UNIVERSIDAD PRIVADA SAN JUAN BAUTISTA

FACULTAD DE COMUNICACIÓN Y CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

AUDITORÍA FINANCIERA

SESIÓN N° 14

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Para un examen programado de Cuentas por Pagar la Empresa Consorcio Carolina SAC entrega al Auditor el siguient
Proveedores al 31 de Diciembre 2021

Factura N° 015-20415 de la Empresa Lanificio del Perú S.A del 18.12.2021

Factura N° 002-02241 de Inversiones Rioval SAC del 12.11.2021
Factura N° 101- 0154758 de Textil San Cristobal S.A del 05.10.2021
Factura N° 001-001542 de Comercial Melina SAC del 10.09.2021
Factura N° 005-00125479 de Representaciones Valeria SAC del 28.06.2021
Factura N° 0021-36094 de Comercial Millenium SAC del 04.05.2021

Mediante confirmación directa se obtuvieron las siguientes respuestas de algunos Proveedores:

1.- la empresa Lanificio del Perú manifestó que adeudamos S/. 138,520.00 en total. Por la factura 015-20415 el importe de S
y la Factura 021-052149 por el importe de S/. 3,520.00. Posteriormente se comprobó que la factura 021-052149 no se reg
a que la Secretaria de recepción lo tenía en su poder.
2.- Le empresa Textil San Cristobal SA manifestó que el importe que se adeuda es por S/. 92,500.00 debido a la devolución d
rías que se realizó por no estar de acuerdo con lo remitido en la fecha. A ello el proveedor emitió nota de credito N° 023-
cual no fue contabilizado por la empresa.
3.- Por otro lado revisando los documentos del proveedor Inversiones Rioval SAC, el auditor pudo detectar el cheque Nº 002
del banco de crédito por el importe de S/. 12,580.00 el cual solo contenía orden de compra con el voucher de pago, sin la
personal autorizado.
Ante este hecho el auditor realizó las consultas del caso por el cual el proveedor respondió que el pago correspondía a un
se realizó con factura Nº 025-003658. El auditor comprobó la materialización de la compra a través del ingreso de las mer
almacen, pero que no fue registrado por la empresa.
4.- La empresa comercial Millenium nos remitió la nota de debito N° 011-0002564 por concepto de intereses moratorios de
0021-36094 el cual no ha sido contabilizado por la empresa. El importe de la nota de debito es por S/. 650.00

SE SOLICITA:
 Actuando como Auditor prepare las siguientes cédulas:

1.- De los Proveedores clasificados por antigüedad

2.- De los asientos correctivos a que hubiere lugar
3.- Del saldo ajustado de Cuentas por Pagar.
N BAUTISTA
ADMINISTRATIVAS

LES

entrega al Auditor el siguiente detalle de

135,000.00
98,219.00
106,780.00
76,828.00
47,215.00
27,894.00

tura 015-20415 el importe de S/.135,000.00

la factura 021-052149 no se registró debido

500.00 debido a la devolución de mercade-

emitió nota de credito N° 023-0021247 el

pudo detectar el cheque Nº 0025698-0-12

a con el voucher de pago, sin las firmas de

ó que el pago correspondía a una venta que

a a través del ingreso de las mercaderías al

pto de intereses moratorios de la Factura N°

to es por S/. 650.00
 AUDITADO POR:
BENAVIDES PLAN DE AUDITORIA
AUDITORES EMPRESA :
ASOCIADOS PERIODO:

OBJETIVO: Evaluacion de las cuentas por pagar, mostrando su razonabilidad

ALCANCE: Los saldos de las cuentas por pagar se materialicen NIVEL DE ALCANCE: 15%

FECHA HORA
FECHA FECHA HORA HORA
ITEM DESCRIPCIÓN REF. HECHO POR DEPENDENCIA ESTADO
INICIO TERMINO INICIO TERMINO
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES DE TERCEROS E Mallerly Felipa Zarate Finanzas 2/21/2022 2/22/2022
ACCIONES A REALIZAR
PRESENTACION DEL EQUIPO DE AUDITORIA
INSTALACION DEL EQUIPO DE AUDITORIA
ASIGNACION DE LAS AREAS
RESPONSABILIDAD DEL EQUIPO DE AUDITORIA
1 Comprobacion de los saldos de ctas por pagar con los saldos del mayo
de la cta del mayor
2 Contar con informacion sobre la muestra representativa
3 Analizar el manual del control interno del area de logistica
contabilidad y finanzas
4 Conocer las funciones de los responsables de las areas
que sera objeto de auditoria
5 Analizar la politica de pagos a proveedores
6 Analizar las compras a proveedores internos y externos
7 Analizar la fehaciencia de los comprobantes de pago
1. Requisiciones de compras
2. Cotizacion de precios
3. Ordenes de compra
4. Facturas
5. Guias de remision remitente/transportista
6. Informe de recepcion - control de calidad
7. Guia de internamiento
8. Formato de control visible - kardex
9. Reporte de cronograma de pago
 10. Vauchers de pago
11. Estados de cuentas
12. Bancarizacion
8 Inventario de economato
9 Requerimiento de informacion
10 Verificacion de la documentacion entregada
11 Acta de entrega
12 Corte documentario
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES DE TERCEROS E Mallerly Felipa Zarate Finanzas 2/21/2022 2/22/2022
PROGRAMA DE AUDITORIA E-1 Mallerly Felipa Zarate Finanzas 2/21/2022 2/22/2022
1. Establecer los objetivos, alcance, tecnicas y
procedimiento del trabajo a realizar
ANTICUAMIENTO DE PROVEEDORES E-1/1 Mallerly Felipa Zarate Finanzas 2/21/2022 2/22/2022
1. Requerimiento del file proveedores

2. Revision de la muestra representativa

3. Anticuamiento de proveedores
4. Verificar las operaciones que corresponden al giro del
negocio.
5. Determinar los hallazgos y las evidencias probatorias
DETERMINACION DE LOS ASIENTOS DE AJUSTE E-1/2 Mallerly Felipa Zarate Finanzas 2/21/2022 2/22/2022
1. Determinar la existencia real
2. Realizar los asientos contables a que hubiera lugar
3. Tener en cuenta las evidencias
DETERMINAR LOS SALDOS AJUSTADOS E-1/3 Mallerly Felipa Zarate Finanzas 2/21/2022 2/22/2022
1. Determinar las variaciones obtenidas
2. Determinar los nuevos saldos ajustados
3. Determinar las conclusiones y recomendaciones
CONTROL INTERNO E-1/4 Mallerly Felipa Zarate Finanzas 2/21/2022 2/22/2022
1. Cuestionario
2. Evaluacion del control interno
3. Resultados
4. Cierre
OBSERVACIÓN
 BENAVIDES AUDITORES
ASOCIADOS

AUDITORIA A CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES CEDULA : E-1

EMPRESA: CONSORCIO CAROLINA S.A.C FECHA I. 2/21/2022 FECHA T. 2/22/2022 H. INICIO 9:00 AM

Jefe Finanzas: LARA GAMONAL BETZABE AUDITOR: MALLERLY FELIPA ZARATE H. TERMINO

PROGRAMA DE AUDITORÍA

1.- OBJETIVOS

1. Determinar que la obligacion exista

2. Determinar la fehaciencia de la operación
3. Que sea contra la empresa
4. Que correspondan a operaciones del giro del negocio
5. Operaciones pendientes a descubrir pasivos no registrados
6. Estudio propio de la naturaleza de las ctas por pagar

2.- TÉCNICAS

Tecnica de anticuamiento de proveedores

Tecnica de circularizacion de saldos

3.- PROCEDIMIENTO DE ANÁLISIS

Anticuamiento de proveedores
Fehaciencia documentaria
Analisis de los comprobantes
Determinacion de los hallazgos

2 1

I.- DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TÉCNICAS V.- OBSERVACIONES

Comprobantes de pago Observacion
Formato de control interno Aanalisis
Archivo de control Calculo
Libro de compra - caja Verificacion
Recibos de pagos Comprobacion
Estado de cuenta Conformacion VI.- CONCLUSIONES

II.- MARCAS DE AUDITORIA IV- PROCEDIMIENTOS

@ sumatoria Corte documentario
* observaciones Aanalizar y evaluar si las operaciones son HECHO POR:
reales - Fehaciencia documentaria Mallerly Felipa Zarate
Analizar los cronogramas de pago SUPERVISADO POR:
Daniela Pacheco
REVISADO POR:
Mayra Tasayco Sravia
 BENAVIDES AUDITORES
ASOCIADOS

AUDITORÍA A CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES CEDULA :

EMPRESA:
CONSORCIO CAROLINA S.A.C FECHA INIC FECHA TERM H. INICIO

Jefe Finanzas: AUDITOR: H.TERMINO

CLASIFICACION POR ANTIGÜEDAD

Al 31 de Diciembre del 201X

Factura Clientes Fecha Hasta De 31 a De 61 a Ma de TOTAL

30 dias 60 dias 90 dias 90 dias
36094 COMERCIAL MILLENIUM S.A.C. 5/4/2021 27,894.00 27,894.00
125479 REPRESENTACIONES VALERIA S.A.C. 6/28/2021 47,215.00 47,215.00
1542 COMERCIAL MELINA S.A.C. 9/10/2021 76,828.00 76,828.00
154758 TEXTIL SAN CRISTOBAL S.A. 10/5/2021 106,780.00 106,780.00
2241 INVERSIONES RIOVAL S.A.C. 11/12/2021 98,219.00 98,219.00
20415 LAMIFICIO DEL PERU S.A. 2/18/2021 135,000.00 135,000.00
-
-
135,000.00 98,219.00 106,780.00 151,937.00 491,936.00

2 1
AUDITOR JEFE DE FINANZAS

I.- DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TÉCNICAS V.- OBSERVACIONES

VI.- CONCLUSIONES

II.- MARCAS DE AUDITORIA IV- PROCEDIMIENTOS

HECHO POR:

SUPERVISADO POR:

REVISADO POR:
 MUESTRA REPRESENTATIVA
IMPORTE
SOCIEDAD DE AUDITORIA: LA SERNA S.C
POLITICA DE LA SOCIEDAD DE AUDITORIA
ALCANCE: 15% NIVEL DE MATERIALIZACION
EN FUNCION DE LA MUESTRA

MUESTRA 491,936.00
ALCANCE 15%: 73790.4

EL 15% SE ESTABLECE EN FUNCION DE LOS NIVELES

DE RIESGO

A TRAVEZ DEL CUESTIONARIO ESTABLEZCO EL NIVEL

DE RIESGO DE LA MUESTRA

TECNICA CIRCULARIZACION DE SALDOS

@
 BENAVIDES AUDITORES
ASOCIADOS

AUDITORÍA A CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES CÉDULA :

EMPRESA: FECHA INICIO FECHA TERM H. INICIO

JEFE FINANZA AUDITOR: H. TERMINO

Asientos de Ajustes y Reclasificación

Al 31 de Diciembre del 20__

DEBE HABER

2 1

I.-DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TÉCNICAS V.- OBSERVACIONES

VI.- CONCLUSIONES

II.-MARCAS DE AUDITORÍA IV.- PROCEDIMIENTOS

HECHO POR:

SUPERVISADO POR:

REVISADO POR:
 BENAVIDES AUDITORES
ASOCIADOS

AUDITORÍA A CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES CÉDULA :

EMPRESA: FECHA INIC FECHA TERM H. INICIO

JEFE FINANZAS: AUDITOR: H. TERMINO

Saldos Ajustados de Cuentas por Pagar Comerciales

Al 31 de Diciembre del 20__

ITM Saldo al Ajustes Saldos

Cuenta Fecha 31.12.2021 Debe Haber Ajustados

AUDITOR JEFE DE FINANZAS

I.-DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TÉCNICAS V.- OBSERVACIONES

VI.- CONCLUSIONES

II.-MARCAS DE AUDITORÍA IV.- PROCEDIMIENTOS

HECHO POR:

SUPERVISADO POR:

REVISADO POR:
 BENAVIDES AUDITORES
ASOCIADOS

CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

EMPRESA:
PERIODO:
RUBRO:

O/P PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACION

SI NO N/A

HECHO POR:

SUPERVISADO POR

REVISADO POR: