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Auditoría Integral
Planeación de una Auditoria Integral

Informe Final de Auditoria Integral

PLANEACIÓN DE AUDITORIA FINANCIERA

Para iniciar el proceso de planeación fue necesario realizar la etapa pre inicial, donde se realizó el
acercamiento con el cliente y la firma de auditores, cuya finalidad es la aceptación del encargo y
el previo conocimiento de la empresa, la comprensión del negocio y toda la información posible
en su aspecto contable, legal y demás; con él objeto principal de conocer su entorno para realizar
una auditoría financiera en el marco de una auditoría integral eficiente y eficaz en beneficio de
nuestro cliente.

Teniendo conocimiento en la etapa pre inicial procedemos a llevar a cabo el proceso de

planeación de la auditoría integral dando aplicación a las normas de aseguramiento:

● NIA 210 Términos de los Trabajos de Auditorias.

● NIA 300 Planificación de la Auditoria de Estados Financieros
● NIA 200 Objetivos Globales del Auditor Independiente y realización de la auditoria de
conformidad con las normas internacionales de auditoria.
● NIA 310 Conocimiento del Negocio
● NIA 320 Importancia Relativa

Para realizar esta planeación de auditoría integral aplicamos el marco técnico normativo para las
normas de aseguramiento de la información. NIAS, con los principios que fundamentales como
son:

● Ley 1314 de 2009 “Por la cual se regula los principios y normas de contabilidad e
información financiera y de aseguramiento de información aceptadas en Colombia”
● Decreto 0302 de 20 de febrero de 2015 “Por el cual se reglamenta la Ley 1314 de 2009
sobre el marco para las normas de aseguramiento de la información.
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● Decreto 3022 de 2013” Norma de Información Financiera para el Grupo 2.”

● Decreto 2420 de 2015 “Régimen Reglamentario de las Normas de Contabilidad,
Información Financiera y de Aseguramiento de la Información.”
● Decreto 2483 de 2018 “Por medio del cual se compila y actualizan los marcos técnicos
de las Normas de la información Financiera para el Grupo 1, Grupo 2.”
● Decreto 2270 de 2019 ¨Por el cual se compila y actualizan los marcos técnicos de las
Normas de la Información Financiera para el Grupo 1 y de las Normas de
Aseguramiento”

PRESENTACION DEL EQUIPO AUDITOR

Para realizar el proceso de planeación de auditoría financiera en un entorno de auditoría integral,

se designará como equipo auditor a los siguientes profesionales:

EQUIPO AUDITOR CARGO

John Fredy Cerón Quintero Auditor Magister
Contador Público
Especialista en Revisoría y Auditoría Forense.
Alejandra María Aristizábal Gómez Auditor Senior
Contador Público
Especialista en Derecho Tributario y Comercial.

Dora Alonso Auditor Junior

Contador Público
Especialista En Finanzas

1. Selección de la Empresa

EMPRESA TRANSPORTES Y ENCOMIENDA VELOTAX SAS.

La empresa de Transporte Terrestre Velotax SAS, es una entidad del sector privado vigilada por

la Superintendencia de transporte, con Personería Jurídica e identificación Tributaria NIT:

900042341-1 Inscrita ante la Cámara de Comercio el 29 de agosto de 2005, bajo el número

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00001032 del Libro I de las Personas Jurídicas, grupo 2 de NIF; Responsable de practicar y

presentar retención en la fuente a título de renta, autorenta e impuesto de renta y

complementarios, información exógena, Su capital social está conformado por varios socios.

El objeto social de la empresa es el transporte de pasajeros y encomienda por vía Terrestre, el

domicilio de la entidad es la Carrera 8 No. 5-18 barrio el centro, de Ibagué - Tolima.

2. La auditoría para ejecutar corresponde a la Auditoria Financiera dentro de un

entorno de Auditoria Integral.

Justificación: la auditoría financiera es un examen profundo y exhaustivo a los estados

financieros de la empresa, como unidad económica, quien ejecuta esta auditoria es diferente a

aquel que haya preparado dicha información.

El rubro contable del cual la empresa denominada AUDITORES ASOCIADOS SAS va a

desarrollar el proceso de auditoría, corresponde a las cuentas por cobrar “Clientes” cuyo

período es el 1 de enero a 31 de diciembre de 2019.

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3. Actividad de Planeación Auditoria Financiera Saldos de Cuentas Por Cobrar

ACTIVIDAD DE PLANEACION Auditoria Financiera

Aceptar el Cliente X
Evaluar el Negocio en Marcha X
Entender el negocio del Cliente X
Diseñar las Pruebas de Controles X
Diseñar las PruebaS Sustantivas de la Operación X
Diseñar los Procedimientos analiticos X
Diseñar las pruebas de detalles de saldos

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4. Programa de Auditoría Financiera a la Cuenta por Cobrar “Cliente”

Duración Horas:
PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA CUENTAS POR COBRAR
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Verificar que los saldos de las cuentas por cobrar de los estados financieros, representen fielmente la situación
OBJETIVO financiera de la entidad y que no tengan incorrecciones materiales para que este rubro represente una seguridad
razonable en los estados financieros para la toma de decisiones.

TIPO DE TECNICA DE AUDITORIA: DOCUMENTAL

RESPONSABLE
PROCEDIMIENTO DOCUMENTOS AUDITOR Fecha Hora
DEL PROCESO
1.Recalcular los
montos registrados
para verificar su
exactitud tanto en el
Área de contabilidad
programa contable y
y Gerencia
libro mayor y el físico
de las facturas de
clientes por cobrar. ● Libros oficiales de John Fredy
contabilidad y auxiliares Cerón Q. 13/06/2019   1
2.Confirmar la ● Revisando auxiliar de John Fredy Área de contabilidad 13/06/2019   3
Veracidad de los clientes. Cerón Q. – Y Finanzas
saldos por cliente
revisando libros
auxiliares de Clientes.

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3.Verificar que las

transacciones se
hayan registrado en el
periodo correcto Especialista Derecho
revisando los libros ● Revisión de los soportes Tributario
auxiliar de clientes a contables generado por la Alejandra
nivel de tercero, entidad ej. Un recibo de caja, Aristizábal
realizando un punteo. comprobante de egreso. 14/06/2019 1
4.Inspeccionar la
documentación
Soporte facturas de Especialista Derecho
forma física. Es decir Tributario
realizar un inventario Alejandra
de factura. ● Revisión Física de la Factura. Aristizábal 14/06/2019 6
5.Recalcular y revisar
la provisión de cartera
y su método
individual o general Especialista en
revisar porcentajes, Finanzas
revisando soportes de ● Revisión de los documento
contabilización ya que la entidad consta la
impresos. edades de cartera. Dora Alonso 14/06/2019 1
6.Calculo deterioro de
cartera frente al saldo
contable libro mayor, Especialista en
documentado con ● Revisión de las políticas Finanzas
revisión de las contables de NIF revisión del
políticas contables. ESFA. Dora Alonso 14/06/2019 1
6.Realizar ● Revisión de los estados
Especialista en
información financieros del año 2019 y Dora Alonso
Finanzas
comparable de 2018. 14/06/2019 1
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periodo anteriores,
con los documentos
generados por la
entidad.
7.Realizar índices
Financiero de la
cuenta por cobrar
● Comparación de índices
frente a los estados John Fredy Área de contabilidad
financieros año 2019 con el
financieros. Cerón Q. – Y Finanzas
2018.

13/06/2016   2 

5.Descripcion del Hallazgo, Recomendación, Conclusión

HALLAZGO RECOMENDACION CONCLUSION

1.Las facturas no están contabilizadas Se hace necesario el reconocimiento Se realizó pruebas sustantivas de documentación en

en su totalidad en el software contable. del total de las facturas de clientes este caso se revisó la factura y se encontró el

para una presentación de estados hallazgo descrito.

financieros confiables.
2. No se tiene identificada la cartera de Se requiere identificar la cartera de Dentro de la auditoría realizada en las notas de

difícil cobro. difícil cobro con el objeto de realizar revelación al estados de resultado integral a la fecha

gestión de cobro o dar de baja esta de 31 de diciembre de 2019 no se revelo la cartera

cuenta. de difícil cobro.

3.No se realiza deterioro de cartera. Realizar deterioro de cuenta para Dentro de la pruebas documental se evidencio que
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tener una cartera saludable y hay cartera de difícil cobro, que está reconocida

tributariamente deducir estos valores. como cartera corriente.

4.No existe edades de cartera por Crear una edad de cartera donde Se evidencio que la entidad no tiene una edad de

cobrar. permita en el estado de situación cartera lo cual dificulta conocer el tiempo de crédito

financiera identificar cuáles son que se otorgó el crédito del servicio.

corrientes y no corrientes, también se

requiere identificar cuáles son las

que no permite realizar acción de

cobro.
5.No se identifica la cartera en mora Se requiere identificar los clientes Se documento que no se ha detectado los clientes

para realizar gestión de cobro. morosos para iniciar gestión de cobro morosos para iniciar gestión de cobro.

o dar de baja estas cuentas

incobrable.
6. A la cartera en mora no se realiza Se requiere a los clientes de mora Se requiere pactar intereses de mora con el objeto

aplica interés de mora ni presunto. pactar un interés de mora o que los estados financieros muestre una situación

fiscalmente identificar el porcentaje razonable a la realidad económica.

de intereses presuntos.

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INFORME FINAL DE AUDITORIA INTEGRAL

Señores:
Junta directiva
EMPRESA TRANSPORTES Y ENCOMIENDA VELOTAX SAS.

ASUNTO: INFORME AUDITORIA INTEGRAL VIEGENCIA 2019

En calidad de Revisores Fiscales y en cumplimiento de mis funciones, establecidas en la ley

y en los estatutos, presento mi informe correspondiente al año 2019 sobre las operaciones
de EMPRESA TRANSPORTES Y ENCOMIENDA VELOTAX SAS.

El objetivo general de la auditoria es verificar el cumplimiento en lo referente a la aplicación

de la normativa regulatoria del sector y los procedimientos internos fijados por EMPRESA
TRANSPORTES Y ENCOMIENDA VELOTAX SAS. en el desarrollo de su proceso a fin de
determinar la razonabilidad de las cifras contenidas en los reportes financieros.

Todas las revisiones se han realizado sobre las operaciones de la entidad, teniendo en
cuenta que la EMPRESA TRANSPORTES Y ENCOMIENDA VELOTAX SAS y la gerencia e
a responsable del manejo y adecuada presentación de la información que generare la
empresa en su interior.

Es obligación de la EMPRESA TRANSPORTES Y ENCOMIENDA VELOTAX SAS el

cumplimiento de normas legales, de metas, objetivos para el buen desempeño de la
actividad comercial adicional a esto también la preparación y presentación de los estados
financieros.

Agradecemos de manera atenta toda la atención y colaboración brindada durante este

proceso para el desarrollo de esta auditoría.

Cordialmente,

Alejandra María Aristizábal Gómez

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Representante Legal
Auditores Asociados SAS

DICTAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS

INFORME SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

He auditado el Estado de Situación Financiera de la empresa TRANSPORTES Y

ENCOMIENDA VELOTAX SAS. al 31 de diciembre de 2019 y los correspondientes Estados de

Resultados Individual, Estado de Cambios en el Patrimonio y Flujo del Efectivo así como las

Revelaciones, las Políticas Contables significativas y otra información explicativa.

RESPONSABILIDAD DE LA DIRECCIÓN EN RELACIÓN CON LOS ESTADOS

FINANCIEROS

La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los

estados financieros; de mantener una estructura efectiva control interno para el logro de los

objetivos de la compañía; del cumplimiento de los objetivos de la compañía el cumplimiento de

las leyes y regulaciones que afectan a la compañía y del establecimiento de los objetivos, metas

y ´programas así como las estrategias para la conducción ordenada y eficiente del negocio,

RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

Nuestra responsabilidad es pronunciar una opinión sobre los estados financieros adjuntos,

basado en la ejecución de la auditoría de conformidad con el Decreto Único Reglamentario 2420

de 2015, sumado por el decreto 2270 de 2019; que incorpora las Normas Internacionales de

Auditoría y la ISAE; dichas normas piden que cumpla con los requerimientos éticos y que planee

y realice la auditoría para obtener una seguridad razonable sobre si los Estados Financieros estén

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libres de incorrección material. Consideramos que la evidencia de auditoria obtenida proporciona

una base razonable para expresar mi opinión.

OPINION DEL AUDITOR

De acuerdo con el estudio de la información entregada de forma oportuna por la Ente, en

nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, tomados de los libros de contabilidad,

presentan razonable y fielmente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de la

empresa TRANSPORTES Y ENCOMIENDA VELOTAX SAS., al 31 de diciembre de 2019, de

conformidad con el Marco Normativo.

Con base en los procedimientos de trabajo y con evidencia obtenida, conceptuamos que la

empresa lleva su contabilidad conforme a las normas legales vigentes; que las operaciones

registradas en los libros y actos de la administración se ajustan a los estatutos y las decisiones de

la Asamblea general de accionistas y junta directivas, que los comprobantes de contabilidad y los

libros de registros y actas se llevan y conservan debidamente, se mantuvo todos sus aspectos

importantes una estructura efectiva del control interno en relación con la conducción ordenada de

las operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes.

OPINIÓN NO MODIFICADA

Es muy importante que la empresa TRANSPORTES Y ENCOMIENDA VELOTAX

SAS TERMINAL tenga en cuenta las oportunidades de mejora que resultaron de los procesos de

auditoria llevados a cabo, que si bien no influyen de manera significativa en la opinión del revisor

fiscal es preciso que estás sean tenidas en cuenta para establecer acciones que conlleven a la

mejora continua de la entidad.

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Administrativamente la gestión ha sido satisfactoria y lleva de manera sensata hacia el

desempeño de los objetivos planeados, ajustándose a los estatutos y decisiones de la asamblea o

junta directiva

Cordialmente,

Dora Cotanza Alonso Gómez

Revisor Fiscal
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