Guía Contabilizar Y Proceso Contable

GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL
PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUÍA DE APRENDIZAJE
1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE
 Denominación del Programa de Formación: TÉCNICO EN CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES

COMERCIALES Y FINANCIERAS
 Código del Programa de Formación: 133146
 Nombre del Proyecto: 501322 EJECUCION CONTABLE Y FINANCIERA EN LAS MIPYMES EN CENTRO Y
EN LAS LOCALIDADES DEL AREA DE INFLUENCIA DEL CTDPE, SENA GIRARDOT
 Fase del Proyecto: EJECUCIÓN
 Actividad de Proyecto: EJECUTAR PROCESOS CONTABLES DETERMINADOS PARA EL DESARROLLO DEL
PROYECTO
 Competencia: CONTABILIZAR OPERACIONES DE ACUERDO CON LAS NORMAS VIGENTES Y LAS
POLÍTICAS ORGANIZACIONALES.
 Resultados de Aprendizaje Alcanzar: Contabilizar las diferentes transacciones generadas en el
desarrollo del objeto social de la empresa comercial, aplicando las normas contables, comerciales
y tributarias.
 Desarrollar procesos contables de forma manual y utilizando software contable.
 Duración de la Guía: 215 HORAS
2. PRESENTACION
Estimados aprendices del Técnico de Operaciones Comerciales Y Financieras, reciban un cordial saludo y
un grato abrazo de parte de su instructor, la presente guía de aprendizaje tiene como objetivo principal el
desarrollo del ciclo contable.
La presente guía de aprendizaje tiene como objetivo principal reconocer todos los elementos y pasos
necesarios para el cierre de un ciclo contable o sistematizado, conocer el proceso de registro de las
transacciones en los libros auxiliares, conocer los procedimientos para determinar los saldos de las cuentas,
elaborar los ajustes de cierre del ejercicio, elaborar la hoja de trabajo, procesar el registro de los libros
oficiales de contabilidad y elaborar los estados financieros.
Se debe hacer un trabajo en equipo y sobretodo en el aprendizaje autónomo que se requiere para el
desarrollo de las actividades
3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
Conceptualicemos:
Dentro del PROCESO CONTABLE tenemos las siguientes capacidades:
 Registrar información contable con el propósito de generar estados financieros pertinentes.
GFPI-F-019 V3
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
 Aplicar las normas y políticas institucionales con relación a la sistematización de los procesos
contables.
 Recopilar, verificar, sistematizar, tramitar documentos contables y formularios de impuestos mediante
el uso de herramientas tecnológicas.
- Sabía usted que es un proceso contable?

- En los negocios comerciales y/o manufactureros que usted conoce desarrollan un proceso contable?
- Considera usted de gran importancia desarrollar un proceso contable?
Haremos un debate en mesa redonda dentro de la clase.
Nuevo proceso contable bajo NIIF
En el nuevo marco normativo internacional, el procedimiento de transformación de la información

contable, ha atravesado algunos cambios con respecto al que estaba establecido en el decreto
reglamentario 2649 de 1993, como se muestra a continuación:
Decreto Reglamentario 2649 de 1993 IFRS / NIIF
1. Entrada de Información: 1. Reconocimiento
Causación de transacciones Identificación al incorporar
2. Procesamiento de datos 2. Medición
Clasificación, ajustes, provisiones, cierres, Cuantificación de cifras

etc…
3. Presentación
3. Salida de datos
Clasificación en Estados
Emisión de Estados Financieros Financieros
4. Revelación
Mostrar lo no informado
1. Reconocimiento: En esta primera fase, se identifica si una transacción económica deber ser integrada en
los estados financieros como activo, pasivo, ingreso o gasto y posteriormente verificando que dicho hecho
económico sea cuantificable fiablemente, y genere beneficios económicos futuros relacionados con la
percepción o erogaciones de recursos.
2. Medición: Es la segunda fase del proceso contable bajo NIIF, y es el proceso mediante el cual se determina
el valor por el cual será reconocido un activo, pasivo, ingreso o gasto en los estados financieros. La medición
puede realizarse apoyándose en métodos tales como:
– Valor razonable
– Costo Histórico amortizado o recuperable
– Valor revaluado o costo atribuido
– Costo histórico
3. Presentación: En esta tercera fase, se ponen los estados financieros en conocimiento de todos los terceros
interesados en la información contable del ente económico; verificando siempre que cada partida esté
ubicada en la categoría correcta; es decir, si el bien hace es para alquilar, para vender, para formar parte de
la Propiedad, Planta y Equipo, etc.
4. Revelación: Es la última fase del proceso de transformación contable de datos bajo NIIF y consiste en
informar el origen de todos los hechos económicos importantes que puedan afectar el juicio de un lector
informado. Entre los datos a revelar también debe incluirse información que aunque no haya sido
incorporada en los estados financieros, se considere de suma importancia en la toma de decisiones.
Aprendizaje N° 1.
A partir de esta información realice un mapa conceptual sobre el proceso contable según las NIIF.
Reconozcamos sus similitudes y diferencias, están abiertos los debates.
A continuación lo invitamos a desarrollar las siguientes actividades
Actividad 1. Consulte todos los aspectos relacionados con el tema del ciclo contable: (algunos de estos
temas serán brindados por el Instructor):
1.1 Concepto de ciclo contable
1.2 Partes del ciclo contable
1.3 Depreciaciones
1.4 Asientos de Ajuste
1.5 Comprobante de contabilidad
1.6 Comprobante de ajustes
1.7 Comprobante de Comprobación
Actividad 2: Reconocer los aspectos legales que reglamentan el manejo de los libros de contabilidad
2.1 Consulte la normatividad legal del registro de libros de acuerdo a las disposiciones del código
De comercio y las normas contables y del Estatuto Tributario.
2.2 Clases de libros
2.3 Libros obligatorios
2.4 Libros auxiliares
2.5 Prohibiciones
2.6 Eficacia probatoria
2.7 Comprobante de Diario
Actividad 3. Identificar e interpretar los conceptos de:
2.1 Balance de Comprobación

2.2 Balance Ajustado
2.3 Hoja de Trabajo
2.4 Pérdidas y Ganancias

2.5 Balance General
Una vez efectuado el ejercicio de consulta de los temas anteriores, elabore un mapa conceptual, un flujo
grama del proceso de contabilización y un esquema del ciclo contable.
Actividad 4.
Leamos lo siguiente, a partir de esto, construya por medio de Cartulina, u otro papel una Cartilla de
Procesos Contables, en el cual especifique el tipo de operación mercantil, el código de la cuenta a utilizar
y en donde irá su valor en débito o en crédito.
EL PROCESO PARA REGISTRAR CORRECTAMENTE UNA OPERACON MERCANTIL ES EL SIGUIENTE:
1. Identificar las cuentas que se afectan según el tipo de transacción: para ello se plantean dos interrogantes.
Al comprar ¿Qué se compra?, ¿Cómo se cancela?
· Al vender ¿Qué se vende?, como se cobra su valor
· Al cancelar una deuda ¿Qué tipo de deuda se paga?, como se cancela su valor.
Al comprar mercancía a crédito por $ 1 000 000 se debe preguntar
· Que se compra?, mercancías __ 6205 DE MERCANCIAS

· Como se cancela?, crédito ___ 2205 NACIONALES
DE MERCANCIA: Cuenta de costo de venta al aumentar se debita.

NACIONALES: Cuenta del pasivo al aumentar se acredita.
2. Determinar la cuenta que se debita y la cuenta que se acredita: para ello, primero debe identificarse el grupo
de cuentas a que pertenece y recordar su movimiento, teniendo presente sus aumentos o disminuciones; luego se
procede a debitar o acreditar cada una.
RECUERDE QUE:
UNA CUENTA DE DEBITA UNA CUENTA SE ACREDITA
Si la cuenta es, de clase: Si la cuenta es, de clase:
Activo se aumenta activo se disminuye

pasivo se disminuye pasivo se aumenta
patrimonio se disminuye patrimonio se aumenta
costo de ventas se aumenta costo de venta de disminuye
gasto, se aumenta gasto se disminuye
ingresos se disminuye ingresos, se aumenta
De acuerdo con los principios de auditoria, el dinero que recibe la empresa debe consignarse en cuenta corriente o
depositarse en cuenta de ahorros. Al efectuar pagos se giran cheques excepto cuando se trate de gastos de poco
valor, que se cancelan por caja menor.
1 Se consigna en el banco BBVA $ 300 000
Nos hacemos las respectivas preguntas que estudiamos al inicio de este texto:
Donde se consigna: en el banco 1110 BANCOS

De donde sale el dinero: de la empresa 1105 CAJA
BANCOS: cuenta de activo al consignar aumenta debito

CAJA: cuenta de activo, al retirar dinero disminuye crédito
1110 BANCOS 300 000
1105 CAJA 300 000
2 COMPRA DE MERCANCIA CONTADO
· Compra de mercancía al contado por 1 300 000 cancela con cheque de Bancolombia
· Que se compra: mercancía 6205 DE MERCANCIA
· Como se paga el valor: AL CONTADO CON CHEQUE 1110 bancos
De mercancía: cuenta de costo de venta, al comprar aumenta, debito
Bancos: cuenta de activo, al girar cheque, crédito.
6205 DE MERCANCIA 1 300 000

1110 bancos 1 300 000
3 COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO.
COMPRA MERCANCIA A CREDITO POR 500 000
QUE SE COMPRA: mercancía 6205 DE MERCANCIA 500 000

COMO SE PAGA SU VALOR: a crédito 2205 NACIONALES. 500 000
3ª EJEMPLO: VENDE MERCANCÍA POR 1.000.000 SE RECIBEN 400.000 Y EL SALDO A CRÉDITO.
EXPLICACIÓN.
Las cuentas afectadas son tres: Caja, cuenta de activo, que por aumentar, se debita; Clientes cuenta de activo que por
aumentar se debita y comercio al mayor y menor cuenta de ingresos, que al aumentar, se acredita.
1105 caja 400.000

1305 clientes 600.000

4135 comercio m/m 1.000.000
4 VENTA DE MERCANCIA AL CONTADO.
· La empresa xy vende mercancía al contado por $ 2 000 000

Que se vende: mercancías 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
Como se cobra su valor: al contado 1105 CAJA

CAJA: cuenta de activo al recibir dinero aumenta por lo tanto la debitamos
COMERCIO M/M: cuenta de ingreso, al vender aumenta, la acreditamos
Registro:
1105 CAJA 2 000 000
4135 CMERCIO M/M 2 000 000
5 VENTA DE MERCANCIA A CREDITO
· La empresa m&m vende mercancía a crédito por 1 200 000

Que se vende: mercancía 4135 comercio
Como se cobra e valor: a crédito 1305 clientes
Clientes: cuenta de activo, al vender mercancía a crédito aumenta se debita
Comercio: cuenta de ingresos al vender aumenta la acreditamos.
Registro:
1305 clientes 1 200 000
4135 comercio m/m 1 200 000
6. COMPRA A CREDITO DE ACTIVOS DIFERENTES A MERCANCIA.
Compra a crédito muebles para la oficina por $ 450 000

Que se compra: muebles, REGISTRO: 1524 EQUIPO DE OFICINA 450 000
Como se paga su valor: a crédito 2205 NACIONALES 450 000
7 PRESTAMOS CONCEDIDOS POR LA EMPRESA
· La empresa concede un préstamo a un empleado y gira un cheque por 200 000

Qué tipo de deuda es: deuda a favor por préstamo 1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
Como se entrega el valor prestado: con cheque 1110 BANCOS
CTA X COBRAR A TRABJ: cuenta de activo al conceder un préstamo aumenta la debitamos
Registro:
1365 cta. x c. a trabj 200 000
1110 Bancos 200 000
BANCOS: cuenta de activo al girar un cheque disminuye la acreditamos.
8 PRESTAMOS RECIBIDOS POR LA EMPRESA.
· La empresa obtiene un préstamo del banco BBVA POR $ 5 000 000 que consigna en cuenta corriente.
Qué tipo de deuda es: deuda a cargo, por préstamo bancario, 2105 BANCOS NACIONALES
Como se recibe el valor del préstamo: consignado en la cuenta corriente de la empresa; 1110 bancos
BANCOS: cuenta de activo al consignar aumenta se debita

BANCOS NACIONALES: cuenta de pasivo, aumenta la acreditamos.
1110 Bancos 5 000 000

2105 Bancos nacionales 5 000 000
9 ABONO DE CLIENTE:
· Un cliente abona 450 000 a la deuda por venta de mercancía a crédito, gira un cheque
¿Qué tipo de deuda es? Deuda a favor por venta de mercancía 1305 clientes
Como se recibe el pago? Con cheque a favor de la emp. 1105 caja (no utilizamos bancos ya que todo pago que llega a
la empresa lo recibe como 1ra instancia la caja)
Registro:
1105 caja 450 000
1305 clientes 450 000
9.1 la empresa decide consignar el cheque recibido.
1110 bancos 450 000

1105 caja 450 000
Se debita bancos porque es el que recibe el dinero en esta ocasión y se acredita la caja porque de ella sale el dinero.
10 ABONO A OBLIGACIONES BANCARIAS
. La empresa gira un cheque por 500 000 al BBVA como abono de su deuda.
2105 bancos nacionales 500 000
1110 bancos 500 000
R4
11 ABONO A PROVEEDORES
La empresa gira un cheque a un proveedor por 1000 000 para abonar a la deuda.
2205 nacionales 1 000 000

1110 bancos 1000 000
12 APORTES DE CAPITAL
Para iniciar una empresa, un socio aporta 1 300 000 con cheque y otro socio aporta un terreno por 1 500 000
1105 caja 1 300 000
1504 terrenos 1 500 000
3115 aportes sociales 2 800 000
13 . GASTOS
La empresa gira un cheque por 300 000 por concepto de arriendo

5120 arriendo 300 000
1110 bancos 300 000
* El banco cobra interés por sobre giro y descuenta de la cuenta de la emp. 7 000
5305 financieros 7 000
1110 bancos 7 000
14. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

La empresa gira un cheque por 600 000 correspondiente a tres meses de arriendo. Enero, feb, marzo
1705 gastos pagados por anticipado 600 000
1110 bancos 600 000
Cuando se vallan causando (pasando) los meses se van efectuando el registro así:
Mes de enero
5120 arriendo 200 000
1705 gastos pagad x antc 200 000
Mes de febrero
5120 arriendo 200 000
Mes de marzo
5120 arriendo 200 000
15 INGRESOS
La empresa recibe 50 000 de arriendo por parqueadero

1105 caja 50 000
4220 arrendamientos 50 000
16 GASTOS CAUSADOS POR PAGAR

A fin de mes la empresa adeuda los servicios públicos correspondientes a un mes 200 000
5135 servicios 200 000
2335 costos y gastos x pagar 200 000
17 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO.
La empresa recibe 100 000 por concepto de interés anticipados

1105 caja 100 000
2705 ingresos recibidos x anticipado 100 000
18 COMPROBACION DE SALDOS
Al terminar de registrar los asientos contables, debe comprobarse la aplicación de la partida doble, para ello se resume
en una cuenta t sumamos los débitos y los créditos deben darnos sumas iguales
A partir de esta Cartilla realizar el Taller Final de la Unidad 3 del Libro Contabilidad Plus Sexta Edición
subirlo a la plataforma ya desarrollado.
Actividad 5. Realice el siguiente ejercicio práctico, teniendo en cuenta todos los conocimientos
adquiridos en cada uno de los Resultados de Aprendizaje teniendo en cuenta:
1-La parte legal de constitución de la empresa.
2- Elaborar y codificar los soportes contables que se generen en cada transacción.
3- Elaborar el comprobante de apertura
4- Elaborar el comprobante de Diario
5- Registrar en los libros mayores y auxiliares las transacciones
6- Registrar en los libros obligatorios la contabilización
3- El ejercicio práctico es el siguiente:
COMPROBANTE DE DIARIO No.001

La empresa comercial D&D Acabados para la Construcción NIT. 860.040.325-8 régimen común, ubicada
en la carrera 30 No. 87-26 Bogotá D.C, inicia actividades el 01 de agosto de 2015 con los siguientes
aportes de los socios asi:
El socio Cesar Augusto Jiménez en efectivo $ 450.000.000
El socio Diana Patricia Sánchez un camión tipo estaca, marca Mazda NPR350 $ 45.000.000, en efectivo
$ 240.000.000
El socio La bodega ubicada en carrera 30 No. 87-26 Bogotá D.C valor $ 350.000.000, el 30%
corresponde al terreno
Día 02 de Agosto Se abre la cuenta corriente No.075-508240-1 en el Banco Davivienda, y se consigna el

saldo de caja. Compra de chequera según nota débito No.01 100 cheques $ 150.000
Día.03 Se cancela al doctor Juan David Moya por la elaboración de la escritura de constitución, inscripción
en Cámara de Comercio, Dian la suma de $ 650.000 se giran cheque No.001.
Día 04 Se cancela por derechos notariales la suma de $ 1.650.000 se gira cheque No.002
Día 04 Se cancela por derechos de inscripción a la Cámara de Comercio de Bogotá la suma de $ 450.000,
se gira cheque No.003.
COMPROBANTE DE DIARIO 002
Día 04 Se contrata al señor Carlos Moreno Álvarez régimen común para realizar la adecuación de la
bodega incluido materiales, la cual se amortizará a 1 año , valor $ 20.000.000 , se gira cheque No.004.
Día 05 Se compra a Industrias Cruz S.A.S. régimen común autorretenedor estantería para la mercancía
y muebles para la oficina y almacén por valor de $ 25.000.000, IVA 16% , forma de pago a crédito a 10
días
Día 06 Se compra a Industrias Pintuco S.A régimen gran contribuyente la siguiente mercancía: Factura
No. 0451
500 Cuñetes de Pintura Tipo I Blanca $ 140.000 C/uno.
500 Cuñetes de Pintura Tipo II Blanca $ 80.000 C/uno
1500 Cuñetes de Pintura Tipo I colores surtidos $ 160.000 C/uno
1500 Cuñetes de Pintura Tipo II colores surtidos $ 100.000 C/uno
700 galones de Pintura Tipo I Blanca $ 25.000 C/uno.
500 galones de Pintura Tipo II Blanca $ 20.000 C/uno
600 galones de Pintura Tipo I colores surtidos $ 30.000 C/uno
450 galones de Pintura Tipo II colores surtidos $ 25.000 C/uno
Descuento 10%, IVA 16% Forma de Pago 40% de contado el saldo a crédito a 15 días, se gira cheque
No.005.
Día 07 Se compra papelería y elementos de oficina para 6 meses, a la Papelería Bedouth , régimen
común S/ factura No. 0046, la cual se amortizará a 1 año,valor de $ 1.750.000 se gira cheque No. 006
Día 07 Se compra Equipos de computo e impresoras a la Papelería Panamericana régimen gran

contribuyente por valor de $ 10.000.000 S/Factura P1254 se gira cheque No. 007.

Día 10 Se Vende al almacén Distripinturas Girardot Ltda, régimen común la siguiente mercancía:
S/Factura No. D001

Descuento 5%, IVA 16%, forma de pago 60% de contado y el saldo a crédito a 10 días.
Día 11 Se consigna el saldo de Caja

Día 15 Se compra a Industrias Pintuco S.A régimen gran contribuyente la siguiente mercancía: Factura
No. 0567
Descuento 10%, IVA 16% Forma de Pago 40% de contado el saldo a crédito a 20 días, se gira cheque
No.008.
Día 15 Se Vende al almacén Distripinturas del Tolima , régimen común autorretenedor la siguiente
mercancía: S/Factura No. D002
Descuento 5%, IVA 16%, forma de pago 60% de contado y el saldo a crédito a 10 días.
Día 15 se consigna el saldo de caja
Día 17 Cancelamos el saldo de la factura de compra No. 0451 , se gira cheque No.009
Día 20 Nos cancelan el saldo de la factura de Venta No.001
Día 22 Cancelamos la Factura de Industrias Cruz se gira cheque No. 010
Día 25 Nos cancelan el saldo de la factura No. 002 de venta. Del Banco Davivienda
Día 30 Se liquida la nómina de sueldos de los empleados con cheque No. 011 al 015, correspondiente al
mes de agosto :
Sandra Patricia García López , gerente sueldo $ 1.500.000 + el 2% de comisión de ventas del mes
Luis Alfonso Herrera Fuentes, Vendedor, sueldo $ 750.000 + el 5% de comisión de ventas del mes
Yesenia Mora Herrera, secretaria, sueldo $ 850.000 + 10 horas extras nocturnas ordinaria
Rubén Darío Toledo Rojas, conductor sueldo $ 950.000 + 15 horas extras diurnas Ordinarias y 3 festivos
Guisell Ramírez Soto, servicios generales, sueldo $ 650.000
Día 30 Al finalizar el mes se debe realizar los siguientes ajustes

Amortización de Gastos Pagados por anticipado la Papelería
Amortización de cargos diferidos, adecuación bodega
Depreciación de la propiedad planta y equipo
ESTA ACTIVIDAD DEBE SER ENVIADA EN LA PLATAFORMA SENA SOFIA PLUS COMPLETAMENTE
DESARROLLADA.
Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación
Reconoce los aspectos legales que

Evidencias de conocimiento reglamentan el manejo de los libros Técnica: Observación
de contabilidad Durante el desarrollo de talleres.
contabilidad
.
Identifica el concepto del ciclo
contable, Depreciación, ajustes,
Evidencias de Desempeño: identifica los libros del proceso Técnica: Observación
contable y la hoja de trabajo. Lista de chequeo
Registra o corrige en los libros

Evidencias de Producto:
aplicando normas legales y
procedimientos organizacionales, Técnica: Observación
sin enmendar, tachar o borrar. Durante el desarrollo de talleres.
contabilidad
archiva los títulos valores de
acuerdo con normas y
procedimientos
Maneja inventarios con sentido de
honestidad según normas técnicas
vigentes.
Registra comprobante de diario
aplicando normas legales,
contables y tributarias y los
Entrega documento de evidencia
sistemas de información.
Trabajo Desarrollo del proceso Lista de chequeo

contable
.
5. GLOSARIO DE TERMINOS
Haz un Glosario con los siguientes conceptos: Depreciación, Activo Fijo, Valor presente, Hoja de Trabajo
6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS
 CORAL DELGADO, LUCY DEL CARMEN, (2008), Contabilidad Universitaria,

Sexta edición, ED McGraw-Hill, Bogotá.
 Bolaños A., Cesar A. Contabilidad comercial / Bogotá: Norma, 1994, ©1991.
 http://actualicese.com/normatividad/2001/decretos/D2649-93/1D2649-93.htm
 www.ccb.org.co
http://books.google.com/books?id=ZFYSrjK_xOgC&printsec=frontcover&hl=es&source=gbs_ge_summary_
r&cad=0#v=
7. CONTROL DEL DOCUMENTO
Nombre Cargo Dependencia Fecha
Autor (es) EQUIPO EJECUTOR COORDINACION ABRIL 2017

TECNICO EN ACADÉMICA
CONTABILIZACION
PROGRAMA DE
ARTICULACIÓN
8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)
Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio
Autor (es)

Guía Contabilizar Y Proceso Contable

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GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

 Denominación del Programa de Formación: TÉCNICO EN CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

Dentro del PROCESO CONTABLE tenemos las siguientes capacidades:

 Registrar información contable con el propósito de generar estados financieros pertinentes.

- Sabía usted que es un proceso contable?

Haremos un debate en mesa redonda dentro de la clase.

Nuevo proceso contable bajo NIIF

En el nuevo marco normativo internacional, el procedimiento de transformación de la información

Decreto Reglamentario 2649 de 1993 IFRS / NIIF

1. Entrada de Información: 1. Reconocimiento

Causación de transacciones Identificación al incorporar

2. Procesamiento de datos 2. Medición

Clasificación, ajustes, provisiones, cierres, Cuantificación de cifras

– Costo Histórico amortizado o recuperable

– Valor revaluado o costo atribuido

A continuación lo invitamos a desarrollar las siguientes actividades

Actividad 3. Identificar e interpretar los conceptos de:

2.1 Balance de Comprobación

2.4 Pérdidas y Ganancias

EL PROCESO PARA REGISTRAR CORRECTAMENTE UNA OPERACON MERCANTIL ES EL SIGUIENTE:

Al comprar mercancía a crédito por $ 1 000 000 se debe preguntar

· Que se compra?, mercancías __ 6205 DE MERCANCIAS

DE MERCANCIA: Cuenta de costo de venta al aumentar se debita.

UNA CUENTA DE DEBITA UNA CUENTA SE ACREDITA

Si la cuenta es, de clase: Si la cuenta es, de clase:

Activo se aumenta activo se disminuye

1 Se consigna en el banco BBVA $ 300 000

Donde se consigna: en el banco 1110 BANCOS

BANCOS: cuenta de activo al consignar aumenta debito

2 COMPRA DE MERCANCIA CONTADO

6205 DE MERCANCIA 1 300 000

3 COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO.

COMPRA MERCANCIA A CREDITO POR 500 000

QUE SE COMPRA: mercancía 6205 DE MERCANCIA 500 000

3ª EJEMPLO: VENDE MERCANCÍA POR 1.000.000 SE RECIBEN 400.000 Y EL SALDO A CRÉDITO.

1105 caja 400.000

1305 clientes 600.000

4 VENTA DE MERCANCIA AL CONTADO.

· La empresa xy vende mercancía al contado por $ 2 000 000

Como se cobra su valor: al contado 1105 CAJA

5 VENTA DE MERCANCIA A CREDITO

· La empresa m&m vende mercancía a crédito por 1 200 000

6. COMPRA A CREDITO DE ACTIVOS DIFERENTES A MERCANCIA.

Compra a crédito muebles para la oficina por $ 450 000

7 PRESTAMOS CONCEDIDOS POR LA EMPRESA

· La empresa concede un préstamo a un empleado y gira un cheque por 200 000

BANCOS: cuenta de activo al girar un cheque disminuye la acreditamos.

8 PRESTAMOS RECIBIDOS POR LA EMPRESA.

BANCOS: cuenta de activo al consignar aumenta se debita

1110 Bancos 5 000 000

9.1 la empresa decide consignar el cheque recibido.

1110 bancos 450 000

10 ABONO A OBLIGACIONES BANCARIAS

2205 nacionales 1 000 000

La empresa gira un cheque por 300 000 por concepto de arriendo

14. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

La empresa recibe 50 000 de arriendo por parqueadero

16 GASTOS CAUSADOS POR PAGAR

17 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO.

La empresa recibe 100 000 por concepto de interés anticipados