Resumen de los Ingresos no

tributarios.
Los ingresos no tributarios se derivan de la explotación se los
recursos del Estado o de los financiamientos que obtiene por diferentes vías a fin
de completar su presupuesto. De ello podemos derivar la existencia de ingresos
patrimoniales e ingresos crediticios.

Dentro de los ingresos patrimoniales se incluyen todos aquellos ingresos que el

Estado percibe por como contraprestaciones por los servicios que presta sin
que correspondan a sus funciones de derecho público, así como por el uso,
aprovechamiento o enajenación de sus bienes del dominio privado, es decir, los
ingresos que el Código Fiscal de la Federación denomina productos.

También quedan incluidos en este rubro aquellos ingresos que obtienen

organismos descentralizados y empresas de participación estatal, ingresos que
son producto de la propia riqueza del Estado y que forman parte de su
patrimonio.

LOS PRODUCTOS.-

Siguiendo la interpretación jurídica, Emilio Margain Manautou, expresa que:

Los productos, son los ingresos derivados de la explotación de bienes del

dominio privado; utilidades de los organismos descentralizados y empresas en las
que el Estado es accionista mayoritario o minoritario, los derivados de venta de
bienes y valores, los de recuperación de capital etc

Sobre el particular Arrioja Vizcaino expresa que:

“Resulta a todas luces evidente que los productos representan una considerable
fuente de ingresos financieros, si se atiende sobre todo al fenomenal crecimiento
que en los últimos años han tenido las funciones del Estado, el que ha corrido
aparejado con él de los bienes y recursos que integran el acervo patrimonial. La
continua y cada vez mayor intervención del Estado en los procesos económicos
nacionales, demandan nuevas inversiones y adquisiciones que tienden a fortalecer
enormemente su régimen patrimonial. De ahí que los productos comprendan
desde el precio del arrendamiento de un pequeño terreno nacional ubicado en una
zona remota de la República, hasta la percepción de utilidades y regalías por parte
de gigantescas entidades estatales”

LOS APROVECHAMIENTOS.
Para el Derecho Fiscal al tratarse a los aprovechamientos, nos estamos refiriendo
a un ingreso del Estado en donde hace uso de su autoridad, pero también es el
resultado del uso y aprovechamiento de sus bienes patrimoniales por los
particulares y que se apoya en normas de orden público para lograr la captación
de los mismos en donde es fundamental el respeto al principio de legalidad para
que sea válido y eficaz su cobro.

La Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio del 2007 prevé que se

percibirán por concepto de aprovechamientos los siguientes rubros:

VII. Aprovechamientos:
1. Multas.
2. Indemnizaciones.
3. Reintegros:
A. Sostenimiento de las Escuelas Artículo
B. Servicio de Vigilancia Forestal.
C. Otros.
4. Provenientes de obras públicas de infraestructura hidráulica.
5. Participaciones en los ingresos derivados de la aplicación de leyes
locales sobre herencias y legados expedidas de acuerdo con la Federación.
6. Participaciones en los ingresos derivados de la aplicación de leyes
locales sobre donaciones expedidas de acuerdo con la Federación.
7. Aportaciones de los Estados, Municipios y particulares para el servicio
del Sistema Escolar Federalizado.
8. Cooperación del Distrito Federal por servicios públicos locales prestados
por la Federación.

LAS PARTICIPACIONES.

El autor citado señala como concepto de las participaciones como el resultado del
Sistema Nacional y Local de Coordinación Fiscal, que busca por un lado,
robustecer la Hacienda Pública de las Entidades Federativas y de los Municipios al
otorgarles montos porcentuales del rendimiento de ingresos públicos previstos en
las leyes respectivas y por el otro, restringir o solucionar el grave problema de la
doble tributación.

Al celebrarse la tercera convención nacional fiscal (1947), llevada a cabo con la

finalidad de resolver el problema de la doble tributación, se sentaron las bases
del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, misma que se cristalizo en 1949,
cuando algunas entidades federativas comenzaron a coordinarse con la
federación y en el año de 1953 se aprueba la primera Ley de Coordinación
Fiscal de la Federación, como consecuencia se celebraron diversos convenios
de coordinación para que se empezaran a otorgar participaciones de
rendimientos de tributos federales.

“Artículo 1.- Esta Ley tiene por objeto coordinar el sistema fiscal de la Federación
con los Estados, Municipios y el Distrito Federal, establecer la participación que
corresponda a sus Haciendas Públicas en los ingresos federales, distribuir entre
ellos dichas participaciones; fijar reglas de colaboración administrativa entre las
diversas autoridades fiscales; constituir los organismos en materia de coordinación
fiscal y dar las bases de su organización y funcionamiento.

Cando en esta Ley se utilice la expresión “entidades”, esta se referirá a los

Estados y al Distrito Federal.

La Secretaria de Hacienda y Crédito Público celebrará convenio con las entidades

que soliciten adherirse al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal que establece
esta Ley.

LOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO.

También son conocidos en la doctrina tradicional del Derecho Fiscal como

ingresos extraordinarios o emergentes del Estado, se trata de un rubro adicional a
los que normalmente percibe el Estado para cubrir sus gastos públicos
fundamentales.

Concepto.- Los ingresos derivados de financiamientos están constituidos por el

ejercicio de funciones de derecho público del Estado, para integrar y completar el
presupuesto de egresos en un ejercicio fiscal determinado, ante la insuficiencia de
recursos pecuniarios provenientes de contribuciones, de los productos y de los
aprovechamientos.

CLASIFICACION DE LOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

Existen diversos criterios doctrinales y legales para clasificación, a continuación se

señalan los más notables:

a) Empréstitos. Son créditos otorgados a un gobierno determinado, por un

Estado Extranjero, por instituciones internacionales o nacionales de
financiamiento, para la satisfacción de necesidades presupuestales,
condicionado a que su pago sea con intereses legales y conforme a los
plazos acordados.
Esos empréstitos pueden concertarse con el Fondo Monetario Internacional, el
Banco Interamericano de Desarrollo, Banco Mundial o directamente con los países
más desarrollados y capitalizados.

b) La emisión de Moneda, constituye una forma de crédito, y en algunos casos

se considera equivalente a un empréstito sin intereses para el gobierno y en
otros como un impuesto invisible, por reflejarse en una disminución del poder
adquisitivo de la moneda, es recomendable su expedición siempre y
cuando no se haga en forma excesiva.

Sus funciones son: Regular la emisión y circulación de la misma: los cambios

de divisas; la intermediación y los servicios financieros públicos y atender
déficit presupuestales; mandar pagar la deuda pública, siendo un factor
determinante para todas las actividades económicas del país.