5.

Análisis comparativo del sistema mexicano tributario con respecto al de otros

países
Marco Constitucional y Conceptos.

El sistema impositivo o de recaudación tributaria es el conjunto de medidas que ordenan la

obtención de ingresos tributarios para financiar el gasto público; esto es, se compone del
conjunto de contribuciones establecidas mediante ley y que se aplican en un país en un
momento determinado.

El artículo 31, fracción IV, constitucional establece la obligación de contribuir a los gastos
públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del estado y municipios en que las
personas residan. Así, en el sistema de impuestos mexicano podemos encontrar otra
clasificación de impuestos en función de la autoridad que los cobra: impuestos federales,
impuestos estatales e impuestos municipales
Instancias de Tributación.

El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal se conforma de un conjunto de disposiciones y

órganos que regulan la cooperación entre la Federación y las entidades federativas, incluyendo
la Ciudad de México, para armonizar el sistema de impuestos y de contribuciones en general,
mediante la coordinación y colaboración intergubernamental.
Objetivos del SNCF

Armonización fiscal.
Coordinar el Sistema Fiscal de la Federación con las entidades federativas, así como con los
municipios y demarcaciones territoriales, a fin de armonizar y simplificar el Sistema Fiscal
Nacional.
Distribuir Participaciones
Establecer la participación que corresponda a las haciendas públicas en los ingresos federales,
para resarcir las fuentes tributarias que dejaron en suspenso al adherirse al SNCF, así como los
ingresos por participaciones que percibían con el sistema anterior y fortalecer los ingresos
locales.
Regular la Colaboración Administrativa
Fijar las reglas de colaboración administrativa entre las diversas autoridades fiscales, con el
propósito de elevar la eficacia y eficiencia recaudatoria nacional.
Características del sistema recaudatorio

La Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP) es la encargada de cobrar las contribuciones

en los términos de las leyes aplicables, y de vigilar y asegurar el cumplimiento de las
disposiciones fiscales.1 Esto lo realiza, en gran medida, por medio del órgano desconcentrado
denominado Servicio de Administración Tributaria (SAT)
En el ámbito federal, los principales organismos con facultad recaudadora; es decir, encargados
del cobro de impuestos son:
El Servicio de Administración Tributaria (SAT)
El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
El Instituto Nacional para el Fondo de la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT)
Comisión Nacional del Agua (CONAGUA)
Leyes

Entre las mas importantes tenemos:

Codigo Fiscal de la Federación.

Ley Aduanera.
Ley de Comericio Exterior
Ley de Coordinación Fiscal.
Ley Federal de Derechos.
Ley del Impuesto sobre la Renta.
Ley del impuesto especial sobre producción y servicios.
Tipos de impuestos
Relación del Estado y sus contribuyentes

La relación entre Estado y contribuyente tiene su origen en una ley y es regida por normas
tributarias. Por tanto, a esta relación se le denomina relación jurídico-tributaria.
La relación jurídico-tributaria tiene las siguientes características:
• Es un vínculo personal entre Estado y contribuyente.
• Tiene su origen en la ley, como acto emanado del poder legislativo (sin ella no puede existir
relación jurídico tributaria).
• Nace al producirse el presupuesto de hecho (hecho imponible) previsto en ley.
• Trae como consecuencia una serie de derechos y obligaciones.
• La obligación principal a cargo del contribuyente consiste en pagar impuestos o demás
contribuciones.
Ingresos y egresos del Estado
Referencias Bibliograficas.

http://www.prodecon.gob.mx/Documentos/compilado_12numeros.pdf Recuperado el 5 de
Octubre de 2019.
https://www.gob.mx/sat/acciones-y-programas/leyes-fiscales-y-otros-ordenamientos
Recuperado el 5 de Octubre de 2019.
http://www.shcp.gob.mx/lashcp/marcojuridico/MarcoJuridicoGlobal/Otros/338_otros_moshcp.
pdf Recuperado el 5 de Octubre de 2019
https://sncf.gob.mx/ Recuperado el 6 de Octubre de 2019.
https://www.sat.gob.mx/normatividad/54944/leyes-fiscales Recuperado el 6 de Octubre de
2019.