Comprende el conjunto de instrumentos por medio de los cuales el sector público

LA POLÍTICA FISCAL obtiene ingresos bajo diferentes modalidades (impuestos, derechos, productos,
aprovechamientos, precios y tarifas de bienes y servicios públicos de contribución
de seguridad social) y los utiliza para financiar el gato público y proporcionar bienes
y servicios a los ciudadanos. esta materia ha sido exclusiva de la federación.

DISTRIBUCIÓN DE
LAS Son los ingresos que la federación transfiere a estados y municipios, en virtud de la
PARTICIPACIONES firma del convenio de adhesión al SNCF, mediante el cual estados y municipios
suspenden su potestad tributaria a cambio de recibir estos recursos, que se tratan
ELEMENTOS DE como ingresos propios y son gastados sin condición y sin fiscalización de la
LA federación.
COORDINACIÓN
FISCAL
Es el conjunto de funciones de administración de ingresos federales, que incluye el
registro federal de contribuyentes, recaudación, fiscalización y administración,
COLABORACIÓN ejercidas por las autoridades fiscales de las entidades o de los municipios en virtud
ADMINISTRATIVA de convenio firmado entre estos ámbitos de gobierno. Por esta actividad, las
entidades federativas y municipios reciben incentivos económicos de la federación.

GASTO Integrado por aportaciones, gasto reasignado, gasto bipartito y el financiamiento de

DESCENTRALIZADO la educación superior entre otros, son transferencias condicionadas, es decir,
destinadas a cubrir un servicio específico definido por la federación, además de ser
sujetos a la fiscalización de este ámbito de gobierno.
 Coordinar al sistema fiscal de la federación junto con sus entidades federativas,
municipios y demarcaciones territoriales, como también de la participación de sus
respectivas haciendas y la distribución entre dichas participaciones, fijar reglas e
ARTICULO 1 DE LA colaboración administrativa entre las autoridades fiscales
LEY DE
COORDINACIÓN constituir los organismos en la materia y dar fases de organización y funcionamiento.
FISCAL
La secretaria de Hacienda y Crédito público celebrara convenios con entidades que
soliciten adherirse a el sistema nacional de coordinación fiscal, estas entidades
participaran en impuestos federales en otros ingresos que señale la ley.
ANALISIS DE
LOS
SIGUIENTES Los principio que se deben regir la entidades federativas y municipios son de transparencia y contabilidad
DISPOSICIONES gubernamental
En relación con en los
la términos de la Ley
participación Generalque
federal de Contabilidad Gubernamental
recibirán los municipios del total del fondo
LEGALES: general de participación (incluyendo su incremento, nunca serán inferiores al 20 % de
ARTICULOS 1 Y las cantidades que corresponde el estado.
6 DE LA LEY
ARTICULO 6 DE LA Por medio de las legislaturas locales se establecerán las distribuciones entres los
LEY DE municipios; disposiciones carácter general. atendiendo incentivos recaudatorios y
COORDINACIÓN principios resarcitorios.
FISCAL La federación entrega las participaciones a los estados los cuales deben dárselo a los
municipios, dentro de los 5 días siguientes que el estado lo recibe, al llevarse a cabo un
retraso dará lugar al pago de intereses, a la tasa de recargos de interés que establece el
Congreso de la unión para casos de plazos de contribución o pago. En caso de
incumplimiento la Federación dará entrega del municipio desconectando la participación
del monto que le corresponde al Estado, todo esto previa opinión de la Comisión
Permanente de funcionarios Fiscales.

Las participaciones serán cubiertas en efectivo, sin condición alguna y no serán objeto de deducción

Los gobiernos de las entidades federativas el 15 de febrero deberán publicar en su periódico oficial y
página de internet el calendario de entrega, porcentaje, fórmulas y variables utilizadas, así como los
montos estimados, de las participaciones que las entidades reciban y de las que tengan obligación de
 Conocemos como doble tributación, al fenómeno que consiste en que en dos o más
CONCEPTO Estados concurren poderes tributarios sobre los mismos hechos generadores de un
impuesto.

La hipótesis detrás de la doble tributación es que, sin acuerdos para evitarla, los
contribuyentes podrían ser gravados tanto en su país de residencia como en el país
donde obtienen ingresos, lo que podría desincentivar la inversión extranjera, dificultar
el comercio internacional y dar lugar a situaciones de inequidad fiscal.
CONCEPTO E
Debe tratarse de una operación o transacción que lleve implícito un claro propósito
HIPOTESIS DE HIPÓTESIS
de lucro económico: compraventa de mercancías, prestamos con interese,
LA DOBLE transferencia de tecnología, prestación de servicios profesionales etc.
TRIBUTACION
La operación debe celebrarse entre personas físicas o morales, sujetas a la potestad
tributaria de dos estados diferentes.

Los ingresos, utilidades o rendimiento derivados de la propia transacción deben

constituir objetos fiscalmente gravados en ambas naciones

CONTEXTO
MÉXICO La doble tributación se refiere a la situación en la que una misma fuente de ingresos o actividad
económica está sujeta a la imposición de impuestos en más de un país. En el contexto de
México, la doble tributación puede ocurrir cuando una persona o entidad genera ingresos tanto
en México como en otro país y ambos países intentan gravar esos mismos ingresos.
 La doble tributación interna, también conocida como doble imposición interna, se
refiere a la situación en la que un mismo ingreso o actividad económica está sujeto a
la imposición de impuestos a nivel local o estatal y a nivel federal dentro de un mismo
CONCEPTO
país, como es el caso de México. En otras palabras, se trata de una duplicación de la
carga tributaria en un solo país.

La distribución de competencias fiscales: La Constitución Mexicana establece las

competencias fiscales tanto para el gobierno federal como para los estados y
municipios.
DOBLE
TRIBUTACIÓN Diversidad de impuestos: Tanto el gobierno federal como los estados y municipios en
INTERNA HIPÓTESIS
México pueden gravar una amplia variedad de ingresos y actividades económicas,
VINAL Y SU incluyendo impuestos sobre la renta, el valor agregado, nómina, hospedaje, entre
HIPÓTESIS otros.

Falta de coordinación fiscal: A pesar de los esfuerzos de coordinación fiscal entre los
niveles de gobierno, la falta de uniformidad en las reglas fiscales y la administración
de impuestos puede dar lugar a la duplicación de impuestos.

CONTEXTO
MÉXICO En México, la doble tributación interna puede ocurrir debido a la coexistencia de dos sistemas
tributarios: el sistema fiscal federal y los sistemas fiscales estatales y municipales. Cada uno
de estos sistemas tiene sus propias tasas de impuestos, exenciones, deducciones y reglas
fiscales, lo que puede dar lugar a la duplicación de impuestos sobre los mismos ingresos o
actividades económicas
 El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal en México es un conjunto de acuerdos, leyes y
CONCEPTO mecanismos que rigen las relaciones fiscales entre el gobierno federal, los estados y los
municipios en el país

Su principal objetivo es establecer un marco legal y administrativo que permita la distribución

OBJETO equitativa de los recursos fiscales y la coordinación de políticas fiscales entre los diferentes
niveles de gobierno.

Ley de Coordinación Fiscal: La base fundamental del sistema es la Ley de

EN QUE
Coordinación Fiscal, que establece las normas y principios que regulan la distribución
CONSISTE EL de los ingresos y las responsabilidades fiscales de cada nivel de gobierno
SISTEMA ASPECTOS
NACIONAL DE CLAVE Participaciones Federales: Las participaciones federales son transferencias de
LA
recursos del gobierno federal a los estados y municipios, destinadas a financiar sus
COORDINACIÓN
funciones y servicios públicos.
FISCAL Y
ARTICULO 10 DE Fondo de Estabilización de Ingresos de las Entidades Federativas (FEIEF): Este
LA LEY fondo tiene como objetivo brindar estabilidad a los ingresos de los estados y
municipios en caso de fluctuaciones económicas.

Coordinación de Deuda Pública: El sistema también aborda la regulación de la deuda

pública de los estados y municipios para garantizar que sea sostenible y no afecte
negativamente la estabilidad financiera.

Es esencial para mantener un equilibrio en la distribución de recursos fiscales y garantizar que

EQUILIBRIO los gobiernos estatales y municipales puedan cumplir con sus responsabilidades en la
prestación de servicios públicos y el desarrollo de sus territorios.
 Los convenios de coordinación fiscal en México son acuerdos celebrados entre el gobierno
CONCEPTO federal y los gobiernos estatales y municipales con el fin de regular la distribución de ingresos
fiscales, las responsabilidades tributarias y la colaboración en materia fiscal entre los
diferentes niveles de gobierno

Buscan establecer un marco legal y administrativo que permita la distribución equitativa de los
OBJETIVOS
recursos fiscales entre el gobierno federal, los estados y los municipios. También tienen como
objetivo coordinar las políticas fiscales y promover la eficiencia en la recaudación y el gasto público.

Abordan varios aspectos clave, como la distribución de las participaciones y aportaciones federales
CONTENIDO a los estados y municipios, las reglas para la recaudación de impuestos, la fiscalización de
contribuyentes, la colaboración en proyectos de inversión y desarrollo, y la promoción de la
transparencia y rendición de cuentas en el uso de recursos públicos
CONVENIOS DE
COORDINACIÓN Son la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) a nivel federal y las autoridades fiscales
PARTICIPANTES de los estados y municipios. Estos acuerdos pueden involucrar a todas las entidades federativas o
FISCAL
a grupos específicos de estados que tengan necesidades fiscales similares.

DURACIÓN Suelen tener una duración determinada, y después de su vencimiento, pueden ser revisados y
renovados para adaptarse a las condiciones cambiantes de la economía y las finanzas públicas.

AUTORIZACIÓN Deben ser autorizados o aprobados por las legislaturas de los estados involucrados. Esto garantiza
LEGISLATIVA que los representantes de las entidades federativas tengan la oportunidad de revisar y avalar estos
acuerdos.

MODIFICACIONES Si es necesario, los convenios de coordinación fiscal pueden ser modificados con el consentimiento
de todas las partes involucradas
 INTEGRANTES: secretario de Hacienda y Crédito Público y por el titular del órgano hacendario de cada
entidad federativa.
LA REUNIÓN
NACIONAL DE
FUNCIONARIOS FUNCIONES: Establecer las aportaciones ordinarias y extraordinarias que deban cubrir la Federación y las
FISCALES entidades para el sostenimiento de los órganos citados. Fungir como asamblea general del Indetec y aprobar
sus presupuestos y programas.

INTEGRANTES: Este organismo está integrado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y por ocho
entidades; estas últimas son elegidas por cada uno de los grupos.
LA COMISIÓN
PERMANENTE DE
FUNCIONARIOS
FUNCIONES: Preparar los proyectos de distribución de aportaciones ordinarias y extraordinarias que deban
ORGANISMOS FISCALES
cubrir la Federación y las entidades para el sostenimiento de los órganos de la Coordinación, los cuales se
EN MATERIA DE
someten a la aprobación de la Reunión Nacional, Fungir como consejo directivo del Indetec.
COORDINACIÓN
FISCLA INTEGRANTES: El director general, La Asamblea General que aprobará sus estatutos, reglamentos,
ARTÍCULOS 16 EL INSTITUTO
programas y presupuesto, La Reunión Nacional fungirá como Asamblea General del Instituto, El Consejo
AL 24 DE LA PARA EL
DESARROLLO Directivo que tendrá las facultades que señalen los estatutos. Fungirá
LEY TÉCNICO DE LAS
HACIENDAS
FUNCIONES: Hacer estudios de la legislación tributaria vigente, en cada una de las entidades, así como de
PÚBLICAS
(INDETEC) las respectivas administraciones, Sugerir medidas encaminadas a coordinar la acción impositiva federal y
local, para lograr la más equitativa distribución de los ingresos entre la Federación y las Entidades.

INTEGRANTES: Está integrada por los representantes que designe la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
LA JUNTA DE (El Procurador Fiscal de la Federación, el director general de Política de Ingresos y el Jefe de la Unidad de
COORDINACIÓN
FISCAL Coordinación Hacendaria con Entidades Federativas) ) y los titulares de los órganos hacendario

FUNCIONES: dictaminar sobre el recurso de inconformidad que presenten los particulares ante la Secretaría
de Hacienda, para que, en su caso, emita resolución para la reparación patrimonial de las personas afectadas
por violaciones al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal