M.

F CARMINA ROMERO ESCUDERO

 ¿QUE ES EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN?

Es un compendio de diversos aspectos fiscales ,cuyo objetivo es

determinar las contribuciones y las diversas obligaciones que se
deben cumplir en relación con los impuestos federales.
 ESRUCTURA DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Todas las leyes llevan una estructura, lógica o secuencia, todas al inicio establecen actividades o
actos a los que se aplican las respectivas leyes fiscales para luego determinar quiénes caen en
estos y concluyendo con las consecuencias de realizarlos. Para poder entender el código fiscal de la
federación primero debes conocer su estructura, costa de 6 Titulos y estos a su vez tienen
capítulos.
Título I. Disposiciones Generales.

Título II. De los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes.

Estructura del Código Fiscal de la Título III. De las Facultades de las Autoridades Fiscales.
Federación
Título IV. De las Infracciones y Delitos Fiscales.

Título V. De los Procedimientos Administrativos.

Título VI. De la Revelación de Esquemas Reportables.

 2.1 Disposiciones generales
.
El primer titulo que vamos a abordar es el : Título I.
Disposiciones Generales.
Este consta de dos capítulos en los cuales se habla de manera
general desde quienes son responsables de las actividades, de
la clase de contribuciones derivadas de estas actividades hasta
los medios, últimamente todos electrónicos, por los cuales
realizaran sus trámites para cumplir con sus obligaciones.
 Disposiciones generales
SUJETO
Art. 1 Código Fiscal de la Federación
Las personas físicas y morales están obligadas a
contribuir para los gastos públicos conforme a las
leyes fiscales respectivas.
 Disposiciones generales
Art.2 Código Fiscal de la Federación
C I.-Impuestos
O Son las contribuciones establecidas en Ley que deben pagar las personas físicas y morales que se
encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma.
N
II.-Aportaciones de Seguridad Social
T Son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado, en
R materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de
I seguridad social proporcionados por el mismo estado.
B III.-Contribuciones de Mejora
U Son las establecidas en la Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera
directa por obras públicas.
C
IV.-Derechos
I Son las establecidas en la Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación,
O así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se
N presten por organismos descentralizados u órganos desconcentrados.
E Accesorios de las Contribuciones
Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a que se refiere el séptimo párrafo
S del articulo 21 de este Código.
 Disposiciones generales
APROVECHAMIENTOS
Art.3 Código Fiscal de la Federación
Son aprovechamientos los ingresos que
percibe el Estado por funciones de
derecho público distintos de las
contribuciones, de los ingresos
derivados de financiamientos y de los
que obtengan los organismos
descentralizados y las empresas de
participación estatal.

Por ejemplo: Los permisos para la

utilización y administración de
Aeropuertos, Puertos Marítimos,
explotación de vías de comunicación y
Transporte etc.
 Disposiciones generales
CRÉDITO FISCAL
Art.4 Código Fiscal de la Federación
Son créditos fiscales los que tenga derecho a
percibir el Estado o sus organismos
descentralizados que provengan de
contribuciones, de aprovechamientos o de sus
accesorios, incluyendo los que deriven de
responsabilidades que el Estado tenga
derecho a exigir de sus servidores públicos o
de los particulares.

Explicación: Es decir las deudas que tengan

los contribuyente por concepto de
contribuciones.
 Disposiciones generales
APLICACIÓN ESTRICTA DE LAS
DISPOSICIONES FISCALES
Art.5 Código Fiscal de la Federación
Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y a las que señalan
excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de
aplicación estricta. Se considera que establecen cargas a los particulares las normas que
se refieren al sujeto, objeto, base, tasas o tarifa.
 Disposiciones generales
MOMENTOS DE CAUSACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES Y
FECHAS DE PAGO
Art.6 Código Fiscal de la Federación
Las contribuciones se causan conforme se realizan
las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en
las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que
ocurran.
 Disposiciones generales
Determinación de las Contribuciones
Se determinaran conforme a las disposiciones vigentes en el momento de su causación, pero les serán
aplicables las normas sobre procedimiento que se expidan con posterioridad.
Determinación de la Contribución por los Contribuyentes
Corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su cargo. Si las autoridades
fiscales deben hacer la determinación, los contribuyentes les proporcionara la información necesaria
MOMENTOS DE dentro de los 15 días siguientes a la fecha de su causación.
CAUSACIÓN DE Fecha o Plazo para el Pago de Contribuciones
LAS Los contribuyentes, retenedores o las personas a quienes las leyes impongan la obligación de recaudarlas,
CONTRIBUCIONES las enteraran a mas tardar el día 17 del mes de calendario inmediato posterior.
Y FECHAS DE
Obligación del Retenedor
PAGO En caso de contribuciones que se deben pagar mediante retención, aun cuando quien deba efectuarla no
retenga o no haga pago de la contraprestación relativa, el retenedor estará obligado a enterar una
cantidad equivalente a la que debió haber retenido.

Retención de pago en especie

Cuando los retenedores deban hacer un pago en bienes, solamente harán la entrega del bien del que se
trate si quien debe recibirlo provee los fondos necesarios para efectuar la retención en moneda nacional.
 Disposiciones generales
INICIACIÓN DE LA VIGENCIA
Art.7 Código Fiscal de la Federación

Las leyes fiscales, sus

reglamentos, y las disposiciones
administrativas de carácter
general, entraran en vigor en
toda la Republica el día siguiente
al de su publicación en el Diario
Oficial de la Federación salvo
que en ellas se establezca una
fecha posterior.
 Disposiciones generales
QUE SE ENTIENDE POR MÉXICO
PARA EFECTOS FISCALES
Art.8 Código Fiscal de la Federación
Para efectos fiscales se
entenderá por México, país y
territorio nacional, lo que
conforme a la Constitución
Política de los Estados Unidos
Mexicanos integra el territorio
nacional y la zona económica
exclusiva situada fuera del mar
territorial.
 Disposiciones generales
QUIENES SE CONSIDERAN RESIDENTES EN
TERRITORIO NACIONAL
Art.9 Código Fiscal de la Federación
 Las que hayan establecido su casa habitación en México.

Cuando las personas físicas de que se trate también tengan una casa habitación en otro país, se
PERSONAS FÍSICAS consideraran residentes en México, si en territorio nacional se encuentra su centro de intereses
vitales. Para este efecto se considerara que el centro de intereses vitales esta en territorio
nacional cuando, entre otros casos, se ubiquen en cualquiera de los siguientes supuestos:
 Cuando mas del 50% de los ingresos totales que obtenga la persona física en el año de
calendario tenga una fuente de riqueza en México.
 Cuando en el país tenga el centro principal de sus actividades profesionales.
 Las de nacionalidad mexicana que sean funcionarios del Estado o trabajadores del mismo.
 Disposiciones generales
PERSONAS  Las personas morales que hayan establecido en México la administración principal del
negocio o en su sede de dirección efectiva.
MORALES

Presentación del aviso cuando se deje de ser residente en México.

Las personas físicas o morales que dejen de ser residentes en México de conformidad con este Código, deberán presentar ante las
autoridades fiscales, a mas tardar dentro de los 15 días inmediatos anteriores a aquel en el que suceda el cambio de residencia fiscal.
Disposiciones generales DOMICILIO FISCAL
Art.10 Código Fiscal de la Federación

La persona física que

no cuente con un local,
Cuando realizan su casa habitación, las
PERSONA actividades
El local que utilicen
autoridades fiscales
FÍSICA empresariales, el local harán del conocimiento
para el desempeño en
en que se encuentre el al contribuyente en su
sus actividades.
principal asiento de sus casa habitación que
negocios. cuenta con un plazo de
5 días para acreditar su
domicilio fiscal.
 DOMICILIO FISCAL
Art.10 Código Fiscal de la Federación

PERSONA Cuando sean residentes en el país, el
local en donde se encuentre la
MORAL administración del negocio.
Si se trata de establecimientos de
personas morales residentes en el
extranjero, dicho establecimiento; en
caso de varios establecimientos, el
local en donde se encuentre la
administración principal del negocio en
el país, o en su defecto el que designen.

Cuando los contribuyente no hayan designado un domicilio fiscal estando obligados a ello, o hubieran designado como
domicilio fiscal un lugar distinto, las autoridades fiscales podrán practicar diligencias en cualquier lugar en el que realicen
actividades o en el lugar que conforme a este articulo se considere su domicilio fiscal indistintamente.
Disposiciones generales
EJERCICIO FISCAL
Art.11 Código Fiscal de la Federación
Cuando las leyes fiscales establezcan que las contribuciones se
calcularan por ejercicios fiscales, estos coincidirán con el año de
calendario. ( Es decir el ejercicio fiscal corresponde de Enero-Diciembre)

Cuando las personas morales inicien sus actividades con posterioridad

al 1º de enero, en dicho año el ejercicio fiscal será irregular, debiendo
iniciarse el día en que comiencen actividades y terminarse el 31 de
diciembre del año en que se trate.

En los casos en que una sociedad entre en liquidación, sea fusionada o

sea escinda, siempre que la sociedad escindente desaparezca, el
ejercicio fiscal determinara anticipadamente en la fecha en que entre
en liquidación, sea fusionada o escinda respectivamente.
Disposiciones generales
COMPUTO DE PLAZOS
Art.12 Código Fiscal de la Federación
En los plazos fijados no se contaran los sábados, los domingos;
 1º de enero.
 El primer lunes de febrero en conmemoración del 5 de febrero.
 El tercer lunes de marzo en conmemoración del 21 de marzo.
 El 1º y 5º de mayo.
 El 16 de septiembre.
 El tercer lunes de noviembre en conmemoración del 20 de noviembre.
 El 1 de diciembre de cada 6 años, cuando corresponda a la transmisión del Poder Ejecutivo y el
25 de diciembre.
Disposiciones generales
• En los plazos establecidos por periodos y aquellos en que se señale
Plazos por una fecha determinada para su extinción se computaran todos los días.
Periodos

• Se entenderá que el primer caso el caso el plazo concluye el mismo día del mes
de calendario posterior a aquel en que se inicio y en el segundo, el termino
Plazos por vencerá el mismo día del siguiente año de calendario aquel en que se inicio.
mes o por año

• Si el ultimo día del plazo o en la fecha determinada, las oficinas ante las que se
Prórroga
cuando el vaya hacer el tramite permanecen cerradas durante el horario normal de labores
ultimo es o se trate de un día inhábil, se prorrogara el plazo hasta el siguiente día hábil.
inhábil o
viernes.
Disposiciones generales DÍAS Y HORAS HÁBILES PARA
LA PRACTICA DE VISITAS
Art.13 Código Fiscal de la Federación
La práctica de diligencias por las autoridades fiscales deberá efectuarse
en días y horas hábiles que son las comprometidas entre las 7:30 y las
18:00 horas. Una diligencia de notificación iniciada en horas hábiles
podrá concluirse en hora inhábil sin afectar su validez.

Tratándose de la verificación de bienes y de mercancías en transporte,

se consideraran hábiles todos los días del año y las 24 horas del día.

También se podrá continuar en días u horas inhábiles una diligencia

iniciada en días y horas hábiles, cuando la continuación tenga por
objeto el aseguramiento de la contabilidad o de bienes del particular.
Disposiciones generales
ENAJENACIÓN DE BIENES
Art.14 Código Fiscal de la Federación
Se entiende por enajenación de bines;
 Transmisión de Propiedad
Toda transmisión de propiedad, aun en la que el enajenante se reserve el dominio del bien enajenado.
 Adjudicaciones
Las adjudicaciones, aun cuando se realicen a favor del acreedor.
 Aportación
La aportación a una sociedad o asociación.
 Arrendamiento Financiero
La que se realiza mediante el arrendamiento financiero.
 Fideicomiso
La que se realiza a través del fideicomiso, en los siguientes casos:

A. En el acto en el que el fideicomitente designa o se obliga a designar fideicomisario diverso de el y

siempre que no tenga derecho a readquirir del fiduciario los bienes.
B. En el acto en el que el fideicomitente pierda el derecho a readquirir los bienes del fiduciario, si se
hubiera reservado tal derecho.
 Cesión de derechos
Es el acto en el que el fideicomisario designado ceda sus derechos o dé instrucciones al fiduciario para que
transmita la propiedad de los bienes a un tercero.
C Enajenación de Certificados de Participación
L Es cuando se emitan certificados de participación por los bienes afectos al fideicomiso y se coloquen entre
A el gran publico inversionistas.

S Transmisión de Dominio
Es la transmisión de dominio de un bien tangible o del derecho para adquirirlo y se efectué a través de
I enajenación de títulos de crédito o de cesión de derechos.
F Transmisión de Derechos
I La transmisión de derechos de crédito a proveedores debe realizarse a través de un contrato de factoraje
C financiero en el momento de celebración de dicho contrato.

A Fusión o Escisión de Sociedades

La que se realice mediante fusión o escisión de sociedades.
C
I Enajenaciones a Plazos
Se efectúan enajenaciones a plazos con pago diferido o en parcialidades, cuando se efectúen con clientes
O que sean publico en general, se difiera mas del 35% del precio para después del sexto mes y el plazo
N pactado exceda de doce meses.
Enajenación en Territorio Nacional
Se considera si el bien se encuentra en dicho territorio al efectuarse el envió al adquirente y cuando no
habiendo envió, en el país se realiza la entrega material del bien por el enajenante.
Disposiciones generales
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Art.15 Código Fiscal de la Federación
El arrendamiento financiero es el contrato por el
cual una persona se obliga a otorgar a otra el uso o
goce temporal de bienes tangibles a plazo forzoso,
obligándose esta ultima a liquidar, en pagos
parciales como contraprestación, una cantidad de
dinero determinada.
Art. 15-A y 15-B Código Fiscal de la Federación
• Es la transmisión de la totalidad o parte de los activos, pasivos y capital de una
sociedad residente en el país, a la cual se le denominara escindente, a otra u otras
Escisión de sociedades residentes en el país que se crean expresamente para ello, denominadas
Sociedades escindidas.
• Son los pagos de cualquier clase por el uso o goce temporal de patentes,
certificados de invención o mejora, marcas de fabrica, nombres comerciales, derechos
de autor sobre obras literarias, artísticas o científicas, incluidas las películas
Regalías cinematográficas y grabaciones para radio o televisión, así como de dibujos o
modelos.

• Se entenderá por asistencia técnica la prestación de servicios personales

independientes por el que el prestador se obliga a proporcionar conocimientos no
Asistencia
Técnica
patentables, que no impliquen la transmisión de información confidencial.

• Son las instituciones de crédito, instituciones de seguro que ofrecen seguros de vida,
administradoras de fondos para el retiro, uniones de crédito, casas de bolsa,
Entidad sociedades financieras populares, sociedades de inversión en renta variable,
Financiera sociedades de inversión en instrumentos de deuda entre algunas otras.
Disposiciones generales
ACTIVIDADES EMPRESARIALES
Art.16 Código Fiscal de la Federación
I.-Comerciales
Son las que de conformidad con las leyes federales tienen ese carácter y
no están comprometidas en las fracciones siguientes. (Por ejemplo
compra y venta de abarrotes , de zapatos , electrodomésticos etc.)

II.- Industriales
Son entendidas como la extracción, conservación o transformación de
materias primas, acabado de productos y la elaboración de
satisfactores. (Por ejemplo elaboración de calzado, ropa etc.)

III.-Agrícolas
Son las que comprenden las actividades de siembra, cultivo, cosecha y
la primera enajenación de los productos obtenidos, que no hayan sido
objeto de transformación industrial.
IV.-Ganaderas
Son las consistentes en la cría y engorda de ganado, aves de corral y animales,
así como la primera enajenación de sus productos, que no hayan sido objeto de
transformación.

V.-Pesqueras
Incluye la cría, cultivo, fomento y cuidado de la producción de toda clase de
especies marinas y de agua dulce, incluida la acuacultura, así como la
captura y extracción de las mismas.

VI.-Silvícolas
Son las de cultivos de los bosques o montes, así como la cría, conservación,
restauración, fomento y aprovechamiento de la vegetación de los mismos.

Empresa
Es la persona física o moral que se refiere a este articulo, ya sean directamente, a través de fideicomisos o
por conducto de terceros.

Establecimiento
Se entenderá cualquier lugar de negocios en que se desarrollen, parcial o totalmente las actividades
empresariales.
 OPERACIONES FINANCIERAS
DERIVADAS
Art.16-A Código Fiscal de la Federación

Las operaciones financieras derivadas son aquellas en las que

una de las partes adquiere el derecho o la obligación de adquirir
o enajenar a futuro mercancías, acciones, títulos, valores,
divisas u otros bienes fungibles.

Operaciones Financieras Derivadas de Deuda

Son aquellas que estén referidas a tasas de interés, títulos de deuda o al Índice Nacional de Precios al
Consumidor.
Operaciones Financieras Derivadas de Capital
Son aquellas que estén referidas a otros títulos, mercancías, divisas, o canastas o índices accionarios.
 PARTES DEL INTERÉS PARA EFECTOS DE LAS
UNIDADES DE INVERSIÓN
Art.16-B Código Fiscal de la Federación

Se considera como parte del interés el ajuste que a través de la

denominación en unidades de inversión, mediante la aplicación
de índices o factores, o de cualquier otra forma, se haga de los
créditos, deudas, operaciones así como del importe de los
pagos de los contratos de arrendamiento financiero.
 CUANTIFICACIÓN DEL INGRESO
Art. 17 Código Fiscal de la Federación

Cuando se perciba el ingreso en

bienes o servicios, se
considerará el valor
de éstos en moneda nacional en
la fecha de la percepción según
las cotizaciones o valores
en el mercado, o en defecto de
ambos el de avalúo.
 FACTORES DE ACTUALIZACIÓN CON MOTIVO DE
CAMBIO DE PRECIO
Art.17-A Código Fiscal de la Federación
El monto de las contribuciones, aprovechamientos, así como de las devoluciones a cargo del fisco
federal, se actualizará por el transcurso del tiempo y con motivo de los cambios de precios en el país.

Dicho factor se obtendrá dividiendo el Índice Nacional de Precios al Consumidor del mes anterior al más
reciente del período entre el citado índice correspondiente al mes anterior al más antiguo de dicho
período.

En los casos en que el Índice Nacional de Precios al Consumidor del mes anterior al más reciente del
período, no haya sido publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía, la actualización de
que se trate se realizará aplicando el último índice mensual publicado.
Disposiciones generales
Actualización de
cantidades Ajuste de cantidades a
Publicación del factor de
decenas
Las cantidades en actualización
moneda nacional que se Dicho monto se ajustará
El Servicio de
establezcan en este para que las cantidades
Administración Tributaria
Código, se actualizarán de 0.01 a 5.00 pesos en
realizará las operaciones
exceso de una decena, se
cuando el incremento aritméticas previstas en
ajusten a la decena
porcentual acumulado del este artículo y publicará
inmediata anterior y de
Índice Nacional de Precios el factor de actualización
5.01 a 9.99 pesos en
al Consumidor desde el así como las cantidades
exceso de una decena, se
mes en que se actualizadas en el Diario
ajusten a la decena
actualizaron por última Oficial de la Federación.
inmediata superior.
vez, exceda del 10%.
 ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN
Art. 17-B Código Fiscal de la Federación

Se entenderá por asociación en

participación al conjunto de personas
que realicen actividades empresariales
con motivo de la celebración de un
convenio y siempre que las mismas, por
disposición legal o del propio convenio,
participen de las utilidades o de las
pérdidas, derivadas de dicha actividad.
Disposiciones generales
MEDIOS ELECTRÓNICOS
Art.17-C Código Fiscal de la Federación

Tratándose de contribuciones administradas por organismos

fiscales autónomos, las disposiciones de este Código en materia
de medios electrónicos sólo serán aplicables cuando así lo
establezca la ley de la materia.
2.1 Disposiciones generales.
DOCUMENTOS A PRESENTAR CONFORME A LAS
DISPOSICIONES FISCALES
Art.17-D Código Fiscal de la Federación
Cuando las disposiciones fiscales obliguen a presentar documentos, éstos deberán ser
digitales y contener una firma electrónica avanzada del autor, salvo los casos que
establezcan una regla diferente. Las autoridades fiscales, mediante reglas de carácter
general, podrán autorizar el uso de otras firmas electrónicas.

Documento Digital
Se entiende por documento digital todo mensaje de datos que contiene información o escritura
generada, enviada, recibida o archivada por medios electrónicos, ópticos o de cualquier otra
tecnología.
Comparecencia del Interesado ante el SAT
Cuando los datos de creación de firmas electrónicas avanzadas se tramiten ante un
prestador de servicios de certificación diverso al Servicio de Administración Tributaria, se
requerirá que el interesado previamente comparezca personalmente ante el Servicio de
Administración Tributaria para acreditar su identidad.

Datos de Identidad
Los datos de identidad que el Servicio de Administración Tributaria obtenga con
motivo de la comparecencia, formarán parte del sistema integrado de registro
de población, de conformidad con lo previsto en la Ley General de Población y
su Reglamento.

Vigencia de los Certificados

Para los efectos fiscales, los certificados tendrán una vigencia máxima de cuatro años,
contados a partir de la fecha en que se hayan expedido. Antes de que concluya el período
de vigencia de un certificado, su titular podrá solicitar uno nuevo.

Certificados de firma electrónica emitidos por la Secretaría de la Función

Pública
Servicio de Administración Tributaria aceptará los certificados de firma electrónica
avanzada que emita la Secretaría de la Función Pública, de conformidad con las
facultades que le confieran las leyes para los servidores públicos, así como los emitidos
por los prestadores de servicios de certificación que estén autorizados.
Disposiciones generales
EL ACUSE DE RECIBO CUANDO LOS CONTRIBUYENTES REMITAN UN DOCUMENTO
DIGITAL A LAS AUTORIDADES FISCALES

Art.17-E Código Fiscal de la Federación

Cuando los contribuyentes remitan un documento

digital a las autoridades fiscales, recibirán el acuse de
recibo que contenga el sello digital. El sello digital es el
mensaje electrónico que acredita que un documento
digital fue recibido por la autoridad correspondiente y
estará sujeto a la misma regulación aplicable al uso de
una firma electrónica avanzada.
Disposiciones generales
SERVICIOS DE CERTIFICACION DE FIRMAS ELECTRONICAS AVANZADAS QUE
PODRA PROPORCIONAR EL SAT

Art.17-F Código Fiscal de la Federación

 Verificar la identidad de los usuarios y su vinculación con los medios de
identificación electrónica.
 Comprobar la integridad de los documentos digitales expedidos por las autoridades
fiscales.
 Llevar los registros de los elementos de identificación y de vinculación con los
medios de identificación electrónicos de los firmantes.
 Poner a disposición de los firmantes los dispositivos de generación de los datos de
creación y de verificación de firmas electrónicas avanzadas o sellos digitales.
 Informar, antes de la emisión de un certificado a la persona que solicite sus
servicios, de las condiciones precisas para la utilización del certificado y de sus
limitaciones de uso.
 Entre algunos otros puntos considerables.
 QUE DEBEN CONTENER LOS CERTIFICADOS QUE EMITA EL SAT PARA SER
CONSIDERADOS VALIDOS

Art.17-G Código Fiscal de la Federación

 La mención de que se expiden como tales. Tratándose de certificados de sellos

digitales, se deberán especificar las limitantes que tengan para su uso.
 El código de identificación único del certificado.
 La mención de que fue emitido por el Servicio de Administración Tributaria y una
dirección electrónica.
 Nombre del titular del certificado y su clave del registro federal de contribuyentes.
 Período de vigencia del certificado, especificando el día de inicio de su vigencia y la
fecha de su terminación.
 La mención de la tecnología empleada en la creación de la firma electrónica
avanzada contenida en el certificado.
 La clave pública del titular del certificado.
Disposiciones generales
EN QUE CASOS QUEDARAN SIN EFECTO LOS CERTIFICADOS QUE EMITA EL SAT

Art.17-H Código Fiscal de la Federación

 Lo solicite el firmante.
 Lo ordene una resolución judicial o administrativa.
 Fallezca la persona física titular del certificado.
 Se disuelvan, liquiden o extingan las sociedades, asociaciones y demás personas
morales.
 Transcurra el plazo de vigencia del certificado.
 Se pierda o inutilice por daños, el medio electrónico en el que se contengan los
certificados.
 Se compruebe que al momento de su expedición, el certificado no cumplió los
requisitos legales, situación que no afectará los derechos de terceros de buena fe.
 Cuando se ponga en riesgo la confidencialidad de los datos de creación de firma
electrónica avanzada del Servicio de Administración Tributaria.
Disposiciones generales
DE QUE MANERA SERA VERIFICABLE LA INTEGRIDAD Y AUTORIA DE UN
DOCUMENTO DIGITAL CON FIRMA ELECTRONICA AVANZADA O SELLO DIGITAL

Art.17-I Código Fiscal de la Federación

La integridad y autoría de un
documento digital con firma
electrónica avanzada o sello
digital será verificable mediante
el método de remisión al
documento original con la clave
pública del autor.
 OBLIGACIONES DEL TITULAR DE UN CERTIFICADO
EMITIDO POR EL SAT
Art. 17-J Código Fiscal de la Federación

Actuar con diligencia

razonable para
Solicitar la revocación
Actuar con diligencia y cerciorarse de que
del certificado ante
establecer los medios todas las declaraciones
cualquier circunstancia
razonables para evitar que haya hecho en
que pueda poner en
la utilización no relación con el
riesgo la privacidad de
autorizada de los datos certificado, con su
sus datos de creación de
de creación de la firma. vigencia, o que hayan
firma.
sido consignados en el
mismo, son exactas.
 EL BUZON TRIBUTARIO PARA PERSONAS
FISICAS Y MORALES
Art.17-K Código Fiscal de la Federación
Las personas físicas y morales inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes tendrán asignado un buzón
tributario, consistente en un sistema de comunicación electrónico ubicado en la página de Internet del Servicio de
Administración Tributaria, a través del cual:

 La autoridad fiscal realizará la notificación de cualquier

acto o resolución administrativa que emita, en documentos
digitales, incluyendo cualquiera que pueda ser recurrido.

 Los contribuyentes presentarán promociones, solicitudes,

avisos, o darán cumplimiento a requerimientos de la
autoridad, a través de documentos digitales, y podrán
realizar consultas sobre su situación fiscal.
Disposiciones generales
CONSULTA DEL BUZÓN TRIBUTARIO

Las personas físicas y morales que tengan asignado un buzón

tributario deberán consultarlo dentro de los tres días siguientes a
aquél en que reciban un aviso electrónico enviado por el Servicio
de Administración Tributaria mediante los mecanismos de
comunicación que el contribuyente elija de entre los que se den a
conocer mediante reglas de carácter general. La autoridad enviará
por única ocasión, mediante el mecanismo elegido, un aviso de
confirmación que servirá para corroborar la autenticidad y
correcto funcionamiento de éste.
Disposiciones generales
Habilitación del Buzón Tributario

Para efectos de lo previsto en el párrafo anterior, los contribuyentes deberán habilitar el buzón tributario,
registrar y mantener actualizados los medios de contacto, de acuerdo con el procedimiento que al efecto
establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.

No Habilitación del Buzón Tributario

Cuando el contribuyente no habilite el buzón tributario o señale medios de contacto erróneos o inexistentes, o
bien, no los mantenga actualizados, se entenderá que se opone a la notificación y la autoridad podrá notificarle
conforme a lo señalado en el artículo 134, fracción III de este Código.