FASE 1

CONOCIMIENTO
PRELIMINAR
FASE 1:
CPA Carta de pedido de auditoría
PA Propuesta de Auditoría
AA Aceptación de Auditoría
CA Contrato de Auditoría
CC Carta de compromiso
RP Reconocimiento Preliminar
 Quito, 10 de enero del 2023

LICENCIADA
Pamela Sivinta P.
Gerente General MASPER AUDITORES S.A
Presente. –

De mis Consideraciones:

Nosotros como empresa líder en la producción y comercialización de calzado de calidad,

(INDUCALSA – BUNKY S.A) nos dirigimos a ustedes respetuosamente.
Solicitamos sus servicios profesionales en la realización de una auditoria de gestión aplicada
a los procesos que se están llevando a comprendida desde 1 de enero al 30 de junio del 2022.
Debido a un análisis que determine establecer la situación actual de la institución y tomar las
medidas correctivas requerimos la auditoría, por lo tanto, agradeceremos que nos envíen su
carta de propuesta de servicios profesionales para determinar las condiciones de trabajo, así
como el valor de los honorarios de este.

Atentamente,

________________
Dr. Christian Orbe M.
Gerente general - INDUCALSA – BUNKY S.A
 Quito, 14 de enero del 2023

Director Comercial
Dr. Christian Orbe M.
INDUCALSA – BUNKY S.A

Estimados Señores:
En respuesta a su solicitud, nos permitimos presentarles nuestra propuesta de servicios
profesionales correspondiente a la auditoria de gestión aplicada a el proceso de monitoreo del
área de nómina de la empresa INDUCALSA S.A. por el semestre comprendido del 1 de
enero al 30 de junio del 2022.
La presente tiene por objeto confirmar nuestro entendimiento de los términos y objetos de
nuestra contratación, así como la naturaleza y limitaciones de los servicios que prestamos.

Adjunto: Propuesta de servicios de auditoría.

Atentamente,

__________________
Lic. Pamela Sivinta P.
GERENTE GENERAL MASPER AUDITORES S.A
 INDUCALSA – P/T
BUNKY S.A.
Auditoría de Gestión – PA 1/2
MONITOREO ÁREA
NOMINA
ALCANCE: 01 enero
al 31 junio 2022 FECHA: 14/01/2023

PROPUESTA DE AUDITORIA
1.Antecedentes

Somos Consultores de negocios legalmente constituidos con altos estándares de calidad a honorarios
competitivos.
Atendemos a nuestros clientes en forma personalizada y con la mayor sensibilidad entendiendo las
particularidades de cada organización.

2.Objetivo básico de la Auditoría

Realización de la auditoria de gestión aplicada a los procesos de especial tratamiento durante el semestre
que comprende el 01 de enero al 30 de junio del 2022, preparados con normas de control interno
vigentes.

3.Alcance

En una auditoría de gestión, se expresa una conclusión con las correspondientes recomendaciones para lo
cual realizaremos una evaluación personalizada en cada área de la institución basada en entrevistas.
Nuestra auditoría será realizada bajo normas de control interno que establecen la manera correcta para
obtener eficiencia y eficacia en los procesos.

Para realizar la auditoría se debe hacer el levantamiento de información que nos servirá de evidencia para
sustentar y de manera apropiada presentar los correspondientes resultados.

4.Aplicación de las normas de control interno

Es responsabilidad de la administración de la empresa la adecuada aplicación de las normas de control

interno.
Por tal razón consideramos que es recomendable que la administración realice una revisión de las
diferencias que puedan existir de acuerdo a lo que está implementando la empresa con relación a lo que
dice la norma y se debe realizar.

5.Visitas

Con fin de cumplir adecuadamente con la realización de nuestro trabajo, programaremos nuestras visitas
en común acuerdo con la administración de la empresa, con el fin que podamos acumular la evidencia
que utilizaremos para emitir nuestra opinión sobre los ingresos, costos y gastos.

6.Informes a la administración

a) Informe de Auditoría:

Al concluir nuestra revisión, presentaremos un informe en español y en dólares, de los ingresos, costos y
gastos de la empresa INDUCALSA – BUNKY S.A. Por el período comprendido del 1 de enero al 30 de
junio del 2022.

El informe de auditoría, de acuerdo a Normas de Control Interno incluye las conclusiones y

recomendaciones de los auditores independientes.

Si por alguna razón nuestra revisión no pudiera desarrollarse con el alcance requerido por las normas o
alguna cuenta o transacción importante no se hubiera registrado de acuerdo con normas de control
interno, estamos obligados a mencionarlo en las conclusiones, sin embargo, cuando estas circunstancias
ocurren, nos entendemos con el cliente con el fin de desvanecer las causas que dan origen a la salvedad,
previo a emitir la opinión.

b) Adicional al dictamen:

Proporcionaremos una carta a la gerencia con observaciones y recomendaciones que a nuestro criterio
sean importantes para la administración de la empresa.

c)El tiempo que durará toda la evaluación de auditoría según la planificación realizada y con el
presupuesto aprobado podemos obtener resultados después de dos meses que es el tiempo
estimado a realizar todas las actividades necesarias, tiempo en el cual trabajaremos con
 imparcialidad de acuerdo al propósito que conlleva una auditoría.

7.Honorarios y gastos

Nuestros honorarios se fijan sobre la base de tiempo que invierten nuestros socios y el personal
profesional asignado, así como los niveles de habilidad y responsabilidad involucrados.

El valor de los honorarios está en un rango del 0.3 al 1% de los ingresos totales de la empresa en el año
inmediatamente anterior a la realización de la auditoría, y depende del número del personal a utilizar
tanto desplazadas a la sede del cliente como el número de personas que se quedan en la oficina
trabajando sobre datos, gastos de desplazamiento, gastos de manutención y gastos administrativos y
rentabilidad del contrato.

Dirección: Quito-Norte Elaborado por: AF

(Av. Río Amazonas e Iñaquito.) Supervisado por: PS

INDUCALSA – BUNKY S.A P/T

PP 3/3
Auditoría de Gestión – MONITOREO DEL
FECHA: 14/01/2023
ÁREA DE NÓMINA
ALCANCE: 01 enero al 30 junio 2022

PROPUESTA DE AUDITORÍA
1.Antecedentes

La firma auditora fundada creada a raíz del crecimiento personal y profesional los actuales socios
deciden en el año 2020 fundar una empresa con fines de asesoría en auditoría de gestión enfocada a la
mejora mediante asesoría para la toma de buenas decisiones y orientación del cómo actuar frente a
conflictos que se han suscitado en la empresa.

2.Objetivo básico de la Auditoría

Realización de la auditoria de gestión aplicada a los procesos de especial tratamiento durante el semestre
que comprende el 01 de enero al 30 de junio del 2022, preparados con normas de control interno
vigentes.

3.Alcance

En una auditoría de gestión, se expresa una conclusión con las correspondientes recomendaciones para lo
cual realizaremos una evaluación personalizada en cada área de la institución basada en entrevistas.
Nuestra auditoría será realizada bajo normas de control interno que establecen la manera correcta para
obtener eficiencia y eficacia en los procesos.

Para realizar la auditoría se debe hacer el levantamiento de información que nos servirá de evidencia para
sustentar y de manera apropiada presentar los correspondientes resultados.

4.Aplicación de las normas de control interno

Es responsabilidad de la administración de la empresa la adecuada aplicación de las normas de control

interno.
Por tal razón consideramos que es recomendable que la administración realice una revisión de las
diferencias que puedan existir de acuerdo a lo que está implementando la empresa con relación a lo que
dice la norma y se debe realizar.

5.Visitas

Con fin de cumplir adecuadamente con la realización de nuestro trabajo, programaremos nuestras visitas
en común acuerdo con la administración de la empresa, con el fin que podamos acumular la evidencia
que utilizaremos para emitir nuestra opinión sobre los ingresos, costos y gastos.

Dirección: Quito-Norte Elaborado por: AF

(Av. Río Amazonas e Iñaquito.) Supervisado por: PS

P/T
INDUCALSA – BUNKY S.A
PP 3/3
Auditoría de Gestión – MONITOREO DEL FECHA:
ÁREA DE NÓMINA
ALCANCE: 01 enero al 30 junio 2022 14/01/2023

PROPUESTA DE AUDITORÍA
Hemos estimado nuestros honorarios en $25.000 sin IVA, para la auditoría basándonos en el total de
activos con los que cuenta la empresa en este caso INDUCALSA – BUNKY S.A.

En caso sea aceptada nuestra propuesta estaremos, facturando el 25% de nuestros honorarios con la
aceptación de la misma, el 50% en el transcurso del trabajo y el otro 25% al presentar nuestro informe
final.

Deseamos agradecer la oportunidad que nos brindan de presentar esta propuesta de servicios y poder
contar con el INDUCALSA – BUNKY S.A como parte de nuestra cartera de clientes.

Si nuestra propuesta está de acuerdo a sus requerimientos por favor confirmarnos su aceptación por
escrito.

Atentamente,

_____________________
Lic. Pamela Sivinta P.
Gerente General MASPER AUDITORES S.A

Dirección: Quito-Norte Elaborado por: AF

(Av. Río Amazonas e Iñaquito.) Supervisado por: PS

Quito, 16 de enero de 2023

Lic. Pamela Sivinta P.
GERENTE GENERAL MASPER AUDITORES S.A
Presente. –

De mis consideraciones:

La firma auditora MASPER AUDITORES S.A la cual usted tan acertadamente dirige, ha
sido designada para realizar la Auditoría de Gestión a INDUCALSA – BUNKY S.A por el
semestre a examinar del 01 de enero al 30 de junio del 2022.
La auditoría tiene que estar diseñada y realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas y a los Estándares de Calidad establecidos por las normas de
certificación ISO 9001(Sistema de Gestión de calidad).
Para la ejecución de su auditoría tendrá la colaboración de todos quienes conformamos la
institución, brindándole todas las facilidades para llevar a cabo un eficiente trabajo en
conjunto.

Atentamente,

________________
Dr. Christian Orbe M.
Gerente general - INDUCALSA – BUNKY S.A
 INDUCALSA – BUNKY S.A P/T

Auditoría de Gestión – MONITOREO DEL PP 1/3

ÁREA DE NÓMINA FECHA:
ALCANCE: 01 enero al 30 junio 2022
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE 20/01/2023
SERVICIOS
PROFESIONALES
CONTRATO DE AUDITORÍA
CELEBRADO ENTRE EL MINISTERIO DE TRABAJO Y LA FIRMA AUDITORA G3
AUDITORES

CLAUSULAS

COMPARECIENTES:

A la celebración del presente contrato comparecen, por una parte, INDUCALSA – BUNKY S.A,
representada por la Lic. Sofia Velásquez, en su calidad de Gerente Ejecutivo de Talento Humano, que
para efectos del presente contrato se denomina CONTRATANTE; y por otra parte, MASPER
AUDITORES S.A., legalmente representada por Lic. A. Fabricio Fuentes en su calidad de Socio de
Auditoría, que para efectos de este documento se denominará EL CONTRATISTA; quienes libre y
voluntariamente convienen en suscribir el presente contrato el tenor de las siguientes cláusulas:

PRIMERA. – ANTECEDENTES

MASPER AUDITORES S.A., es una firma auditora que conformada por profesionales altamente
calificados, con amplia experiencia en el conjunto de disciplinas relacionadas a la auditoría externa,
identificación, planificación, evaluación de estudios y desarrollo de proyectos en niveles de
factibilidad, diseño y operación dentro y fuera de la ciudad que es capaz de brindar asesoría
financiera, administrativa, tributaria y contable, presupuestos, asesoría legal, entre otras; a personas
naturales y jurídicas, para lo cual se destaca esencialmente en realizar AUDITORIAS DE GESTIÓN
aplicada a el proceso de monitoreo del área nómina. EL CONTRATISTA en conocimiento de los
servicios que presta.

La empresa INDUCALSA – BUNKY S.A, ha decidido contratar las prestaciones profesionales para el
monitoreo del área de nómina.

SEGUNDA. - OBJETO DEL CONTRATO

Con estos antecedentes, en forma libre y voluntaria EL CONTRATANTE, acepta los servicios
profesionales que brinda MASPER AUDITORES S.A., a fin de que a partir de la suscripción del
presente contrato realice todos los actos señalados y acordados con la firma. Como es la de
implementar controles, detectar hallazgos y establecer por medio de los respectivos informes las
recomendaciones aptas para el mejoramiento del área de Recursos Humanos y por ende para el
bienestar institucional.

Dirección: Quito-Norte Elaborado por: AF

(Av. Río Amazonas e Iñaquito.) Supervisado por: PS
 INDUCALSA – BUNKY S.A P/T

Auditoría de Gestión – MONITOREO DEL PP 2/3

ÁREA DE NÓMINA FECHA:
ALCANCE: 01 enero al 30 junio 2022
20/01/2023
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE
SERVICIOS
PROFESIONALES
TERCERA. -PRECIO
Las partes han acordado que por los servicios profesionales que MASPER AUDITORES S.A.,
brinden al CONTRATISTA, detallados y especificados en la segunda cláusula y en la carta oferta, de
este último pague el valor de $ USD. 25. 000.00 (VEINTE Y CINCO MIL con 00/100 dólares), sin
incluir, IVA los mismos que serán pagados de la siguiente manera: 50% a la firma de este contrato y
50% en la presentación de los informes de auditoría. El CONTRATISTA, deberá girar un cheque a
nombre de MASPER AUDITORES S.A., debiendo este último entregar la factura correspondiente.

CUARTA. -PLAZO

El presente contrato tiene una duración de aproximadamente 2 meses, contados a partir de la fecha de
suscripción de este contrato.

QUINTA. -CONDICIONES

Para el mejor desempeño y cumplimiento del trabajo contratado EL CONTRATISTA, deberá poner a
disponibilidad de MASPER AUDITORES S.A., todos los demás documentos en forma oportuna, base
de datos, registros del personal y más documentación que deberán reflejar en forma veraz y completa
la situación de la empresa.

El trabajo que MASPER AUDITORES S.A., debe realizar está señalado en la cláusula número dos de
este documento y velado por la carta oferta, en tal virtud, única y exclusivamente se efectuará dichos
trabajos; sin embargo, en el caso de que se requiera contratar la realización de otras asesorías o
trabajos adicionales. Estos serán establecidos en documento aparte, en el que se fijará el valor de la
tarifa.

Dirección: Quito-Norte Elaborado por: AF

(Av. Río Amazonas e Iñaquito.) Supervisado por: PS
 INDUCALSA – BUNKY S.A P/T

Auditoría de Gestión – MONITOREO DEL PP 3/3

ÁREA DE NÓMINA FECHA:
ALCANCE: 01 enero al 30 junio 2022
20/01/2023
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE
SERVICIOS
PROFESIONALES
SEXTA. -NATURALEZA DEL TRABAJO

El presente contrato es eminente externo, en tal virtud no tiene incidencia o vínculo laboral de
ninguna naturaleza, por lo tanto, el personal profesional y administrativo de MASPER AUDITORES
S.A., que labora en las instalaciones del CONTRATISTA, no tiene relación laboral con este y le
corresponde a MASPER AUDITORES S.A., cubrir sus remuneraciones y demás beneficios.

SÉPTIMA. -DOMICILIO, JURISDICCIÓN Y COMPETENCIA

Las partes fijan su domicilio en esta ciudad de Quito y se someten a la jurisdicción y competencia del
Tribunal de Arbitraje y Conciliación de la Cámara de Comercio de Quito, quienes dictarán el laudo
arbitral de derecho, de acuerdo con la ley de arbitraje y conciliación vigente.

Las partes afirman y ratifican en el contenido del presente contrato y para constancia firman tres
ejemplares de igual tenor y valor.

Quito, 20 de enero de 2023

________________
_____________________
Lic. Pamela Sivinta P. Dr. Christian Orbe M.
Gerente General MASPER AUDITORES S.A Gerente general - INDUCALSA – BUNKY S.A

Dirección: Quito-Norte Elaborado por: AF

(Av. Río Amazonas e Iñaquito.) Supervisado por: PS
 INDUCALSA – BUNKY S.A.
Auditoría de Gestión – MONITOREO P/T
ÁREA NOMINA
ALCANCE: 01 enero al 31 junio 2022 CC 1/2
PROPUESTA DE AUDITORIA
FECHA:
22/04/2022

Quito, 22 de abril de 2022

Gerente
Dr. Cristhian Orbe M.
Presente. -

De mis consideraciones:

Por medio de la presente tengo el agrado de confirmar la aceptación y entendimiento de este

compromiso. La auditoría de gestión será realizada con el propósito de conocer la efectividad de los
procesos financieros, administrativos y operacionales entre el 1 de enero al 31 de junio del 2022, la
misma servirá de guía para el logro de las expectativas a corto y largo plazo.

La auditoría se efectuará de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, Código de

Ética de la Contraloría General del Estado, Normas Internacionales de Información Financiera. Dichas
normas requieren que una auditoria sea diseñada y realizada para obtener certeza razonable mediante la
observación, preguntas y evaluación acerca de la efectividad de las tareas. No obstante, cualquier asunto
significativo relacionado con los procesos a ser evaluados que surja durante la auditoria, será
comunicado en las conclusiones y recomendaciones del informe.

Para examinar, el proceso financiero se requerirá la utilización de los estados financieros del año 2022,
los mismos que deberán estar auditados; se evaluará al personal de la empresa para conocer si las
actividades son desarrolladas de manera eficiente y eficaz.

Espero una colaboración total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a disposición la
documentación e información que se requiera en relación con la auditoria.

Atentamente,

___________________
Lic. Pamela Sivinta P.
Gerente General MASPER AUDITORES S.A

Dirección: Quito-Norte Elaborado por: AF

(Av. Río Amazonas e Supervisado por: PS
Iñaquito.)
 INDUCALSA – BUNKY S.A.
Auditoría de Gestión – P/T MCP
MONITOREO ÁREA NOMINA
ALCANCE: 01 enero al 31 junio 2022 1/3
MATRIZ DE CONOCIMIENTO
PRELIMINAR FECHA:

25/04/2022

DATOS DE LA INSTITUCIÓN

Nombre de la Institución: INDUCALSA – BUNKY S.A.

Director Comercial:
Christian Orbe

Provincia: Pichincha

Cantón: Quito

Dirección: Av. Río Amazonas e Iñaquito.

22857-521 Ext. 184
Teléfono:
www.bunky.com
Correo Electrónico:

Talento TIEMPO DE
Número de Personal ACUERDO
Humano: FUNCIONAMIEN
MINISTERIAL TO
Acuerdo
Nivel Direcivo: 32 Ministerial 331
Nivel Operativo: 41 Actualizar y
Subsecretaria de codificar los
Número
Contabilidad: 15 Principios del
de
Subsecretaria del Sistema de
Personal:
departamento de Administración
finanzas: 15 Financiera.
Subsecretaria de 55 años
Financiamiento: 12 Acuerdo
Ministerial 163
Coordinadores de áreas: Eco. Mauricio Pozo
11 Creación de
normativas,
Personal de seguridad: instructivos y
12 directrices de
cumplimiento
obligatorio para las
entidades del sector
 público.

Dirección: Quito-Norte Elaborado por:

(Av. Río Amazonas e A. F.
Iñaquito.) Supervisado
por: P. S.
 INDUCALSA – BUNKY S.A. P/T MCP 2/3
Auditoría de Gestión –
MONITOREO ÁREA NOMINA
ALCANCE: 01 enero al 31 junio 2022
MATRIZ DE CONOCIMIENTO FECHA:25/04/
PRELIMINAR 2022

VISITA DE OBSERVACION A LA
INSTITUCION
Ubicación

Provincia:

Pichincha

Cantón:

Quito

Dirección: Av. Río Amazonas e Iñaquito.

Estructura organizacional

o Organigrama
institucional
o Misión,
o Visión, Valores.
o Autoridades
o Reseña Histórica

Dirección: Quito-Norte Elaborado por: A. F.

(Av. Río Amazonas e Supervisado por: P. S.
Iñaquito.)
 INDUCALSA – BUNKY P/T MCP
S.A.
Auditoría de Gestión – 3/3
MONITOREO ÁREA
NOMINA FECHA:
ALCANCE: 01 enero al 31 junio 2022
25/04/2022
MATRIZ DE CONOCIMIENTO
PRELIMINAR

Disposiciones legales que la rigen:

o Constitución de la
República del Ecuador
Leyes y códigos
Orgánicos
o Acuerdos
o Glosario y Varios

Sistema contable que utiliza:

o JD
o SAP

Características de los bienes o servicios que vende o presta la entidad:

o Información Administrativa Legal

o Financiera Operativa Laboral
o Control e información Compromiso
Presidencial estadísticas Fiscales

Dirección: Quito-Norte Elaborado por: A. F.

(Av. Río Amazonas e Supervisado por: P. S
Iñaquito.)