COOPSANDINA

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Auditoría Financiera a las Cuentas por Cobrar (Deudores de Origen

Comercial – Anticipo de Costos y Gastos) y Cuentas por Pagar a la
Empresa AUDILLANOS Limitada
152004132 Ariana Parrado Florez

152004151 Nury Paola Mendoza Chaves
152203740 Angie Daniela Valenzuela Quevedo
152004149 Harwin Ortiz Chavita
Auditoría Financiera
Lic. Mónica Clavijo
Universidad De Los Llanos

Facultad De Ciencias Económicas
Contaduría Pública
Villavicencio
2022
Dirección: calle 35 No. 20 – 148 (sobre la vía Catama)

Teléfono: 6827623 – 3143282623
e-mail: coopsandinavillavicencio2018@gmail.com
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Villavicencio Meta, 23 de Mayo de 2022
CARTA DE PRESENTACIÓN
Señores:
ABRAHAN CAGUA ROMERO

REPRESENTANTE LEGAL
AUDITORES Y ASESORES DEL LLANO LTDA
CENTRO COMERCIAL MARANDUA OF. 305
Reciba un cordial y afectuoso saludo a la vez deseándole éxitos en sus actividades. Es para
nosotros un agrado el saber que su empresa ha tomado la decisión de contratar nuestros
servicios profesionales, para realizar una auditoría financiera a su empresa, es importante
mencionar que nuestra firma auditora presta servicios de Auditoría, asesorías y consultoría
a diversas empresas, contamos con muchos años de experiencia y hemos prestado nuestros
servicios a empresas muy reconocidas a nivel regional lo cual puede avalar nuestro
profesionalismo.
La auditoría que se va a llevar en su empresa es una auditoría financiera por el periodo de

20 de Junio del 2020 hasta el 20 de Octubre del mismo año, el tiempo de duración de dicha
auditoria será de 4 meses contado a partir de la firma del contrato. Cabe mencionar que al
terminar la auditoria se emitirá el informe final, el cual se elaborará de acuerdo a los
parámetros establecidos en las Normas Internacionales de Auditoria.
Los responsables de la auditoria serán:

Ariana Parrado Florez Líder Auditor
Nury Paola Mendoza Chavez Auditor 1
Harwin Ortiz Chavita Auditor 2
Angie Daniela Valenzuela Quevedo Auditor 3
Además de informar el alcance de la auditoria, la presente tiene como finalidad solicitarle

su cooperación y la de sus colaboradores poniendo a nuestra disposición toda la
información que sea necesaria para llevar a cabo la auditoria.
Cordialmente:
_________________________
ARIANA PARRADO FLOREZ
C.C. 1.006.874.329
REPRESENTANTE LEGAL

Teléfono: 6827623 – 3143282623
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Villavicencio Meta, 25 de mayo de 2022
CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA
Señor:
ABRAHAM ROMERO CAGUA
REPRESENTANTE LEGAL
AUDILLANOS LTDA
CENTRO COMERCIAL MARANDUA OF. 304
De acuerdo a la solicitud presentada con la finalidad de que auditemos los Estados de

Situación Financiera de la sociedad AUDILLANOS LTDA, que comprenden el balance de
situación a 31 de diciembre de 2020, el estado de resultados, el estado de cambios en el
patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y notas a los mismos correspondientes al
ejercicio terminado en dicha fecha, y un resumen de las políticas contables significativas y
otra información explicativa. Por medio de la presente, nos complace confirmarles que
aceptamos el encargo de auditoría y comprendemos su contenido. Realizaremos nuestra
auditoría con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros.
Llevaremos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de

Auditoría (NIA) y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Dichas normas
exigen que cumplamos los requerimientos de ética así como que planifiquemos y
ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros están libres de incorrección material. Una auditoría conlleva la aplicación de
procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información
revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio
del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados
financieros, debida a fraude o error. Una auditoría también incluye la evaluación de la
adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones
contables realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación global de
los estados financieros.
Nuestra opinión se basará en el examen que realizaremos de sus libros y registros que
sirvan de respaldo a los estados financieros, inspección de ciertos activos, revisión del
sistema contable, correspondencia con diversas personas y compañías con las que mantiene
negocios y declaraciones de sus empleados y funcionarios. No revisaremos por completo y
en detalle sus actividades, sino que haremos pruebas selectivas y el alcance de dichas
pruebas dependerá en gran parte de la evaluación que hagamos de su sistema de control
interno.
Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría, junto con las limitaciones inherentes al
control interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no detectarse algunas

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incorrecciones materiales, aun cuando la auditoría se planifique y ejecute adecuadamente
de conformidad con las NIA.
Al efectuar nuestras valoraciones del riesgo, tenemos en cuenta el control interno relevante
para la preparación de los estados financieros por parte de la entidad con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con
la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. No
obstante, les comunicaremos por escrito cualquier deficiencia significativa en el control
interno relevante para la auditoría de los estados financieros que identifiquemos durante la
realización de la auditoría.
Realizaremos la auditoría partiendo de la premisa de que reconocen y comprenden que son

responsables de:
1) La preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad con las

Normas Internacionales de información financiera.
2) El control interno que considere la dirección necesaria para permitir la preparación de
estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error; y
3) Proporcionarnos:
a) Acceso a toda la información de la que tenga conocimiento [la dirección] y que sea
relevante para la preparación de los estados financieros, tal como registros,
documentación y otro material;
b) Información adicional que podamos solicitar a [la dirección] para los fines de la
auditoría; y
c) Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales consideremos necesario
obtener evidencia de auditoría.
Las fechas estimadas para el desarrollo de este trabajo son las siguientes:
Actividad Fecha inicio

Reunión de inicio de la auditoría 20 de junio de 2022
Planeación 23 de junio de 2022
27 de junio a 30 de septiembre de
Ejecución
2022
Socialización informe preliminar 14 de octubre de 2022
Emisión de informe final 20 de octubre de 2022
Nuestros honorarios, serán facturados conforme al avance del trabajo, basados en el

tiempo estimado por las personas asignadas al desarrollo de nuestro compromiso más
los desembolsos por los gastos adicionales en expertos profesionales, trámites, copias
y otros similares que cubrirá la empresa.
Consideramos importante que los responsables de las áreas auditadas conozcan claramente
los objetivos de la revisión, el alcance definido, y el cronograma de trabajo, así como el

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cumplimiento del protocolo de comunicaciones, que aseguren la oportunidad y calidad de
los resultados.
Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a AUDILLANOS LTDA

confirmación escrita de las manifestaciones realizadas a nuestra atención en relación con la
auditoría.
Esperamos contar con la plena colaboración de sus empleados durante nuestra auditoría.
Es posible que la estructura y el contenido de nuestro informe tengan que ser modificados
en función de los hallazgos de nuestra auditoría
En caso de estar conforme con lo anteriormente mencionado le solicitamos que firme el

presente documento y devuelva una copia adjunta para certificar su compromiso y
comprensión de los acuerdos.
Cordialmente:
_________________________
ARIANA PARRADO FLOREZ
C.C. 1.006.874.329
REPRESENTANTE LEGAL
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CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Entre los suscritos, a saber: ABRAHAM ROMERO CAGUA, mayor de edad identificado
con C.C 17.320.329 expedida en la ciudad de Villavicencio-
Meta, en su calidad de REPRESENTANTE LEGAL de la empresa AUDILLANOS LTDA
que en adelante se denominará LA CONTRATANTE, y ARIANA PARRADO FLOREZ
identificada con C.C 1.006.874.329 representante legal de la empresa COOPSANDINA, y
quien para los efectos del presente documento se denominarán EL CONTRATISTA,
acuerdan celebrar el presente CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE
HONORARIOS, el cual se regirá por las siguientes cláusulas:
PRIMERA. - OBJETO: El CONTRATISTA se obliga para con El CONTRATANTE a

ejecutar los trabajos y demás actividades propias del servicio contratado, el cual debe
realizar de conformidad con las condiciones y cláusulas del presente documento y que
consistirá en: AUDITORIA sobre los estados financieros.
SEGUNDA.- DURACIÓN O PLAZO: El plazo para la ejecución del presente contrato
será de CUATRO MESES, comprendido entre el 20 de junio y el 20 de octubre de 2022,
periodo durante el cual se harán 5 visitas las cuales constaran de 2 horas cada una y por
cada visita hay que trabajar 8 horas independientes es decir 10 horas presenciales y 80
horas independiente esto es igual a 90 horas de trabajo en la empresa, podrá prorrogarse por
acuerdo entre las partes con antelación a la fecha de su expiración mediante la celebración
de un contrato adicional que deberá constar por escrito.
TERCERA. - PRECIO: El contratante reconocerá al contratista independiente, como
valor de este contrato y por la sola prestación de los servicios descritos en la propuesta de
que trata la cláusula primera de este documento, honorarios por la suma de $50.000.000 de
pesos, VALOR EN LETRAS (cincuenta millones de pesos) más IVA.
CUARTA. - FORMA DE PAGO: El valor del contrato será cancelado en cuatro cuotas, la
primera del 20% con la entrega del programa de revisión el 20 de junio de 2022, la segunda
del 30% para el 31 de julio de 2022, la tercera del 25% para el 25 de agosto de2022 y el
saldo (25%) para el 20 de octubre de 2022 con la entrega del informe.
QUINTA. - OBLIGACIONES: El CONTRATANTE deberá facilitar acceso a la
información y elementos que sean necesarios, de manera oportuna, para la debida ejecución
del objeto del contrato, y, estará obligado a cumplir con lo estipulado en las demás
cláusulas y condiciones previstas en este documento. El CONTRATISTA deberá cumplir
en forma eficiente y oportuna los trabajos encomendados y aquellas obligaciones que se
generen dé acuerdo con la naturaleza del servicio: Determinar si las cuentas anuales
formuladas por la entidad reflejan la imagen, Analizar la aplicación del principio de
empresa en funcionamiento o solvencia de la sociedad, Evaluar la existencia de fraudes y/o
errores en la empresa, Cumplimiento por parte de la sociedad de sus obligaciones legales,

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Comprobar la actuación responsable de la sociedad en aspectos medioambientales y
sociales demás normativa aplicable.
SEXTA. - SUPERVICION: El CONTRATANTE o su representante supervisará la
ejecución del servicio encomendado, y podrá formular las observaciones del caso, para ser
analizadas conjuntamente con El CONTRATISTA.
SEPTIMA. -TERMINACIÓN. El presente contrato terminará por acuerdo entre las partes
y unilateralmente por el incumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato.
OCTAVA. - INDEPENDENCIA: El CONTRATISTA actuará por su cuenta, con
autonomía y sin que exista relación laboral, ni subordinación con El CONTRATANTE. Sus
derechos se limitarán por la naturaleza del contrato, a exigir el cumplimiento de las
obligaciones del CONTRATANTE y el pago oportuno de su remuneración fijada en este
documento.
NOVENA. - CESIÓN: El CONTRATISTA no podrá ceder parcial ni totalmente la
ejecución del presente contrato a un tercero, sin la previa, expresa y escrita autorización del
CONTRATANTE.
DÉCIMA. -DOMICILIO: Para todos los efectos legales, se fija como domicilio
contractual a la ciudad de VILLAVICENCIO META.
CONFIDENCIALIDAD
Las partes suscriben el presente documento, a los treinta días del mes de mayo del año
2022, en la ciudad de Villavicencio.
____________________________ __________________________
ARIANA PARRADO FLOREZ ABRAHAN ROMERO CAGUA
C.C. 1.006.874.329 C.C. 17.320.329
REPRESENTANTE LEGAL REPRESENTANTE LEGAL
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CoopsAndina, somos Contadores Públicos, auditores, consultores y asesores; con más de
10 años de experiencia en el mercado laboral que brinda servicios de calidad para todo tipo
de negocios y personas naturales en las áreas de auditoría, asesorías contables, tributarias,
fiscales, financieras, revisoría fiscales, consultorías e implementación y mejoramientos de
los sistemas contables y de control y demás actividades inherentes al desempeño,
mejoramiento y divulgación de la contaduría pública exigiéndonos el debido cuidado,
independencia y confidencialidad con la información proporcionada para asegurarle al
cliente transparencia y resultados en el servicio contratado.
CoopsAndina, cuenta con profesionales especializados en diferentes industrias y

metodologías de primer nivel que ayudarán a su compañía a convertir situaciones
complejas en soluciones dinámicas y de esta manera asegurar la entrega de resultados que
generen confianza de acuerdo con su requerimiento y necesidades.
COOPSANDINA, nuestro objetivo es brindar los servicios profesionales en el campo de la

Contaduría, Contabilidad General, Auditorías Interna y Externa, Consultoría tributaria,
financiera, contable, consultorías en riesgo fiscal, análisis financieros, estudios de
factibilidad, implementación de Normas Internacionales de Contabilidad y demás servicios
afines a nuestra profesión y de acuerdo a la necesidad del cliente.
MISION
COOPSANDINA busca asegurar el desarrollo y progreso económico, social y cultural de

sus asociados, utilizando para ello la producción, la comercialización de bienes y la
prestación de servicios en forma directa a sus asociados y a la comunidad en general, dado
su carácter de multiactiva.
VISION
La Cooperativa Multiactiva de bienes servicios, será líder dentro del sector solidario, dando
solución a necesidades y expectativas de sus asociados, comprometidos con la cultura
social y el desarrollo de la filosofía cooperativa.
En el 2027 será la empresa cooperativa de mayor incidencia en el desarrollo social,

económico y cultural de la comunidad. Logrará un crecimiento sostenible y equilibrado,
con productos y servicios de calidad, respaldados por un equipo de trabajo altamente
eficiente, para satisfacción de los asociados.
Nuestro compromiso consiste en ser una cooperativa nacional de servicios profesionales,

con el fin de satisfacer las necesidades de nuestros clientes y asociados, brindándoles
calidad y aportándoles un valor agregado de los servicios recibidos.
Mantenemos un compromiso enfocado hacia la excelencia de nuestros servicios, mediante:

 Metodología, planificación, control y técnicas de trabajo.
 Disposición de servicio al cliente.

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 Una comunicación con el cliente que sea oportuna y eficiente.
 Rigurosidad, diligencia y puntualidad en la atención brindada.
 Actualización constante y crecimiento permanente.
 Respaldo y experiencia de profesionales capacitados.
 Ética, integridad, independencia y confidencialidad.
Beneficios que proporciona la firma de auditoria
 Comprensión de los diferentes sectores económicos y sus circunstancias, tal

comprensión nos permite proporcionarle mucho más que un asesoramiento o
servicio de auditoria, contribuyendo con un valor agregado a nuestros servicios.
 Nuestros honorarios, siempre irán de acuerdo al tiempo y servicio prestado.
Garantizamos que los honorarios no serán excesivos.
 Servicios con altos estándares de calidad.
 Servicios adaptados a las necesidades del cliente, la firma cuenta con un amplio
equipo de auditores, contadores, asesores y consultores altamente calificados y con
experiencia en diferentes sectores económicos, esto nos permite asignar le a cada
cliente profesionales con la capacidad de generar un acompañamiento adecuado y
efectivo.
 Monitoreo permanente, los profesionales son monitoreados y supervisados
constantemente por la gerencia, garantizando un servicio de alta calidad.
 En caso de presentarse inconformidades hay un equipo disponible de respaldo que
tiene la finalidad de generar soluciones inmediatas.
NUESTROS SERVICIOS
 Auditorias:
 Mercado
 Integrales
 Financieras
 Operativa y de gestión
 Legales y de cumplimiento
 Asesorías:
 Contables
 Financieras
 Tributarias
 Fiscales
 Costo y presupuesto
 Revisoría fiscal
 Evaluación de riesgos
 Capacitaciones
 Seminarios
 Consultoría:
 Proyecciones financieras
 Diseños de control interno y contables

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Nuestros clientes:
La empresa cuenta con más de 500 clientes que hemos logrado fidelizar mediante nuestro
compromiso hacia ellos, nuestro excelente servicio al cliente y mediante la satisfacción de
sus diferentes necesidades.
Nos enfocamos en que nuestros clientes siempre reciban un servicio de calidad que les
permita mejorar todos los procesos en sus empresas.
Algunos de nuestros principales clientes son:
GRUPO PROFESIONAL TRABINTEG SAS:
Es una empresa con más de 8 años de experiencia prestando servicios de asesorías

jurídicas, tiene oficinas en Villavicencio y Bogotá, actualmente cuenta con más de 100
empleados.
Trabajos realizados:
En el año 2018 firmamos un contrato entre TRABITEG SAS y COOPSANDINA en

el cual nos comprometimos a realizar una auditoría interna en el área financiera con
el fin de evaluar la gestión económica y contable de la empresa, realizamos una
revisión a la documentación contable de la empresa incluyendo estados financieros,
con lo cual verificamos que esta información estuviera presentada de acuerdo a la
normativa vigente y las políticas contables de la entidad, también comprobamos el
pago de los impuestos en el ejercicio vigente durante la auditoria, al finalizar la
auditoria logramos entregar un informe que representaba la imagen fiel de la
empresa, detectamos algunos puntos por mejorar y realizamos las recomendaciones
pertinentes.

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Al finalizar nuestro trabajo el cliente quedo satisfecho y nos solicitó realizar
asesorías contables de manera permanente, actualmente tenemos un contrato vigente
con ellos en la prestación de nuestros servicios contables.
COOTRASTAME LTDA:
Es una cooperativa de transporte fundada en el año 1.972 en la ciudad de Tame,

actualmente tiene oficinas en Villavicencio, Yopal, Bucaramanga, Bogotá, Pereira, cuenta
con más de 500 empleados a nivel nacional.
- Trabajos realizados:
COOTRASTAME LTDA es uno de nuestros mayores clientes ya que desde el año 2015
tenemos una relación comercial con ellos, en la cual estamos comprometidos a prestar
nuestro servicio de asesorías financieras y contables, mensualmente realizamos dos a
tres visitas para hacer una revisión de los registros contables con el fin de verificar que
estén cumpliendo las normas y leyes vigentes, inspeccionamos el sistemas contables
para mantenerlo actualizados, examinamos las declaraciones para garantizar la
precisión de estas, realizamos un análisis de las cuentas por cobrar y las cuentas por
pagar de la empresa, generamos indicadores financieros con el fin de sugerir mejoras a
realizar a el gerente y directivos.
MAKRO SUPER MAYORISTA S.A.
Makro es una cadena mayorista que forma parte del grupo holandés SHV, Creada en 1968
en Ámsterdam, en Latinoamérica Makro cuenta con: 23 tiendas en Brasil, 23 tiendas en
Argentina, 22 en Colombia y 37 en Venezuela.
En el país está presente en 13 ciudades, con áreas de venta entre 4.000 y 9.900
metros cuadrados.
- Trabajos realizados:
Desde hace 5 años prestamos el servicio de capacitaciones y seminarios a el personal de

la cadena mayorista MAKRO V/CIO, hemos llevado a cabo acciones formativas
orientadas a ampliar los conocimientos, habilidades, aptitudes y conductas de sus
trabajadores, hemos ofrecido capacitaciones y seminarios en temas de: Atención al
cliente, crecimiento y desarrollo laboral, aprendizaje activo, crecimiento integral,
trabajo en equipo, entre otros.
INGEKAR LPR S.A.S:
Es una empresa fundada desde hace más de 30 años, presta servicios en la construcción,
producción y comercialización de concreto y agregados pétreos, transporte especializado de

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carga y obras de ingeniería, cuenta con más de 100 empleados, está ubicada en
Villavicencio, actualmente tiene más de 20 proyectos de Vivienda y 10 proyectos de
infraestructura.
- Trabajos realizados: Desde el año 2014 tenemos un vínculo comercial con

INGEKAR, en el año 2014 firmamos contrato para realizar auditoría financiera,
examinamos los estados financieros de la entidad, así como todos los registros
contables, los saldos de cada cuenta para verificar las cuentas por pagar pendientes
así mismo sus cuentas por cobrar, los pagos de los impuestos y demás información
financiera que nos sirvió de base para encontrar algunas prácticas que no se venían
realizando de manera correcta, de acuerdo a las leyes vigentes y políticas contables
de la entidad, entregamos un informe final de auditoria donde expusimos nuestras
recomendaciones.
En el año 2015 firmamos contrato para realizar periódicamente asesorías en la parte

de costos y presupuestos, uno de nuestros profesionales especializados en esta área
realiza un seguimiento a los costos de la entidad y propone maneras de optimizar los
recursos de tal manera que la utilidad en la empresa se mantenga estable y sea
tendiente a aumentar.
Además, asesoramos en la parte del presupuesto para que sea distribuido de la mejor
manera que garantice a la empresa destinar sus recursos a las actividades que le van
a generar mayores ganancias.
Reputación corporativa
La cooperativa COOPSANDINA está muy bien posicionada en la ciudad de Villavicencio,

debido a que siempre hemos concentrado esfuerzos en transmitir una buena imagen a todos
nuestros clientes, proveedores, colaboradores y demás personal vinculado a la Cooperativa,
nuestro enfoque ha sido generar confianza, buen trato, entregar un servicio de calidad,
excelente atención al cliente.
Tenemos más de 500 clientes que hemos logrado fidelizar debido a la buena percepción que
ellos tienen de nuestras asesorías, de nuestro personal especializado y de nuestras
excelentes instalaciones, esto se ha convertido en una fuente de valor para la Cooperativa
ya que ha logrado el reconocimiento y crecimiento esperado, que se hemos construido a lo
largo del tiempo.

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Metodología
En el proceso de auditoría financiera que se lleva a cabo a la empresa AUDILLANOS LTDA., se

han aplicado las Normas Internacionales de Auditoria, con el fin de determinar la razonabilidad
de los saldos de las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar presentadas en los estados
financieros y obtener la información y evidencias necesarias para efectuar dicho trabajo, se ha
utilizado las siguientes herramientas e insumos en cada una de las etapas o pasos que por lo
general se aplican a cada trabajo de auditoria:
FASE PRELIMINAR:
1. En esta etapa la firma auditora se presenta ante el posible cliente que se va auditar.
2. Se acuerdan los términos de encargo de la auditoria y se firma un contrato de auditoria.
PLANEACIÓN: En esta etapa o fase es indispensable conocer la empresa para preparar una
auditoria efectiva, la cual debe de acuerdo a la situación y necesidad de la entidad, por lo que
para alcanzar este objetivo se obtendrá la información por medio de:
 Registro Único Tributario (RUT)
 Certificado de Registro Mercantil
 Acta de constitución
 Entrevistas realizadas al gerente y auxiliar administrativo
 Observación
Para identificar los riesgos que se pueden presentar en los saldos de los estados financieros se
aplican procedimientos analíticos y evalúa el control interno de la organización de la siguiente
manera:
 Se realiza un análisis porcentual y de variaciones sobre los estados financieros.
 se lleva a cabo un análisis de las razones financieras,
 se aplica un cuestionario para evaluar el control interno
 se elabora un papel de trabajo donde se describirá y concluirá los riesgos identificados.
 Se elabora un plan de auditoria de acuerdo a los riesgos identificados y a la información
que se conoce de la empresa.
EJECUCIÓN: Para llevar a cabo la sustentación de saldos de las cuentas por cobrar y las cuentas
por pagar el equipo auditor toma la decisión de realizar una confirmación de los saldos. Para
ejecutar este procedimiento, la selección de los clientes, proveedores y demás terceros se realiza
por medio de una muestra representativa y aleatoria.
Después de recibir las respuestas se ejecuta un análisis, revisión y comparación de las respuestas
de los terceros con los auxiliares proporcionados por la empresa auditada para determinar la
razonabilidad de los saldos. Lo que se identifique y encuentre se reflejara en las cedulas de
resumen de confirmación de saldos. Es decir, se realizará una conciliación entre las respuestas y
los auxiliares. Las herramientas a utilizar en esta etapa son:
 Cartas de confirmación de saldos y sus respuestas
 Muestras representativas y aleatorias
 Cedulas de resumen de confirmación de saldos

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Evaluación Inicial del Control Interno
Cuestionario Inicial de Control #P.T: AG-010
Interno Fecha: 27/06/2022
Empresa Elaborado por: Ariana Parrado
Entrevistado: Milena Guzman
Cargo: Aux. Administrativa
OBEJETIVO: Emitir un juicio sobre la efectividad del Control Interno. PERIODO: Del 27 Junio al 01 Julio 2022
Número
No. 002
PREGUNTAS SI NO N/A FECHA AUDITOR
27-jun Ariana Parrado
1 ¿Se preparan Estados Financieros Anuales? 
¿El plazo para su preparación no es excesivo y 27-jun Ariana Parrado
2
contribuye a su emisión oportuna? 
¿Se preparan con base en una balanza de 27-jun Ariana Parrado
3
comprobación previamente autorizada? 
¿Su contenido está de acuerdo con las normas de 27-jun Ariana Parrado
4
información financiera? 
¿Existe evidencia documental sobre la conexión 28-jun Nury Mendoza
5 entre la balanza de comprobación y los estados 
financieros?
28-jun Nury Mendoza
6 ¿La empresa tiene el organigrama general? 
¿Existe un manual de políticas, normas y 28-jun Nury Mendoza
7
procedimientos que esté actualizado? 
¿La estructura permite considerar que las 28-jun Angie Valenzuela
8 comunicaciones fluyen adecuadamente entre los 
departamentos de la empresa?
¿Están bien definidos los niveles de autoridad entre 28-jun Angie Valenzuela
9
los diferentes departamentos? 
¿Tiene la empresa un catálogo de cuentas y un 28-jun Angie Valenzuela
10
manual de contabilidad? ¿Están actualizados? 
¿Los criterios y políticas contables usados por la 28-jun Angie Valenzuela
11
empresa están claramente definidos por escrito? 
¿Existe un enlace documental verificable entre los 28-jun Nury Mendoza
12 estados financieros anuales y el sistema de 
contabilidad?
¿El sistema de contabilidad permite preparar los 29-jun Nury Mendoza
13
estados financieros de manera oportuna? 
¿Las normas de información son las adecuadas para 29-jun Harwin Ortiz
14
la empresa y se aplican en forma consistente? 
¿Existe una persona formalmente definida en cuyas 29-jun Harwin Ortiz
responsabilidades se incluya
a. determinar los impuestos a pagar?
15
b. autorizar las declaraciones? 
c. vigilar el cumplimiento de las obligaciones
fiscales?

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¿Existe y se cumple un calendario de obligaciones 29-jun Harwin Ortiz
16
fiscales? 
Las declaraciones de impuestos son: 29-jun Harwin Ortiz
a. Preparadas con los datos proporcionados por la
contabilidad.
17
b. Presentadas oportunamente. 
c. Conciliadas con cifras de la contabilidad antes de
su presentación.
¿Existe un archivo completo y ordenado de 30-jun Ariana Parrado
a. comprobantes oficiales de pago de impuestos?
b. declaraciones presentadas?
18
c. Notificaciones sobre el pago de impuestos? 
d. correspondencia de abogados sobre asuntos
fiscales?
¿Existen contratos individuales de trabajo y están 30-jun Harwin Ortiz
19
adecuadamente firmados? 
¿Las funciones de reclutamiento y selección del 30-jun Angie Valenzuela
20
personal están claramente definidas y asignadas? 
¿Existen por escrito perfiles y descripciones de 30-jun Nury Mendoza
21
funciones y responsabilidades para cada puesto? 
¿Se llevan cabo exámenes médicos, sicológicos y 01-jul Nury Mendoza
22
técnicos a cada candidato antes de su contratación? 
¿Las vacaciones, tiempo extra, aumentos de sueldo y 01-jul Harwin Ortiz
23
otras compensaciones se autorizan por escrito? 
¿Las funciones de elaboración, revisión y 01-jul Ariana Parrado
24 autorización de las nóminas están separadas en 
términos de objetivos básicos de control?
¿Las nóminas son firmadas para aprobarlas antes de 01-jul Angie Valenzuela
25
su pago? 
GRADO DE CONFIANZA DEL CONTROL INTERNO
ALTO ( a ) MEDIO ( ) BAJO ( )
COMENTARIOS ADICIONALES
Al realizar la entrevista a la Auxiliar Administrativa, se puede considerar un nivel de Riesgo bajo, debido a que los procedimientos
contables que se llevan a cabo en la empresa para preparar los Estados Financieros, tiene un adecuado cumpliento y control.
Por lo tanto, se estima que puede tomarse apoyo en el control interno.
RESPONSABLE DE LA EVALUACIÓN
Ariana Parrado 01 jul 2022

INICIALES FECHA FIRMA

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Revis
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ión Analítica
AUDITORES Y ASESORES DE LOS LLANOS ORIENTALES LIMITADA

NIT NRO. 800.253.602 - 1
ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA
COMPARATIVO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 - 2019
Informe elaborado bajo Normas de Informacion Financiera - NIIF -
Valores expresados en pesos Colombianos
ACTIVO Nota 2020 2019
ANALISIS
ANALISIS HORIZONTAL
ACTIVO CORRIENTE VERTICAL
V. Absoluta V. Porcentual
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 5 107.498.000 7,03% 140.935.000 10,29% -33.437.000 -23,73%
Deudores de orgien Comercial y otros Deudores 6 80.616.000 5,27% 23.286.000 1,70% 57.330.000 246,20%
Cargos a Favor con la Administracion Tributaria 7 1.409.000 0,09% 5.348.000 0,39% -3.939.000 -73,65%
Anticipos para costos y gastos 8 145.824.000 9,53% 262.824.000 19,18% -117.000.000 -44,52%
Inventarios 9 400.875.000 26,21% 395.000.000 28,83% 5.875.000 1,49%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 736.222.000 48,13% 827.393.000 60,39% -91.171.000 -11,02%
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad Planta y Equipo
Construc. Y Edificaciones 10 728.316.000 47,61% 477.535.000 34,85% 250.781.000 52,52%

Maquiniaria y Equipo 10 8.611.000 0,56% 8.611.000 0,63% 0 0,00%
Equipo de Oficina 10 3.945.000 0,26% 3.945.000 0,29% 0 0,00%
Equipo de computo 10 588.000 0,04% 588.000 0,04% 0 0,00%
Equipo de Transporte 10 63.800.000 4,17% 63.800.000 4,66% 0 0,00%
Depreciacion 10 - 11.806.000 -0,77% - 11.806.000 -0,86% 0 0,00%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 793.454.000 51,87% 542.673.000 39,61% 250.781.000 46,21%
TOTAL ACTIVO 1.529.676.000 100% 1.370.066.000 100% 159.610.000 11,65%

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ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA
PASIVO Nota 2020 2019
ANALISIS
PASIVO CORRIENTE VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL
V. Absoluta V. Porcentual
Cuentas por pagar de Origen Comercial 11 109.367.000 7,15% 10.534.000 0,77% 98.833.000 938,23%
Deudas con la Administracion Tributaria 12 4.428.000 0,29% 3.835.000 0,28% 593.000 15,46%
Beneficios a los empleados 13 0 0,00% 0 0,00% 0 0%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 113.795.000 7,44% 14.369.000 1,05% 99.426.000 691,95%
PASIVO NO CORRIENTE
Financieros 14 378.650.000 24,75% 377.000.000 27,52% 1.650.000 0,44%

Otros pasivos - Anticipos 15 0 0,00% 0 0,00% 0
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 378.650.000 24,75% 377.000.000 27,52% 1.650.000 0,44%
TOTAL PASIVO 492.445.000 32,19% 391.369.000 28,57% 101.076.000 25,83%
PATRIMONIO Nota
Captial 16 882.545.500 57,69% 890.611.000 65,00% -8.065.500 -0,91%

Reservas 16 6.054.500 0,40% 0,00% 6.054.500 -
Ganancias Acumuladas 16 58.086.000 3,80% 0 0,00% 58.086.000 -
Ganancia del periodo 16 60.545.000 3,96% 58.086.000 4,24% 2.459.000 4,23%
Impacto niif 16 30.000.000 1,96% 30.000.000 2,19% 0 0,00%
PATRIMONIO 1.037.231.000 67,81% 978.697.000 71,43% 58.534.000 5,98%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.529.676.000 100% 1.370.066.000 100% 159.610.000 11,65%

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ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
ANALISIS
ANALISIS HORIZONTAL
Nota 2020 VERTICAL 2019
INGRESOS OPERACIONALES V. Absoluta V. Porcentual
Ingresos Operacionales 17 694.636.000 100% 693.096.000 100% 1.540.000 0,22%
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 694.636.000 100,00% 693.096.000 100,00% 1.540.000 0,22%
INGRESOS NO OPERACIONALES
Diversos 0 0,00% 0 0,00% 0 0%
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 0 0,00% 0 0,00% 0 0%
TOTAL INGRESOS 694.636.000 100,00% 693.096.000 100,00% 1.540.000 0,22%
COSTOS
Costos Operacionales 18 588.297.000 84,69% 581.327.000 83,87% 6.970.000 1,20%
TOTAL COSTOS DE VENTAS 588.297.000 84,69% 581.327.000 83,87% 6.970.000 1,20%
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Administracion 19 45.794.000 6,59% 53.683.000 7,75% -7.889.000 -14,70%
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 45.794.000 6,59% 53.683.000 7,75% -7.889.000 -14,70%
GASTOS NO OPERACIONALES
Intereses 0 0,00% 0 0,00% 0 0%
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 0 0,00% 0 0,00% 0 0%
TOTAL GASTOS 45.794.000 6,59% 53.683.000 7,75% -7.889.000 -14,70%
RESULTADO DEL EJERCICIO 60.545.000 8,72% 58.086.000 8,38% 2.459.000 4,23%

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Razones Financieras
LIQUIDEZ
2019 2020
% Capital de trabajo KT Activo corriente /Activo total 60,39% 48,13%
Prueba ácida o coeficiente liquidez (Activo corriente - inventarios) / pasivo corriente 30,09 2,95
KTO Capital de trabajo operativo Deudores + Inventarios 418.286.000 481.491.000
KTNO Capital de trabajo neto operativo KTO - Proveedores 407.752.000 372.124.000
Liquidez Inmediata de segundo grado (Disponible + inversiones + deudores) / pasivo cte 11,43 1,65
ACTIVIDAD
2019 2020
Días de rotación deudores deudores promedio * 365 días / ventas 12 42
Días de rotación inventario inventario promedio * 365 días / costo de ventas 248 249
Ciclo de caja operativo días de cartera + días inventario 260 291
Días de rotación proveedores proveedores promedio * 365 días / compras 7,17 68,54
Ciclo de caja operativo neto días de cartera+días inventario-días proveedores 253 223
RENTABILIDAD
2019 2020
Margen Bruto - Rentabilidad bruta Utilidad bruta / ventas 83,87% 84,69%
Margen neto - Rentabilidad neta -
Productividad marginal Utilidad neta / ventas 8,38% 8,72%
Carga de costos de ventas Costo de ventas / ventas 83,87% 84,69%
ENDEUDAMIENTO
2019 2020
Endeudamiento total Pasivo total / activo total 28,57% 32,19%
Endeudamiento a corto plazo Pasivo corriente / pasivo total 3,67% 23,11%
Financiación con proveedores Proveedores / pasivo total 2,69% 22,21%
Estructura corriente Pasivo corriente / activo total 1,05% 7,44%
Estructura de capital (Pasivo largo plazo + patrimonio) / activo total 98,95% 92,56%

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PLAN DE AUDITORIA
(Año comparativo: a 31 de diciembre de 2019 a 2020)
I. TIPO DE AUDITORIA
Auditoría a desarrollar: Auditoria de Estados Financieros, en consecuencia, el Objetivo de
Auditoría, es emitir una OPINION sobre la razonabilidad de las cuentas que se les observe un
mayor riesgo o afectaciones de liquidez dentro de la empresa, presentadas en los estados
financieros, correspondientes al ejercicio comparativo a 31 de diciembre de 2019 y 2020.
Objetivo de las pruebas cumplimiento

Asegurarse de la veracidad de la información revelada en los estados, mediante la verificación de
cómo se está ejecutando y si se está cumpliendo a cabalidad el control interno basándonos en sus
políticas de empresa, comprobar que todas las transacciones y saldos sean debidamente
revelados, revisar que todo asiento contable se debidamente ingresado basado en sus políticas
contables.
Objetivo de prueba sustantiva:

Realizar una auditoria eficaz que se pueda observar una concordancia con la integridad, exactitud
y validez de la información financiera presentada, la cual ser realizara comprobando saldos y
transacciones realizadas en el año que se va auditar, también se realizara un procedimiento
analítico basado en un muestreo dirigido a las cuentas que se encuentran con mayor riesgo.
Informes a emitir
Papeles de trabajo
Informe de auditoria
I.I. AUDITORES RESPONSABLES

El equipo auditor está conformado por:
Ariana Parrado Florez Líder Auditor
Nury Paola Mendoza Chavez Auditor 1
Harwin Ortiz Chavita Auditor 2
Angie Daniela Valenzuela Auditor 3
I.II. PASOS DE AUDITORIA

1 FASE PRELIMINAR
1 Presentación COOPSANDINA
2 Elaborar y entregar carta de encargo
3 Preparar y entregar carta de compromiso
4 Firma del contrato
2 FASE DE PLANEACION
1 Conocer la empresa a Auditar (recolección de datos e información)
2 Evaluación inicial del Control interno

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3 Análisis Porcentual y de variaciones de los estados financieros.
Análisis de razones financieras, incluyendo razones entre cuentas.
4 Identificación de las cuentas a auditar
5 Preparar Plan de auditoria
6 Preparar programa de auditoria
3 FASE DE EJECUCIÓN
1 Evaluación complementaria del Control Interno por medio de
cuestionarios.
CONFIRMACIÓN DE SALDOS
2 Preparación de las cartas de Confirmación
3 Selección de los clientes a quienes se les enviara las cartas.
4 Envió de las Cartas de Confirmación.
COMPARACIÓN DE SALDOS
5 Verificar los clientes que respondieron
6 Comparar respuestas con los auxiliares y demás documentos
correspondientes para verificar si los saldo en los estados financieros son
los correctos.
4 INFORME DE AUDITORIA
1 Elaboración y entrega del Informe de Auditoria (se comunica los
resultados obtenidos)
I.III. PERSONAS ENTREVISTADAS

Con el fin de tener un mejor entendimiento de la empresa que se está auditando, ya que por
medio de los documentos que la empresa suministró, no se pudo obtener un conocimiento amplio
de la información de la empresa, por lo que se entrevistó al Gerente (AG-040) y a la auxiliar
administrativa (AG-050).
Las entrevistas se pueden encontrar en los Anexos.

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II. INFORMACION ADMINISTRATIVA

Denominación de la empresa
Nombre o razón social: AUDITORES Y ASESORES DE LOS LLANOS ORIENTALES
LIMITADA
Sigla: AUDILLANOS LIMITADA
Nit: 800.253.602-1
Dirección: Centro Comercial Marandua Oficina 304 (Villavicencio, Meta)
Tipo de empresa
Sector terciario
Tipo de sociedad: sociedad limitada
Grupo NIIF Audillanos Limitada es una PYME.
1. Naturaleza y Finalidad Principal: Audillanos Ltda. fue constituida de conformidad con las
leyes de Colombia, como una sociedad limitada de, según escritura pública otorgada ante
los oficios del notario 289, el día 25 de Enero del año 1995, e inscrita al No. 10766 del
libro IX del Registro de Sociedades que lleva el Registro de Comercio.
La actividad económica principal es el comercio de motocicletas y de sus partes, piezas y
accesorios.
2. Organización y Propiedad: Audillanos Ltda. Es una empresa comercial y su capital social
está formado por 5.000 cuotas nominativas de 1.000 cada una; las cuales a esta fecha y
según los registros de accionistas están en poder de las siguientes personas:
Accionista Cantidad de Acciones Valor Nominal

Nombre 1: Romero Cagua 4.000 $4.000.000
Abraham
Nombre 2: Pineda Castillo Ana 1.000 $1.000.000
Beatriz
Total del Capital Social 5.000 $5.000.000
Su administración está bajo el régimen de junta de socios, con un período de vigencia de 4

años, en la cual el Lic. Abraham Romero Cagua es el representante legal. Los demás
miembros son todos socios. La actual junta de socios está nombrada para un período que
vence el 24 de febrero de 2023.
El organigrama es el siguiente:
AUDILLANOS LTDA.
ORGANIGRAMA

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Junta de socios
Gerencia
general
Gerencia Gerencia Gerencia de

administrativa financiera ventas
Departamento Departamento Departamento

de personal de contabilidad de ventas
Departamento
de marketing
III. INFORMACION OPERATIVA

1. Fuentes de Ingresos: La fuente principal de ingresos la constituye la venta de partes o
motocicletas, para lo cual compra las partes o accesorios de motocicletas, si son motos, se
adecuan y se comercializan ya listas para el uso o en su caso de partes, se distribuyen a
por menor al cliente final.
Obtiene también ingresos secundarios provenientes de la venta de lubricantes (aceites,
grasas), aditivos y productos de limpieza para vehículos automotores.
La competencia para la empresa es mínima, ya que la demanda es mayor que la oferta, no
teniendo problemas para la venta de sus productos, logrando mantener su porcentaje de
utilidad bruta durante los últimos años.
Sus oficinas y salas de venta están ubicadas en C.C. Marandua ofc.304.
2. Distribución y Venta:
La empresa coloca el producto preferiblemente entre los clientes más fuertes y estables,
de acuerdo con las existencias y pedidos. Se distribuye en Villavicencio, haciendo la
gestión de cobro los mismos vendedores, quienes hacen las ventas en el mostrador del
domicilio principal.
3. Principales Clientes: Los principales clientes son los clientes ocasionales quienes se
dirigen al establecimiento a adquirir los productos.
4. Proveedores: en relación con los proveedores, tenernos:
Sus compras las efectúa casi totalmente en el mercado en Bogotá y Cúcuta (90%) y el
resto con proveedores del área de Medellín Antioquia.
5. Políticas Operativas:
Crédito a Clientes: 30 días para un 65% de las ventas. 35% es Venta al contado.

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Niveles de Inventarios: Por el momento, la política es tener el máximo posible, ya que hay
suficiente demanda.
Pago a Proveedores: 15 días
Financiamiento: Créditos Hipotecarios y Prendarios (para época de compra de
Inventarios)
6. Registros Contables y Reportes:
 Estados Financieros
 Conciliaciones Bancarias
 Control de inventarios
 Clientes
 Proveedores
7. Políticas Contables más Importantes:
A. El período contable es del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año.
B. La contabilidad se lleva de acuerdo con Normas Internacionales de Información
Financiera NIC/NIIF.
C. Los Estados Financieros Básicos que prepara la empresa son:
 Balance General
 Estado de Resultados
 Estado de Cambios en el Patrimonio
 Estado de Flujos de Efectivo
 Notas a los Estados Financieros, incluyendo Políticas Contables
D. La Contabilidad se lleva sobre la “Base de Acumulación”: Los ingresos se
registran cuando se devenguen, independientemente de cuando se perciban; y los
gastos se registran cuando se incurra en ellos independientemente de cuando se
paguen.
E. El Sistema de Inventarios es: Inventario Periódico.
F. Los inventarios se valúan al Costo Histórico o Valor Neto Realizable, el que sea
menor.
G. La valuación de los inventarios se hace sobre la base del “Costo Histórico”, por el
método de valuación de “Costo Promedio Ponderado”.
H. Los Activos Fijos se valúan al “Costo Histórico”.
I. Se registran como activos fijos, los bienes cuya vida útil exceda de un año y cuyo
valor sea significativo. Los bienes de menor valor o bienes cuya vida útil no
exceda de un año son cargados a gastos del ejercicio corriente. Los desembolsos
por reparaciones menores que no alargan la vida útil de los bienes también son
cargados a gastos del ejercicio corriente.
J. Para los activos fijos depreciables, el “valor depreciable” se carga a gastos por
medio de cuotas anuales distribuidas en forma sistemática a través de la vida útil
de cada bien, hasta agotar dicho valor depreciable.
K. Para la Depreciación del Activo Fijo, se aplica los métodos de línea recta y saldos
decrecientes según lo amerita cada tipo de bien depreciable. El método
inicialmente adoptado para cada bien se mantiene hasta depreciar totalmente el
bien. Para cambiar el método de depreciación de un bien se requiere acuerdo de la
gerencia o la junta de socios.
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IV. ESTRATEGIA/ENFOQUE DE AUDITORIA

1. Enfoque de Auditoría
a) se prevé un Enfoque con apoyo en el Control Interno, es decir basado en un
Riesgo Menos que Alto, que incluye una Evaluación del Control Interno.
Esto implica que deben alcanzarse los siguientes Objetivos:
 Conocer la Empresa financiera y operativamente
 Comprender y evaluar el Control Interno de la Empresa
 Determinar el Riesgo de auditoría.
b) Se ejecutara una Auditoria de Saldos, dependiendo de las condiciones de cada cuenta
contable.
c) Las confirmaciones externas se harán al 31 de Diciembre, buscando mayor respuesta
por ser una fecha de menor congestionamiento de este procedimiento de auditoría.
Nivel de Importancia Relativa El Nivel de Importancia Relativa adoptado es: 3 %
V. IDENTIFICACION Y VALUACION DEL RIESGO

1. Cuentas más Representativas Porcentualmente: Las cuentas de los estados financieros
más representativos porcentualmente, son:
Balance General: Inventarios: 29% de los Activos (Riesgo Medio) Construcciones y
edificaciones: 52% de los Activos (Riesgo Bajo) Está constituido principalmente por
Inmuebles, Maquinaria y equipo de oficina.
Estado de Resultados La estructura porcentual del estado de resultados, es:
Ventas: 100 %
Costo de Ventas: 58 % (Riesgo Alto)
Utilidad Bruta en Ventas: 42 %
Gastos de Operación: 23 % (Riesgo Medio)
Utilidad Neta: 19 %
2. Áreas de Riesgo que requerirán procedimientos especiales:
A. Cuentas por Cobrar: Por haber cuentas por cobrar por ventas al detal, donde
algunos procedimientos operativos no son muy eficaces, principalmente la
cobranza por medio de los vendedores, es por ello que es una cuenta con un
riesgo.
B. Cuentas por pagar: Debido a que tiene relación con los proveedores, esta cuenta
presenta una variación significativa, la cual puede corresponder a pagos atrasados,
malos manejos de facturas de compras o procedimientos ineficaces, se debe tener
en cuenta, ya puede afectar financieramente a la empresa, por lo que se considera
que esta cuenta representa un riesgo.
C. Anticipos de costos y gastos: El efectivo o dinero de la empresa es un activo el
cual se debe manejar de manera eficiente, debido a que este produce el
movimiento de la empresa ya sea para invertir o costear gastos y costos, por tal
razón una mala aplicación a estos anticipos puede producir una pierda de efectivo
ya que es un pago del cual vamos a obtener un beneficio futuro.
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3. Principales Fechas:
Visitas preliminares Desde Hasta Hrs-
Hombre
Conocimiento de la empresa 20 de junio 01 de julio 3 horas
Evaluación del control interno 27 de junio 21 de julio 4 horas
Confirmaciones 25 de julio 08 de agosto 2 horas
Visita final Desde Hasta Hrs-

Hombre
Pruebas sustantivas 08 de agosto 18 de agosto 4 horas
Arqueo de facturas pendientes por 18 de agosto 23 de agosto 5 horas
pagar
Verificación de clientes 23 de agosto 28 de agosto 3 horas
Verificación de proveedores 28 de agosto 11 de septiembre 3 horas
Informe de auditoria 14 de 20 de Octubre 4 horas
Octubre
VI. EVALUACION PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO

Con base en una “revisión limitada”, se observa que el proceso contable tiene adecuados
controles y adecuado cumplimiento. También, se percibe un ambiente de control bastante
satisfactorio, por lo que puede esperarse una efectividad alta para el control interno. Como
consecuencia se estima que puede tomarse apoyo en el control interno, estimando
preliminarmente un riesgo bajo (tres niveles de riesgo), con lo que pueden preverse pruebas
sustantivas con bajo alcance. La contabilidad es llevada actualmente en forma computarizada,
contando con un sistema de contabilidad, un sistema de clientes y un sistema de inventarios. #P.
T AG-010
VII. PROGRAMA DE AUDITORIA
1. Respuesta de Auditoria a Riesgos Específicos – Programa de Auditoria
Preliminarmente y de manera específica, se han previsto los siguientes
procedimientos/pruebas de auditoría: Revisión analítica:
 Análisis Porcentual de los estados financieros, #P. T AG-020
 Análisis de razones financieras. Análisis Porcentual de los estados financieros, #P.
T AG-020
Control Interno: Además de la evaluación preliminar desarrollada para efectos de
planeación, se requiere desarrollar la Evaluación Complementaria del Control Interno
(procedimientos operativos), con el fin de identificar los posibles riesgos en las cuentas
que se van auditar.
Cuentas por Cobrar a Clientes: Nuestra confirmación de saldos se hará a diciembre, y
será en base a muestreo, así: Una muestra del 15% en cantidad de saldos, enfocada hacia
los saldos de mayor valor.

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Cuentas por pagar Se examinaran pagos posteriores con muestreo del 10% de dichos
pagos. Y se cruzara información con facturas pendientes y con la cartera de los
proveedores, confirmando los saldos de dichos pagos aplazados. Con una base de
muestreo, así: una muestra del 15% de la cantidad de facturas a crédito por pagar.
Anticipos de costos y gastos: Verificar que las transacciones correspondan a los
anticipos y determinar si fue correcto y viable dichos anticipos, también comprobar si se
han registrado los gastos y costos pagados por anticipado usuales dentro el desarrollo de
la empresa para verificar posibles omisiones, su base de muestreo será del 20% de dichos
anticipos.
VIII. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Audillanos Ltda.
PLAN DE AUDITORIA
Presupuesto de Tiempo Resumen
Proceso de Auditoria Horas Totales
A. Conocimiento de la empresa 10
B. Plan de auditoria 15
C. Evaluación de control interno 22
D. Sustentación de saldos 156
E. Emisión de informe 18
F. Control de calidad-informe de auditoria 4
Total de horas 225

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Itém ACTIVIDAD NIA JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
1 FASE PRELIMINAR SEMANA 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42
1 Presentación COOPSANDINA x
2 Preparar y entregar carta de compromiso 200, 210 x
3 Firma del contrato 200, 210 x
2 FASE DE PLANEACION
1 Conocer la empresa a Auditar 200, 230, 250, 510 x x
2 Evaluación inicial del Control interno 300, 315, 500 x x
Análisis Porcentual y de variaciones de los estados financieros.
300, 510, 520 x x
3 Análisis de razones financieras, incluyendo razones entre cuentas.
4 Identificación de las cuentas a auditar 300, 230 x
5 Preparar Plan de auditoria 300, 230 x x
6 Preparar programa de auditoria 300, 230 x x
3 FASE DE EJECUCIÓN
1 Evaluación Complementaria del Control Interno por medio de cuestionarios 230, 300, 315, 500 x
CONFIRMACIÓN DE SALDOS
2 Preparación de las carta de Confirmación 230, 500, 505 x
3 Selección de los clientes a quienes se les enviara las cartas. 230, 500, 505, 530 x x x
4 Envio de las Cartas de Confirmación. 230, 500, 505, 530 x
COMPARACIÓN DE SALDOS
5 Verificar los clientes que respondieron (realizar el papel de trabjo respectivo) 230, 500, 505, 510 x x x x x
Comparar respuestas con los auxiliares y demás documentos correspondientes para
6 verificar si los saldo en los estados financieros son los correctos. 230, 500, 505, 510
x x x x
4 INFORME DE AUDITORIA
1 Elaboración y entrega del Informe de Auditoria 700 x x

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Cuentas por Cobrar (Deudores de Origen Comercial)
PROGRAMA DE AUDITORIA
CUENTAS POR COBRAR
EMPRESA A AUDITAR: AUDILLANOS LTDA. No. PG-1
ELABORADO POR: Ariana Parrado FECHA: 3/07/2022
PERIODO: Del 18 de Julio 2022 al 09 de Octubre 2022
Objetivo General: Auditar las cuentas por cobrar de la empresa Audillanos.

1. Evaluar los riesgos del Control Interno del area de cuentas por cobrar
2. Verficar la autenticidad de los saldos de la cuenta de cartera.
3. Asegurarse que los saldos de esta cuenta están adecuadamente valuados.
Objetivos Especificos: 4. Comprobar que los saldos de las cuentas por cobrar, registrados en libros existen
realmente y representan deudas legítimas, a favor de la entidad.
5. Verificar la existencia y la correcta aplicación de las politicas del area de Cuentas por
Cobrar.
No. PROCEDIMIENTO REF. P.T. ELABORADO POR FECHA
1. Identificar los riesgos de control existentes en el area

cuentas por cobrar.
En base al reporte de cuentas por cobrar, seleccione
para confirmación de saldos una muestra del 15% de la
2. cuenta, de la siguiente forma: Una muestra del 10% en
cantidad de saldos, enfocada hacia los saldos de mayor
valor, y una muestra aleatoria del 5%.
Prepare las solicitudes de confirmación de saldos.
3. Verificando el nombre del cliente, el saldo y la fecha del
saldo.
4. Envie las confirmaciones de saldos.
5. Compare los saldos.
Verificar los clientes que respodieron a la circular

Realice Cedula "Resumen Confirmación de Saldos"
Comparar las respuestas de los clientes que antendieron
 a la circular con el auxiliar de cuentas por cobrar de la
empresa.
Realizo
Ariana Parrado

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Cuentas por Pagar
CUENTAS POR PAGAR
ELABORADO POR: Nury Mendoza FECHA: 3/07/2022
PERIODO: Del 18 de Julio 2022 al 09 de Octubre 2022
Objetivo General: Auditar las cuentas por pagar de la empresa Audillanos.

1. Evaluar los riesgos del Control Interno del area de cuentas por pagar
2. Determinar si existe un procedimiento para la adquisicion de bienes y servicios
3. Verficar la autenticidad de los saldos de las cuentas por pagar.
Objetivos Especificos:
4. Comprobar que los saldos que muestran las cuentas por pagar estan debidamente
sustentados con las facturas recibidas del proveedor.
5. Verificar que todos los pasivos esten contabilizados por su importe correcto.
1 Solicitar a la empresa el procedimiento establecido para

adquision de bienes y servicios.
2 Solicitarla relacion de las cuentas por pagar por edades,

identificar cuentas principales (de mayor valor).
3 Examinar pagos posteriores con muestreo del 10% de

dichos pagos.
Cruzar información con facturas existentes y con la
4 cartera de los proveedores contabilizada, vericar que el
importe contabilizado se relacione con la factura.
Tomar una muestra de los proveedores con mayor valor
5 en sus cuentas por pagar y enviar confirmacion de
saldos
Verificar los proveedores que respodieron a la circular
6
Realizar Cedula "Resumen Confirmación de Saldos"
Comparar las respuestas de los proveedores que
7 antendieron a la solicitud con el auxiliar de cuentas por
pagar de la empresa.
De acuerdo al resumen de confirmacion de saldos,

8
verificar que no existan pagos no contabilizados.
Realizo
Nury Mendoza

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Cuentas por Cobrar (Anticipo de Costos y Gastos)
ANTICIPOS COSTOS Y GASTOS
ELABORADO POR: Harwin Ortiz FECHA:
PERIODO: 18 de julio del 2022 al 9 de octubre 2022
Determinar la razonabilidad de los saldos de la cuenta Anticipos costos y gastos

Objetivo General:
que se reflejan en el estado financiero.
1. Ratificar que se está reconociendo de acuerdo con el marco internacional de
informacion financiera (NIIF).
2. Corroborar que los conceptos reconocidos en los auxiliares correspondan con
un anticipo.
Objetivos Especificos:
3. Verificar los saldos reflejados en el auxiliar.
4. Confirmar que los saldos de esta cuenta representan todos los derechos de
cobro a favor de la empresa.

Analizar los estados financieros y las politicas contables,
1. en pro de determinar si cumple con el marco
internacional contable (NIIF)
Verificar que las transacciones correspondan a los
2. anticipos y determinar si fue correcto y viable dichos
anticipos
Comparar los saldos. Su base de muestreo será del 20%
3.
de dichos anticipos.
 Verificar los proveedores
Comparar proveedores con el auxiliar de anticipos de
 costos y gastos.
Comprobar si se han registrado los gastos y costos
4. pagados por anticipado usuales dentro el desarrollo de
la empresa para verificar posibles omisiones
Realizo
Harwin Ortiz Chavita

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Evaluación Complementaria del Control Interno
Cuentas por Cobrar (Deudores de Origen Comercial)

Cuestionario de Control Interno de #P.T: 2
Cuentas por Cobrar Fecha: 08/07/2022
Empresa Elaborado por: Ariana Parrado
OBEJETIVO: Emitir un juicio sobre la efectividad del Control Interno en el Area de Cartera. PERIODO: Del 08 Julio al 21 Julio 2022
Número 002
No. PREGUNTAS SI NO N/A FECHA AUDITOR
¿La cartera por cobrar se custodia físicamente 8-jul Ariana Parrado
1
bajo suficientes medidas de seguridad? 
¿Las funciones de custodia física de la cartera 8-jul Ariana Parrado
2 y el registro contable de ella están claramente 
separadas?
¿Se tienen registros auxiliares de las cuentas por 11-jul Harwin Ortiz
3
cobrar? 
11-jul Ariana Parrado
4 ¿Existe un encargado de cobranza?  Los vendedores son los
encargados.
¿Se lleva un registro especial que indique la fecha 11-jul Harwin Ortiz
5
de vencimiento de las cuentas por cobrar? 
¿Los mecanismos de control permiten 12-jul Nury Mendoza
6 identificar en forma oportuna y confiable la 
cartera cuyo cobro ya puede efectuarse?
¿Los cobradores visitan a clientes de acuerdo con 12-jul Angie Valenzuela
7
itinerarios para optimizar su tiempo? 
¿Existe una política para evitar que los 12-jul Angie Valenzuela
8 cobradores reciban dinero en efectivo por parte 
de los clientes?
¿Al finalizar sus gestiones de cobro los 13-jul Nury Mendoza
9 cobradores pasan primero a Caja para entregar 
los cheques o efectivo recibidos de los clientes?
¿Los procedimientos permiten evitar que el 13-jul Nury Mendoza
10 Departamento de Cobranzas tenga acceso al 
efectivo proveniente de pagos de clientes?
¿Los cobradores están afianzados hasta por el 13-jul Ariana Parrado
11 monto máximo de valores que transportan bajo su 
responsabilidad?
12 ¿La cobranza se deposita oportunamente? 
¿Se determinan los saldos de las cuentas de 14-jul Angie Valenzuela
13 clientes en forma periódica y se concilian con la  Lo realiza el Aux Contable
cuenta control del mayor general?
14-jul Angie Valenzuela
¿Se preparan periódicamente relaciones de
Trimestralmente
14 cartera vencida, para su revisión, por funcionarios 
y aplicación de apropiadas gestiones de cobro?
¿Existe una norma claramente definida para 14-jul Harwin Ortiz

15 actualizar el saldo de la estimación de cuentas de  De acuerdo a las directrices
cobro dudoso? del gerente.
¿Las cancelaciones de cuentas por cobrar 14-jul Harwin Ortiz
16 son previamente autorizadas por un funcionario 
con facultades para ello?
¿Las cuentas por cobrar canceladas se registran 15-jul Nury Mendoza
17 en cuentas de orden y su integridad se vigila 
permanentemente?
¿La empresa cuenta con un sistema o software 15-jul Ariana Parrado
18
para el registro de cuentas por cobrar? 
¿Se llevan a cabo investigaciones de crédito y 15-jul Nury Mendoza
19 existen límites de crédito para cada cliente que 
constan claramente en las bases de datos?

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¿Se verifica el cumplimiento de los límites de 15-jul Angie Valenzuela

20
crédito? 
¿Los límites de crédito se actualizan 15-jul Harwin Ortiz
21 periódicamente considerando el comportamiento 
de cada cliente?
¿Se practican arqueos periódicos sobre la cartera 15-jul Angie Valenzuela
22
por cobrar a clientes? 
¿Los arqueos se llevan a cabo por personal 18-jul Ariana Parrado
23
distinto al que maneja y administra la cartera?  Lo realiza el Aux. Contable
¿Los arqueos incluyen la conciliación respectiva 18-jul Harwin Ortiz
24
con saldos de los registros contables? 
18-jul Nury Mendoza
¿Las diferencias derivadas de los arqueos se La realiza el Aux.
25 investigan plenamente y se emprenden de  Administrativo con ayuda de
inmediato las acciones que sean necesarias?
los vendedores.
¿Los ajustes contables derivados de los arqueos 19-jul Angie Valenzuela
26
se registran oportunamente? 
¿Se confirman por escrito los saldos de los 19-jul Ariana Parrado
27
clientes más significativos? 
¿El documento que garantiza el cobro, esta 21-jul Harwin Ortiz
28
debidamente respaldado por la leyes vigentes? 
21-jul Nury Mendoza
Se tiene listas de clientes con Dirección,
29
teléfono, Nit o C.C. E-mail…  Se encuentran en la base de
datos del software contable

Se considera un Riesgo Bajo, debido a que los procedimientos que se llevan a cabo en el Area de Cuentas por Cobrar son adecuados,
a pesar de que las politicas y procedimientos no estan claramentes definidos y por escrito. Estos procedimientos son lo que se realizan
generalemente, pero cambia un poco de acuerdo a la situación, al cliente y a las ordenes del gerente.
Ariana Parrado 21 jul 2022


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Cuentas por Pagar

Cuentas por Pagar Fecha: 08/07/2022
Empresa Elaborado por: Nury Mendoza
OBEJETIVO: Emitir un juicio sobre la efectividad del Control Interno en el Area de Cuentas por PERIODO: Del 08 Julio al 21 Julio 2022
Pagar
No. PREGUNTAS Número 002
SI NO N/A FECHA AUDITOR
Se encuentran segregadas las funciones de 8-jul Nury Mendoza
1 recepción de la mercadería, autorización de pago 
y la firma del cheque para liquidar el cobro.
¿Se revisan las facturas, precios, cálculos y 8-jul Ariana Parrado
2 cotejo contra las órdenes de compra y notas de 
recepción?
¿Se elaboran expedientes de pago por cada 8-jul Nury Mendoza
3 proveedor, su factura de cobro y su respectivo 
cheque o forma de pago?
¿Las facturas canceladas se encuentran selladas 11-jul Nury Mendoza
4 haciendo constar que ya se encuentran 
canceladas?
¿Son las copias de las facturas a contado 11-jul Harwin Ortiz
5 debidamente identificadas para que no se realice 
ningún duplicado?
¿Son correctamente cotejados los montos de
6
productos recibidos con los que indica la factura? 
¿Se realizan los procedimientos necesarios para 12-jul Ariana Parrado
7
verificar los montos de las facturas a crédito? 
¿Se realiza una inspección periódica para 12-jul Nury Mendoza
8 comprobar que si se está recibiendo la cantidad 
estipulada en la factura?
¿Existen los procedimientos necesarios para el 13-jul Harwin Ortiz
9 tratamiento y contabilización correcta de las 
devoluciones?
¿Se da autorización a diferentes niveles para 14-jul Angie Valenzuela
10
contraer pasivos y garantizarlos? 
¿Se concilian los importes recibidos y pendientes 14-jul Nury Mendoza
11
de pago según Controles contables? 
¿Se mantienen al día las Cuentas por Pagar a 15-jul Angie Valenzuela
Suministradores, Cuentas por Pagar Diversas,
12
Cobros Anticipados y no presentan Saldos 
antiguos?
¿ Se expedientan y registran correctamente las 18-jul Ariana Parrado
13 cancelaciones de cuentas por pagar y estas 
proceden de acuerdo con la legislación vigente?
¿Se da el uso y control efectivo de órdenes de 18-jul Angie Valenzuela
14 compra y notas de recepción prenumeradas para 
todo gasto y compra?
¿Las facturas de compras a crédito son recibidas 19-jul Nury Mendoza
15 y entradas directamente al encargado procesarlas 
y pagarlas?

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¿Las facturas a credito se identifican claramente 19-jul Angie Valenzuela

16
para evitar duplicaciones de su pago? 
20-jul
Los procedimiento para el pago de las facturas
por compra a crédito abarcan:
a. Verificación de las sumas, multiplicaciones, y
descuentos consignados en las facturas?
b. La verificación de la distribución de cuentas?
17 c. La verificación de las partidas y cantidades  Ariana Parrado
según las facturas, contra los informes de
recepción?
d. La verificación de las condiciones de pago,
comparación de precios, descuentos y cantidades
según facturas, contra las órdenes de compra?
. Se posee un registro auxiliar actualizado de las 21-jul Harwin Ortiz
18
cuentas por pagar a proveedores? 
¿El registro auxiliar de cuentas por pagar se 21-jul Nury Mendoza
19
concilia con las cuentas del mayor general? 
Esta cuenta se considera un riesgo bajo, ya que los procedimientos que se ejecutan dentro de esta cuenta son adecuados, a pesar de que
dichos procedimientos no estan por escrito, al igual que las politicas. Para llevar a cabo este cuestionario se realizo por medio de la
observación e indagación (preguntas a la Aux. Administrativa)
Nury Mendoza 21 jul 2022


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Cuentas por Cobrar (Anticipo de Costos y Gastos)

Anticipo de Costos y Gastos Fecha: 08/07/2022
Empresa Elaborado por: Harwin Ortiz
OBEJETIVO: Emitir un juicio sobre la efectividad del Control Interno en el Area de Cuentas por PERIODO: Del 08 Julio al 21 Julio 2022
Pagar
No. PREGUNTAS Número 002
SI NO N/A FECHA AUDITOR
¿Existe una adecuada separación contable para el 8-jul Harwin Ortiz
1
registro de esta clase de erogaciones? 
¿Los criterios para diferir la aplicación contable 11-jul Angie Valenzuela
2
final de estos pagos están claramente definidos? 
¿Dentro de los pagos anticipados se incluyen 12-jul Harwin Ortiz
3
primas de seguros y finanzas? 
¿Las aplicaciones a gastos de las primas de 14-jul Harwin Ortiz
4 seguros y fianzas consideran la vigencia de las 
polizas?
¿Existe un adecuado control contable sobre los 18-jul Angie Valenzuela
5
intereses y pagos por anticipado? 
¿Existe un auxiliar o registro contable que detalle 20-jul Angie Valenzuela
6 los conceptos que integran los saldos de la cuenta 
anticipo de costos y gastos?
¿Se registra mensual y oportunamente las 21-jul Harwin Ortiz
7
porciones devengadas de los ancticipos? 
Al realizar el cuestionario se observo que los procedimientos ejecutados no son los mas adecuados para la cuenta de anticipos
de costos y gastos, sin embargo esto no ha afectado en gran medida a la empresa.
Harwin Ortiz 21 jul 2022


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RUT

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CAMARA DE COMERCIO

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NIT NRO: 800.253.602 - 1
POLÍTICAS CONTABLES Y NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS BAJO NIIF PYMES PARA LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2020 Y 2019.
1. INFORMACIÓN GENERAL
AUDITORES Y ASESORES DE LOS LLANOS ORIENTALES LIMITADA, El
domicilio de su sede social y principal está ubicado en la ciudad de Villavicencio – Meta -
Centro de la ciudad. Su objeto social es la compra, venta de repuestos y accesorios para
motos de diferentes cilindrajes.
En el contexto contable colombiano y en la presentación de los estados financieros la

sociedad por acciones simplificadas observa las normas establecidas en los decretos 2649 y
2650 de 1993 y demás normas concordantes, tales normas se consideran principios de
contabilidad generalmente aceptados, se utiliza el sistema de causación, según el cual los
ingresos y egresos se registran cuando se causan independientemente de que se hayan
cobrado o pagado.
Para el año 2017, a través de la Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016, se expidió la
Reforma tributaria estructural, a través de la cual se modifican y agregan disposiciones en
materia tributaria en Colombia.
2, BASES DE PRESENTACIÓN - NORMATIVIDAD CONTABLE:

AUDITORES Y ASESORES DE LOS LLANOS ORIENTALES LIMITADA, de
conformidad con las disposiciones vigentes emitidas por la Ley 1314 de 2009 reglamentada
por el Decreto 3022 de 2013, prepara sus estados financieros de conformidad con normas de
contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia, las cuales se basan en las
Normas Internacionales de Información Financiera para Pymes (NIIF para PYMES) junto
con sus interpretaciones, traducidas al español y emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASB, por su sigla en inglés) al 31 de diciembre de 2009.
Adicionalmente, AUDITORES Y ASESORES DE LOS LLANOS ORIENTALES

LIMITADA, debe dar cumplimiento a Leyes, Decretos y otras normas vigentes a saber:
Ley 1314 del 13 de Julio de 2009: Mediante esta ley el Congreso de la República de
Colombia estableció que las empresas en Colombia registrarán su información financiera
de acuerdo a normas de información financiera en convergencia con estándares de alta
aceptación mundial, transparentes y comparables, para ello los Ministerios de Hacienda y
Crédito Público (MHCP), y de Industria, Comercio y turismo (MCIT), deberían emitir los
Decretos sobre los borradores presentados por el Consejo Técnico de la Contaduría Pública
(CTCP).

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Decreto 3022 del 27 de Diciembre de 2013: establece un régimen normativo para los
preparadores de información financiera que conforman el Grupo 2.
3, BASES DE PREPARACIÓN Y POLÍTICAS CONTABLES A
APLICAR
AUDITORES Y ASESORES DE LOS LLANOS ORIENTALES LIMITADA, tiene
definido por estatutos efectuar un corte de sus cuentas, preparar y difundir estados
financieros de propósito general con corte 31 de diciembre de cada año, Para efectos legales
en Colombia, los estados financieros principales son los estados financieros individuales, los
cuales se expresan en pesos colombianos, por ser la moneda de presentación o reporte para
todos los efectos, La moneda funcional es el peso colombiano, que corresponde a la moneda
del entorno económico principal en el que opera la empresa.
Los estados financieros de AUDITORES Y ASESORES DE LOS LLANOS
ORIENTALES LIMITADA, al 31 de diciembre de 2018, corresponden a los primeros
estados financieros preparados de acuerdo con las normas internacionales de información
financiera para Pymes (NIIF PYMES), Estos estados financieros han sido preparados sobre
la base del costo histórico, el cual esta generalmente basado sobre el valor razonable de la
contraprestación entregada en el intercambio de bienes y servicios.
Hasta el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014 inclusive, la empresa preparó sus
estados financieros anuales de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados en Colombia (PCGA Colombianos).
Acorde con la normatividad expedida por los entes de control la empresa, deberá
emitir los estados financieros de conformidad con las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) para PYMES, sin embargo los sucesos y
circunstancias se reconocerán mediante la revelación de información acerca de su
naturaleza y extensión, en la preparación de estados financieros se debe tener muy
presente el principio de prudencia por su grado de precaución al realizar los juicios
necesarios para efectuar las estimaciones requeridas bajo condiciones de
incertidumbre.
Sin embargo según las Normas Internaciones de Información Financiera deberán
estar contenidos de la siguiente manera:
Activos:
Una entidad reconocerá un activo en el estado de situación financiera cuando sea
probable que del mismo se obtengan beneficios económicos futuros para la entidad
y, además, el activo tenga un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad,
Un activo no se reconocerá en el estado de situación financiera cuando no se
considere probable que, del desembolso correspondiente, se vayan a obtener
beneficios económicos en el futuro más allá del periodo actual sobre el que se
informa, En lugar de ello, esta transacción dará lugar al reconocimiento de un
gasto en el estado del resultado integral (o en el estado de resultados, si se
presenta).
Pasivo:
Una entidad reconocerá un pasivo en el estado de situación financiera cuando: (a) la
entidad tiene una obligación al final del periodo sobre el que se informa como resultado de
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un suceso pasado; (b) es probable que se requerirá a la entidad en la liquidación, la
transferencia de recursos que incorporen beneficios económicos; y (c) el importe de la
liquidación puede medirse de forma fiable.
Patrimoni
o:
El Patrimonio es el residuo de los activos reconocidos menos los pasivos
reconocidos, Se puede sub clasificar en el estado de situación financiera, Por
ejemplo, en una sociedad por acciones, las sub clasificaciones pueden incluir
fondos aportados por los accionistas, las ganancias acumuladas y ganancias o
pérdidas reconocidas directamente en patrimonio.
Ingresos:
El reconocimiento de los ingresos procede directamente del reconocimiento y la
medición de activos y pasivos, Una entidad reconocerá un ingreso en el estado del
resultado integral (o en el estado de resultados, si se presenta) cuando haya surgido
un incremento en los beneficios económicos futuros, relacionado con un
incremento en un activo o un decremento en un pasivo, que pueda medirse con
fiabilidad.
Gastos:
Son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo sobre
el que se informa, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por
la generación o aumento de los pasivos, que dan como resultado decrementos en el
patrimonio, distintos de los relacionados con las distribuciones realizadas a los inversores
de patrimonio.
Resultado Integral Total y Resultado.
El resultado integral total es la diferencia aritmética entre ingresos y gastos, No es
un elemento separado de los estados financieros, y no necesita un principio de
reconocimiento separado.
El resultado es la diferencia aritmética entre ingresos y gastos distintos de las
partidas de ingresos y gastos que esta NIIF clasifica como partidas de otro
resultado integral, No es un elemento separado de los estados financieros, y no
necesita un principio de reconocimiento separado.
Esta NIIF no permite el reconocimiento de partidas en el estado de situación financiera que
no cumplan con la definición de activos o de pasivos independientemente de si proceden de
la aplicación de la noción comúnmente referida como “proceso de correlación” para medir
el resultado.
3.1 PLAN ÚNICO DE CUENTAS:
AUDITORES Y ASESORES DE LOS LLANOS ORIENTALES LIMITADA, para el

manejo de las cuentas aplica el decreto 2650 de 1993 el cual dentro de su contenido alberga
el plan único de cuentas que está compuesto por un catálogo de cuentas, su descripción y

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dinámica para la aplicación de las mismas, las cuales deben observarse en el registro
contable de todas las operaciones o transacciones económicas.
Mencionado plan único de cuentas busca la uniformidad en el registro de las operaciones
económicas realizadas por los comerciantes con el fin de permitir la transparencia de la
información contable y por consiguiente, su claridad, confiabilidad y comparabilidad.
Para el caso de las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y
Medianas Empresas (NIIF para PYMES), el plan único de cuentas contemplado en el decreto
2650 de 1993 ha sido modificado para cumplir con los requerimientos de la normatividad
contable internacional.
3.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen el efectivo, disponible,
depósitos de libre disponibilidad en bancos, otras inversiones altamente
líquidas de corto plazo con vencimientos de tres meses o menos contados a partir
de la adquisición del instrumento financiero.
Tanto en el reconocimiento y medición inicial como en la medición posterior, el

valor asignado para las cuentas de efectivo y sus equivalentes constituyen el valor
nominal del derecho en efectivo, representado en la moneda funcional definida
para la presentación de información bajo NIIF para PYMES.
3.1.2 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR

La Dirección General de la empresa, analizará semestralmente, los siguientes
eventos que corresponden a la evidencia objetiva de que una cuenta por cobrar o un
grupo de ellas están posiblemente deterioradas:
Dificultades financieras significativas del deudor; entendiéndose que estén o sea

probable que entren en liquidación, concordato, reestructuración e intervención.
Infracciones de las cláusulas contractuales, tales como incumplimientos o moras en

el pago de sus facturas o factura, superiores a 180 días.
La empresa, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades

financieras del deudor, le otorga concesiones o ventajas que no habría otorgado
bajo otras circunstancias.
Si se cumple uno (1) de los indicadores mencionados anteriormente, existirá

evidencia de que la cuenta por cobrar o las cuentas por cobrar han perdido valor y
se procederá a reconocer la pérdida correspondiente, utilizando para su medición la
Tasa Interna de Retorno “TIR”.
3.1.3 INVENTARIOS
Las existencias se registran al costo o a su valor neto de realización, el que resulte
menor, El costo se determina usando el método de promedio ponderado, El valor
neto de realización es el valor de uso estimado en el curso normal de las
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operaciones, El inventario Consumible se registrara al costo, de forma objetiva la
empresa de manera semestral verificara si su inventario se ve sometido a deterioro.
3.1.4 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

La empresa, reconoce como propiedad, planta y equipo los activos que cumplan la
totalidad de los siguientes requisitos:
 Que sea un recurso tangible identificable y controlado por la empresa,

 Que sea probable que la empresa, obtenga beneficios económicos futuros asociados
o sirva para fines administrativos,
 Que se espera utilizarlo en el giro normal de su operación en un período de tiempo
que exceda de un (1) año,
 Que su valor pueda ser medido confiable y razonablemente, Este es usualmente el
valor nominal acordado con el proveedor y los costos incurridos para el montaje,
construcción y tránsito,
Que su valor individual sea superior a las siguientes cuantías establecidas por clase
de activo:
 Muebles y enseres se activan con montos mayores o iguales a cincuenta (50) UVT
y mayor o igual a doce (12) meses,
 Maquinaria y equipo se activan con montos mayores o iguales a cincuenta (50)
UVT y mayor o igual a doce (12) meses,
 Equipo de cómputo y electrónicos mayores o iguales a cincuenta (50) UVT y
mayor o igual a doce (12) meses,
 Equipo de telecomunicaciones mayores o iguales a cincuenta (50) UVT y mayor o
igual a doce (12) meses,
 Que la empresa, reciba los riesgos y beneficios inherentes al bien, de acuerdo con
los términos de negociación pactados en cada compra, Se verifica la transferencia
de riesgos y beneficios inherentes al activo de acuerdo a la negociación realizada
con el proveedor,
De acuerdo con la experiencia de la empresa, se establecen las siguientes vidas

útiles por clase de propiedades, planta y equipo:
Construcciones y Edificaciones 30 años

Muebles y enseres: 10 años,
Maquinaria y equipo: 10 años,
Equipo de cómputo y electrónicos: 5 años,
Equipo de Telecomunicaciones: 5 años,
El reconocimiento de la depreciación se realizará directamente al gasto, y se hará

tomando como base y referencia la vida útil del activo o el componente, El método
de depreciación utilizado es línea recta para la totalidad de activos de la empresa.
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3.1.5 BENEFICIOS A EMPLEADOS

Las erogaciones laborales se reconocen como costos o gastos (o activo tal como se
define en otras prácticas de capitalización) en la medida en que el empleado presta
sus servicios a la empresa y va obteniendo el derecho a recibir su remuneración y
demás prestaciones, Así mismo, se reconocen como gastos las demás erogaciones
laborales (contribuciones y aportes) en la misma medida en que se reconoce la
prestación del servicio por parte del empleado, todo lo anterior independientemente
de su pago.
Los saldos de obligaciones laborales por pagar se reconocen en el momento en que

la empresa se convierte en parte obligada (adquiere obligaciones) según los
términos establecidos en la ley laboral y en los acuerdos contractuales,
3.1.6 CUENTAS POR PAGAR

La empresa, reconocerá como pasivos financieros de naturaleza acreedora (cuentas
por pagar) los derechos de pago a favor de terceros originados por: la adquisición
de servicios o la compra de bienes a crédito u otras obligaciones contraídas a favor
de terceros, en la medida en que se cumplan las siguientes condiciones:
 Que el servicio o bien haya sido recibido a satisfacción,

 Que la cuantía del desembolso a realizar pueda ser evaluada con fiabilidad, y
 Que sea probable que como consecuencia del pago de la obligación presente se
derive la salida de recursos que llevan incorporados beneficios económicos futuros.
La empresa reconocerá sus obligaciones por pagar en los rubros de:
 Obligaciones Financieras (Dichas obligaciones se medirán a valor razonable),

 Operaciones con proveedores por compra de bienes y servicios nacionales,
 Operaciones con acreedores por arrendamientos, seguros y compra de bienes y
servicios en general,
 Impuestos por pagar.
3.1.7 ARRENDAMIENTOS
Los arrendamientos se clasifican como arrendamientos financieros siempre
que los términos del arrendamiento transfieran sustancialmente todos los riesgos y
las ventajas inherentes a la propiedad del activo arrendado a la empresa, Todos los
demás arrendamientos se clasifican como operativos.
Los derechos sobre los activos mantenidos en arrendamiento financiero se

reconocen como activos de la empresa al valor razonable de la propiedad arrendada
(o, si son inferiores, por el valor presente de los pagos mínimos por arrendamiento)
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al inicio del arrendamiento, El correspondiente pasivo con el arrendador se incluye
en el estado de situación financiera como una obligación por el arrendamiento
financiero, Los pagos del arrendamiento se reparten entre cargas financieras y
reducción de la obligación del arrendamiento, para así conseguir una tasa de interés
constante sobre el saldo restante del pasivo, Los cargos financieros se deducen en
la medición de resultados, Los activos mantenidos en arrendamiento financiero se
incluyen en propiedades, planta y equipo, y la depreciación y evaluación de
pérdidas por deterioro de valor se realiza de la misma forma que para los activos
que son propiedad de la empresa.
Las rentas por pagar de arrendamientos operativos se cargan a resultados sobre una base
lineal a lo largo del plazo del arrendamiento correspondiente.
3.1.8 PROVISIONES, ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES

La empresa aplicará ésta política contable para el reconocimiento, medición, presentación y
revelación de las provisiones, así como los activos y pasivos de carácter contingente,
correspondiente a demandas y litigios a favor o en contra de la empresa.
El siguiente será el tratamiento que la empresa le dará a sus provisiones y pasivos
contingentes, de acuerdo con la situación presentada:
SITUACIÓN RECONOCIMIENTO REVELACIONES
Se revelará en los
Se reconocerá una
Una obligación presente que exija Estados Financieros
provisión por el valor total
una salida probable de recursos, información sobre
de la obligación,
dicha provisión,
Se revelará en
Una obligación posible, o los Estados
una obligación presente, No se reconocerá Financieros
que pueda o no exigir una provisión alguna, información
salida de recursos, sobre el pasivo
contingente,
No se revelará
Una obligación posible, o en los Estados
una obligación presente Financieros
No se reconoce
en la que se considere ninguna
provisión alguna,
remota la posibilidad de información
salida de recursos, sobre dicha
obligación,
3.1.9 INGRESOS
El reconocimiento de ingresos se aplicará por separado a cada transacción
(comercialización de productos o servicios), con el fin de reflejar la esencia de cada
operación,
Los ingresos se reconocen cuando se cumplen las siguientes condiciones:

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 El valor de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad,

 Sea probable que la empresa reciba los beneficios económicos asociados con la
transacción,
 El grado de realización o método del porcentaje de realización de la transacción, al
final del periodo sobre el que se informa, pueda ser medido con fiabilidad,
 Los costos ya incurridos en la prestación, así como los que quedan por incurrir
hasta completarla, puedan ser medidos con fiabilidad.
La medición de los ingresos de actividades ordinarias debe hacerse utilizando el

valor razonable de la contrapartida, recibida o por recibir, derivada de los mismos,
En la mayoría de los casos, la contrapartida recibida es el efectivo o equivalentes al
efectivo y por tanto el ingreso de actividades ordinarias se mide por la cantidad de
efectivo o equivalentes al efectivo, recibidos o por recibir.
3.1.10 IMPUESTO DIFERIDO

El impuesto corriente por pagar está basado en la ganancia fiscal del año, el
impuesto diferido se reconoce a partir de las diferencias entre los importes en libros
de los activos y pasivos en los estados financieros y sus bases fiscales
correspondientes (conocidas como diferencias temporarias), Los pasivos por
impuestos diferidos se reconocen para todas las diferencias temporarias que se
espere que incrementen la ganancia fiscal en el futuro, Los activos por
impuestos diferidos se reconocen para todas las diferencias temporarias que se
espere que reduzcan la ganancia fiscal en el futuro, y cualquier pérdida o crédito
fiscal no utilizado, Los activos por impuestos diferidos se miden al importe
máximo que, sobre la base de la ganancia fiscal actual o estimada futura, es
probable que se recuperen.
El importe en libros neto de los activos por impuestos diferidos se revisa en cada
fecha sobre la que se informa y se ajusta para reflejar la evaluación actual de las
ganancias fiscales futuras, Cualquier ajuste se reconoce en el resultado del periodo.
El impuesto diferido se calcula según las tasas impositivas que se espera aplicar a
la ganancia (pérdida) fiscal de los periodos en los que se espera realizar el
activo por impuestos diferidos o cancelar el pasivo por impuestos diferidos, sobre
la base de las tasas impositivas que hayan sido aprobadas o cuyo proceso de
aprobación esté prácticamente terminado al final del periodo sobre el que se
informa.
4. SUPUESTOS CLAVE DE LA INCERTIDUMBRE EN LA ESTIMACIÓN

Para el cálculo del valor razonable de los diferentes elementos de los estados
financieros de la entidad, es necesario tener en cuenta que este puede cambiar
dados los rubros y características específicas de desarrollo de actividades de la
empresa.
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5. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata que posee la
entidad y lo conforman las cuentas de Caja y Bancos.
El valor de bancos refleja los saldos en las entidades donde la empresa posee sus cuentas,
soportados con los respectivos extractos originales, los cuales se encuentran debidamente
conciliados al cierre de la presente vigencia.
El Efectivo y equivalentes de efectivo de la empresa a 31 de diciembre del año 2020 está

conformado por:
Efectivo y Equivalente al Efectivo
Saldo 31 Dic. 2020 Saldo 31 Dic. 2019
Caja General 1.045.000 27.965.000

Bancos 3.225.000 9.742.000
Inversiones 103.228.000 103.228.000
Total Efectivo y Equiv. Efectivo 107.498.000 140.935.000

6. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR
COBRAR
Para el año 2020 las cuentas por cobrar representan el valor que nos deben las entidades
con las que hemos ejecutado contratos y cuentas con personas particulares.
Deudores Origen Comercial
Cuentas Comerciales 80.616.000 23.286.000
Total Deudores Origen comercial 80.616.000 23.286.000

7. CARGOS A FAVOR CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
Corresponde a retenciones en la fuente que le practicaron a la empresa a título de renta, de
impuesto a las ventas, de industria y comercio.
Cargos a Favor Adminsitracion Tributaria
Anticipo de impuestos 1.409.000 5.348.000
Total Cargos a favor administracion trib. 1.409.000 5.348.000
8. ANTICIPO PARA COSTOS Y GASTOS

Corresponde a anticipos realizados para compra de póliza de cumplimiento y costos de
menor cuantía.

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Anticipos Para Costos y Gastos
Anticipos y Avances 53.000.000 170.000.000

Valorizaciones 92.824.000 92.824.000
Total Anticipo para Costos y Gastos 145.824.000 262.824.000

9. INVENTARIOS
Corresponde a combustibles y lubricantes, igualmente a enseres para la venta, valores al
costo que se tienen al final del periodo fiscal.
Inventarios
Productos Terminados 400.875.000 395.000.000
Total Inventarios 400.875.000 395.000.000

10. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Registra los activos tangibles adquiridos, que se utilizan en forma permanente en el
desarrollo del giro normal de las actividades y cuya vida útil excede de un (1) año, Incluye
los costos y gastos directos e indirectos causados hasta el momento en que el activo se
encuentra en condiciones de utilización.
Las adiciones, mejoras y reparaciones extraordinarias que aumenten significativamente la
vida útil de los activos, se registran como mayor valor y los desembolsos por
mantenimiento y reparaciones que se realicen para la conservación de estos activos, se
cargan a gastos en la medida que se causan.
La depreciación se registra utilizando el método de línea recta y de acuerdo con el número
de años de vida útil estimado de los activos.
El detalle de los saldos de propiedad, planta y equipo a 31 de diciembre de 2020 es el
siguiente:
Propiedad Planta y Equipo
Construc. Y Edificaciones 728.316.000 477.535.000

Maquinaria y Equipo 8.611.000 8.611.000
Equipo de Oficina 3.945.000 3.945.000
Equipo computo 588.000 588.000
Equipo de Transporte 63.800.000 63.800.000
Depreciacion - 11.806.000 - 11.806.000
Total Propiedad, Planta y Equipo 793.454.000 542.673.000
11. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

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Comprende el valor de las obligaciones a cargo, originadas en la utilización de los recursos,
como también por compromisos adquiridos en la prestación de servicios y obligaciones
necesarias para el giro normal de las actividades desarrolladas, Igualmente, registra
obligaciones causadas y pendientes de pago por concepto de servicios públicos y el pago
anticipado de cuotas de administración.
El detalle de las cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar es el siguiente:
Cuentas Por Pagar de Origen Comercial
Proveedores 109.367.000 9.327.000

Costos y Gastos Por Pagar - 1.207.000
Acreedores Varios - -
Total Cuentas por Pagar de Origen Comercial 109.367.000 10.534.000

12. DEUDAS CON ADMINISTRACION TRIBUTRIA
Corresponde a impuestos por pagar Retenciones en la fuente, IVA, Cree y Renta. El valor a
cancelar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN por concepto de
retenciones en la fuente, retención de IVA al régimen simplificado, Impuesto de Renta e
Impuesto de IVA. Que se cancelaran teniendo en cuenta los siguientes saldos:
Deudas con la administracion tributaria
Impuestos por pagar 4.428.000 3.835.000

- -
Total Deudas con la Admon Tributaria 4.428.000 3.835.000
13. PASIVOS POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
Registra el valor de las obligaciones laborales que tiene la empresa con cada uno de sus
trabajadores, por concepto de prestaciones sociales como consecuencia del derecho
adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes, las cuales se encuentran
consolidadas a diciembre 31 de 2020 como son: cesantías, intereses de cesantías,
vacaciones, pensión, riesgos y parafiscales.
Para el caso de los beneficios a empleados los saldos adeudados por la entidad son los
siguientes.
Beneficios a los empleados
Obligaciones Laborales - -
Total Beneficio a Empleados - -
14. OBLIGACIONES FINANCIERAS

Corresponde a créditos con entidades financieras y particulares, que se utilizó para el
desarrollo de su objeto social de la empresa.
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Financieros
Obligaciones Bancarias 378.650.000 377.000.000

Descubiertos Bancarios - -
Total Obligacion Financiera 378.650.000 377.000.000

15. OTROS PASIVOS - ANTICIPOS
Corresponde a anticipos que se ha recibido sobre ventas a personas particulares, valores
acumulados a finales del periodo fiscal.
Otros Pasivos - Anticipos
Anticipos - -
Valorizaciones - -
Total Otros Pasivos - Anticipos - -

16. PATRIMONIO
Corresponde a la diferencia que se da entre el activo y pasivo, es lo que realmente posee el
contribuyente.
Patrimonio
Captial 882.545.500 890.611.000
Reserva Legal 6.054.500 0
Ganancias Acumuladas 58.086.000 0
Ganancia del periodo 60.545.000 58.086.000
Impacto niif 30.000.000 30.000.000
Total Patrimonio 1.037.231.000 978.697.000

17. INGRESOS OPERACIONALES
Corresponde a ventas de repuestos para motos de menor cilindraje y accesorios para las
mismas, valores acumulados a finales periodo fiscal.
Ingresos
Ingresos 694.636.000 693.096.000

Devoluciones en Ventas - -
Total Ingresos Operacionales 694.636.000 693.096.000
18. COSTOS OPERACIONALES

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Corresponde a los costos operaciones, compras de repuestos y accesorios para motos de
distintos cilindrajes.
Costos
Costo de Ventas 588.297.000 581.327.000
Total Costos 588.297.000 581.327.000

19. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Están conformados por los gastos administrativos de la copropiedad en relación con sus
actividades operativas, los cuales se detallan a continuación:
Gastos
Gastos Admon y Ventas 45.794.000 53.683.000
Total Gastos Operacionales 45.794.000 53.683.000
ABRAHAM ROMERO CAGUA MARIA ALEJANDRA ROJAS

C.C. Nro. 14.229.583 T.P. NRO. 23.291 – T
Contador Público Titulado

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ENTREVISTA PRELIMINAR AUX. ADMINISTRATIVA AG-050

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Auditoría Financiera a las Cuentas por Cobrar (Deudores de Origen

152004132 Ariana Parrado Florez

Universidad De Los Llanos

Dirección: calle 35 No. 20 – 148 (sobre la vía Catama)

ABRAHAN CAGUA ROMERO

La auditoría que se va a llevar en su empresa es una auditoría financiera por el periodo de

Los responsables de la auditoria serán:

Además de informar el alcance de la auditoria, la presente tiene como finalidad solicitarle

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Villavicencio Meta, 25 de mayo de 2022

CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA

De acuerdo a la solicitud presentada con la finalidad de que auditemos los Estados de

Llevaremos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de

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Realizaremos la auditoría partiendo de la premisa de que reconocen y comprenden que son

1) La preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad con las

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CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

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CoopsAndina, cuenta con profesionales especializados en diferentes industrias y

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