CARTA DE ENCARGO

DOCENTE: CARLOS MANUEL CANTILLO PUELLO

AMARLYS SOFIA DEL RIO CASTILLO – 0451920010

RICHARD VERGARA PONCE – 0451920008

STEFANI HURTADO FLOREZ – 0451920045

WENDY VANESSA NOYA JORGE – 0451920009

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

SEXTO SEMESTRE

CONTADURIA PUBLICA NOCTURNA

CARTAGENA DE INDIAS

01/09/2022
INTRODUCCIÓN

La carta encargo es un documento o contrato en el que quedan plasmados los pasos a

seguir en un proceso de auditoría, las responsabilidades del auditor y las del cliente,
teniendo en cuenta su alcance y los objetivos a cumplir. Quien realiza la carta
encargo por lo general es el auditor, aunque existen casos en que el contrato lo emite
el cliente. Cabe resaltar que en este documento se detallan todas y cada una de las
funciones que debe cumplir tanto el auditor como el cliente en el proceso de
auditoría, desde el periodo a auditar hasta las fechas de entrega de cada uno de los
informes parciales, esto con el fin de cubrir todos los aspectos que debe llevar la
misma y asegurarse de cada una de las partes cumpla con lo pactado en el
documento. También se definen aspectos como la duración, quien asumirá los gastos
que implica la realización de la auditoría y otros más.

Esta carta encargo será realizada a la empresa ESCOOL STORES S.A.S . conociendo y
teniendo en cuenta la información para que esta sea llevada a cabo, fijando cada una
de las funciones que tendrán tanto los auditores como el mismo cliente, con el
objetivo de abarcar todos los aspectos necesarios para un proceso de auditoría
satisfactorio.
 Cartagena, 20 de Agosto de 2022.

Señor,

Jorge Henao Sanjuan,

Gerente

ESCOOL STORES S.A.S

1- Objetivo y alcance de la auditoría

Ustedes nos han solicitado que realicemos una auditoría de la empresa ESCOOL
STORES S.A.S acerca de sus estados financieros en general cuyo periodo comprende
hasta el 31 - diciembre de 2021, los cuales incluye la situación financiera, cambios en
el patrimonio neto, estado de flujo de efectivo y cuentas de ganancias y pérdidas que
correspondan con el ejercicio terminado hasta dicha fecha. Nos complace
informarles por medio de esta carta que hemos aceptado la auditoría, con la
responsabilidad y el entendimiento de todo lo que está en juego o implicado.
Nuestros objetivos con esta auditoría es transmitirles nuestra opinión técnica con
una independencia mental acerca de las cuentas anuales descritas anteriormente,
con la finalidad de brindarles un resultado fiable el cual les pueda otorgar una
confiabilidad, y una seguridad inigualable de que la información financiera
suministrada, la cual se realizará aplicando el marco de referencia de información
financiera establecido por la entidad.

Cabe recalcar que se les presentó una propuesta para la fecha del 15 de julio de 2021,
donde pudimos brindarles suficiente información acerca de nuestros servicios
profesionales, además de la manera en como realizamos nuestras auditorías.

2- Responsabilidades del auditor

Llevaremos a cabo la auditoría siguiendo los lineamientos conforme a las Normas

internacionales de Auditoría (NIA) que corresponde, Indicamos que para la
ejecución de dicha auditoría cumpliremos con todos los requerimientos del código de
ética para profesionales de la contabilidad contenido en el decreto 2420 de 2015 y
sus modificatorios, con lo contenido en la ley 43 de 1990. Además de lo explicado
anteriormente debemos dar cumplimientos a las NICC 1- Norma internacional de
control de calidad 1 y la NIA 220 y una independencia. Como indicamos esta
auditoría se hará bajo las NIAs por eso estaremos en la obligación al conocimiento y
la aplicación de los requerimientos de todas las que intervengan en el encargo.
Además aplicaremos nuestro juicio profesional para brindarles una opinión completa
y totalmente objetiva.

● Se aplicarán las normativas correspondientes con la finalidad de darles una

seguridad razonable, los procedimientos que se aplican dependen del juicio
del auditor incluyendo una valoración de los riesgos de incorrección material
en cada una de las cuentas a evaluar, cabe resaltar de que una auditoría
ejecutada bajo las normativas establecidas no siempre garantizara que se
detecte una incorrección material cuando exista sin embargo utilizaremos
procedimientos para responder a dichos riesgos o fraudes.

● Evaluaremos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la

razonabilidad de las estimaciones contables y la información revelada por la
entidad.

● Evaluando todo el proceso pudimos llegar a un acuerdo y se estableció que el

auditor asumirá todos los gastos incurridos durante el periodo de la auditoría

● Requerimos de una abogado especialista en contratos, y con relación al punto

anterior cabe recordar que los honorarios cobrados por el abogado serán
asumidos por el auditor.

● Nos comprometemos con nuestro cliente que como parte de todo el proceso
de auditoría visitaremos cada una de las sucursales a practicar la respectiva
inspección necesaria para la auditoría y cada uno de los equipos que se
requieran para la auditoría estarán a cargo de nosotros.

3- Responsabilidad del gobierno corporativo

Esta auditoría será realizada empezando por el compromiso y reconocimiento que

deben tener la entidad con nosotros y facilitarnos todo tipo de información
preliminar que necesitemos para ejercer el encargo, es decir sus responsabilidad con
nosotros son:

● La preparación y presentación real y fiel de los estados financieros conforme

al modelo de las NIIF.
● Deberán proporcionarnos el libre acceso a toda información que ellos crean
influyente o relevante para la preparación de dichos estados financieros de la
que se habló en el punto anterior.
● Información adicional que podamos solicitar a los representantes de la
entidad para los fines de la auditoría.

Para dicha auditoría es importante que la entidad ESCOOL STORES S.A.S se

comprometa con nosotros a proporcionarnos un trabajador de cada una de las áreas
para facilitar el suministro y preparación de la información financiera que el auditor
pueda necesitar, cabe resaltar que como este trabajador es empleado de nuestro
cliente el deberá asumir los gastos o salarios del mismo. Además también deberá
comprometerse a brindarnos un espacio adecuado donde nuestro auditor pueda
desarrollar sus trabajos de escritorio y cualquier reunión necesaria sin ser
interrumpido.

Como parte de nuestro proceso de auditoría le solicitaremos a la entidad una

respuesta por ese mismo medio donde quede por escrito la confirmación de lo
estipulado anteriormente en relación con nuestra auditoría. y contamos con que sus
empleados tengan buena disposición para colaborarnos con todo lo que necesitemos.

4- Programación del trabajo

En este punto daremos a conocer todas las fechas estipuladas en función con nuestro
proceso de auditoría la cual tendrá una duración de 90 días, las cuales se presentarán
de la siguiente manera:
- Fecha de inicio: 20 de agosto del 2021
- Fecha de culminación: 20 de noviembre del 2021
- Fecha de entrega del informe: 20 de noviembre del 2021
El informe final será discutido así:

- ESCOOL STORES S.A.S el día: 15 de noviembre del 2021

- Con el personal de auditoría el día : 16 de noviembre del 2021

El contrato de servicios profesionales de auditoría se entregará el día 7 de septiembre

una vez sea recibida la respuesta por parte de la entidad a nuestra carta de encargo,
además todas las reuniones para mostrar avances y otorgar información acerca del
proceso de la auditoría se realizarán todos los viernes a las 5 PM y los informes
parciales serán entregados cada 15 días a partir de la fecha de inicio , si en algún
momento se ven interrumpido estas reuniones para los avances entonces el reporte
se pasará de manera escrita para solucionar o dar posibles opiniones a lo que va
sucediendo en el transcurso de la auditoría.
Para aclarar la entidad no definió una estructura especial para la entrega de los
informes.

5. Personal designado

Se conformara el equipo de trabajo por los siguientes profesionales:

- Richard Vergara Ponce

- Amarlys Del Rio Castillo
- Wendy Noya Jorge
- Andres Ochoa Ortega (Abogado)
- 3 auxiliares de auditoria

6- Informe a Presentar

Como resultado de nuestro analisis y evalucion de los estados financieros,

realizaremos los siguientes informes:

- Dictamen sobre estados financieros de ESCOOL STORES S.A.S, al 31 de

Diembre de 2021, que sera el año auditado.
- Dictamen para efectos fiscales e informe sobre la siatuacion fiscal de ESCOOL
STORES S.A.S. que sera entregado a la administracion a la Administracion
General de Auditoria Fiscal Federal, por el año terminado a 31 de Diciembre
de 2021.
 - El informe final sera discutido con el cliente el 15 de noviembre de 2022, con
el personal de auditoria el 16 y el 20 de noviembre sera entregado a la junta
directiva.
- Carta de observaciones y sugerencias.

Es posible que la estructura y el contenido de nuestro informe tengan que ser

modificados en función de los hallazgos de nuestra auditoría.

7- Revision de la situacion fiscal

En nuestra evalucion a los estados financieros, se incluye la posibilidad de revisar y

analizar la informacion de la situacion fiscal de la compañia y de emitir el dictamen
para efectos fiscales, a que se hace referencia la Fiscalia General de la Nacion, de la
misma forma se actuara sobre la situacion fiacal del contribuyente y se sealizara el
informe correspondido. Los anexos a este informe son respondabilidad de la
Direccion y deben ser preparados por el personal encargado de cada area, nuestro
deber cosistira en informar sobre el resultado de la revision que debemos efectuar en
dichos anexos.

La Contrloria General de la Republica revisa en forma periodica los informes que

seran presentados por los auditores externos, asi como sus papeles de trabajo
relativos. La presencia del auditor es fundamental al momento de de hacer la
respectiva revision, es necesario interrogarlo sobre el trabajo realizado y poder
solicitarle informacion detallada adicional, la cual en algunas ocasiones debe ser
obtenida de los registros de la compañia, dado que dicha informacion no esta
comprometida generalmente en las pruebas de auditoria contenidas en los papeles
de trabajo.

8- Otros servicios

Para la prestacion de un servicio adicional a tratado con anterioridad de nuestra

firma, que ustedes como empresa soliciten, estara sujeto a un acuerdo por separado.

9- Honorarios profesionales

Considerando las actividades planificadas que se realizaran, se presupuesta nuestros

honorarios profesionales, teniendo en cuenta la evaluacion de los estados finncieros
cslculados la atencion a nivel de experiencia y al tiempo por invertir de nuestro
personal, considerando que la administración es responsable de poner a nuestra
disposición, con base en nuestra solicitud, todos los registros contables originales de
la compañía y su información correspondiente, así como los papeles de trabajo
específicos y otra información complementaria que se hayan acordado, ascenderán a
la cantidad de $21.000.000 (VEINTIUN MILLONES DE PESOS.), más el Impuesto
al Valor Agregado. Sugerimos que nuestros honorarios sean cubiertos en 3 pagos
mensuales de $7.000.000 (SIETE MILLONES DE PESOS.) más el Impuesto al Valor
Agregado, a partir de la fecha de aprobación de esta carta de encargo, nuestros
recibos se emitirán los ultimos días de cada mes a partir del 20 de septiembre hasta
la fecha de culminacion, la cual se acordo el 20 de noviembre.

Los gastos incurridos durante el proceso seran responsabilidad de nuestra firma

como auditores

10- Otros aspectos importantes

La gerencia conoce y acepta los riesgos inherentes al uso de comunicaciones

electrónicas, incluyendo la falta de confidencialidad de las comunicaciones y la
certeza del correcto envío/recepción, así como puede perder su seguridad. A menos
que la gerencia nos lo solicite por escrito, que no seria conveniente que se utilice el
correo electrónico como medio de comunicación para transmitir informacion relativa
a los serivicos cubiertos por esta carta de encargo, no somos responsables por
cualquier pérdida de información o su confidencialidad, en relación con el uso de los
medios de comunicación anteriores.

Si llega a suceder algun tipo de controversia relacionada con los serivcios

profesionales prestados, sera presentada y sometida a un analisis voluntario de las
dos partes que integran el contrato y en el caso de que esta no tenga exito, se llevara a
un ente juridico que funcione como mediador del conflicto.

Si se llega a determinar que una porción de esta carta de encargo es nula, inválida, o
en cualquier forma inhabilitada, en parte o totalmente, las porciones restantes de la
misma permanecerán vigentes.

Para la aceptacion de los acuerdos relativos a nuestra auditoria a los estados

financiero y nuestras responsabilidades, por otra parte, validar el conocimiento de lo
planteado en esta carta de encargo, le requerimos el envio de la copia firma a quien
se dirige.

Muy atentamente,

- Richard Vergara Ponce

C.C 1234584125
- Amarlys Del Rio Castillo
C.C 1048454134
- Wendy Noya Jorge
- C.C 1235039150
- Andrés Ochoa Ortega (Abogado)
- C.C 1143410142
CONCLUSION

En el anterior trabajo podemos observar la manera detallada en la que será realizado

el proceso de auditoría a la entidad ESCOOL STORES S.A.S, el responsable de la
auditoria designa todas y cada una de sus responsabilidades, y a su vez las
responsabilidades que debe tener la constructora para con ellos, teniendo en cuenta
que estos deben manejar un acompañamiento y suministrar ciertos elementos que
serán de apoyo en el transcurso de la auditoria a realizar. Esto con el fin de que cada
una de las partes cumpla con lo acordado y evitar retrasos o inconvenientes.

También se describe el alcance y los objetivos de la misma buscando así dejar

plasmado el compromiso que tienen cada una de las partes, mas adelante se habla de
manera mas detallada sobre la estructuración de la auditoria, dando a conocer los
tiempos de entrega, el personal encargado, el contenido de cada uno de los informes
que se presentaran y demás cuestiones de interés, como los honorarios.

En conclusión, es de suma importancia que ambas partes estén alineadas en cuanto a

los procesos que se harán durante la auditoria, para tener un tipo de control, de
comunicación y sobre todo para garantizar resultados satisfactorios.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
https://www.auditbrain.com/nia-210-acuerdo-de-los-terminos-del-encargo-de-la-
auditoria/

https://www.ifac.org/system/files/publications/files/IAASB-International-
Standard-Auditing-220-Revised-ESP.pdf

https://www.youtube.com/watch?v=V1pKrA3jEYQ

https://www.ilovepdf.com/es/descarga/
lp4p1j512vydA9sctxzx5h2fAtqqkbzgrl80jprt63vrhmrrjknmcrmwtqhy0mklv0dgd2cs9
Axt42fznd2j8ykfk1plqsskkwf199zvj3jl80874AAggh08dlf6yd54v3tph59z68pA7pywts
ccxk7hgfr1nqzkdjhmg741qcpccqfryyqq/80o