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AUDITORIA FINANCIERA CODIGO 100

COMUNICACION REF/CO-REF
FECHA INICIO 01/06/2020
LICITACIONES; PLAN DE TRABAJO; FECHA FINAL 30/06/2020
Santa Cruz-Bolivia CONTRATOS
EJECUCIÓN
REF.

La empresa comercial “LINE WHITE S.R.L.”, de acuerdo con las políticas para la 110/1
selección y contratación de consultores financieros tiene a bien de invitar a los consultores
interesados a presentar sus postulaciones.
120/1-2
El auditor realiza como parte de la planeación del trabajo, elaborar una carta compromiso
donde formaliza un convenio con la empresa con respecto a la auditoria para a cuál ha
sido contratado, se describe la naturaleza y alcance de trabajo, la responsabilidad del
auditor, la fecha en que se entregará el informe y el costo de la auditoria.

130/1-4
El plan de trabajo, como auditor determina una sección por cada área de los estados
financieros que se examinaran.
- Señalando una introducción que describa la naturaleza de las cuentas
examinadas y resuma los procedimientos de contabilidad de la compañía.
- Definir los objetivos que la auditoria persigue en la revisión de la sección.
- Cada sección debe tener columnas para indicar la persona que efectúa el trabajo,
el tiempo empleado y referencias cruzadas a las planillas o cédulas donde se
realiza el trabajo.

Se elaboró un contrato para “SOUJA JAN Consultores SRL.”, comprometiéndose la 140/1-4

consultora a reflejar trasparencia ante la revisión de los estados financieros cumpliendo
con cada procedimiento según las normas de la auditoria.

Se solicito mediante carta la información contable a la encargada de dicha contable 150/1

ASOC Gte. Ana Paola Justiniano Lopez

ASUP Gte. Nicole Yuricevic Molina
ASEN-A Aud. Alison D. Arancibia Castellon
ASEN-B Aud. Antonio Gonzales Aguilera
AJUN-A Aud. Beatriz Romero Cano
AJUN-B Aud. Mirian Correa Iriarte
AJUN-C Aud. Mauricio Santiestevez Rodriguez
AJUN-D Aud. Yoselin Mena Cabezas
 110/1

INVITACION PUBLICA Nº 001/2020

PROYECTO: REVISION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

VDG/ME 12665-BO

Consultoría: Evaluación a los Estados financieros.

La empresa “LINE WHITE S.R.L” en el marco VDG/ME 12665-BO y de acuerdo a las políticas para la selección
y contratación de consultores financieros tiene a bien de invitar a los consultores interesados a presentar sus
postulaciones, según los siguientes requisitos mínimos:

Perfil requerido:

-A consultoras de auditorías legalmente establecido en el país.

-experiencia en el campo de auditoría de 3 años.

-Experiencia especifica mínima de 10 trabajos/consultorías en aplicación de metodología evaluación del sistema

y/o indicadores de desempeños sociales para las entidades financieras con visión social.

El objetivo de la consultoría es analizar la revisión del estado financiero gestión 2019.

Los términos de referencia y la documentación de postulación podrán ser descargados de la página web
www.linewhites.r.l.com.bo .

Los consultores interesados deberán presentar una carta manifestando su interés de participar en el proceso
adjuntando su hoja de vida debidamente respaldada por fotocopia simple debiendo remitir esta documentación
en sobre cerrado en la oficina de la empresa.

___________________________________

Lic. Santiago Martínez Sánchez

CI. 5843909 SC
 120/1

SOUJA JAN Consultoría S.R.L.

Calle Arenales No. 2205 de la ciudad de Santa Cruz de la Sierra, Bolivia.

Señores
Gerencia general

LINE WHITE S.R.L.

CARTA COMPROMISO

De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera de LINE WHITE S.R.L.
al 31 de diciembre de 2.019, los correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio,
Cambios en la Situación Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por los años terminados
en esas fechas. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro
entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de expresar una
opinión sobre los estados financieros.

Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de General Aceptación vigentes en
Bolivia. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener una certeza
razonable sobre si los estados financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes. Una
auditoría incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y
revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los principios de
contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, así como la presentación
global de los estados financieros.

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría, junto con
las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable
de que aún algunas presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas.

Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles una carta por
separado, referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control
interno que llamen nuestra atención.

Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo la
adecuada revelación, corresponde a la administración de la compañía. Esto incluye el mantenimiento de
registros contables y de controles internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de
contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compañía. Como parte del proceso de nuestra
auditoría, pediremos de la administración, confirmación escrita referente a las presentaciones hechas a
nosotros en relación con la auditoría.
 120/2

Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición
todos los registros, documentación, y otra información que se requiera en relación con nuestra
auditoría. Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo
requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las cuotas por hora individuales
varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los
arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros.

Atentamente,

SOUJA JAN Consultores SRL

Contadores Públicos

Santiago Martínez Sánchez

Gerente General
 130/1

PLAN DE TRABAJO AUDITORÍA EXTERNA

Objetivos generales de la auditoría

Los objetivos generales de nuestra auditoría son:

■emitir un dictamen independiente acerca de si:

—los estados financieros reflejan fielmente, en todos sus aspectos sustantivos, al 31 de diciembre de
2019, así como los resultados de su rendimiento financiero, sus flujos de efectivo y la comparación entre
los importes presupuestados y los importes efectivos para el ejercicio finalizado en esa fecha, de
acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC);
—los estados financieros se han preparado de conformidad con las políticas de contabilidad enunciadas;
—los principios de contabilidad se han aplicado sobre una base que corresponde a la del ejercicio
económico precedente, y
—las transacciones de las que hemos tenido conocimiento durante la auditoría de los estados
financieros se efectuaron, en todos sus aspectos sustantivos, de acuerdo con el Reglamento Financiero
y las instrucciones de los órganos competentes, y

■formular observaciones acerca de la eficiencia de los procedimientos financieros, el sistema de

contabilidad, la fiscalización financiera interna y, en general, la administración y gestión de la
Organización.

Enfoque y metodología de la auditoría

Con arreglo a lo dispuesto en las Normas Internacionales de Auditoría, aplicaremos un enfoque basado
en el análisis de los riesgos a la auditoría de los estados financieros y la gestión operativa.

Para la auditoría de los estados financieros se adoptará un enfoque de auditoría basado en el análisis
de los riesgos, con arreglo al cual los riesgos de inexactitudes significativas, tanto en los estados
financieros como en las afirmaciones, deben evaluarse sobre la base del conocimiento de la
Organización y de su entorno, incluidos sus controles internos.

En el marco de la aplicación de este enfoque de auditoría, nuestra metodología se centra en primer lugar
en evaluar el nivel de madurez de la Organización con respecto a los riesgos, obteniendo una visión de
conjunto de la medida en que el Consejo de Administración y la Dirección detectan, evalúan, gestionan
y controlan los riesgos.

A continuación, emprendemos un proceso de planificación periódica de la auditoría, que comprende la

definición y clasificación por orden de prioridad de todos aquellos ámbitos respecto de los cuales las
partes interesadas requieren garantías objetivas, incluidos los procesos de gestión de riesgos, la gestión
de los riesgos principales y el registro y la notificación de riesgos, así como garantías sobre la mitigación
de riesgos concretos o conjuntos de riesgos.

La última fase de nuestra metodología de auditoría consiste en comunicar el valor que aporta nuestra
auditoría, lo que incluye la discusión de los resultados y conclusiones de la auditoría con la Dirección de
la Organización para que adopte las medidas pertinentes.
 130/2

Perspectivas de riesgo y objetivos de la auditoría.

Nuestras primeras tareas de auditoría consistieron en detectar una serie de cambios y factores
relevantes en las operaciones efectuadas que consideramos como la base inicial para nuestras
actividades de auditoría.
Si bien nuestras observaciones no bastan por sí solas para concluir que los riesgos efectivamente
residen en diversos aspectos operativos, hemos previsto incluir esta información en nuestros trabajos
de auditoría provisionales, en nuestras auditorías de las oficinas exteriores y, ulteriormente, en la
auditoría de cierre del ejercicio correspondiente al año 2019.
Los factores y cambios en cuestión son los siguientes:

■Proceso de elaboración de informes financieros y procesos clave.

Las perspectivas de riesgo incluirán: la integridad de la información financiera; las valoraciones y

estimaciones; los procedimientos de separación de ejercicios; la consolidación; la capitalización; la
divulgación de información, y las actualizaciones de las NIA.

El objetivo de la auditoría es obtener una garantía razonable de que los estados financieros no contienen
inexactitudes significativas, reflejan fielmente la situación financiera y ofrecen la información adecuada.

■Gestión de compras y contratos.

Las perspectivas de riesgo incluirán: los mecanismos de control; el cumplimiento de las disposiciones
reglamentarias aplicables, y los sistemas de información para la gestión de compras y contratos.

El objetivo de la auditoría es obtener una garantía razonable de que las actividades y políticas en materia
de compras y contratos se llevan a la práctica de manera profesional, correcta, equitativa, oportuna y
transparente, habida cuenta del valor que éstas aportan a la Organización con miras al logro de sus
objetivos.

■Gestión de los viajes.

Las perspectivas de riesgo incluirán: el marco de los viajes; la prestación de servicios relacionados con
los viajes, y el sistema de información sobre viajes. El objetivo de la auditoría es determinar el grado de
eficiencia de los procesos de gestión de los viajes, prestando una atención especial a la eficacia y a la
relación calidad-precio de dichos procesos, manteniendo al mismo tiempo los controles internos
necesarios para abordar los riesgos operativos.

■Cooperación para el desarrollo y Programas de Trabajo Decente por País –ejecución, supervisión y
presentación de informes.
Las perspectivas de riesgo incluirán: la ejecución, la supervisión y la presentación de informes.

El objetivo de la auditoría es proporcionar garantías en cuanto a la existencia de marcos estratégicos y

de políticas adecuados y eficientes; controles eficaces respecto de la ejecución y supervisión de los
productos y resultados de los programas y proyectos, así como de la presentación de informes al
respecto, y mecanismos de comunicación eficaces para transmitir los productos y resultados de las
oficinas de país.

Nivel de importancia relativa a efectos de la auditoría

A efectos de la auditoría, determinaremos un nivel específico de importancia relativa para cada tarea
de fiscalización, que se utilizará asimismo para evaluar la importancia de todas las inexactitudes no
corregidas (reclasificaciones y ajustes pasados) detectadas durante la auditoría
 130/3

Hemos fijado el nivel preliminar de importancia relativa en aproximadamente un 2 por ciento del
promedio de los gastos totales de los últimos dos bienies en bolivianos.
Este enfoque es coherente con el nivel de importancia relativa utilizado en la auditoría de los estados
financieros de 2019. No obstante, la medición cuantitativa de la importancia relativa no es el único factor
que se toma en cuenta en la evaluación de las inexactitudes, ya que inexactitudes relativamente
insignificantes pueden tener un efecto importante en los estados financieros debido a consideraciones
cualitativas.

Resultados de nuestra auditoría

Una vez concluida la auditoría, entregaremos al Consejo de Administración los siguientes informes:

■Informe del auditor independiente. Se trata de un dictamen firmado acerca de los estados financieros
al 31 de diciembre de 2019.

■Informe del Auditor Externo al Consejo de Administración.

Se trata de un informe que contendrá las principales conclusiones extraídas con respecto a la eficiencia
de los procedimientos financieros, el sistema de contabilidad, la fiscalización financiera interna y, en
general, la administración, así como a todas las cuestiones a las que se hace referencia en el artículo
36 del capítulo IX del Reglamento Financiero.

Proporcionaremos una actualización sobre las observaciones relativas a ejercicios anteriores y la

aplicación de las recomendaciones. Incluiremos también observaciones y recomendaciones sobre el
ejercicio en curso.
Además, en el transcurso de nuestra auditoría, presentaremos a la Dirección los siguientes informes:

■Carta a la Dirección. Se trata de una comunicación basada en la auditoría en la que se indicarán las
modificaciones que podrían introducirse en los procedimientos y que, en nuestra opinión, contribuirían
a mejorar los sistemas de control interno, a racionalizar las operaciones o a perfeccionar las prácticas
de presentación de informes financieros.

■Memorandos de observaciones del auditor. Se trata de comunicaciones destinadas a informar por

escrito a los miembros del personal interesados acerca de las deficiencias observadas en la auditoría
de las cuentas, operaciones o transacciones.
Plan de trabajo sobre el terreno previsto para la auditoría de 201714.
De conformidad con nuestra metodología de auditoría basada en el análisis de los riesgos, nuestro plan
de trabajo para la auditoría de 2019 comprenderá las siguientes actividades:

Oficinas que se visitarán Áreas/actividades de auditoría Sede. Auditoría provisional Auditoría financiera:
examen del cumplimiento de los procesos de contabilidad y elaboración de informes financieros con
respecto a todas las cuentas de los estados financieros; realización de verificaciones sustantivas para
el período comprendido entre enero y agosto de 2019.
Auditoría de las operaciones: examen de la gestión de compras y contratos y de los viajes. Auditoría de
las operaciones: examen de la gestión de compras y contratos y de los viajes; de la gestión de los
programas (ejecución, supervisión y presentación de informes), y del control de las operaciones.
 130/4

Auditoría de cierre de ejercicio Auditoría financiera de cierre del ejercicio: examen del cumplimiento
delos procesos de contabilidad y elaboración de informes financieros relacionados con los Estados I a
V de los estados financieros consolidados y su divulgación con el fin de poder emitir un dictamen de
auditoría sobre la totalidad de los estados financieros; comprobación de saldos y verificaciones
sustantivas de las transacciones de 2019, y seguimiento del curso dado a las recomendaciones de la
precedente auditoría externa .
Auditoría de las operaciones: gestión de los programas (supervisión y presentación de informes en la
sede).
En calidad de Auditor Externo, también hemos previsto auditar un pequeño número de proyectos con
arreglo a las solicitudes recibidas de donantes de recursos extrapresupuestarios.

Para cada una de estas solicitudes se prepararán acuerdos de colaboración específicos. Gestión de la
auditoría.
La gestión de nuestras auditorías se rige por unos sólidos principios que abogan por la adaptación de
nuestros procesos de auditoría a las necesidades de nuestros clientes internacionales, a fin de mejorar
su gobernanza y aportar a los usuarios de sus estados financieros mayores garantías en cuanto a la
eficiencia de sus procesos de control, tanto en lo relativo a su diseño como a su funcionamiento.

Para la asignación de los auditores, aplicamos una estrategia de dotación de personal eficiente basada
en la complementariedad de competencias, formación técnica específica y mecanismos de apoyo
adecuados. Con arreglo a las Normas Internacionales de Auditoría, nuestras auditorías se someten a
tres niveles de control con objeto de garantizar la calidad de las mismas. Comisión de Auditoría del
Estado Plurinacional de Bolivia.

___________________________________

Lic. Santiago Martínez Sánchez

CI. 5843909 SC
 140/1

CONTRATO DE SERVICIOS DE
AUDITORÍA EXTERNA

El presente contrato celebrado el 01 de junio 2020, entre LINE WHITE S.R.L con domicilio en la Av.
Moscú los Pinos, Santiago Martínez Sánchez, en lo sucesivo denominado “El Contratante”, por una
parte, y Consultora Souja Jan SRL. Con domicilio en la Av. Arenales nro. 365 en lo sucesivo
denominada “El Auditor”, por la otra.
Por cuanto el Contratante ha realizado una Solicitud de Propuestas para la selección y contratación de
servicios de auditoría externa para confinamiento de estudios de los Estados Financieros de la gestión
2019, y ha aceptado una Propuesta del Auditor por la suma que se indica en la Sección VI de este
Contrato.

LAS PARTES ACUERDAN LO SIGUIENTE:

Las palabras y expresiones utilizadas en este Contrato tendrán el mismo significado que en los
Documentos de Solicitud de Propuestas.

1. Alcance de los servicios

1.1 Los servicios a ser prestados por el Auditor deberán efectuarse de conformidad con los términos de
este Contrato, el cual incluye: Acta de negociación entre Contratante y Auditor, Propuesta del
Auditor, Cartas aclaratorias a la Solicitud de Propuestas, Solicitud de Propuestas Todos estos
documentos son incorporados al presente Contrato y pasan desde este momento a formar parte integral
del mismo. El cronograma para la ejecución de los servicios solicitados se adjunta en el Anexo A de este
Contrato.

2. Duración

2.1 El presente Contrato entrará en vigencia a partir de la firma del presente documento por ambas
partes y, a menos que fuere terminado anticipadamente por el Contratante antes de su expiración, según
lo estipulado en la Cláusula 8 de este Contrato, continuará vigente hasta la fecha en la cual el
Contratante haya dado por aceptadas todas y cada una de las tareas encomendadas al Auditor, de
acuerdo al cronograma previsto en el Anexo A adjunto. Cualquier prórroga de este plazo deberá ser
concedida y aprobada previamente y por escrito por el Contratante.

3. Personal

3.1 Las partes convienen que las personas que se indican en la Propuesta Técnica (las “Personas”) y
sus experiencias respectivas son esenciales para la prestación de los servicios materia de este Contrato.
En consecuencia, el Auditor se compromete a que dichas Personas estarán disponibles durante toda la
duración de los servicios a que este Contrato da origen.

3.2 En el supuesto caso que cualquiera de dichas Personas dejare de prestar servicios para el Auditor
o dejare de formar parte de las personas mencionadas en la Cláusula 3.1, el Auditor deberá informar al
Contratante de dicha situación y procederá inmediatamente a reemplazar dicha persona con otra de
conocimiento y experiencia comparables y que sea aceptable para el Contratante.
 140/2

Asimismo, si el Contratante estuviere disconforme con cualquier persona que estuviere prestando
servicios como resultado de este Contrato, el Auditor, si es que el Contratante con su discreción así se
lo solicita, deberá reemplazar dicha persona con otra de conocimiento y experiencia similares
inmediatamente.

3.3 El señor (a) Lic. Ana Paola Justiniano López será el responsable de la auditoría y actuará como el
Representante del Auditor para los efectos de seleccionar cualquier reemplazo de personal y de entregar
los “curriculum vitae” que sirvan para demostrar los antecedentes profesionales de cada uno de ellos.
El Auditor será responsable de la exactitud y veracidad de la información contenida en cualquier
documento de antecedentes personales que presente al Contratante, ya sea antes de la celebración de
este Contrato o en cualquier momento en que se efectúe, si por cualquier razón se reemplaza a alguna
de dichas Personas.

4. Desempeño

4.1 A la finalización de los trabajos descritos, el Auditor deberá entregar sus informes al Contratante1.

4.2 El Contratante tendrá un plazo de quince (15) días desde la fecha de recepción de los informes, de
conformidad a la Propuesta que se anexa, para hacerle al Auditor cualquier comentario y requerirle
cualquier aclaración, revisión o modificación a los mismos, con la finalidad de asegurar la calidad de los
productos y el cumplimiento de los términos de este Contrato. El Auditor tendrá un plazo de diez (10)
días desde la fecha de la notificación del Contratante, para entregar dichas aclaraciones, efectuar tales
revisiones o modificaciones sin costo adicional alguno para el Contratante, salvo, previa aprobación del
mismo, de los gastos de viaje, alojamiento y comunicación a que hubiere lugar. Una vez entregadas y
aceptadas dichas aclaraciones, revisiones o modificaciones, el trabajo se dará por cumplido.

4.3 Si en cualquier momento durante la vigencia de este Contrato el Contratante considerara que el
desempeño del Auditor es insatisfactorio, el Contratante notificará e indicará por escrito al Auditor de la
naturaleza del problema y el Auditor tendrá un plazo de quince (15) días hábiles desde la fecha de esa
notificación para tomar las medidas correctivas que correspondan a fin de cumplir con los términos de
este Contrato en lo que se refiere al desempeño.

5. Supervisión e Inspección

5.1 El Auditor deberá supervisar y ser responsable por la calidad del servicio prestado por aquellas
Personas que éste asigne para prestar los servicios materia de este Contrato.

5.2 En la prestación de los servicios materia de este Contrato, el Auditor deberá reportar el progreso de
los mismos al Contratante de acuerdo a los términos acordados.

5.3 El Auditor permitirá que el Banco, a través de sus representantes autorizados, inspeccione en
cualquier momento la ejecución de sus labores y pueda revisar sus registros y documentos, para lo cual
contará con su más amplia colaboración.

6. Honorario y gastos

6.1 A cambio de la prestación de los servicios materia de este Contrato, el Contratante pagará al Auditor
la suma de Bs 18.000.- El total de esta suma incluye los honorarios del Auditor y los gastos
reembolsables necesarios para el cumplimiento del presente Contrato. La cifra mencionada
anteriormente incluye gravámenes e impuestos aplicables al Estado Plurinacional de Bolivia.
 140/3

6.2 Queda entendido que el personal del Contratante relacionado con el Proyecto suministrará plena
colaboración en la preparación y localización de la información que se requiera, elaboración de análisis,
etc. A tales efectos, el Contratante asume la responsabilidad por ello2. Si durante el desempeño de los
trabajos del Auditor surgieran problemas no previstos que incrementaren significativamente el número
de horas estimadas y de gastos, el Auditor tendrá la oportunidad de discutir la posible facturación
adicional con el Contratante.

7. Pagos

7.1 El pago de los honorarios y gastos reembolsables indicados en la precedente Cláusula 6.1 será
efectuado por el Contratante de la siguiente manera:

1. Los gastos reembolsables serán pagados al 100% una vez incurridos y debidamente justificados; y

2. Los honorarios y otros gastos serán pagados de acuerdo al siguiente esquema:

a. 20% a la firma de contrato.
b. 30% a la entrega del borrador de informe.
c. 50% a la entrega del informe final

8. Terminación

8.1 El Contratante, previa no-objeción del Banco, se reserva el derecho de terminar en cualquier
momento el presente Contrato, mediante aviso anticipado y por escrito al Auditor en el supuesto que,
según su discreción, considerare que el Auditor no ha cumplido con las obligaciones establecidas en el
presente Contrato, incluyendo lo dispuesto en la Cláusula 4.3 de este Contrato. En este caso, el
Contratante pagará al Auditor los servicios que éste hubiere prestado satisfactoriamente en forma total
o parcial, así como los gastos reembolsables en que éste hubiere incurrido para realizar el trabajo, hasta
la fecha de la terminación del Contrato.

8.2 El presente Contrato podrá ser renovado de forma sucesiva y hasta la finalización de la ejecución
del Proyecto, de común acuerdo entre el Contratante y el Auditor, previa no-objeción del Banco; salvo
lo dispuesto en la cláusula siguiente.

8.3 En caso de desempeño inadecuado de la firma auditora o por incumplimiento de los requisitos de
elegibilidad dispuestos por el Banco, éste tendrá la potestad de dar por terminado, con anticipación, los
contratos de servicios de auditoría.

9. Control administrativo: Modificaciones y ordenes de cambio

9.1 La facultad para firmar el presente Contrato por parte del Contratante y para aprobar cualquier
modificación, adición u orden de cambio de cualquiera de los requisitos o disposiciones del mismo, ha
sido delegada al colegio de Auditores. Dicha facultad se extiende también a favor de cualquier persona
que pudiera reemplazarla en su cargo y, además, la misma puede ser delegada a otros funcionarios del
Contratante, en cuyo caso y de acuerdo con la Cláusula 10.2 de este Contrato, el Contratante deberá
notificar por escrito al Auditor de ello y del alcance de dicha delegación de facultades.

9.2 Toda modificación, adición u orden de cambio, incluyendo la suma de este Contrato, deberá ser
aprobada por el funcionario autorizado por el Contratante o su representante expresamente autorizado
para ello, así como por el personal debidamente autorizado del Auditor. En el supuesto que el Auditor
ejecutare cualquiera de los cambios antes indicados como resultado de las instrucciones de cualquier
persona distinta a los funcionarios del Contratante indicados en la Cláusula 9.1, dichas modificaciones,
 140/4

adiciones o cambios se considerarán que se han efectuado sin la debida autorización y, por lo tanto, no
se efectuará ajuste alguno en la suma del Contrato tendiente a reconocer cualquier incremento que
pudiere derivarse de dichas modificaciones, adiciones o cambios.

9.3 Toda modificación a este Contrato deberá contar con la no-objeción previa del Banco.

10. Control administrativo: Representantes designados, notificaciones y pedidos

10.1 La Unidad Ejecutora de Proyecto es la unidad con responsabilidad básica identificada como tal en
el Contrato de Préstamo n. – 11983 – PR a los efectos de este Contrato celebrado entre el Contratante
y el Auditor.

10.2 El Auditor y el Contratante deberán notificarse, mutuamente y por escrito, los nombres de sus
respectivos representantes autorizados para actuar de conformidad con las diferentes disposiciones de
este Contrato. Dichas notificaciones deberán efectuarse (i) al momento de la firma de este Contrato y
(ii) cuando las partes decidan nombrar a otras personas autorizadas, dentro del plazo de 2 días hábiles
a partir de su designación. Cualquier notificación o solicitud que debiera hacerse según este Contrato,
se considerará debidamente efectuada o presentada si es entregada por una parte a la otra, ya sea en
mano o por correo, en las siguientes direcciones:

Contratante: LINE WHITE S.R.L.

Auditor Ana Paola Justiniano López

11. Responsabilidad

11.1 El Contratante reconoce que ni el Auditor, ni alguna de sus firmas asociadas, ni alguno de los
socios, asociados o empleados de cualquiera de ellas serán responsables por cualquier pérdida, daño,
costo o gasto en que el Contratante, sus funcionarios, empleados y representantes pudieren incurrir o
sufrir, como resultado de cualquier acto del Auditor, alguna de sus firmas asociadas, o alguno de los
socios, asociados o empleados de cualquiera de ellas con relación al desempeño de los servicios
detallados en el presente Contrato, salvo la existencia de culpa grave, dolo o incumplimiento con su
obligación de respetar la confidencialidad y no divulgación de la información del Contratante. En este
sentido, el Contratante se obliga a no reclamar al Auditor o a sus firmas asociadas, así como a los
socios, asociados o empleados de cualquiera de ellas, las arriba referidas pérdidas, daños, costos o
gastos; sin embargo, no obstante ello, nada de lo anteriormente señalado operará de modo de liberar al
Auditor o a sus firmas asociadas, sus socios, asociados o empleados por la responsabilidad, por
cualquier daño o pérdida, que cualquiera de ellos pudiera tener debido a la existencia de culpa grave,
dolo o incumplimiento de su obligación de respetar la confidencialidad y no divulgación de la información
del Contratante.

12. Seguros

12.1 El Auditor será responsable de contratar los seguros pertinentes.

 140/5

13. Propiedad de los papeles de trabajo

13.1 El Auditor es propietario de los papeles de trabajo y deberá conservarlos de acuerdo con los
requisitos legales y profesionales de retención de registros vigentes a la fecha del presente Contrato.

14. Relación entre partes

14.1 Por tratarse de un contrato civil entre el Auditor y el Contratante, no existe ninguna relación ni
obligación de tipo Empleador-Empleado.

15. Legislación, jurisdicción y solución de controversias

15.1. El presente Contrato se sujeta a la legislación y jurisdicción del Estado Plurinacional de BOLIVIA.

15.2. Toda controversia que surja de este Contrato y que las Partes no puedan solucionar en forma
amigable deberá someterse a proceso de arbitraje conforme a la ley del país del Contratante.

POR EL CONTRATANTE POR EL AUDITOR

Firmado por: LINE WHITE S.R.L. Firmado por: ANA PAOLA JUSTINIANO LOPEZ
Cargo: REPRESENTANTE LEGAL Cargo: REPRESENTANTE DE AUDITOR

Fecha: 01 de junio de 2020.

 150/1

Santa Cruz, 10 de junio de 2019

Señora:

Lic. Carla Patricia Callejas Arias

Encargada de Contabilidad
“LINE WHITE S.R.L.”

REF: REQUERIMIENTO DE DOCUMENTACION E INFORMACION CONTABLE

Por medio de la presente tenemos el agrado de dirigirnos a usted con el objetivo de que nos proporcionen la
información contable del periodo 2019, como así también nos otorguen contraseña y usuario para poder acceder
al sistema ICONTAB, de tal modo los auditores responsables puedan empezar a realizar su trabajo.

Como profesionales está dentro de nuestra ética salvaguardar todo tipo de información que nos brinde la institución

Sin otro particular, saludamos a usted muy atentamente.

Firmado por: ANA PAOLA JUSTINIANO LOPEZ

Cargo: REPRESENTANTE DE AUDITOR