FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“AUDITORIA DE GESTIÓN A LA EMPRESA ACSA CORP SAC 2020”

Autor(es):
Aliaga Ramirez, Franchesca
Jesús Salvador, Jhon Marbin
Muñoz Lopez, Janier Alonso
Ortiz Garrido, Edith
Romero Vergara, Verenice

Asesor:
ESQUIVES CHUNGA, NANCY MARGOT
Año 2021
 PLAN DE AUDITORIA DE GESTION ACSA CORP S.A.C
AUDITORÍA DE GESTION DEL PERÍODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE 2020

ORIGEN DE LA AUDITORIA ANTECEDENTES DE LA

La presente Auditoria
Financiera, responde al
pedido de servicios
profesionales de auditoría de
gestión por el periodo
comprendido entre el
01.01.2020 al 31.12.2020
EMPRESA
La empresa ACSA CORP es
una Empresa Comercial,
constituida como
Sociedad Anónima
Cerrada en la Ficha No.
06871597 de los Registros
Públicos de Lima.
 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA.
Determinar la razonabilidad,
en todos los aspectos
relevantes, de la emisión y
presentación de dichos
estados financieros, de
acuerdo con las Normas
vigentes de Contabilidad.
Evaluar la implantación,
funcionamiento y efectividad
del Sistema de Control Interno
Determinar el cumplimiento
identificando y determinando
de las disposiciones legales,
el grado de solidez, eficiencia,
reglamentarias y demás
y eficacia de los controles clave
normas aplicables a las
que aseguren a la Empresa al
operaciones financieras de la
cumplimiento de sus objetivos
entidad.
y metas.

OBJETIVO GENERAL
Como objetivo es emitir una opinión sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros e
Información Complementaria, preparados por
la empresa ACSA CORP S.A.C. por el periodo
comprendido entre el 01.01.2020 al
31.DIC.2020
 ALCANCE DE LA AUDITORIA

DISPONIBLE
EL alcance de la Auditoria estará
planificado para cubrir las
operaciones realizadas por la
empresa ALIAGA & ASOCIADOS
S.A.C., por el periodo comprendido
entre el 01.01.2020 al 31.12.2020.
INVENTARIOS
Asimismo, comprenderá la
evaluación de la Gestión
Administrativa y Contable. La
auditoría se efectuará tomando en
cuenta.
PASIVO CORRIENTE
  RECURSOS DE PERSONAL
a) Entrega de Información:
La conformación de la Comisión Auditora y los
Los Estados Financieros, Notas, Anexos e
profesionales designados para la realización de la Auditoria información complementaria concluidos al
Financiera es el siguiente: 31.DIC.2020, serán entregados por los
funcionarios responsables de la empresa
Nombres y ACSA CORP S.A.C en un plazo que no
Cargo Función exceda del 26 de marzo del 2021
Apellidos
CPC. ALIAGA Auditor Principal Supervisor
RAMIREZ , Franchesca
CPC. ORTIZ GARRIDO, Auditor Integrante 1
Edith
CPC. MUÑOZ LOPEZ, Auditor Integrante 2
Janier Alonso
CPC.ROMERO Auditor Integrante 3
VERGARA, Verenice
CPC. JESUS SALVADOR, Asistente de Integrante 4
Jhon Marbin auditoria
 
PROGRAMAS DE AUDITORIA
PAPELES DE TRABAJO 

Nombre de la Cuenta : CUENTAS POR PAGAR

COMERCIALES

Periodo: 01-01-2020 AL 31-12-2020

PROCEDIMIENTOS
CEDULA DE CENTRALIZACIÓN DE SALDOS

Nombre de la Cuenta : CUENTAS POR

PAGAR
Periodo: Ejercicio terminado AL 31-12-2020
CUESTIONARIO

Nombre de la Cuenta : CUENTAS POR

PAGAR
Periodo: Ejercicio terminado AL 31-12-2020
Nombre de la Cuenta : INVENTARIOS
PROCEDIMIENTOS
“EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO”
 ACSA CORP S.A.C
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS – EJERCICIO 2020
HALLAZGOS DE AUDITORIA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 
SUMILLA Nº 1: 
Al 31 de diciembre del 2020, ACSA CORP SAC detalla en sus registros contables bancarios un monto excesivo de S/. 13,748 en la cuenta bancaria del
Banco Banbif.
CONDICIÒN:
Como resultado del desarrollo de los procedimientos de auditoría previstos en el Programa de Auditoria de la cuenta efectivo y equivalente de efectivo,
hemos evidenciado que al 31 de diciembre de 2020 la empresa ACSA CORP S.A.C. ha contabilizado de forma errónea la cantidad de S/ 13,748.00 en la
cuenta corriente del BANCO BANBIF.
CRITERIO:
NIC 1 Presentación de estados financieros
CAUSA:
El área de contabilidad no lleva adecuado control y registro de sus movimientos bancarios. 
EFECTO:
Presentar una información errónea en los estados financieros.
EVIDENCIA TESTIMONIAL:
Mediante la Confirmación Bancaria pudimos percatarnos que el área de contabilidad ha   contabilizado un monto de s/13,748.00 de forma ficticia.
FUENTE DE INFORMACION:
Estado de Situación Financiera del Periodo – 2020

Recomendación de Auditoria.
Se recomienda tener más control y supervisión con el encargado de realizar el registro de la contabilidad
 ACSA CORP S.A.C
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS – EJERCICIO 2020
CEDULA DE HALLAZGO DE AUDITORIA
SUMILLA:
Al 31 de diciembre de 2020, ACSA CORP S.A.C. presenta gastos por movilidad y alimentación por parte de la administración por concepto de
S/ 4,318 que no cuenta con documentación sustentatoria.
CONDICION:
Al finalizar la revisión del programa de auditoria sobre los saldos del rubro gastos, se evidencio que la contabilización gastos por alimentación
y movilidad del personal administrativo no cuenta con documentos que sustenten dichos gastos.
CRITERIO:
Art. 37° inciso r) de la Ley del Impuesto a la Renta. “Los gastos deberán sustentarse con comprobantes de pago (conteniendo los requisitos y
características previstos en el Reglamento de CP).
CAUSA:
Los gastos antes señalados no están debidamente respaldados con comprobantes que cuenten con requisitos exigidos por reglamento.
EFECTO:
No se puede comprobar la veracidad del gasto y contabilizarlo como tal, generaría una infracción ya que la cantidad no puede ser deducible y
se tendrá que reparar al final del periodo, hecho que afecta el estado de resultados.
FUENTE DE INFORMACION:
Estado de resultados periodo 2020
Recomendación de Auditoria.
A la administración se sugiere que todos los documentos que respalden transacciones realizadas por la empresa deben estar archivadas y
registradas de forma regular y verificar que no presenten anomalías o indicios de falsificación o errores
 ACSA CORP S.A.C
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS – EJERCICIO 2020
CEDULA DE HALLAZGO DE AUDITORIA
 
CUENTAS POR PAGAR
SUMILLA: Al 31 de diciembre de 2020, ACSA CORP S.A.C. presenta facturas contabilizadas con proveedor en condición de NO
HABIDO.
CONDICIÓN:
Tras finalizar la revisión del programa de auditoria del rubro cuentas por pagar, hemos evidenciado que al 31 de diciembre de
2020 la empresa ACSA CORP S.A.C. posee facturas del proveedor en condición de NO HABIDO “G.W. YICHANG & CIA EIRL.” por un
monto de S/ 75,423.85
 
CRITERIO:
Incumplimiento del inciso j) del artículo 44 de la Ley de Impuesto a la Renta: “No será deducible el gasto sustentado en
comprobante de pago emitido por contribuyente que, a la fecha de emisión del comprobante, tenía la condición de no habidos” y
el inciso a) del artículo 18 de la ley de IGV: “Sólo otorgan derecho a crédito fiscal las adquisiciones que sean permitidos como
gasto o costo de la empresa, de acuerdo con la legislación del Impuesto a la Renta”
CAUSA:
Falta de control en la supervisión de proveedores. 
EFECTO:
Si una factura de compra no es aceptada como gasto por tener la condición de No Habido, tampoco será aceptado el crédito fiscal
de dicho comprobante
GRACIAS