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GRUPO: B
CURSO: AUDITORIA FINANCIERA
DOCENTE: M.S.c. CPCC REYNALDO ALCOS CHURA
PRESENTADO POR:E
CRUZ VILCA OMEL UBALDO
LARICO FLORES CARMEN ROSA
RAMIREZ CHURA JULIO HERNAN
CHUSI SONCCO JUVENAL
PUNO-PERU
INTRODUCCION
CONTACTOS INICIALES
SOLICITUD DE AUDITORIA DEL CLIENTE AYLLU S.A.
AYLLU S.A.
Jr. Deustua 875 - Puno
Telfonos 051 364119- 051 367870
Puno, 10 de Junio de 2015
Seores:
AUDICONT Consultores y Auditores S.C.
Jr. Cajamarca N 382
Puno-Puno
Estimados Seores:
Nosotros como empresa prestadora de servicios de hospedaje, nos dirigimos a
ustedes respetuosamente, por medio de la presente solicitamos sus servicios profesionales
en la realizacin de una auditora integral de estados financieros, por el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014.
Debido a un anlisis que deseamos realizar sobre las cuentas que integran el
Estado de Situacin financiera y el Estado de Resultados requerimos la auditoria a estos
estados financieros. Por lo tanto agradecemos que nos enven su carta de propuesta de
servicios profesionales para determinar las condiciones de trabajo as como el valor de los
honorarios del mismo.
Atentamente,
FERNANDO GALDO MENDOZA
GERENTE GENERAL
AYLLU S.A.
Seores:
AYLLU S.A.
Jr. Deustua 875, Puno - Per
Atencin:
En una auditora integral, se expresa una opinin sobre los resultados de la empresa,
para lo cual realizaremos pruebas selectivas de los registros contables y otros
procedimientos de auditoria que consideremos necesarios de acuerdo a las
circunstancias. Nuestra auditoria ser realizada de acuerdo con Normas Internacionales
de Auditoria, dichas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria con el
fin de obtener la seguridad razonable que el Estado de Situacin Financiera y de
Resultados est libre de errores significativos. Una auditoria incluye el examen en base a
pruebas, de la evidencia que respalde los montos y la informacin presentada en los
Estados Financieros.
Si por alguna razn nuestra revisin no pudiera desarrollarse con el alcance requerido,
por las normas o alguna cuenta o transaccin importante no se hubiera registrado de
acuerdo con Normas Internacionales de Contabilidad, sin embargo, cuando estas
circunstancias ocurren, contendemos con el cliente con el fin de desvanecer las causas
que dan origen a la salvedad, previo a emitir la opinin,
b) Adicional al dictamen proporcionaremos una carta a la gerencia con
observaciones y recomendaciones que a nuestro criterio sean importantes para la
administracin de la empresa.
HONORARIOS Y GASTOS
Nuestros honorarios se fijan sobre la base de tiempo que invierten nuestro personal
profesional asignado, as como los niveles de habilidad y responsabilidad involucrados.
Hemos estimado nuestros honorarios en S/.22,290.00 incluido IGV, para la auditora de los
estados financieros de la empresa de hospedaje AYLLU S.A. En caso sea aceptada
nuestra propuesta estaremos, facturando el 20% de nuestros honorarios con la aceptacin
de la misma, el 50% en el transcurso del trabajo y el 30% al presentar nuestro informe
final.
Deseamos agradecer la oportunidad que nos brindan de presentar esta propuesta de
servicios y poder contar con AYLLU S.A. como parte de nuestra cartera de clientes, si
nuestra propuesta est de acuerdo a sus requerimientos por favor confirmarnos su
aceptacin por escrito.
Atentamente,
AYLLU S.A.
Jr. Deustua 875 - Puno
Telfonos 051 364119- 051 367870
Puno, 17 de Junio del 2015
Seores:
REQUERIMIENTO DE INFORMACION
Puno, 18 de Junio del 2015
Carta N 0019-2014
Seor
Gerente General de AYLLU S.A.
Asunto: Requerimiento de informacin N 0019
Referencia: oficio N 0007 (De designacin de auditora).
Tengo el agrado de dirigirme a usted, a fin de solicitarle informacin a efectos de realizar la
auditoria de los estados financieros, por el ao concluido del 2014, por lo que, se requiere
con suma urgencia los siguientes documentos de gestin y otros, para nuestro archivo
permanente del ao 2014 para su revisin, evaluacin de su representada organizacin.
1. Testamento. Polticas, y otras normas que regulan su funcionamiento.
2. Organigrama aprobado del ao auditado.
3, Diagramas de flujo de actividades de las reas o unidades.
4. Reglamento de organizacin y funciones aprobado. (ROF)
5. Manual de organizacin y funciones aprobado. (MOF)
6. Informe de auditora emitidos por exmenes anteriores.
7. Resumen de la Toma de decisiones ms importantes de la alta direccin.
8. Libro & actas de cesiones del concejo directivo del periodo examinado.
11. Relacin de directores y funcionarios que tuvieron la administracin de la entidad por el
periodo examinado, con indicacin de cargo, periodo y direccin domiciliaria actual (esta
relacin debe contener los datos de los funcionarios que ya no presten servicio en la
entidad, pero que han actuado en el periodo de revisin.
12. Estados financieros y notas a los estados financieros correspondientes a los periodos
2013 y 2014, incluyendo sus anexos.
13. Libro del inventario permanente valorizado, libro mayor, registro de activos fijos as
como la documentacin sustentadora del registro.
14. Resumen de toma de inventario fsico y valorizado.
15. Documentos administrativos, contables, orden de servicio, orden de compra,
comprobante de pago, kardex fsico de control del almacn.
Hago propicia Ia oportunidad para expresarle los sentimientos de mi especial
consideracin y esta personal.
Omel Ubaldo Cruz Vilca
REPRESENTANTE LEGAL DE LA SOCIEDAD DE AUDITORIA
CONVENIO
CARTA CONVENIO
Puno, 20 de Junio del 2015.
Seores:
Gerente General de
AYLLU SA
Jr. Deustua S.A. 875, Puno
Apreciados seores:
Esta comunicacin tiene con el propsito de confirmar nuestro acuerdo sobre lo convenido
para llevar a cabo el examen de los estados financieros correspondiente al ao terminado
el 31 de diciembre del 2014, con el fin de expresar nuestra opinin profesional sobre si el
rubro se presenta de acuerdo a las normas internacionales de informacin financiera.
Nuestra opinin se basara sobre los exmenes que relazaremos sus libros y registros que
sirvan de respaldo a los estados financieros, inspeccin de ciertos activos relacionados con
los activos fijos, revisin de su sistema contable, correspondencia con diversas personas y
compaas con las que mantienen en negocios, declaraciones de sus empleados y
funcionarios. No revisaremos por completo y en detalle sus actividades, sino que haremos
pruebas selectivas.
El alcance de estas pruebas depender en gran parte de la evaluacin que hagamos de
sus Sistema De Control Interno. Nuestro examen se llevara acabo de acuerdo a normas
internacionales de informacin financiera y Normas Internacionales de Auditoria.
Responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y un sistema activo
de control interno, as como por la preparacin de los estados financieros correctamente,
recae sobre los funcionarios de la empresa. El propsito de nuestro examen es profundizar
las operaciones y los resultados de las cifras para emitir una opinin sobre la presentacin
de los estados financieros, y no la de detectar desfalcos. Por supuesto estaremos atentos
a cualquier indicio de estas irregularidades e inmediatamente las haremos conocer para los
correctivos correspondientes.
Analizaremos:
a. Trabajos previos en sus oficinas durante el mes de Junio Del presente ao.
b. Regresaremos para hacer la revisin final de las cifras a partir de la segunda quincena
del mes de Julio.
c. En cumplimiento a procedimientos obligatorios de auditora enviaremos a nuestros
asistentes para que estn presentes y observen la toma de inventarios fsicos al termino
del mes de Julio, como acordamos en nuestras reuniones, su personal tendr preparada.
PLANEACION DE AUDITORIA
1. OBJETIVOS
A. OBJETIVO GENERAL
Determinar el adecuado uso y razonabilidad de los controles utilizados en la
empresa en funcin del cumplimiento de su objeto social, y la confiablidad en la
determinacin de las cifras de los estados financieros.
B. OBJETIVO ESPECFICO
Determinar la confiabilidad y la exactitud de los datos contables y la
efectividad de los procedimientos internos.
Ayudar a la gerencia a lograr la administracin ms eficiente de las
operaciones de la empresa estableciendo procedimientos para adherirse a
sus planes.
Revelar y corregir las ineficiencias en las operaciones.
Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y salvaguardar el activo de la
empresa contra perdidas de cualquier clase.
Dictaminar los estados financieros de la empresa, emitir una opinin acerca
de los estados financieros, correspondiente al 31 de diciembre del 2014.
AYLLU S.A.
RUC N 20452448069
DEPARTAMENTO
: PUNO
PROVINCIA
: PUNO
DISTRITO
: PUNO
DIRECCIN
ORIGEN.
ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA.
Gerente general.
ORGANO DE APOYO.
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
GERENCIA
GENERAL
SECRETAR
IA
RECURSO
S
GESTIO
N DE
CALIDA
D
GERENCIA
DE
OPERACIO
SERVICIOS
GENERALE
FACTURACI
ASESOR
IA
EXTERN
AY
GERENCIA DE
ADMINISTRACI
ON Y
FINANZAS
CONTABILID
TESORER
LOGISTICA
RECEPCION
c. ACTIVIDADES PRINCIPALES.
La empresa de hospedaje AYLLU S.A. pone a disposicin los siguientes servicios;
Servicio de alojamiento
Servicio de alimentacin
Servicio de telecomunicaciones
Otros
LAVANDERIA
TRANSPORTE
contado el 100 %.
Aspectos contables:
d. BASE LEGAL.
3. VISITAS
PRELIMINAR O INTERNA.De Comn Acuerdo Con La Gerencia de AYLLU S.A. se realiza la auditoria en forma
parcial. Iniciando desde las polticas establecidas hasta el manejo y ejecucin del control
interno. Se harn visitas a todos las reas de la empresa de hospedaje AYLLU S.A.
AUDITORIA FINAL
A partir de Julio se enviara confirmaciones de clientes y empleados, almacn de depsito y
otros con base en estado de situacin financiera, a partir de la quincena de Julio
complementaremos las sumarias comparadas con el ao anterior y siguiendo los
programas de auditora final analizaremos las cifras finales de los estados financieros con
el fin de establecer el dictamen.
EN EL TRABAJO
Para la realizacin de la auditoria, se har visitas frecuentes, mientras se desarrolla en si el
trabajo para lograr la acertada y confiable preparacin del informe de auditora.
POSTERIOR
Una vez terminada y entregada el informe de auditora, es comn acuerdo con el cliente,
se har una ltima visita para obtener la idea clara del resultado de informe, si el cliente se
encuentra realmente satisfecho con el trabajo realizado y sus opiniones referentes a los
asistentes de auditora, se le aclarara todas las expectativas que tenga con respecto a lo
escrito en el informe y las sugerencias que se le anotan, como un medio para lograr tener
una participacin en el mercado.
PRESUPUESTO DEL TIEMPO
FASE DEL PROCESO
PLANEAMIENTO
EJECUCION DEL
TRABAJO
ELABORACION DEL
INFORME
SUPERVISION
TOTAL
DIAS HABILES
TOTAL HORAS
10
45
N DE
PPERSONAS
02
04
02
16
01
08
50
362
16
280
4. EQUIPO DE AUDITORIA
El Equipo de auditoria propuesto debe estar integrado por profesionales con experiencia en
auditoria en entidades Similares caractersticas, requiriendo que el supervisor y el jefe de
equipo sea de condiciones permanentes en la sociedad. As mismo se requiere contar con los
siguientes profesionales:
5. COSTO DE LA AUDITORIA.
Los honorarios Profesionales para el examen solicitado se han previsto en:
HONORARIOS PROFESIONALES
TOTAL
IGV:
S/.18 889.83
S/. 3 400.17
SUB TOTAL
S/.22,290.00
S/.
4000.00
Otros.
Gastos diversos,
S/. 1000.00
S/. 5,000.00
6. FECHA DE REUNIONES
Hecho por:
Equipo de auditoria
Revisado por:
Omel Ubaldo Cruz Vilca y Julio Hernn Ramrez Chura
Fecha: 20 de junio del 2015
y analizar,
A.1
A.2
Resumen de caja
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
CEDULA
FECHA
HECHO
POR
A1
17/07
SOCIO1
A1
17/07
SOCIO1
A1
17/07
SOCIO 2
A1
17/07
SOCIO1
A1
17/07
SOCIO 2
A1
17/07
SOCIO 2
RESPUESTA
SI
2.- existe una persona que prepara una lista de dinero y los cheques
Recibidos?
N
O
NA
REF
P.T.
Procedimientos
Referencia
Hecho por:
P/T
Evaluacin de control interno del
1
45
Mayor auxiliar
Auditor
Termino
20/07/2015
socio1
cobrar
Mayor auxiliar
Auditor
de cuentas por
socio 1
Fecha de
20/07/2015
cobrar
Control
Auditor
interno
socio1
Planilla de
Auditor
trabajadores
socio1
Conciliacin
Auditor
Bancaria
socio 1
20/07/2015
personal.
Verificar en la oficina de caja los
cheques amortizados por el
prstamo realizados al personal.
20/07/2015
RUBRO:
Inmueble
maquinaria y equipo.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
CEDULA
G-3
G-3
G-1
G-2
FECHA
AUDITOR
23/07/2015
AUDITOR
SOCIO 2
23/07/2015
AUDITOR
SOCIO 1
23/07/2015
AUDITOR
SOCIO 2
23/07/2015
SOCIO 2
8.
10
11
23/07/2015
AUDITOR
SOCIO 1
23/07/2015
AUDITOR
SOCIO 1
23/07/2015
AUDITOR
SOCIO 2
23/07/2015
AUDITOR
SOCIO 2
G-3
G-3
G-3
H.1
H-2/H-3
H-4/H-3
23/07/2015
AUDITOR
SOCIO 1
H-2/H-6
23/07/2015
H-2/H-6
AUDITOR
SOCIO 2
23/07/2015
H-6/H-2
AUDITOR
SOCIO 1
PREGUNTAS
RESPUESTA
SI
NO
N
A
Gerencia General
hasta S/. 20,000.
El directorio mayor
de S/. 20,000.
Cules son?
2. Existen directivas internas para el proceso de
adquisicin de bienes?
COMENTARIOS
Hay directiva de
adquisiciones de
bienes y servicios
X
De acuerdo al criterio
del contador
De acuerdo a las
normas tributaria los
mayores a de la
UIT.
Se tiene un
programa que emite
listados ordenado
por clase y fecha de
adquisicin.
X
La Gerencia
General y por los
dems bienes de
mayor significancia
la junta general de
accionistas.
Anualmente
El 31.12.2014
ANTICIPOS
N
Procedimientos
Referencia
Hecho por:
P/T
Evaluacin de control interno del
1
45
Mayor auxiliar
Auditor
Termino
20/07/2015
socio1
cobrar
Mayor auxiliar
Auditor
de cuentas por
socio 1
Fecha de
20/07/2015
cobrar
Control
Auditor
interno
socio1
Planilla de
Auditor
trabajadores
socio1
personal.
Verificar
en la oficina de caja los
Conciliacin
Auditor
Bancaria
socio 1
20/07/2015
20/07/2015
20/07/2015
a travs de