PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

13 de Agosto de 2017

Señores
FISA FIANZA INMOBILIARIA S.A
Edgar Tadeo Cruz Sanabria
Representante Legal
Villavicencio

Cordial saludo,

En atención a la convocatoria para la solicitud del proceso de auditoría, nos

complace presentar nuestra propuesta de servicios profesionales correspondiente
a la auditoría operativa de FISA FIANZA INMOBILIARIA S.A.

NUESTRAS FIRMA

Auditores CA&O S.A es una firma que tiene el compromiso de generar confianza a
sus clientes en temas relacionados con la correcta operación de su empresa, a
través de un eficiente equipo, guiando a sus clientes a tomar las mejores
decisiones con ideas, información y recomendaciones que mejoraran el
rendimiento de su negocio.

VISIÓN
Ser una firma nacional líder en proveer atención los mejores servicios de auditoría,
así como también ayudar a nuestros clientes a tomar las decisiones adecuadas
según su negocio, respaldadas en la más alta calidad técnica de nuestros
profesionales, que ejecutan su trabajo con ética profesional, a fin de contribuir al
logro de los objetivos a corto, mediano y largo plazo, y de esta forma contribuir al
desarrollo económico y humano de las empresas y el país.

MISION

Somos una organización multifacética que apuesta a la capacitación continua y

permanente de sus funcionarios, apostando a la calidad que cada empresa se
merece, y que provee servicios personalizados de auditoría a empresas siendo su
mayor apoyo para satisfacer las necesidades de nuestros clientes.

LA CALIDAD DE NUESTROS SERVICIOS

Sostenemos un alto grado de satisfacción y más completa referencia por parte de

nuestros clientes ya que está íntimamente relacionada con la solvencia, prestigio y
reputación en la presentación y calidad de nuestro trabajo, además de que es un
claro e inequívoco testimonio de su propia capacidad.

Nuestro esquema de firma internacional ofrece una ventaja competitiva, ya que

nos permite ofrecerles un grado multidisciplinario de profesionales con capacidad
para atender sus requerimientos.
El personal de Auditores CA&O en la actualidad asciende 3 profesionales
especializados en distintas áreas, lo cual nos permite ofrecerles a nuestros
clientes un apoyo a nivel regional de acuerdo a sus necesidades, como podría ser
el caso de FISA FIANZA INMOBILIARIA S.A

NUESTRO ENFOQUE
Auditores CA&O, utiliza técnicas de auditoría asistidas por computadoras,
muestreo estadístico y nuestra capacidad instalada de especialistas en evaluación
de sistemas de información, el enfoque se basa primordialmente en el juicio y
experiencia del equipo de auditores asignados al trabajo.
Independientemente del resultado según la auditoría realizada, la empresa
profundiza en áreas donde a través del tiempo, hemos revelado debilidades y
posibles problemas significativos. Nuestro trabajo no consiste únicamente en
asegurarnos las deficiencias concretas, sino también, en verificar que cada
operación y proceso hayan sido ejecutados de una manera eficiente y efectiva
durante el o los períodos bajo examen.

En resumen, podemos afirmar que la elección de Auditores CA&O S.A. es la más

oportuna, por capacidad y experiencia, asociadas a nuestra intachable reputación
en el ambiente de la región, aseguran que:

● Sus necesidades serán atendidas por una Firma con personal conocedor
del ambiente y problemática de nuestro país y que posee experiencias
específicas y profundo conocimiento de las Normas Internacionales de
Auditoria.
● Sus operaciones serán auditados por un grupo de profesionales,
formalmente capacitados para establecer un adecuado equilibrio entre la
función fiscalizadora y el compromiso de nuestra Firma de proporcionar a
nuestros clientes un servicio con valor agregado.
● Se beneficiarán de nuestro enfoque orientado a identificar áreas donde
existan problemas potenciales significativos y de la asesoría a funcionarios
de la empresa en la solución de los problemas que se detectan.
● Experimentaran una satisfactoria relación costo/beneficio, ya que el monto
de nuestros horarios se considera en extremo razonable, dados los
objetivos que habremos de satisfacer.
NUESTROS HONORARIOS

Por la asistencia profesional que aquí cotizamos, nuestra firma facturaría

$14.000.000 mensual más gastos especificados en el contrato de auditoria.

Los honorarios indicados, están basados en circunstancias estándar. Cualquier

circunstancia extraordinaria que nos haga requerir inversión de tiempo adicional
para el desarrollo de nuestro trabajo será notificada oportunamente al
representante de la compañía, para su evaluación.

Si esta propuesta cumple con sus requisitos, le agradeceremos firmar y enviar

devuelta la “carta de entendimiento y aceptación” adjunta, con lo cual podremos a
planificar la asignación del personal necesario para este trabajo, con la debida
anticipación.

Muy atentamente,

Auditores CA&O S.A

ANGIE MICHELL AGUILERA PARDO
Representante legal
 ENCARGO DE AUDITORIA

Señores
JUNTA DE ACCIONISTAS
FISA FIANZA INMOBILIARIA S.A
VILLAVICENCIO

De acuerdo con su solicitud de auditar de manera operativa la empresa FISA,

analizando que todos los procesos y procedimientos se estén llevando
adecuadamente. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar
nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra
auditoria será realizada con el objetivo de expresar una opinión sobre el control
interno de la entidad.

Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con Normas de auditoria de

generalmente aceptadas vigentes en Colombia y las normas internacionales de
auditoria. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollaremos la auditoria
para obtener una certeza de que se estén efectuando debidamente los procesos y
procedimientos de la entidad, así como también el cumplimiento de políticas,
normas, y manuales de funciones en cada área.

Les recordamos que la responsabilidad de un buen manejo en las operaciones de

la entidad así como la revelación de información pertinente, corresponde a la
administración de la compañía. Como parte del proceso de nuestra auditoria
pediremos de la administración, confirmación escrita referente a las
presentaciones hechas a nosotros en relación con la auditoria.

Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos

pondrán a nuestra disposición todos los documentos e información que se
requiera en relación con nuestra auditoria.

Nuestros honorarios se facturaran según el presupuesto anexado, se basan en el

tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más los gastos estipulados
en el contrato.
Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o
substituya.
Favor firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión
y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoria operativa.

Atentamente

ANGIE MICHELL AGUILERA P. DALGY TATIANA CASTIBLANCO D.

Representante legal Auditor encargado

ANDERSSON FABIA ORTIZ B.

Auditor encargado
 CONTRATO DE AUDITORIA

ALCANCE DE LOS PORCEDIMIENTOS DE AUDITORIA: El trabajo de auditoria

se enfocara en una auditoria operativa, con el fin de diseñar e implementar un
modelo de control interno para la compañía FIANZA INMOBILIARIA S.A en
cabeza de su representante legal EGDDWAR TADEO CRUZ SANABRIA,
identificado con cedula de ciudadanía N° 86.053.531 de Villavicencio, quien se
denominara contratante. Por otra parte la funcionaria ANGIE MICHELL
AGUILERA PARDO identificada con cedula de ciudadanía N° 1.234.789.580 de
Villavicencio, en calidad de representante legal de la compañía AUDITORES
CA&O S.A, quien en adelante se denominara contratista independiente, hemos
celebrado el contrato de prestación de servicios profesionales de AUDITORIA
OPERATIVA que se regirá por las siguientes clausulas.

CLAUSULA PRIMERA – OBJETIVO: El contratista independiente se obliga a

cumplir la labor de auditoria operativa en la compañía FIANZA INMOBILIARIA S.A
para el periodo comprendido entre el 01 de Enero y 31 de Diciembre del 2017,el
cual fue elegido como información base para la implementación del sistema de
control interno, de acuerdo con lo establecido por la ley de conformidad con la
prepuesta que se presentó al contratante en la fecha 13 de Agosto del 2017, la
que para efecto de descripción de funciones se considera incorporada en el
presente contrato.

CLAUSULA SEGUNDA – DURACION: El presente contrato tendrá una vigencia

de tres meses, comprendidos entre el 01 de Septiembre del 2017 y el 01 de
Diciembre del 2017.

CLAUSULA TERCERA – LUGAR DE PRESTACION DEL SERVICIO: El servicio

contratado por parte del contratante se prestara en la ciudad de Villavicencio y se
extenderá a otros lugares cuando por razón del servicio contratado se presenten
circunstancias que lo requieran.

CLAUSULA CUARTA – DESIGNACIONES: Para el correcto cumplimiento de las

funciones, el contratista independiente designara las personas que harán de
cumplir con las obligaciones que por este contrato asume. Entre estas personas y
el contratante no existirá ninguna relación de carácter laboral, y por lo tanto, el
pago de sus salarios y demás prestaciones sociales es responsabilidad exclusiva
del contratista independiente.
CLAUSULA QUINTA - OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE: Además de las
obligaciones generales derivados del presente contrato, el contratante se
compromete a:

a) Prestarle toda la colaboración que solicite el contratista independiente,

facilitando todos los documentos o informes que este requiera para el
correcto cumplimiento de sus funciones.
b) Asumir todos los gastos que se ocasionen con motivo del desarrollo de este
contrato , tales como fotocopias, gastos de viaje fuera de la ciudad donde
fue contratado el servicio, llamadas telefónicas locales y a larga distancia,
etc.
c) En caso de documentos que deban ser revisados y/o certificados a
entidades oficiales o particulares, el contratante se obliga a entregar dichos
documentos al contratista independiente con no menos de 5 días hábiles de
anticipación a la fecha de vencimiento para su presentación.

CLAUSULA SEXTA – OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE:

El contratista independiente se obliga única y exclusivamente a la realización de
las labores descritas en la propuesta presentada al contratante el día 13 de Agosto
del 2017 y que son las que corresponden a la auditoria operativa, de acuerdo con
las normas legales vigentes en Colombia.

CLAUSULA SEPTIMA – DOMICILIO CONTRACTUAL: Para todos los efectos las

partes acuerdan como domicilio contractual el municipio de Villavicencio ubicado
en el departamento del Meta.

CLAUSULA OCTAVA – TERMINACION DEL CONTRATO: Sin perjuicio de lo

dispuesto en la cláusula segunda de este documento, el contratante podrá dar por
terminado este contrato en forma unilateral sujetándose a las siguientes
previsiones:

a) Antes del cumplimiento del plazo inicial pactado, en cualquier momento,

pagando al contratista independiente, el precio total acordado.
b) El aviso de terminación del contrato debe ser dado al contratista
independiente con no menos de 10 días de anticipación a la fecha efectiva
de dicha terminación.

CLAUSULA NOVENA – DOTACIONES Y RECURSOS: El contratante facilitara al

contratista independiente el espacio físico, así como los elementos necesarios
requeridos para el desempeño de su labor, tales como equipo de cálculo, mesas,
sillas, etc.
CLAUSULA DECIMA – GASTOS: Los gastos en que se incurra como
consecuencia de la celebración del presente contrato, serán sufragados por el
contratante.

Cronograma
ENCUESTA EMPLEADOS AREA DE CONTABLE Y DE
CARTERA DE LA EMPRESA FIANZA INMOBILIARIA
 1. ¿Cuántos años lleva trabajando en la empresa?
__________

2. ¿Conoce el manual de funciones de la empresa?

Sí___ No___

3. ¿Cuándo usted tiene algún inconveniente en su trabajo a quien se dirige (quien es su

jefe inmediato)?
____________

4. ¿Conoce usted los procedimientos que se realizan en la empresa en el desarrollo de

su actividad económica?
Sí___ No___

5. ¿Tiene conocimiento sobre el organigrama de la empresa?

Sí___ No___

6. ¿La empresa tiene estipulado en algún documento la misión y la visión?

Sí___ No___

7. ¿Su jefe evalúa permanentemente su trabajo?

Sí___ No___

8. ¿La empresa le facilita los parámetros para la realización de su trabajo?

Sí___ No___

9. ¿Existen políticas de conducta en la empresa que condicionen su trabajo?

Sí___ No___

Firma Encuestado Firma Encuestador

ENTREVISTA DE CONTROL INTERNO AL GERENTE DE

LA EMPRESA FIANZA INMOBILIARIA
 10. ¿Cómo ha hecho para dar a conocer las funciones a cada uno de los empleados?

11. ¿Cómo se maneja la aplicación de los códigos de conducta en cumplimientos a sus

políticas?

12. ¿Cómo ha contribuido al desarrollo e implementación de los procesos que se

elaboran en la empresa?

13. ¿Cómo está organizado el manual de funciones a los empleados?

14. ¿Cómo se da a conocer la información dentro de la empresa?

15. ¿Disponen de la cantidad necesaria de empleados para los procesos dentro de la

empresa?

16. ¿Quién o quiénes son los encargados de las funciones más importantes de la
empresa?

17. ¿Cómo se asegura que se cumplan las funciones de cada uno de los empleados?

18. ¿Cómo se maneja la comunicación dentro de las áreas administrativas y los

promotores de cada ciudad?

19. ¿En algún momento se ha manifestado sobrecargo en las funciones de los

empleados?

Firma Entrevistado Firma Entrevistador

Presupuesto
Gerencia: Costo del salario de la gerente y representante legal, quien será la
encargada de mantener el contacto entre la firma auditora y el cliente, entregará el
informe final y la propuesta resultado de la auditoria.

Honorarios: Costo de la mano de obra necesaria para la prestación del servicio,

descrita a continuación:

Auditor auxiliar: Encargado de aplicar las técnicas de auditoria para hallar

las falencias del control interno de la entidad, observará e investigará todos
los procesos que se realicen en la entidad, aplicará las encuestas
diseñadas con el fin de reunir las pruebas necesarias sobre el control
 interno existente, sus vacíos y las áreas a mejorar, para presentar el
informe de estas al auditor jefe.

Auditor jefe: Encargado de dirigir la auditoria de control interno, diseñar la

propuesta de creación, modificación o anulación de los procesos de control
interno, como resultado de las evidencias recolectadas por los auditores
auxiliares.

Arrendamiento local: Costo del canon mensual de arrendamiento de la oficina

que será utilizada para ejercer las actividades de la auditoria como sede
provisional de la empresa auditora.

Papelería: Costo de los gastos de papelería como paquetes de papel para

impresiones, registros de procedimientos, soportes de evidencias y demás
materiales requeridos para el proceso de la auditoria.

Servicios públicos: Costo de los servicios públicos que se utilizaran durante la

ocupación de la oficina utilizada para la auditoria.

TECNICAS DE AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

Nosotros como auditores podemos formarnos una opinión sobre la contabilidad de

los saldos de deudores, mediante informaciones y comentarios que obtenga de los
jefes de los departamentos.
● Estudio general de la empresa
Apreciación sobre la fisonomía o características generales de la empresa, de sus
estados financieros y de las partes importantes, significativas o extraordinarias.

● Inspección
Examen físico de bienes materiales o documentos, con el objeto de cerciorarse de
la autenticidad de un activo o de una operación registrada en la contabilidad, o
presentada en los estados financieros.

● Investigación
Obtención de información, datos y comentarios de los funcionarios y empleados.
De la empresa.
 ● Declaración
Manifestación por escrito con la firma de los interesados del resultado de las
investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la empresa.

● Observación
Presencia física para apreciar y evaluar la forma en que se realizan ciertas
operaciones o hechos.

HALLAZGOS A ANALIZAR

● Mediante el uso de la técnica Estudio general de la empresa se descubre

que la entidad no cuenta con un manual de procedimiento para definir las
funciones de cada cargo, así mismo no cuenta ni con un organigrama ni
flujograma.
● Aplicando la Investigación se realizaron encuestas a los funcionarios que
son jefes de cada área y corroboramos la no existencia del manual de
procedimiento, flujograma y organigrama, aun así cada funcionario recibió
verbalmente las funciones que debía realizar cuando recibió el cargo.
● Por medio de la Observación se evidenció sobre el desarrollo de las
actividades de cada funcionario para así poder definirlas y plasmarlas en el
manual de procedimientos a crear.

Organigrama

Propuesta de organigrama creada por el auditor jefe para ser presentada a la

empresa auditada.
Proceso o flujograma

Esquema creado por el auditor jefe a partir de la información recolectada por los
auditores auxiliares.
 DICTAMEN DE AUDITORIA

Señores Junta Directiva de la empresa FISA FIANZA INMBOLIRIA S.A

En atención al requerimiento organizacional de evaluación periódica de la situación

económica, operativa y de proyección de la empresa FISA, se presenta el dictamen de
auditoria por el periodo comprendido entre enero 1 de septiembre y 1 de diciembre
del año 2017.

Los informes de final del período sirven a la alta dirección no solo para evaluar el
trabajo ejecutado sino para determinar si lo realizado corresponde a los
requerimientos de la empresa.

La auditoría se ejecutó cumpliendo con las Normas Internacionales de Auditoria

vigentes en Colombia. Tales normas requieren que se planifique y realice el examen con
el objeto de obtener una seguridad razonable acerca de si los procesos y
procedimientos de la entidad son realizados adecuadamente.

Dadas las limitaciones inherentes a todo sistema de control interno, pueden

producirse errores o irregularidades que pueden no ser detectados. Las proyecciones
a periodos futuros de la evaluación del control interno está sujeta a riesgos tales
como que dichos controles resulten inadecuados a consecuencia de cambios futuros en
las condiciones aplicables, o que se pueda reducir en el futuro el nivel de cumplimiento
de las políticas o procedimientos establecidos.
En nuestra opinión y según los hallazgos encontrados, la empresa FISA FIANZA
INMBOLIARIA S.A, no cuenta con un reglamento donde se establezcan las funciones
que debe realizar cada área lo cual dificulta el cumplimiento de las metas propuestas,
así mismo no se encuentra establecida la estructura formal de la entidad como
organigrama, flujo grama y manual de procesos, lo cual incumple las normas legales que
debe tener cualquier entidad para su presentación.

Contadores Públicos

ANGIE MICHELL AGUILERA P. DALGY TATIANA CASTIBLANCO D.

Representante legal Auditor jefe

ANDERSSON FABIA ORTIZ B. EDWIN ORLANDO GOMEZ A.

Auditor auxiliar Auditor auxiliar