PASO 5_PRESENTACION DEL INFORME TECNICO

INGRITH DAYANA MUÑOZ LEON

COD. 1007143845

AUDITORIA FORENCE
GRUPO: 106032_16

TUTOR
ADRIANO MUÑOZ

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

CONTADURIA PÚBLICA
EL BORDO, CAUCA
10-DICIEMBRE-2022

Auditores Muñoz Ltda.

Ingm@auditoria.com.co
 INTRODUCCION
El proceso de este trabajo está enfocado a mejorar los conocimientos adquiridos sobre el
desarrollo de la auditoría financiera y judicial, así como los pasos señalados en este campo y las
correspondientes pautas necesarias para su desarrollo y mejora.

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AUDITORES MUÑOZ LTDA.

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

FONDO DE INVERSIONES UNADISTAS. S.A.S

Nit 1.007.143.845
Calle 2 # 10 – 02
Popayan, Colombia
3235001656
2022

Auditor
Ingrith Dayana Muñoz Leon

Auditores Muñoz Ltda.

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 CARTA DE COMPROMISO

El Bordo, Cauca, 10 de Diciembre de 2022

Señores
FONDO DE INVERSIONES UNADISTA S.A.S
Calle 2 # 10 – 02
Popayan, Colombia
Asunto: Aceptación encargo auditoria.
Oficio 010 – 10- 2022

Han solicitado ustedes una auditoria, en nombre de la sociedad FONDO DE

INVERSIONES UNADISTA S.A.S ubicada en la Calle 2 # 10 – 02, en la ciudad de Popayan,
Colombia; Su objetivo principal es obtener una opinión sobre la gestión de la región
administrativa, el control interno y otra información explicativa sobre el área financiera y los
informes anuales.

Nos complace confirmarles mediante esta carta que aceptamos el encargo de auditoría y
comprendemos su contenido. Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de
Auditoría de General Aceptación vigentes en Colombia. Dichas normas requieren que
planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados
financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes. El alcance de ésta estará
encaminada en la verificación de la razonabilidad de los Estados Financieros de la empresa
durante el periodo comprendido entre 01 de enero de 2020 hasta 31 de diciembre de 2021.
Nuestros honorarios, serán por un valor de OCHENTA MILLONES DE PESOS ($80.000.000)
se facturarán, a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas
asignadas al trabajo más gastos directos como fue explicado en la reunión inicial.

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 Esta auditoría tendrá una duración de 6 meses a partir de la fecha de aceptación de este
documento, y se necesitará para ello contar con la total cooperación del personal de la empresa,
en sus diferentes sedes (3) y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los
registros, documentación, y otra información que se requiera en relación con dicha auditoría.

Reconociendo la importancia de una comunicación efectiva bilateral; en caso de que

hubiere necesidad de comunicar asuntos adicionales, todo se hará por vía escrita.

Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los Estados Financieros

incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la compañía.

Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o sustituya.
Favor devolver firmada recibido y aceptación de éste compromiso.

Ingrith Muñoz
Ingrith Dayana Muñoz Leon
Auditor

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Reconocimiento de la entidad.
La compañía FONDO DE INVERSIONES UNADISTA S.A.S registrada con NIT.
1.007.143.845, es un fondo de capital nacional fundando en el año 1980, ubicado en la ciudad
de Popayan, Colombia, Calle 2 # 10 – 02, la cual tiene sucursales en tres departamentos del país.

Origen de la auditoría.
La actual auditoría responde al pedido de servicios profesionales en auditoria por parte
de los accionistas de FONDO DE INVERSIONES UNADISTA S.A.S, la cual se enfocará en
las áreas administrativas e internas de las tres sedes de la compañía en los periodos de 01 de
enero de 2020 a 31 de diciembre de 2021.

Alcance de la auditoría.
Como parte de la auditoría, el enfoque principal estará en verificar la corrección de la
contabilidad de la empresa (respaldo de gastos, informes de gastos e ingresos, evaluación de
bienes y servicios) a lo largo del período 2020 y 2021 de la empresa. Este tipo de auditoría es de
carácter interno y examina la gestión en las áreas administrativa e interna y demás información
explicativa de los estados financieros, así como de todas las operaciones financieras realizadas
por estas sociedades, con el fin de expresar una opinión profesional y técnica sobre la
razonabilidad de los estados financieros.

Objetivo de la Auditoria Financiera.

El objeto de esta auditoría se basa en la información que se obtenga sobre la operación
y/o transacciones financieras de la empresa, si los informes anuales se preparan de acuerdo con
las normas contables vigentes, con base en la evidencia que se pueda obtener, luego de la
aplicación de conceptos en los estados financieros, que tendrán en cuenta la información sobre
cambios en sus resultados operativos y situación financiera.

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 “INFORME DE AUDITORÍA DE ESTADO FINANCIERO EMITIDO POR UN
AUDITOR INDEPENDIENTE”.

Señores, FONDO DE INVERSIONES UNADISTA SAS.

Por pedido de la empresa, se ha realizado una Auditoria a los estados Financieros que
comprenden los periodos de 2020 y 2021, así como el análisis del estado de situación financiera
de la empresa, el flujo de efectivo, las notas y la razonabilidad de los mismos.
Este estudio se realizó tomando como referencia las Normas Internacionales de Auditoria que lo
rigen, las cuales tienen vigencia en Colombia y que regirán la opinión acerca de la
razonabilidad de los Estados financieros.

Responsabilidad del auditor.

La responsabilidad del auditor es brindar una opinión sobre los estados financieros -
soportes de gastos, reporte de egresos e ingresos, valoración de bienes y servicios de la empresa-
basándose en los resultados que el proceso arroje sobre los posibles errores o falencias que se
especula existe en diferentes áreas de la empresa.
Cabe hacer la aclaración al respecto de que, entregada la opinión y dado a conocer los hallazgos
y evidencias, la empresa FONDE DE INVERSIONES UNADISTA S.A.S encabezada por el
área administrativa e interna, será la responsable de la aplicación de las debidas correcciones en
las áreas en las cuales se han identificado falencias.

Hallazgos.
 Reconocimiento fraudulento de ingresos y egresos.
 Sobrevaloración de bienes y servicios.
 Manipulación de métrica o indicadores financieros.
 Fraude interno – presentación de soporte de gastos fuera de plazo.
 Gastos sin soporte.

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 Se evidencian sobrevaloraciones y subvaloraciones de ingresos por valor de $
467.000.000, a consecuencia de intereses por concepto de créditos hipotecarios
otorgados a 20 clientes de una caja de compensación familiar, esta información genera
efectos en los resultados y en la situación financiera de la entidad.
Se debe analizar esta información ya que todo tiene que estar debidamente soportado y
causado de acuerdo con las estipulaciones contables, ya que podemos estar frente a un
aumento de ingresos causado por la creación de clientes falsos o ficticios.

 Durante el año uno, se cambia la base de medición los activos no corrientes

(PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO) de costo histórico a valor razonable, donde en
el primer año se refleja un valor de propiedad planta y equipo en los estados financieros
y en el año dos se realizó el cambio medición por lo cual se ve un aumento considerable
lo cual genera una diferencia en las estimaciones contables de $ 150.000.000 millones de
pesos, por lo que su valor aumento para el año dos. Lo que se puede denominar como
una valuación indebida de activos en los estados financieros los cuales deben ser
analizados y evaluados de forma minuciosa.

 Durante el año uno, se evidenciaron ciertos gastos de administración que no fueron

contabilizados durante el ejercicio, lo que ocasiono que las utilidades de la empresa
tuvieran un incremento del 1%, dichos gastos de administración ascienden a $
305.500.000 millones de pesos.

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Evidencia.
Las evidencias encontradas son las siguientes:
 Evidencia documental: obtenidos en respaldo de gastos no registrados en la fecha
especificada; cuentas cuyas notas registran cambios en la valoración de activos, etc.
 Evidencia analítica: Se obtiene a partir de estudios y comparaciones de cambios
aparentes entre el primer y segundo año.
 Evidencia testimonial: Se obtiene luego de entrevistas adecuadas con personas que
trabajan en diferentes sectores de la empresa.

Opinión.
Concluyó desfavorablemente que el informe de valoración y valoración de activos y
pasivos de 2020 y 2021, con base en el sistema de referencia de información aplicable, presenta
deficiencias materiales, teniendo en cuenta la evidencia obtenida en la auditoría.

Fundamento de la Opinión.
La auditoría se llevó a cabo de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y
que se obtuvo suficiente evidencia para emitir un concepto al respecto de los mismos.

Ingrith Muñoz
Auditoría Financiera
Informe final de auditoria
22 de Diciembre de 2022
Auditor Junior: Ingrith Dayana Muñoz

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 CONCLUSION
La auditoría es muy importante en el proceso de control y desarrollo de cualquier
empresa, más aún cuando se sospechan errores. A medida que se desarrolla, es posible
comprender las implicaciones anteriores e identificar las diferentes etapas de la auditoría, en
las que el auditor debe realizar diferentes acciones para lograr los objetivos planteados:
verificar, reunir evidencia, analizar y publicar y así sobre la base de la información que
proporciona poder realizar los comentarios.

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 FUENTES BIBLIOGRAFICAS

 Paredes, R. C. (2019). Informe de auditoría forense. Repositorio Institucional

UNAD. https://repository.unad.edu.co/handle/10596/30448

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