Arc Planificacion G1 C

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI
Facultad: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

Carrera: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Integrantes:
Balseca Chicaiza Geovana Paola 100%
Cadena Guanoluisa Gimmy Alexander 100%
Chimbo Sinchiguano Jessica Ximena 100%
Chuchimbo Changoluisa Stalin David 100%
Faz Zumba Lisbeth Dayana 100%
Lescano Lidioma Mayra Paulina 100%
Lescano Lidioma Monica Liseth 100%
Curso:
Sexto Contabilidad y Auditoría.

Materia:
Auditoría Financiera.
Tema:
Aplicación de la Auditoría Financiera a la “Distribuidora Juan Fernando S.A”
Docente:
Dra. Myrian Hidalgo
Semestre Octubre2021 – Marzo 2022
APL. ARCHIVO DE
PLANIFICACIÓN
PRELIMINAR
Auditoría Financiera de la “Distribuidora Juan Fernando S.A” de
los Estados Financieros del periodo Fiscal 2019
Elaborado Por: Fecha:

F.Z.L.C. 12-12-2021
Revisado Por: Fecha:
C.C.S.D. 12-12-2021
GUIA PARA LA CONFORMACION DEL ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN
APL 10 Administración de la Auditoría
11
11 Contrato de Servicios
12
12
Propuesta de Servicios
13
13
Distribución del Trabajo
14
14
Siglas a utilizar por los integrantes del equipo
15
15
Cronograma de Trabajo
16
16 Marcas de Auditoria
17
17
Avances de Trabajo
18
18
Personal del Cliente con quienes debemos coordinar el trabajo
APL 20 Planificación Estratégica
21
21 Memorándum de Planificación Estratégica
22
22
Conocimiento del Entorno
23
23
Definición de Componentes
24
24
Evaluación Preliminar de Riegos
25
25 Matriz de Evaluación Preliminar del Riesgo
26
25 Papeles de trabajo de planificación preliminar
APL 30 Planificación Específica
31
31
Memorándum de Planificación Específica
32
32
Evaluación de la Estructura de Control Interno (CCI)
33
33
Matriz de Evaluación y Calificación del Riesgo
34
34 Plan de Muestreo de la Auditoría
35
35
Programas específicos de Auditoría
36
36
Informe sobre la evaluación de la Estructura de Control Interno
Empresa “Distribuidora Juan Fernando S.A”
Archivo de Planificación APL 10
Administración de la Auditoría
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2019 1/19
10. Carta Compromiso.
CARTA COMPROMISO
Señor.-
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTA DE LA “DISTRIBUIDORA JUAN FERNANDO S.A”

(JUANFER S.A)
Presente.
En función a lo requerido por parte de la empresa “DISTRIBUIDORA JUAN FERNANDO S.A”

para la ejecución de la auditoria de Estados financieros del 01 de Enero al 31 de Diciembre del
2019, correspondiente a la elaboración y presentación de Estados financieros, notas aclaratoria y
el control interno. Por medio de la presente, la firma auditora SAU. SMALL AUDITORES
UTECINOS, se compromete a desarrollar de forma eficiente y eficaz los procesos que sean
necesarios para cumplir con los objetivos planteados dentro de la auditoria, ofertando un servicio
de calidad, la cual se reflejara en la toma de decisiones de la entidad auditada.
Nuestro trabajo a realizar se fundamentará en normativas actualmente vigentes en el territorio

ecuatoriano, como las NAGAS, NIAS, las cuales nos permitirá desempeñar un rol profesional y
ético durante todo el proceso de revisión y análisis de los estados Financieros de la empresa, y dar
un criterio objetivo sobre si su elaboración está libre de erros. La cual se desarrollará un examen
sobre la evidencia de los documentos válidos que constituyen los mismos, también se evaluara el
control interno, políticas y principios contables, además del dictamen expuesto por la firma
auditora, se enmarcara los puntos débiles encontrados durante todo el transcurso de la auditoría.
El equipo de trabajo que estará a cargo de esta auditoría, está conformado por los siguientes
profesionales.

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Apellidos y Nombres Función a desempeñar
Cadena Guanoluisa Gimmy Alexander Directo
Chuchimbo Changoluisa Stalin David Supervisor
Chimbo Sinchiguano Jessica Ximena Jefe de Equipo
Lescano Lidioma Mayra Paulina Auditor Señor
Lescano Lidioma Monica Liseth Auditor Señor
Faz Zumba Lisbeth Dayana Auditor Junior
Balseca Chicaiza Geovana Paola Auditor Junior
Esperamos contar con todo el apoyo del personal de trabajo de la empresa, confiando que nos
facilitarán la documentación necesaria, registros contables, e información que se requiera durante
todo el trascurso de la auditoría. Nuestros pagos de honorarios se realizarán según el grado de
avance, y el pago individual de cada profesional se realizara según la experiencia y la intervención
que tenga dentro del programa.
Sin más que agregar, le agradezco de ante mano la colaboración de su equipo de trabajo y
reiterando nuestro compromiso con la revisión de los estado financieros de su prestigiosa empresa.
Atentamente:
SAU. SMALL AUDITORES UTECINOS

ING: Cadena Guanoluisa Gimmy Alexander

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11. Contrato de trabajo
CONTRATO DE TRABAJO
Latacunga, 09 de Diciembre de 2021
Mediante la presente, se celebra el contrato por parte de la Junta General De Accionista de la

“Distribuidora Juan Fernando S.A” y de la firma auditoria SAU. SMALL AUDITORES
UTECINOS.
ANTECEDENTES
 ING. Cadena Guanoluisa Gimmy Alexander, en calidad de representante de la firma

auditoria, tiene las facultades y ética profesional para desempeñar la auditoria de estados
financieros de la “Distribuidora Juan Fernando S.A”, la cual se encuentra registrada
actualmente en la Superintendencia de Compañías.
 “Distribuidora Juan Fernando S.A”, en goce de sus facultades, acepta celebrar el contrato
de la firma auditora, con la finalidad de cumplir lo establecido por la entidad de control, la
Superintendencia de Compañías y determinando la veracidad de su proceso contable que
se ve inmerso la elaboración y presentación de los estados financieros, fortaleciendo los
controles y utilizando de forma eficiente y eficaz los recursos de la empresa.
 Por ambas partes en goce de sus facultades, libres y voluntarias, se lleva a cabo la
celebración del contrato, considerando las siguientes clausulas.
PRIMERA.- OBJETIVO DEL CONTRATO.
La firma auditora, llevara a cabo la auditoría financiera de la “Distribuidora Juan Fernando S.A”,
la cual consiste en el examen sistemático y objetivo de los estados financieros referentes al
ejercicio fiscal 2019, en un lapso de tiempo determinado por ambas partes, y la cual se realizara
un dictamen sobre los hallazgos detectados.
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SEGUNDA.- DEL SERVICIO.
La firma auditora se obliga a realizar el servicio de auditoria en las instalaciones de la
“Distribuidora Juan Fernando S.A” de estados financieros correspondientes al periodo fiscal 2019,
en los términos siguientes.
 Se efectuará un examen de la estructura del control interno. Hasta el grado que sea
necesario, para determinar la naturaleza alcance y oportunidad de los procedimientos de
auditoria que se deben aplicar. Este estudio y evaluación no implican un análisis detallado
del control interno que permitan emitir una opinión por separado sobre la efectividad del
soporte del control interno contable.
 El análisis, Revisión y examen de sus operaciones sirvan para evaluar la razonabilidad de
sus estados financieros y determinar su correcta revelación, integración, presentación y
oportunidad
TERCERA.- COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.
La firma auditoria se comunicara de forma parcial el grado de avance de los resultados del proceso
de auditoria o cuando la otra parte lo solicite.
CUARTA.- INFORMES DEFINIDOS.
El auditor representante de la firma auditora presentará los informes necesarios a la Junta General
de Accionistas de la “Distribuidora Juan Fernando S.A”, en el cual el dictamen deberá ser una
opinión objetiva y profesional, las cuales se expresara según los hallazgos encontrados durante
todo el proceso de la revisión de la información financiera y la respectiva carta a Gerencia donde
se remarcara las recomendaciones sobre el ambiente del control Interno.

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QUINTO.- HONORARIOS.
Las ambas partes acuerdan el pago de los honorarios, de la siguiente manera la cual permitirá
celebra en plena facultades de los interesados el presente contrato.
Para el fin de cumplir con los objetivos propuestos dentro de la auditoria de los estados financieros
correspondientes al periodo contable del 2019, la “Distribuidora Juan Fernando S.A”, pagará a la
Firma auditora, por concepto de Honorarios Profesionales, la suma de USD $ 18.107.12
(Dieciocho mil ciento siete dólares con doce centavos) más el 12% de IVA, los cuales se
distribuyen de la siguientes manera, la primera parte con el 50%, se cancelara al celebrar el contrato
y la diferencia será cancelado al finalizar el proceso de auditoria con la entrega de los informes
citados en la cláusula tercera del presente contrato.
SEXTA.- PLAZO.
La firma auditora realizará el servicio, en el cual presentará el informe y la carta a gerencia con
respecto a la revisión de los estados financieros del periodo fiscal 2019 de la “Distribuidora Juan
Fernando S.A” en un lapso de tiempo de 6 meses, la cual será entregada de forma oportuna a la
Junta General de Accionista.
SÉPTIMA.- RESPONSABILIDAD.
La firma auditora SAU. SMALL AUDITORIA FINANCIERA se compromete y se obliga a

satisfacer la necesidad expuesta por la “Distribuidora Juan Fernando S.A”, en el proceso de
auditoría.

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OCTAVA.- PRESTAMOS DE DOCUMENTOS.
La firma auditora, está en uso de sus facultades solicitar de manera de préstamo de documentos a
la “Distribuidora Juan Fernando S.A”, para obtener la evidencia suficiente, competente y
pertinente para el desarrollo del proceso de auditoría de los estados financieros, el cual es el objeto
del presente contrato, los documentos solicitados deben ser recibidos, aceptados y devueltos a la
entidad, al momento de culminar con la revisión.
NOVENA.- CONFIDENCIALIDAD.
Al reconocer que la firma auditora estará inmerso y tendrá acceso a la información de carácter
confidencial de la empresa acerca de proyectos de nuevos mercados, las estrategias que utiliza en
ventas, los procesos tanto administrativos, contable, operativos de la actividad comercial de la
entidad. Se asume y se rectifica que al realizar la auditoría por parte de la firma auditora SAU:
SMALL AUDITORES UTECINOS, tendrá acceso a la misma, la cual se debe comprometer y
llegar a un acuerdo de confidencialidad de información. La cual no deberá ser divulga o expuesta
por parte de los integrantes de la firma auditora, hasta en el término de este contrato y lo posterior
al finiquitar el mismo, las cuales tendrán sanciones tanto penales como económicas expuesta en la
cláusula decima del presente contrato.
DECIMO.- CONTROVERSIAS.
Al celebrar con goce el contrato, las ambas partes dejan constancias estrictas, sobre sanciones o
multas, las cuales serán aplicadas en el momento de realizar el proceso de auditoría de los estados
Financieros de la “Distribuidora Juan Fernando S.A”.

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
En cualquier caso de contravención, las partes deben ser responsables de las mismas, con carácter
penal o económico y aceptan someterse a la Superintendencia de Compañías en la ciudad de Quito.
Para constancia y fe de conformidad, las partes suscriben este contrato, en la Provincia de
Cotopaxi, Cantón de Latacunga, al décimo día del mes de Diciembre de 2021.
Sr. Juan Fernando Ing. Cadena Guanoluisa Gimmy Alexander

Miembro de la Junta General de Accionistas Director de la Firma de auditoría.

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C.C.S.D. 10-12-2021
12. Propuesta del servicio.
Latacunga, 11 de Diciembre del 2021
Señor.
Juan Fernando
Miembro de la Junta General de Accionista de la “Distribuidora Juan Fernando S.A”
Con la presente.
Reafirmo mi más sincero agradecimiento en calidad de representante de la firma auditora, en
permitirnos realizar y presentar nuestra propuesta de servicio de auditoria externa a su prestigiosa
“Distribuidora Juan Fernando S.A”, de igual manera nuestra firma auditora está convencida en
brindarle el mejor servicio a los requerimientos que usted solicita, en el cual nos permitimos en
darle a conocer de manera simple el proceso de auditoría de los estados financieros.
La firma auditora ha seleccionada al equipo multidisciplinario de primer nivel el cual pueda

satisfacer la necesidad que requiere la “Distribuidora Juan Fernando Presenta”, la cual los
profesionales asignados tiene la facultades de ética profesional, un vasto conocimiento en
normativa Contable, conocimiento del entorno empresarial.
El compromiso, calidad, confidencialidad de la información, integridad, son los mentores y

cimientos de nuestra firma auditora. Por ende en los siguientes apartados de este documento, se
expondrá nuestra propuesta de servicio las cuentas con la propuesta técnica, equipo de trabajo,
propuesta económica, sin más que agregar le agradezco la confianza deposita en nuestra firma
auditora.

Atentamente. F.Z.L.C. 10-12-2021
SAU: SMALL AUDITORES UTECINOS Revisado Por: Fecha:
ING. Cadena Guanoluisa Gimmy Alexander C.C.S.D. 10-12-2021
PROPUESTA TÉCNICA.
Propuesta Técnica.
Atendiendo a lo solicitado en la convocatoria de la “Distribuidora Juan Fernanda S.A” para la

revisión de los Estados Financieros del periodo fiscal 2019, realizada el día 10 de Diciembre del
presente año, la firma auditora presenta la propuesta técnica, a lo requerido por en empresa.
 Caridad y puntualidad de la entrega de los informes, como firma auditora estamos

obligados y comprometidos a trabajar como equipo con usted, para que la información
recaba se entregue en las fechas establecidas.
 Verificaremos la claridad de sus transacciones, por medio de una evaluación la cual
permitirá identificar desfases, y plantear correctivos
Nuestra firma auditoria, es una de más reconocidas dentro de la Provincia de Cotopaxi, por el vasto
conocimiento en el área contable, tributario, costos y la ética de sus profesionales, su experiencia
en el ámbito de la auditoria es de un mínimo de 2 años y medio.
Como principal objetivo es identificar, verificar su proceso contable y la elaboración, presentación

de estados financiero son razonables y si cumplen con la normativa legal, la cual nos permitirá dar
una opinión objetiva sobre los hallazgos.
Nuestro propósito y el alcance de la presente auditoria externa es, verificar si sus estados
financieros no tienen erros y si el control interno de la empresa es cumplida a cabalidad, las cuales
nos guiaremos por medio de pruebas sustantivas y de cumplimiento.

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
Equipo de servicio.
Nuestro servicio de auditoria ofertado a su empresa es de calidad, por la razón que utilizamos los
recursos materiales y económicos necesarios para el desenvolvimiento del proceso de auditaría,
nuestro personal que conforma el equipo multidisciplinario que están a cargo de la revisión de los
estados financieros, son profesionales con ética y vasto conocimiento en el tema contable lo
requerido por su Distribuidora.
Cualquier novedad o modificaciones la cual sean necesarios para cumplir con los objetivos de la
auditoría, serán notificadas con anticipación, para mitigar cualquier inconveniente que se pueda
presentar.
La comunicación eficiente y eficaz de hallazgos encontrados se notificara oportunamente durante

el tiempo establecido en el contrato.
El equipo de trabajo está conformado por los siguientes profesionales.
Director Cadena Guanoluisa Gimmy Alexander

Supervisor Chuchimbo Changoluisa Stalin David
Jefe de Equipo Chimbo Sinchiguano Jessica Ximena
Auditor Señor Lescano Lidioma Mayra Paulina
Auditor Señor Lescano Lidioma Monica Liseth
Auditor Junior Faz Zumba Lisbeth Dayana
Auditor Junior Balseca Chicaiza Geovana Paola

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Propuesta económica.
Honorarios y Recuso Materiales.
Nuestra firma auditora, está comprometida en cumplir con lo solicitado por la Distribuidora Juan
Fernando S.A”, por lo cual la remuneración a percibir está totalmente justificada, en el cual el pago
de los auditores se realizar por el tiempo de desempeño durante el proceso de auditoría y el
consumos de los recursos. En el cual se explican en las siguientes tablas.
Recurso Humano y Material
Recurso Humano
Equipo de Auditoria N° Personal Salario Tiempo Costo Hora Hombre Tiempo Costo
Director 1 $1,400.00 30 $46.67 60 $2,800.00
Supervisor 1 $900.00 30 $30.00 50 $1,500.00
Jefe de Equipo 1 $800.00 30 $26.67 120 $3,200.00
Auditor Señor 2 $650.00 40 $16.25 170 $2,762.50
Auditor Junior 2 $500.00 50 $10.00 250 $2,500.00
Remuneración Profesionales $12,762.50
Recurso Material
Materiales a Utilizar Cantidad Costo Unitario Costo Total
Equipo de Computo
Computadoras 4 $25.00 $100.00
Impresoras 1 $11.11 $11.11
Suministro de Oficina
Esferos 7 $0.35 $2.45
Lápices 7 $0.25 $1.75
Carpetas 3 $0.50 $1.50
Resma de Papel Boom 2 $4.50 $9.00
Grapas 1 $2.50 $2.50
Engrapadora 2 $3.00 $6.00
Total Recurso Material $134.31

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Total Recurso a Utilizar
Recurso Humano $12,762.50
Recurso Material $134.31
Total Recurso $12,896.81
Margen de utilidad 30% $3,869.04
Subtotal $16,765.85
Imprevistos 8% $1,341.27
Total $18,107.12
Por concepto de Honorarios Profesionales, la suma de USD $ 18.107.12 (Dieciocho mil ciento
siete dólares con doce centavos) más el 12% de IVA, los cuales se distribuyen de la siguientes
manera, la primera parte con el 50%, se cancelara al celebrar el contrato y la diferencia será
cancelado al finalizar el proceso de auditoria con la entrega de los informes citados en la cláusula
tercera del presente contrato.
Atentamente.
ING. Cadena Guanoluisa Gimmy Alexander
SAU: SMALL AUDITORES UTICINA

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13. Distribución de trabajo.
Apellidos y Función de
Siglas Firmas Distribución del Trabajo
Nombres Desempeño
Designa el equipo de
auditoria, desarrolla el
cronograma de actividades,
Cadena delega funciones a los demás
miembros del equipo sábado
Guanoluisa Director C.G.G.A. en sus conocimientos,
Gimmy Alexander controla, ejecuta, aprueba los
procesos en cada etapa de la
auditoria, mantiene la
comunicación de ambas
partes.
Supervisa el cumplimiento de
la planificación de la auditoria,
Asegura la independencia de
Chuchimbo los miembros del equipo,
Changoluisa Stalin Supervisor revisa y evalúa los papeles de
C.C.S.D.
trabajo, Asina el personal para
David cada área a auditar, está bajo
dependencia del director,
notificar los avances de la
auditoría.
Tiene la facultad de liderar el
equipo de auditoría, guía a los
integrantes en el desarrollo de
Chimbo las actividades propuestas,
Jefe de
Sinchiguano tiene un grado de
C.S.J.X.
Equipo responsabilidad alto, es quien
Jessica Ximena debe elaborar la planificación
de las actividades, es quien
debe autorizar los
procedimientos.

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C.C.S.D. 10-12-2021
Coordina y es responsable de
recopilar la información
Lescano Lidioma Auditor necesaria suficiente, trabaja
L.L.M.P. conjuntamente con el
Mayra Paulina Señor
supervisor, responsable de la
planificación, ejecución y
comunicación de resultados,
revisa todos los papeles de
trabajo y asegura que la
Lescano Lidioma Auditor evidencia sea suficiente y
L.L.M.L. adecuada, diseña y valida los
Monica Liseth Señor informes a gerencia, ejecuta
los procedimientos en áreas
complejas
Ejecuta y documenta los
Faz Zumba Auditor procedimientos en el
F.Z.L.C. cumplimiento de la propuesta
Lisbeth Dayana Junior de auditoria, comunicación de
avances al auditor señor, está
encargado de realizar ajustes
Balseca Chicaiza Auditor necesarios que son sugeridos
B.C.G.P por el auditor señor administra
Geovana Paola Junior el tiempo del tiempo de
auditoria.

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C.C.S.D. 10-12-2021
14. Siglas a utilizar por el equipo de trabajo.
Apellidos y nombres Siglas Funciones a desempeñar

Cadena Guanoluisa
C.G.G.A. Director
Gimmy Alexander
Chuchimbo Changoluisa
C.C.S.D. Supervisor
Stalin David
Chimbo Sinchiguano
C.S.J.X. Jefe de Equipo
Jessica Ximena
Lescano Lidioma Mayra
L.L.M.P. Auditor Señor
Paulina
Lescano Lidioma Monica
L.L.M.L. Auditor Señor
Lisbeth
Faz Zumba Liseth Dayana F.Z.L.C. Auditor Junior
Balseca Chicaiza Geovana
B.C.G.P Auditor Junior
Paola

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
15. Cronograma de trabajo.
N°
ACTIVIDADES REALIZADO POR FECHA
1
Planificación de Trabajo C.G.G.A 5/12/2021
2
Entrevista con el Propietario de la empresa C.G.G.A 9/12/2021
3
Presentación de contrato de Servicios C.G.G.A 10/12/2021
4
Recopilación de información de la empresa C.G.G.A 15/12/2021
5
Elaboración de cuestionarios C.G.G.A 19/12/2021
6
Evaluación de Control Interno C.G.G.A 1/01/2021
7
Informe de Control Interno C.G.G.A 8/01/2021
8
Revisión de las Cuentas a ser auditadas C.G.G.A 12/12/2021
9
Recopilar información Externa de la empresa C.G.G.A 15/12/2021
10
Realizar Pruebas Sustantiva y de Cumplimiento C.G.G.A 20/12/2021
11 Elaborar Papeles de Trabajo C.G.G.A 25/12/2021
12
Presentación del borrador a la gerencia C.G.G.A 28/12/2021
13
Presentación del Informe Final C.G.G.A 30/1/2022

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C.C.S.D. 10-12-2021
16. Marcas de auditoría.
SÍMBOLO SIGNIFICADO
√ Verificado
Σ Sumatoria Comprobada
V Tomado de
// Documentación Sustentadora
A/A Asientos de Ajustes de Auditoría
HPT Hoja Principal de Trabajo
∞ Inconforme
© Conforme
PCI Puntos de Control Interno
Ø Diferencias
N No Autorizado
W Comentario – observaciones
APL Archivo de Planificación
AP Archivo Permanente
AC Archivo Corriente
S Saldo Auditado

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C.C.S.D. 10-12-2021
17 Avances de trabajo.
Sr. Juan Fernando Viteri.
Socios de la Junta General de Accionista.
De mis consideraciones.
Cumpliendo a cabalidad con lo estipulado en el contrato de servicios, nosotros como firma

auditoria damos a conocer los avances que se han realizado durante este corto periodo de
recolección de información con respecto a la verificación de los estados financieros, los cuales
serán presentaos a la Junta General de Accionistas de la “Distribuidora Juan Fernando S.A”.
N° Acti. Descripción Tiempo Prolongación Realizado Por
11 Carta Compromiso 1 1 C.G.G.A

12 Contrato de Servicio 1 1 C.G.G.A
13 Propuesta de Trabajo 1 1 C.G.G.A
14 Distribución de trabajo 1 1 C.G.G.A
15 Siglas a utilizar por los integrantes del
1 1 C.G.G.A
equipo
16 Cronograma de actividades 1 1 C.S.J.X.
17 Marcas de auditoria 1 1 C.S.J.X.
18 Personal del cliente con quienes
2 2 C.S.J.X.
debemos coordinar el trabajo

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
18. Personal del cliente con quienes debemos coordinar el trabajo.
Los avances recabados durante el proceso de auditoria se tratara con le Junta General de
Accionistas y el Gerente General de la “Distribuidora Juan Fernando S.A”, quienes son los
interesados y los cuales solicitaron el servicio de auditoria de los estados financieros del periodo
fiscal 2019, la cual como firma auditora nos comprometimos en realizar nuestra labor con ética
profesional y cumplimento todos los parámetros estipulados dentro del contrato del servicios el
cual fue celebrado en uso de sus facultades de ambas partes.

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
APL. ARCHIVO DE
PLANIFICACIÓN
ESTRATÉGICA

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C.C.S.D. 10-12-2021
Planificación Estratégica
21. Memorándum de planificación.
Cliente: “Distribuidora Juan Fernando S.A”

Tipo de Auditoria: Auditoría Financiera
Elaborado por: L.L.M.P.
Revisado por: C.S.J.X.
Periodo: Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2019
Antecedentes.
Al responder a la solicitud y celebrar el contrato de servicios de auditoría de la “Distribuidora Juan
Fernando S.A”, a la necesidad de conocer si su proceso contable y la información financiera es
confiable y de un lenguaje universal para las entidades de control. Por este motivo se realizara la
revisión de los estados financieros del periodo fiscal 2019 de la presente empresa, la cual se
recabará información suficiente, competente y veraz para determinar si la presentación de sus
estados financieros es razonables y cumple con lo dispuesto en la normativa.
Alcance de la Auditoría.
Nosotros como firma auditora nos comprometemos en revisar la veracidad de la información
financiera, que están expresado a través de los Estados Financieros de la “Distribuidora Juan
Fernando S.A”, acatando la regulación del proceso contable, elaboración, presentación de estados
financieros en base al marco conceptual PCGA, Las NIIF y las NIC. Por otra parte cumplir con las
normas de auditar como las NAGAs y NIAA, las cuales son pautas que debemos seguir como
auditores para dar una opinión objetiva sobre los hallazgos encontrados.
Duración
La firma auditora realizará el servicio, en el cual presentará el informe y la carta a gerencia con
respecto a la revisión de los estados financieros del periodo fiscal 2019 de la “Distribuidora Juan
Fernando S.A” en un lapso de tiempo de 6 meses, la cual será entregada de forma oportuna a la
Junta General de Accionista.

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
Objetivos.
General.
Comprender la razonabilidad de los estados financieros presentados por la “Distribuidora Juan

Fernando S.A”, por medio de técnicas de auditoría, verificación ocular, verbal, física,
procedimientos, pruebas sustantivas y de cumplimiento que nos ayude durante el proceso de
revisión de los documentos presentados por la empresa, que permita dar una opinión objetiva sobre
los hallazgos detectados.
Específicos.
 Cumplir con lo expuesto en el contrato de servicios y la propuesta de servicio que fue

entregada a la Junta General de Accionistas.
 Elaborar cronogramas de trabajo que ayude a cumplir con lo solicitado por la empresa
auditada, satisfaciendo más necesidades de la misma.
 Elaboración de los distintos papeles de trabajo los cuales serán de utilidad para la
verificación de la información entregada por la “Distribuidora Juan Fernando”
 Comprobar el cumplimiento del control interno dentro del entorno laboral
 Preparar los correspondientes informes sobre las cuentas que han sido analizadas.

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C.C.S.D. 10-12-2021
22. Conocimiento del entorno.
Reseña Histórica.
Creación: La empresa “Juanfer S.A” se constituyó en la ciudad de Latacunga, el 10 de enero de
2018 por escritura pública celebrada ante el notario Segundo del cantón Latacunga. La creación
fue aprobada mediante resolución Nº 167890 del 15 de febrero de 2018 de la Superintendencia de
Compañías. Se inscribió en el Registro de la propiedad del cantón Latacunga bajo en Nº 85 del
Registro Mercantil, anotado al repertorio con el Nº 267 de febrero 20 de 2018.
Ubicación de la empresa.
Domicilio: El domicilio principal de la empresa es la parroquia Mulaló del cantón Latacunga,
provincia de Cotopaxi
Innovación tecnológica en su proceso de producción.

Cuenta con procedimientos y maquinarias de alto nivel tecnológico el cual ayuda a disminuir los
costos de producción, al trabajar con maquinarias nuevas y con el personal calificado para el uso
adecuado de las mismas, las cuales son importadas de Rusia.
Objeto Social.
La empresa se dedica a: a. Producción de calzado en serie para el consumo local y nacional,
utilizando maquinaria industrial b. Comercialización de calzado producido por mayor y menor.
Conformación de la Junta General de accionistas.

Socios: Los socios que conforman la empresa son los señores: Juan Fernando Viteri, Paul
Zambrano, Orlando Acosta, Margarita Pastor, Antonio Díaz, Melquiades Moreno, Sixto Miranda,
Fernando Pazmiño, José Antonio Corrales, Milton Sánchez. Todos son casados y domiciliados en
la ciudad de Latacunga.

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
Nivel organizacional.
Nombres y Funciones Siglas Firmas

Apellidos
Milton Sanchéz Gerente General M.S
Zolia Solíz Secretaria de Z.S
gerencia
Juan Cuenta Mal Contador General J.C.M
Luis Gómez Tesorero L.G
Juan Cobratodo Jefe de Crédito y J.C
Cobranza
José Martínez Jefe de compras J.M
Estructura Organizativa.

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
Conformación del capital social.
Capital social: El capital social es de $ 7.000.000 dólares representado en 7000 acciones comunes
numeradas del 001 al 7.000 con un valor nominal de $ 1.000 cada una.
Integración del capital: El capital de la empresa esta íntegramente suscrito y pagado en numerario
de uso corriente que fue depositado en la cuenta corriente Nº 72425, del Banco Pichincha del
Ecuador.
Departamento de la empresa.
La “Distribuidora Juan Fernando” tiene definido y distribuciones las labores de las áreas
administrativas de la empresa las cuales, son necesarias para el cumplimiento del control interno
de la empresa la cual regula los proceso y las funciones que realiza cada dependiente de la empresa.
Departamento de contabilidad.
Departamento de créditos y cobranza
Departamento de ventas
Departamento de producción
Duración de la empresa.
El plazo de duración de la empresa se ha fijado en 20 años a partir de la fecha de protocolización
de la escritura de constitución, renovables por decisión de la Junta General de Accionistas.
Máxima Autoridad.
Forma de Administración: La empresa está gobernada por la Junta General de Accionistas y
administrada por el Directorio, el Presidente y el Gerente General
Representación: la representación legal de la empresa DISTRIBUIDORA JUAN FERNANDO
S.A” (JUANFER S.A), la ejerce el gerente general.

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
23. Definición de componentes.
Los componentes se agruparan de acuerdo a transacciones y la relación que tenga entre ellas, para
el siguiente proceso de auditoría de la “Distribuidora Juan Fernando S.A”, la cual se aplicara las
pruebas y análisis necesarios para determinar su veracidad.
Cuenta o componente Transacciones Relacionadas.
La cuenta se utilizara cuando exista los pagos de
cuentas pendientes, compra de materia, Cobro,
Caja General cancelaciones a proveedores, gastos autorizados. recaudaciones,
Cuando perciba ingreso por cobros por cuentas pagos.
pendientes, venta de la mercadería, cobro de interés.

Salida por pagos menores, que la empresa requiera
Gastos
Caja Chica y deben ser autorizados.
menores.
Reposición de caja según la política de la empresa

Por cobros de cuentas pendientes, venta de
mercadería, depósitos de la caja según el reglamento Recaudación y
Bancos
de la empresa cancelación
Pago de préstamo bancarios y proveedores.

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C.C.S.D. 10-12-2021
Por venta a crédito personal y anticipos a empleados
Cuentas por cobrar según lo expuesto en el reglamento interno de la Recaudación
empresa

Son donde se registra la entrada de la materia prima, Producción y
Inventarios suministros, productos en proceso y los productos trasformación
terminados, que después serán comercializados. del producto

Son los cuales se utiliza para las operaciones de la
Activos Fijos Producción
empresa con el fin de general utilidad.

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
24. Evaluación preliminar de riesgo.
Distribuidora Juan Fernando S.A
Evaluación del Riesgo Inherente
Visita Previa
Riego Identificado Calificación Enfoque
N
Componente de
° Identificación Riesgo Potencial A M B
Auditoria.
Los fondos El efectivo se utiliza
Pruebas de
recaudados son para cambios de
cumplimie
1 Caja utilizados como cheques el cual no es x
nto y
cambio de cheques autorizado por la
sustantivas
a empleados gerencia.
Existe un pago de Verificación del
Pruebas de
dinero mayor a la monto de gastos y
cumplimie
2 Caja Chica cantidad saldos de las x
nto y
establecida por la transacciones
sustantivas
gerencia efectuadas.
Revisión de estados y
Se cancela a los Pruebas de
cuentas bancarias de
3 Bancos proveedores por x doble
la cuenta de la
cheques proporción
distribuidora
Existencia de rubro
Descuadre de
dudoso por salida del
Cuentas por valores pendientes Pruebas
4 país del deudor y x
cobrar de cobro con los sustantivas
retraso de pago de la
clientes.
secretaria
Evaluación de
Diferencias en el procedimientos para
Pruebas de
cuadre del de registrar los
5 x doble
artículos físicos y inventarios por
proporción
las tarjetas. inventario dañado u
obsoleto.

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
25. matriz de evaluación preliminar del riesgo.

Matriz de Evaluación del Riesgo Inherente
Calculo del Riesgo Inherente
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2019
Calificación calificación de Factor de Calificación
Componente
subjetiva Importancia Ponderación Final
Muy Importante
Caja 99.99% 5 0.25 24.998%
Importante
Caja Chica 88.88% 3 0.15 13.332%
Importante
Bancos 77.77% 3 0.15 11.666%
Cuentas por Muy Importante
Cobrar 99.99% 5 0.25 24.998%
Medianamente
Importante
Inventarios 88.88% 4 0.2 17.776%
TOTAL 20 1 92.769%
Interpretación.
Por medio del análisis y el cálculo del riesgo de la “Distribuidora Juan Fernando S.A”, tiene un
riesgo potencial alto-alto, debido a que no controlan el dinero que es recaudo por las ventas y son
utilizados para cambiar cheques a empelados y sin autorización del gerente, también existe
descuadre en las cuentas por cobrar por parte de clientes, no cumple con las directrices del control
interno.

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
26. Papeles de trabajo de planificación preliminar.
La firma auditora para documentar todo el proceso de auditoría de la “Distribuidora Juan Fernando
S.A”, utilizará los siguientes papeles de trabajo que dará validez en la aplicación de la revisión de
estados financieros del periodo 2019.
Evaluación del control interno, por medio de cuestionarios.
DISTRIBUIDORA JUAN FERNANDO

AUDITORIA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
Nº PREGUNTAS RESPUESTAS
SI NO
1 ¿La empresa Juan Fernando lleva un control de todas X
las operaciones contables que se realizan en la
empresa?
2 ¿Existe una persona que lleve a cabo el proceso de X
emisión de cheques?
3 ¿Cuenta con algún reglamento para el manejo de los X
fondos de caja chica?
4 ¿Existe un control interno de inventarios con algún X
método de valoración de inventarios?
5 ¿La empresa Juan Fernando S.A cuenta con un X
departamento de auditoría interna?
6 ¿Se lleva un registro especial que indique la fecha de X
vencimiento de cuentas por cobrar?
7 ¿Se lleva de manera constante los registros de los X
inventarios?
8 ¿Los estados financieros se presentan de forma X
periódica?

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
Evaluación y cálculo del riesgo inherente.

Matriz de Evaluación del Riesgo Inherente
Calculo del Riesgo Inherente
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2019
Calificación calificación de Factor de Calificación
Componente
subjetiva Importancia Ponderación Final
Muy Importante
Caja 99.99% 5 0.25 24.998%
Importante
Caja Chica 88.88% 3 0.15 13.332%
Importante
Bancos 77.77% 3 0.15 11.666%
Cuentas por Muy Importante
Cobrar 99.99% 5 0.25 24.998%
Medianamente
Importante
Inventarios 88.88% 4 0.2 17.776%
TOTAL 20 1 92.769%

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
Los estados financieros obtenidos de la distribuidora.
Balance General.

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
Estado de Resultados.

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
APL. ARCHIVO DE
PLANIFICACIÓN
ESPECÍFICA

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
Planificación Específica
31. memorándum de planificación especifica.
Revisado por:
ING. Cadena Guanoluisa Gimmy Alexander Director de la firma auditora, en cargada de la

revisión de los estados financieros de la “Distribuidora Juan Fernando S.A”
Realizado por:
ING. Chuchimbo Changoluisa Stalin David Encargado de supervisar las actividades realizadas por
el equipo de auditoria designado.
Lic. Chimbo Sinchiguano Jessica Ximena encargado de guiar y dirigir en el proceso de auditoría
de los estados financieros de la “Distribuidora Juan Fernando S.A”.
Finalidad.
Cumpliendo con lo previsto y lo estipulado en el contrato de servicio y la propuesta de servicio, la

firma auditora realizar la vista de control de cada dependiente de la firma, con la finalidad de
verificar si se están realizando de manera correcta los procedimientos en la auditoria de los estados
financieros de la “Distribuidora Juan Fernando S.A”
Objetivo.
Revisar la información financiera con ética profesional de cada individuo que conforma la firma
auditora, con la finalidad de satisfacer lo solicitado por la empresa auditada, la cual ayude a
identificar los puntos débiles en el control interno y su corrección a los mismos.

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
32. Evaluación de la estructura del control interno (CCI).
La evaluación de los procedimientos sobre el manejo de las cuentas que son utilizadas por
Distribuidora Juan Fernando S.A, el método de valuación va hacer por medio de cuestionarios de
control interno.
Empresa: "Distribuidora Juan Fernando S.A

Nombre del Papel de Trabajo Evaluación del sistema de control Interno
Método: Cuestionario
Componente: Caja
Respuestas
N° Preguntas Valoración Observaciones
SI NO
¿Los depósitos son
1 realizados en el lapso de 24 8
horas? X
¿El cambio de cheques por Al no tener el control

2 el dinero de las 1 de las recaudaciones es
recaudaciones son probable de no tener
autorizadas? x liquidez
3 ¿La salida o pago de dinero 9

son autorizados y firmados? x
4 ¿Realizan controles de caja 5

para saber los saldos? x
5 ¿Se realiza cierres de caja 1

periódicos? x No tiene registros

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
Componente: Caja Chica
Respuestas
SI NO
1 ¿Tiene un personal 5
encargado de la caja chica? X
¿Los gastos y compras
2 realizadas cuentan con su 5
respectivo documento de
sustento? x
3 ¿la reposición del fondo de 5

caja chica es autorizado? x
4 ¿Manejan con frecuencia el 5

uso de formularios pre
impresos y pre numerados? x
5 ¿Realizan arqueos de caja 5

periódicos? x
¿Al consumir el 75% de fondo

6 de caja chica se realiza la 5
reposición inmediata según
las políticas? x

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
Componente: Banco
Respuestas
SI NO
El dinero recaudado de
¿La recaudación de las ventas, las ventas, son utilizados
1 1
son depositadas al ser para cambiar cheques de
recaudadas? x los empleados
¿Se utiliza para pagos

2 mayores, cuando sea 1 No dio registro la
necesario? x empresa
¿Realiza conciliaciones
3 bancarias su contador y el 5
banco? x
4 ¿Al momento de emitir un 5

cheque debe ser aprobado y
puesto el sello? x
¿Los documentos que

6 sustentan las transacciones o 5
los depósitos están
guardados? x

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
Componente: Cuentas por Cobrar
Respuestas
SI NO
1 ¿Existe un personal 5
encargado que custodie las
cuentas por cobrar? x
2 ¿Tiene documentos de 5
respaldo que validase los
cobros del dinero? x
3 ¿Tiene archivado a los 5

clientes con pendiente de
pago? x
4 ¿Tiene un control para 5

recuperar el dinero que está
pendiente de pago? x

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
Componente: Inventarios
Respuestas
SI NO
1 ¿La entidad cuenta con 5

sistema de inventario? x
¿Existe un personal
2 5
encargado de controlar los
inventarios? x
3 ¿Utiliza kardex que ayude a 5

constatar la existencia del
inventario? x
La toma física es
4 1
¿Controla los inventarios con realizada al finalizar el
toma fisca periódicamente? x periodo fiscal.

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
33. Matriz de evaluación y calificación del riesgo.

Componente: Caja
Valoración
N° Preguntas Observaciones
Puntaje Ponderación
¿Los depósitos son
1 realizados en el lapso de 24 8
horas? 10
Al no tener el control de
¿El cambio de cheques por el las recaudaciones es
2 1
dinero de las recaudaciones probable de no tener
son autorizadas? 5 liquidez
¿La salida o pago de dinero
3 9
son autorizados y firmados? 10
¿Realizan controles de caja
4 5
para saber los saldos? 7
¿Se realiza cierres de caja
5 1
periódicos? 8 No tiene registros
TOTAL 24 40
Nivel de confianza 24 60.00%

40
Nivel de Confianza Medio

Nivel de Riesgo de Control moderado
Nivel de Confianza Riesgo de control
Porcentaje Nivel Nivel
95-76 Alto Bajo
75-51 Medio Moderado
50-15 Bajo Alto

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
Componente: Caja Chica
Valoración
¿Tiene un personal encargado
1 5 7
de la caja chica?
¿Los gastos y compras
realizadas cuentan con su
2 5 8
respectivo documento de
sustento?
¿la reposición del fondo de caja
3 5 5
chica es autorizado?
¿Manejan con frecuencia el uso
4 de formularios pre impresos y 5 5
pre numerados?
¿Realizan arqueos de caja
5 5 6
periódicos?
TOTAL 25 31

31
Nivel de Confianza Alto

Nivel de Riesgo de Control Bajo
95-76 Alto Bajo
50-15 Bajo Alto
F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
Componente: Bancos
Valoración
¿La recaudación de las ventas, El dinero recaudado de las ventas,
1 son depositadas al ser 2 son utilizados para cambiar
recaudadas? 7 cheques de los empleados
¿Se utiliza para pagos
2 mayores, cuando sea 3
necesario? 7 No dio registro la empresa
¿Realiza conciliaciones
3 bancarias su contador y el 5
banco? 7
¿Al momento de emitir un
4 cheque debe ser aprobado y 4
puesto el sello? 7
¿Los documentos que
6 sustentan las transacciones o
los depósitos están guardados? 5 7
TOTAL 19 35

35
Nivel de Riesgo de Control Moderado
95-76 Alto Bajo
50-15 Bajo Alto
F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
Componente: Cuentas por Cobrar
Valoración
¿Existe un personal encargado
1 que custodie las cuentas por 5 6 5
cobrar?
¿Tiene documentos de respaldo
2 que validase los cobros del 5 7 5
dinero?
¿Tiene archivado a los clientes
3 5 7 5
con pendiente de pago?
¿Tiene un control para
4 recuperar el dinero que está 5 5 5
pendiente de pago?
TOTAL 20 25

25
Nivel de Confianza Alto

Nivel de Riesgo de Control Bajo

95-76 Alto Bajo
50-15 Bajo Alto

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
Componente: Inventarios
Valoración
¿La entidad cuenta con
1 5
sistema de inventario? 6
¿Existe un personal
2 encargado de controlar los 5
inventarios? 6
¿Utiliza kardex que ayude a
3 constatar la existencia del 5
inventario? 6
La toma física es
4 ¿Controla los inventarios con realizada al finalizar el
toma fisca periódicamente? 1 6 periodo fiscal.
TOTAL 16 24

24
Nivel de Riesgo de Control Moderado

95-76 Alto Bajo
50-15 Bajo Alto

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
34. Plan de muestreo de la auditoria.
La “Distribuidora Juan Fernando S.A”, permite el muestreo de las cuentas en específico para el
desarrollo de la auditoria de los estados financieros del periodo 2019, los cuáles se dividen en
grupos de transacciones y relacionadas, siempre cumpliendo con el propósito y los lineamientos
para encontrar los hallazgos que la entidad desea obtener, con la finalidad de adquirir evidencia y
tomar correctivos que ayude a mejorar su proceso productivo.
Por medio del muestro que la firma auditora desarrollará en base a las necesidades de la entidad
auditada, es con la finalidad de recabar información suficiente, competente y permitente, la cual
nos permitirá como firma auditora dar un dictamen la cual contenga la opinión de los profesional
de acuerdo a los hallazgos encontrados durante el proceso.

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
35. Programas específicos de auditoría.
Programación de auditoría
Objetivo Verificar si la información del efectivo y equivalente, están sustentados con su respectivos
: documentos y si salvaguarda la integridad de los estados financieros
REF Elaborado
N° Procedimiento P.T Por: Fecha
Caja General
1 Elaborar un arqueo de caja C.G.G.A 17/12/2021
2 Verificar documentos de sustento C.G.G.A 17/12/2021
3 Comprobar los depósitos de las recaudaciones C.G.G.A 17/12/2021
Caja Chica
4 Realizar un arqueo de caja para comprobar saldos C.G.G.A 19/12/2021
5 Comprobar la existencia del custodio C.G.G.A 19/12/2021
6 Revisar documentos fuentes que validase las transacciones C.G.G.A 19/12/2021
Verificar si se cumple con la reposición de caja chica según el
C.G.G.A 19/12/2021
7 75% de consumo
Bancos
8 Elaborar conciliaciones bancarias C.G.G.A 19/12/2021
9 Solicitar los saldos de al Banco Respectivo C.G.G.A 19/12/2021
10 Revisar los depósitos de la recaudación de efectivo C.G.G.A 19/12/2021

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
Programación de auditoría
Cuentas por Cobrar
Comprobar la veracidad de las cuentas pendientes cobros que se ha otorgado a clientes como
Objetivo
a trabajadores.
REF Elaborad
N° Procedimiento P.T o Por: Fecha
Cuentas por Cobrar
1 Verificar si existe políticas que la regule C.G.G.A 20/12/2021
2 Solicitar la confirmación de los clientes o trabajadores C.G.G.A 20/12/2021
3 Comprobar que si han sido registrado los pagos C.G.G.A 20/12/2021
4 Elaborar una cedula analítica C.G.G.A 20/12/2021
Inventarios.
Comprobar si la existencia está de acuerdo con los kardex de la empresa de los materiales
Objetivo
que son utilizados por la Distribuidora
REF Elaborado
N° Procedimiento P.T Por: Fecha
Inventarios
1 Solicitar los documentos de control de inventarios C.G.G.A 21/12/2021
2 Realizar una toma física del inventario C.G.G.A 21/12/2021
Verificar si su consumo y registro esta en base al C.G.G.A 21/12/2021
3 cumplimiento de la normativa.

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
36. Información sobre la evaluación de la estructura del control interno.
Información sobre la evaluación de la estructura del control interno.
Señor.
Juan Fernando.
Miembro de la Junta General de Accionistas.
De mi Consideración.
Por medio de los cuestionarios realizados al personal de trabajo de la “Distribuidora Juan Fernando
S.A” sobre la información financiera del periodo 2019, la cual nos permitió al equipo de auditoría
realizar el proceso de auditoría, la cual fue solicitada en primera instancia la cual es la evaluación
del control interno de la empresa.
Por medio de este análisis, la empresa cuento con control interno con respecto al as cuentas
auditadas como son la caja chica, caja general, bancos, cuentas por cobrar e inventarios, las cuales
nos da como resultados que el personal acata en un cierto porcentaje esto lineamentos al momento
de ejecutar su uso.
Aspectos Examinados.
Por cuestiones del mal entendimiento del control interno por parte de los empleados la firma
auditoria propone las siguientes recomendaciones, la cuales son el resultados del hallazgos
determinado por medio del examen aplicado.
Caja Chica.
Por medio de la evaluación de esta cuenta se puede determinar como política del uso, es que los
gastos pueden ser hasta 500$, pero existe un documento que supera lo establecido

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
Recomendación.
Realizar periódicamente arques de caja para, tener una visión más clara con el fondo de la misma
la cual permitirá su reposición de acuerdo al cumplimiento de las políticas de la empresa.
Caja General.
Mediante la evaluación realizada se ´puede determinar que los fondos que son recaudados por la
venta de la mercadería, son utilizados como cambios de cheques a los trabajadores.
Recomendación.
Se recomienda implementar una política de control interno de un lineamiento para el cambio de
los cheques a empelados y por otra parte es necesarios realizar arques de caja continuos para
determinar la existencia del efectivo.
Bancos.
Los cheques que son utilizados no cuenta con el uso adecuado de firmas o sellos que den garantía
de una aprobación.
Recomendación.
Dar capacitaciones a los encargados del uso de la chequera de la empresa, para que tenga un buen
uso e implantar la aprobación de los mismos con un sello.
Cuentas por cobrar.
Existe una falencia en el conocimiento de la ubicación del cliente que tiene una deuda pendiente,
el cual ha cerrado su actividad comercial.
Recomendación.
Se debe realizar una actualización de clientes que tiene una deuda pendiente de pago, para tener
información actualizada sobre el saldo.

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021
Inventarios.
La Distribuidora como método de control de inventarios lo realiza cada periodo.
Recomendación.
Se recomienda que se realice una toma física del inventario de forma mensual, la cual permitirá
tener una visión más clara sobre el consumo de la misma, y los cuales deben ser inventarios en los
Kardex.

F.Z.L.C. 10-12-2021
C.C.S.D. 10-12-2021

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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI

Facultad: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

Cadena Guanoluisa Gimmy Alexander 100%

Chimbo Sinchiguano Jessica Ximena 100%

Chuchimbo Changoluisa Stalin David 100%

Faz Zumba Lisbeth Dayana 100%

Lescano Lidioma Mayra Paulina 100%

Lescano Lidioma Monica Liseth 100%

Sexto Contabilidad y Auditoría.

Elaborado Por: Fecha:

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTA DE LA “DISTRIBUIDORA JUAN FERNANDO S.A”

En función a lo requerido por parte de la empresa “DISTRIBUIDORA JUAN FERNANDO S.A”

Nuestro trabajo a realizar se fundamentará en normativas actualmente vigentes en el territorio

Elaborado Por: Fecha:

SAU. SMALL AUDITORES UTECINOS

Elaborado Por: Fecha:

Mediante la presente, se celebra el contrato por parte de la Junta General De Accionista de la

 ING. Cadena Guanoluisa Gimmy Alexander, en calidad de representante de la firma

PRIMERA.- OBJETIVO DEL CONTRATO.

TERCERA.- COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.

CUARTA.- INFORMES DEFINIDOS.

Elaborado Por: Fecha:

La firma auditora SAU. SMALL AUDITORIA FINANCIERA se compromete y se obliga a

Elaborado Por: Fecha:

Elaborado Por: Fecha:

Sr. Juan Fernando Ing. Cadena Guanoluisa Gimmy Alexander

Elaborado Por: Fecha:

La firma auditora ha seleccionada al equipo multidisciplinario de primer nivel el cual pueda

El compromiso, calidad, confidencialidad de la información, integridad, son los mentores y

Elaborado Por: Fecha:

Atendiendo a lo solicitado en la convocatoria de la “Distribuidora Juan Fernanda S.A” para la

 Caridad y puntualidad de la entrega de los informes, como firma auditora estamos

Como principal objetivo es identificar, verificar su proceso contable y la elaboración, presentación

Elaborado Por: Fecha:

La comunicación eficiente y eficaz de hallazgos encontrados se notificara oportunamente durante

El equipo de trabajo está conformado por los siguientes profesionales.

Director Cadena Guanoluisa Gimmy Alexander

Elaborado Por: Fecha:

Elaborado Por: Fecha:

Elaborado Por: Fecha:

Elaborado Por: Fecha:

Elaborado Por: Fecha:

Apellidos y nombres Siglas Funciones a desempeñar

Elaborado Por: Fecha:

Elaborado Por: Fecha:

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Cumpliendo a cabalidad con lo estipulado en el contrato de servicios, nosotros como firma

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