UNIVERSIDAD DE CUENCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TEMA:
Matriz De Identificación Y Priorización De Riesgos.

INTEGRANTES:
Cedillo Campoverde Irene Alejandra
Moscoso Morocho Karen Viviana
Pesántez Márquez Mayra Jackeline
Torres Vazquez Lizeth del Carmen

DOCENTE:
CPA. Edgar Calderón

ASIGNATURA:
Control Interno

FECHA DE ENTREGA:
14 de Julio de 2022

MARZO 2022 – AGOSTO 2022

INTRODUCCIÓN:
Durante los últimos años, se han registrado relevantes cambios en los enfoques de dirección de riesgo. Esto ha pasado de un sistema tradicional a un enfoque más preciso que se basa en la identificación, monitoreo,
control, medición y divulgación de los riesgos. Por ese motivo, se establece un mecanismo que facilita el análisis, esta es la Matriz de identificación y priorización de riesgos, la cual es una herramienta de gestión
que tiene la finalidad de determinar los riesgos más importantes a los que se enfrenta una empresa. Desde un estudio previo a las distintas actividades que desarrolla la entidad.
El objetivo del presente trabajo es la identificación de los posibles riesgos que se pueden presentar en la empresa. Para ello, se ha tomado como referencia una empresa de textiles, a la cual denominamos
“Almacenes Lira Cía. Ltda.” Se ha planteado diferentes situaciones de riesgo, en base a los factores; macroeconómico, laboral, legal, ético, político y natural. Y a su vez, se definen las respuestas más viables
ante cada situación de riesgo, con el fin de evitarlos, reducirlos, compartirlos o aceptarlos. Posteriormente, se ha elaborado la “Matriz de identificación y priorización de riesgos”.

A continuación, se presenta un cuadro resumen de los factores de riesgos establecidos por categorías y sus respectivas respuestas:
CATEGORÍA DE RIESGO FACTOR DE RIESGO
RIESGO ESTRATÉGICO Macroeconómico: La entrada de nuevos competidores al mercado.
Macroeconómico: Falta de calidad en el producto.
Laboral: Nuevo personal que desconozca los principales objetivos.
Ético: Usar publicidad engañosa para llamar la atención de los
consumidores.
Legal: Nuevas políticas de exportación.
RESPUESTA AL RIESGO
Reducirlo: Realizar una investigación de mercado basado en
estadísticas confiables e información verídica.
Evitarlo: Implementar el benchmarking entre otras técnicas de
mercadeo.
Evitarlo: Capacitar al personal de recepción de mercadería (telas)
para mejorar el control de calidad.
Reducirlo: Capacitar al personal de bodega para el correcto y
adecuado almacenamiento de las telas.
Evitarlo: Compartir el plan estratégico, los reglamentos y normativas
de la entidad con el personal que se incorpore.
Reducirlo: Mantener la comunicación activa con el personal y
retroalimentar los temas necesarios.
Evitarlo: Fomentar la aplicación de los valores que vayan acorde a la
ética empresarial.
Reducirlo: Supervisión de las vallas o anuncios publicitarios por
parte del gerente general antes de ser publicados.
Compartirlo: Buscar asesoría aduanera y comercio global.
Aceptarlo: Cumplir con las nuevas regulaciones a fin de no afectar el
modelo de negocio.

RIESGO DE OPERACIÓN
Macroeconómico: cambios en el sector Bancario.
Legal: Cambios normativos en el país.
Ético: Fraude interno debido a sobornos que aceptan algunos
directivos para” ayudarle” a los empleados a ascender en la empresa.
Reducirlo: ajustar los gastos para poder pagar cuotas más altas y
disminuir el tiempo de pago.
Aceptarlo: evaluar de manera previa la rentabilidad de las inversiones
y la calificación de riesgos de las Instituciones Financieras.
Evitarlo: contar con proveedores nacionales y locales, que incluso le
permitan reducir los costos por aranceles en las importaciones.
Aceptarlo: tener productos secundarios que se puedan vender para
evitar pérdidas.
 Laboral: falsos controles realizados por el comisario y los Evitarlo: controles de los procesos para selección y ascensos laborales
administrativos de la empresa. que permitan efectuar que se cumple a cabalidad con los
procedimientos necesarios para esos procesos.
Natural: Fuertes lluvias. Reducirlo: generar políticas dentro de la empresa en donde ese
establezca de forma clara las sanciones que se efectuarán en este tipo
de actos.
Evitarlo: contratar un auditor externo que realice los controles
necesarios.
Reducirlo: solicitar informes detallados de los controles que son
responsabilidad de los encargados y verificar de manera sorpresiva el
cumplimiento de los mismos.
Reducirlo: Tener un seguro que le permita a la empresa cubrirse de
alguna manera de las pérdidas que se puedan ocasionar.
Compartirlo: capacitar al personal sobre como debe actuar ante
posibles eventos de desastres naturales.

RIESGO FINANCIERO Macroeconómico: Sube el precio de la materia prima indispensable Aceptarlo: Ante este evento se podría ir subiendo el precio de una
para la producción. manera considerada y paulatinamente.
Evitarlo: Evaluar con anticipación todos los cambios posibles que se
Legal: Nuevas leyes tributarias que no favorecen a la empresa. puede dar en el precio de la materia prima y tener un respaldo.
Compartirlo: Buscar asesoramiento por parte de un profesional en
Ético: Uno de los accionistas hace lavado de dinero dentro de la tributación.
empresa. Reducirlo: Tener al personal del departamento financiero en
capacitaciones oportunas.
Laboral: Se presenta una situación de paro. Evitarlo: Hacer control frecuente de los estados, compras y ventas de
la empresa, no desvincularse de las actividades de la empresa.
Natural: Un incendio. Compartirlo: Buscar asesoría de un abogado que nos ayude con
información de lo que se debe hacer ante estas situaciones.
Reducirlo: Tratar de llegar a un acuerdo con el personal de cuales son
sus exigencias ante la situación.
Aceptarlo: tener un plan de apoyo anticipado para estos casos, como
deberían operar las máquinas y el resto de la producción para que no
me afecte a la producción.
Aceptarlo: Contar con información sistematizada de respaldo.
Reducirlo: contratar pólizas de seguro.
 MATRIZ DE IDENTIFICACIÓN Y PRIORIZACIÓN DE RIESGOS
ENTIDAD: Almacenes Lira Cía. Ltda.
EQUIPO RESPONSABLE DE LA ELABORACIÓN: Cedillo Irene, Moscoso Karen, Pesántez Mayra, Torres Lizeth.
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14)
ORIGEN POTENCIAL PROBABILIDAD NIVEL DE RIESGO
FACTORES TIPO DE CONTROL DE
ACTIVIDADES PRODUCTOS PROCESOS DEL CON IMPACTO DE RIESGO EFECTIVIDAD PROMEDIO NETO O
DE RIESGO RIESGO RIESGO
RIESGO SECUENCIA OCURRENCIA INHERENTE RESIDUAL
Reducirlo: Realizar
una investigación de
mercado basado en
estadísticas 4
La entrada de confiables e
Pérdida de información
nuevos
Exógeno segmentos de Alto Baja 4 Macroeconómico verídica. 3,5 1,14
competidores
mercado.
al mercado. Evitarlo:
Implementar el
Hilatura, benchmarking entre 3
tinturado, otras técnicas de
texturizado y mercadeo.
acabados para la
fabricación de Evitarlo: Capacitar
la tela Por otra al personal de
parte, se recepción de 2
Comercialización emplean mercadería (telas)
de textiles al por Tela estrategias de para mejorar el
mayor y menor. mercadeo para Falta de Pérdida de control de calidad.
un calidad en el Endógeno clientes Alto Baja 4 Macroeconómico Reducirlo: 2 2,00
posicionamiento producto. potenciales. Capacitar al
estratégico en el personal de bodega
mercado que para el correcto y 2
permita el adecuado
cumplimiento almacenamiento de
de los objetivos. las telas.
Deterioro de la
vida útil de Evitarlo: Compartir
Nuevo activos debido el plan estratégico,
personal que al inadecuado los reglamentos y
desconozca los Endógeno manejo de los Medio Baja 3 Laboral normativas de la 2 1,5 2,00
principales mismos, el entidad con el
objetivos. proceso baja su personal que se
ritmo de incorpore.
producción.
 Reducirlo:
Mantener la
comunicación
activa con el 1
personal y
retroalimentar los
temas necesarios.
Evitarlo: Fomentar
la aplicación de los
valores que vayan 2
Usar acorde a la ética
publicidad empresarial.
Pérdida de
engañosa para Reducirlo:
Endógeno reputación Alto Media 5 Ético 2,5 2,00
llamar la Supervisión de las
empresarial.
atención de los vallas o anuncios
consumidores. publicitarios por 3
parte del gerente
general antes de ser
publicados.
Aumento de
costos de Compartirlo:
exportación que Buscar asesoría
4
pueden aduanera y
ocasionar que la comercio global.
Nuevas
empresa ya no
políticas de Exógeno Medio Alta 5 Legal 4,5 1,11
obtenga Aceptarlo: Cumplir
exportación.
ganancias, y, con las nuevas
por lo tanto, va regulaciones a fin 5
a tener que de no afectar el
dejar de realizar modelo de negocio.
exportaciones.
Se compra a los Reducirlo: ajustar
Hilos, agujas, proveedores los los gastos para poder
botones, respectivos Disminución de pagar cuotas más 3
encajes. productos y la oferta altas y disminuir el
Mercería (venta
Confección de posteriormente monetaria que tiempo de pago.
de artículos de
ternos se los vende, Cambios en el ocasiona un Aceptarlo: evaluar
costura) y
deportivos, con un margen sector Exógeno incremento en Medio Media 3 Macroeconómico de manera previa la 4 0,75
confección de
mantelería, de utilidad. Se Bancario. las tasas de rentabilidad de las
prendas de vestir
cortinas, receptan los interés para la inversiones y la
bajo pedidos. 5
sábanas, pedidos y solicitud de calificación de
toallas y posteriormente créditos. riesgos de las
blusas. se procede a la Instituciones
fabricación de Financieras.
cada uno de Evitarlo: contar con
ellos. proveedores
No les nacionales y locales,
permitirán que incluso le
4
realizar permitan reducir los
Cambios importaciones costos por aranceles
normativos en Exógeno de ciertos Alto Alta 5 Legal en las 3 1,67
el país países, o su importaciones.
costo será Aceptarlo: tener
demasiado productos
elevado. secundarios que se 2
puedan vender para
evitar pérdidas.
Evitarlo: controles
de los procesos para
selección y ascensos
laborales que
Fraude interno permitan efectuar
3
debido a que se cumple a
sobornos que cabalidad con los
aceptan procedimientos
algunos Mal ambiente necesarios para esos
Endógeno Medio Baja 3 Ético 2,5 1,20
directivos para laboral. procesos.
"ayudarle" a Reducirlo: generar
los empleados políticas dentro de la
a ascender en empresa en donde
la empresa. ese establezca de
2
forma clara las
sanciones que se
efectuarán en este
tipo de actos.
Evitarlo: contratar
un auditor externo
que realice los 4
Los falsos controles
Falsos
informen va a necesarios.
controles
generar Reducirlo: solicitar
realizados por
descoordinación informes detallados
el comisario y Endógeno Alto Baja 4 Laboral 3,5 1,14
en el desarrollo de los controles que
los
de los procesos son responsabilidad
administrativos
y falta de de los encargados y 3
de la empresa.
eficiencia. verificar de manera
sorpresiva el
cumplimiento de los
mismos.
 Reducirlo: Tener
un seguro que le
permita a la empresa
cubrirse de alguna 5
Daños a manera de las
activos, pérdidas que se
Fuertes
Exógeno inventarios e Alto Baja 4 Natural puedan ocasionar. 3,5 1,14
lluvias.
infraestructura Compartirlo:
de la empresa. capacitar al personal
sobre como debe
2
actuar ante posibles
eventos de desastres
naturales.
Aceptarlo: Ante
Si se llegase a este evento se podría
generar una ir subiendo el precio
4
inflación debido de una manera
Sube el precio a aumentos considerada y
de la materia constantes en paulatinamente.
prima los precios, esto
Exógeno Alto Alta 5 Macroeconómico Evitarlo: Evaluar 3,5 1,43
indispensable puede ocasionar con anticipación
para la el despido del todos los cambios
producción. personal, posibles que se
debido a un alza 3
puede dar en el
en los costos de precio de la materia
producción. prima y tener un
Registros respaldo.
contables, Estados Compartirlo:
Proceso de
preparación de Financieros, Buscar
facturación,
Estados informes de asesoramiento por
ingresar datos 3
Financieros, costos y parte de un
en los sistemas.
análisis de ventas. Nuevas leyes profesional en
rentabilidad. Causan un
tributarias que tributación.
Exógeno mayor pago de Medio Alta 5 Legal 2,5 2,00
no favorecen a Reducirlo: Tener al
impuestos.
la empresa. personal del
departamento
2
financiero en
capacitaciones
oportunas.
Evitarlo: Hacer
Uno de los
control frecuente de
accionistas
Mala reputación los estados, compras
hace lavado de Exógeno Alto Baja 4 Ético 5 3,5 1,14
empresarial. y ventas de la
dinero dentro
empresa, no
de la empresa.
desvincularse de las
 actividades de la
empresa.

Compartirlo:
Buscar asesoría de
un abogado que nos
ayude con
2
información de lo
que se debe hacer
ante estas
situaciones.
Reducirlo: Tratar
de llegar a un
acuerdo con el
4
personal de cuales
Se presenta son sus exigencias
una situación ante la situación.
Pérdidas
de paro debido Aceptarlo: tener un
monetarias
a que los plan de apoyo
Endógeno debido a la Alto Baja 4 Laboral 3,5 1,14
trabajadores anticipado para
paralización de
exigen estos casos, como
la producción.
mayores deberían operar las
salarios. 3
máquinas y el resto
de la producción
para que no me
afecte a la
producción.
Aceptarlo: Contar
con información
Provocan la 5
sistematizada de
pérdida de respaldo.
documentos
Un incendio. Exógeno Alto Baja 4 Natural 5 0,80
físicos y en
términos Reducirlo:
monetarios. contratar pólizas de 5
seguro.
CONCLUSIONES:
En la matriz se identificó que la mayor cantidad de riesgos son de tipo exógeno, debido a que las situaciones que se presentan en el entorno son muy cambiantes. Además, su impacto es de tipo medio y alto
y la probabilidad de ocurrencia es en gran parte baja. Sin embargo, existen situaciones que se debe tener en cuenta por presentar una probabilidad de ocurrencia alta, tales como los cambios legales que muy
frecuentemente se presentan en Ecuador, puesto que cada partido político que llega al poder tiene diferentes ideologías. El nivel de riesgo varía entre 0,75 y 2 puntos, consideramos que es importante trabajar
de manera más comprometida y organizada en la efectividad de los controles de riesgo teniendo en cuenta siempre la premisa de costo-beneficio.

BIBLIOGRAFÍA:
Almendra, W. L. I. (2015). Almacenes Lira. El Palacio de Las Telas, Telas Para Confección de Ropa, Deportiva, Hogar, Moda, Uniformes, Industrial, Producto Terminado, Cuenca - Ecuador. Obtenido de:
https://almaceneslira.com/
Contraloría General del Estado. (2014). Normas de Control Interno.