UNIVERSIDAD DE CUENCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CONTROL INTERNO Y GESTIÓN DE RIESGOS

CONTROL INTERNO

INTEGRANTES:

Lizeth Torres

Karen Moscoso

Alejandra Cedillo

Mayra Pesántez

DOCENTE

Prof. Edgar Calderón.

CURSO:

CS-04-03
El Control Interno según la Ley de Compañías:
Art. 20.- (Reformado por el Art. 6 de la Ley s/n, R.O. 347-3S, 10-XII-2020).

Para efectuar un mejor control de las compañías, estas están obligadas a presentar en

el primer cuatrimestre de cada año:

a) Copias de los estados financieros elaborados en base a la normativa contable y

financiera.

b) Nómina de administradores, representantes legales y socios/accionistas.

c) Otros datos que se estipulen en el reglamento expedido por la Superintendencia

de Compañías. (Asamblea Nacional, 2020)

Art. 294.- Para el control, el Superintendente debe emitir una resolución con los

principios contables que obligatoriamente deben aplicar las empresas para elaborar los

balances. (Asamblea Nacional, 2020)

Art. (...) Control previo de legalidad al documento constitutivo. - (Agregado por la

Disp. Reformatoria Octava de la Ley s/n, R.O. 151-S, 28-II-2020; y Reformado por el Art. 61

de la Ley s/n R.O. 347-3S, 10-XII-2020).

Se llevará a cabo un control de legalidad del documento de constitución; esto es parte

de los requisitos para poder realizar la debida inscripción en el Registro de Sociedades.

(Asamblea Nacional, 2020)

Sección IX .- DE LA AUDITORÍA EXTERNA

Art. 431.- (Sustituido por la Disp. Reformatoria Séptima de la Ley s/n, R.O. 151-S,

28-II-2020; y Reformado por el Art. 131 de la Ley s/n R.O. 347-3S, 10-XII-2020).

La Superintendencia de Compañías y Valores ejercerá la vigilancia y control en

compañías nacionales anónimas, en comandita por acciones y de economía mixta, en

empresas extranjeras que ejerzan sus actividades en el Ecuador, en compañías de

responsabilidad limitada, sociedades por acciones simplificadas y aquellas de bolsas de

valores.

Esta entidad debe velar por el cumplimiento y la transparencia en el desarrollo de las

actividades de responsabilidad social corporativa de las distintas empresas. (Asamblea

Nacional, 2020)

Art. 432.- (Sustituido por el Art. 132 de la Ley s/n, R.O. 249-S, 20-V-2014; y

Reformado por el Art. 132 de la Ley s/n R.O. 347-3S, 10-XII-2020).

La vigilancia y control que se menciona en el Art.431 comprende la parte jurídica,

societaria, económica, financiera y contable. Este control se llevará a cabo después del

proceso de constitución y del registro en el Registro de Sociedades.

Nota: aquellas compañías que se encuentren sujetas a leyes especiales estarán bajo el

control de la Superintendencia de Bancos y Seguros. (Asamblea Nacional, 2020)

El Control Interno según la Contraloría, Ley Orgánica de la Contraloría General del

Estado:

El Art. 10.- Detalla que los servidores de la Contraloría General, sin excepción,

deberán proceder con absoluta ética y corrección en el ejercicio del control y en la

determinación de responsabilidades. El personal deberá ser idóneo y cumplir con el Código

de Ética. (Asamblea Nacional, 2003)

El Art. 12.- Explica que toda entidad controlada por la Contraloría es responsable de

instalar, mantener y perfeccionar el sistema de control interno. Además aplicarán los

componentes del control interno: el ambiente de control, la evaluación de los riesgos de

control, las actividades de control, el sistema de información y comunicación y las

actividades de monitoreo y supervisión de control interno. De igual manera se aplicarán las

normas técnicas de control interno específicas para la contabilidad, el presupuesto, la gestión

de bienes, la deuda pública, el recurso humano, etc. (Asamblea Nacional, 2003)

 El Art. 14.- Expone que la evaluación de la actividad administrativa se referirá a: la

planificación, organización, coordinación y control, a la macro y micro organización y a las

modernas herramientas de gestión. (Asamblea Nacional, 2003)

El Art. 16.- Indica que el manual de procesos y procedimiento que emitirán las

organizaciones establecerá las funciones incompatibles, la distinción entre ordenadores de

gasto y ordenadores de pago, los procedimientos y los procesos administrativos, financieros,

operativos para reducir el grado de error y la posibilidad de fraude. (Asamblea Nacional,

2003)

El Art. 17.- Revela que existen tres tipos de control:

Control previo: son los mecanismos y procedimientos a aplicarse en cada una de las

fases de un proceso, para determinar la legalidad, veracidad y conformidad con los objetivos

establecidos.

Control continuo: Es el ejercido por la Contraloría (control externo).

Control posterior: En este caso la Unidad de Auditoría Interna realizará la evaluación

de la gestión institucional en forma posterior a las actividades señaladas en el artículo 10 de

la Ley Orgánica de la Contraloría del Estado. El Auditor Interno podrá realizar evaluaciones

al sistema financiero, procesos y registros de determinadas cuentas. (Asamblea Nacional,

2003)

El Art. 36.- Manifiesta que las unidades de auditoría interna de entes privados que

controla la Contraloría General del Estado, coordinarán técnicamente con ésta los aspectos

principales de la auditoría. (Asamblea Nacional, 2003)

El Control Interno según la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.

TITULO III
DEL GOBIERNO Y DE LA ADMINISTRACIÓN
 Art. 29.- Como una forma de control interno las instituciones del sistema financiero

deben conocer y resolver sobre el informe del directorio relativo a la marcha del negocio, los

estados financieros y distribución de utilidades, el informe del auditor externo y el informe

del auditor interno. Para esto la Junta General de Accionistas deberá reunirse en un lapso de

noventa días, posterior al cierre del ejercicio anual. (Asamblea Nacional, 2012)

CAPÍTULO II
AUDITORIAS
Art. 84.- Todas las instituciones de carácter financiero, deberán contar con auditor

interno y un auditor externo, los mismos que deberán estar debidamente calificados en

idoneidad y experiencia por la Superintendencia.

Dichos auditores serán nombrados por la Junta de accionistas. Tomando a

consideración que el Auditor interno será removido en cualquier momento por la Junta

General de Accionistas, mientras el auditor externo solo será removido con la autorización

del Superintendente de Bancos. (Asamblea Nacional, 2012)

Art. 85.- Los auditores tanto interno como externo, tienen la obligación de

presentarse ante la Superintendencia, con la periodicidad que estos lo determinen, además de

presentar a la misma la información que sea requerida o aquella información que los

auditores crean necesaria. (Asamblea Nacional, 2012)

Art. 86.- Para las entidades financieras el Auditor interno es quien velará porque las

operaciones y procedimientos de la institución, se encuentren apegadas a la ley, al Estatuto, a

los reglamentos internos, a la técnica bancaria y a los principios contables aceptados por la

Superintendencia. Y como sus responsabilidades propias, el auditor interno debe vigilar el

funcionamiento adecuado de los sistemas de control interno; velar por el cumplimiento de las

resoluciones de la Junta General de Accionistas, del directorio y de la Superintendencia;

adicionalmente debe suscribir los estados financieros, conjuntamente con el representante

legal y el contador general. (Asamblea Nacional, 2012)

TITULO XIV
DISPOSICIONES GENERALES Y TRANSITORIAS
CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Art. 200.- Todas las instituciones financieras mantendrán los controles internos que

permitan prevenir aquellas operaciones que, de acuerdo a la legislación ecuatoriana y a las

recomendaciones internacionales, se consideren provenientes de actos ilícitos. La

Superintendencia vigilará la existencia de dichos controles. (Asamblea Nacional, 2012)

Bibliografía:

Asamblea Nacional . (10 de Diciembre de 2020). Ley de Compañías. Ley de Compañías con

reformas. Ecuador.

Asamblea Nacional. (2003). REGLAMENTO DE LA LEY ORGÁNICA DE LA

CONTRALORIA GENERAL (548ste editie). Asamblea Nacional.

http://www.oas.org/juridico/pdfs/mesicic5_ecu_panel5_cge_2.2._reg_locge.pdf

Asamblea Nacional. (2012). LEY ORGÁNICA DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA

FINANCIERO (250ste editie). Asamblea Nacional. https://www.cfn.fin.ec/wp-

content/uploads/downloads/2016/02/Ley-Instituciones-Del-Sistema-Financieras-1.pdf