1.

Una firma, una firma de la red o un miembro del equipo de auditoria

_______________________ con un cliente de auditoria o su administración a menos que
cualquier interés _____________________para el cliente o su administración y la firma, la
firma de la red o el miembro del equipo de auditoría, según corresponda
A) no debe tener una relación de negocio estrecha / no sea de importancia relativa y la
relación de negocio sea insignificante
B) puede tener una relación de negocio estrecha / no sea de importancia relativa y la
relación de negocio sea insignificante
C) no debe tener una relación de negocio estrecha / sea de importancia relativa y la
relación de negocio sea insignificante
D) puede tener una relación de negocio estrecha / sea de importancia relativa y la
relación de negocio sea insignificante
FUNDAMENTO: R520.4
2. Menciona las amenazas que puede crear las relaciones familiares o personales con el
personal del cliente
A) amenaza a la independencia e intimidación
B) amenaza de interés personal, familiaridad o intimidación
C) amenaza a la independencia, familiaridad e intimidación
D) amenaza de intimidación y familiaridad
FUNDAMENTO: 521.2
3. Menciona un ejemplo de acción que podría ser una salvaguarda para las amenazas cuando
un familiar inmediato de un miembro del equipo de auditoria es un empleado en posición
de ejercer una influencia significativa sobre la posición financiera
a) Retirar a la persona del equipo de auditoria
b) Eliminar o reducir la magnitud de la influencia del empleado
c) Estructurar las responsabilidades del equipo de auditoria para que el miembro del
equipo de auditoria no se ocupe de asuntos que están bajo la responsabilidad de su
familiar inmediato
d) Tener acuerdos para combinar o productos de la firma o una firma de la red con uno o
mas servicios o productos del cliente
FUNDAMENTO: 521.4 E4
4. Si un miembro del equipo de auditoria se desempeño recientemente como miembro del
consejo de administración o funcionario o como empleado del cliente de auditoría, se
podría originar una amenaza de:
a) amenaza a la independencia, familiaridad e intimidación
b) amenaza de intimidación y familiaridad
c) amenaza de interés personal, autorrevisión o familiaridad
d) amenaza de interés personal, familiaridad o intimidación
FUNDAMENTO: 522.2
5. El equipo de auditoria no debe incluir a una persona que, durante el periodo cubierto por
el informe de auditoría;
A) Haya servido como miembro del consejo de administración o funcionario del cliente
de auditoria
B) A un revisor apropiado para verificar el trabajo de auditoria realizado
 C) A un cliente que ejerza posición en los estados financieros
FUNDAMENTO: R522.3
6. Menciona los deberes que podrían variar del puesto del secretario de la asamblea de
accionistas o del consejo de administración
a) Deberes administrativos (como la gestión de personal y el mantenimiento de
expedientes y registros de la compañía) hasta deberes tan diversos como asegurar que
la compañía cumpla con las regulaciones o proporcionar asesoramiento sobre asuntos
de gobierno corporativo
b) Deberes administrativos (como la gestión de recursos humanos y el mantenimiento de
expedientes) hasta deberes de contabilidad del gobierno corporativo
c) Deberes contables (como la gestión de personal y el mantenimiento de expedientes y
registros de la compañía)
d) deberes tan diversos como asegurar que la compañía cumpla con las regulaciones o
proporcionar asesoramiento
FUNDAMENTO: 523.4E1
7. ¿Qué deben tener las firmas o firmas de la red cuando inicien negociaciones de empleo
con un cliente de auditoria?
A) Tener políticas y procedimientos que requieran a los miembros del equipo de
auditoria
B) Hacer que un revisor apropiado verique el trabajo del ex miembro del equipo de
auditoria
C) Haya servido como miembro del consejo de administración o funcionario del cliente
de auditoria
D) Asignar al equipo de auditoria personas que tengan suficiente experiencia en relación
con la que posee la persona que se ha unido al cliente
FUNDAMENTO: R524.5
8.