Práctica 2.

Registro de Operaciones

Comercializadora Áltica, S.A. de C.V.

La entidad inició el 2019 con los siguientes recursos y obligaciones:
ini Caja
ini Bancos
ini Almacén
ini IVA por acreditar
ini Mobiliario y equipo de oficina
ini Dep. acum. De mob. Y equipo
ini Proveedores (Comercializadora IMCA, S.A. de C.V.)
ini Documentos por pagar
ini Capital social
ini Utilidad acumuladas

1 El 01 de enero los accionistas aportan $50,000.00 a la entidad para incrementar el capital social.

2 La entidad compró mercancía a crédito por $130,600.00 más IVA según F- 1422 del 03 de enero 2019,
al proveedor Interamericana de Productos, S.A. de C.V.

3 La entidad vendió mercancía a crédito por $140,500.00 más IVA, según F-37456, el 09 de enero de 20
a Industrias Unidas, S.A. de C.V. El costo de los productos vendidos es de $97,300.00

4 Se paga con Ch- 240 la F-1422 de Interamericana de Productos, el 18 de enero de 2019

5 Se compra papelería y útilies de escritorio por $3,650.00 más IVA, según F-20 de Proveedora Mexican
de Papelería, S.A. de C.V., el pago se realiza con el Ch-241 el 26 de enero. De esta papelería sólo se
utilizó en el mes de enero, material por $563.00 en el departamento de administración

6 Se cobra la F-37456 de Industrias Unidas, S.A. de C.V. el 31 de enero.

7 El mobiliario y equipo de oficina se deprecia a la tasa del 15% anual

Se determina el IVA por pagar del mes

 5,000.00
268,380.00
164,200.00
8,000.00
62,400.00
4,680.00
58,000.00
50,000.00
300,000.00
95,300.00

ementar el capital social.

F- 1422 del 03 de enero 2019,

F-37456, el 09 de enero de 2019

de $97,300.00

e enero de 2019

n F-20 de Proveedora Mexicana

ero. De esta papelería sólo se
dministración
Solución
Fecha Cuentas

01/Jan/19 Caja
Bancos
Almacén
IVA por acreditar
Mobiliario y equipo de oficina
Dep. acum. De mob. Y equipo
Proveedores
Documentos por pagar
Capital social
Utilidad acumuladas

01/Jan/19 Banco
Capital social

03/Jan/19 Almacen
IVA por acreditar
Provedores
Intermericana de Productos

09/Jan/19 Clientes
IVA por trasladar
Ventas
Industrias Unidas

09/Jan/19 Costo de ventas

Almacen

18/Jan/19 Provedores
IVA acreditable
Banco
IVA por acreditar
Intermericana de Productos

26/Jan/19 Papeleria y utiles de oficina

IVA por acreditar
 Acreedores
Proveedora Mexicana

26/Jan/19 Acreedores
IVA acreditable
Bancos
IVA por acreditar
Proveedora Mexicana

26/Jan/19 Gastos de adminstracion

Papeleria y utiles de oficina

31/Jan/19 Banco
IVA por trasladar
Clientes
IVA trasladado
Industrias Unidas

1/31/2019 Gastos de adminstracion

Depreciacion
Depreciacion acumulada

1/31/2019
IVA trasladado
IVA acreditable
IVA por pagar
 Concepto Parcial Debe Haber
Inicial
$5,000
$268,380
$164,200
$8,000
$62,400
$4,680
$58,000
$50,000
$300,000
$95,300
1
$50,000
$50,000
Aportación de capital
2
$130,600
$20,896
$151,496
$151,496
Compra de mercancia
3
$162,980
$22,480
$140,500
$162,980
Venta de mercancias
3A
$97,300
$97,300
Costo de venta
4
$151,496
$20,896
$151,496
$20,896
$151,496
Pago de factura
5
$3,650
$584
 $4,234
$4,234
Compra de papeleria
5A
$4,234
$584
$4,234
$584
$4,234
Pago de papeleria
5B
$563
$563
Aplicación a gastos del consumo de papeleria
6
$162,980
$22,480
$162,980
$22,480
$162,980
Cobro de factura
7
$ 780.00

$ 780.00
Aplicación de la depreciacion del mes
8
$ 22,480.00
$ 21,480.00
$ 1,000.00
Determinacion del IVA del mes
$ 1,360,483.00 $ 1,360,483.00
Tipo de poliza Documento

PD ACTA DE ASAMBLEA

PD F- 1422

PD F-37456

PD Reporte almacen

PE
Ch- 240

PD F-20
PE Cheque y factura del acreedor

Vales de consumo de papeleria

PD

PI Deposito

PD Papel de trabajo

PD Papel de trabajo
 Caja Bancos Clientes Almacén
ini) $ 5,000 ini) $ 268,380 $ 151,496 (4 3) $ 162,980 $ 162,980 (6 ini) $ 164,200
1) $ 50,000 $ 4,234 (5A 2) $ 130,600
6) $ 162,980

$ 5,000 $ - $ 481,360 $ 155,730 $ 162,980 $ 162,980 $ 294,800

$ 5,000 $ 325,630 $ - $ 197,500

Papelería y útilies de
oficina Mobiliario y eq. De ofi Dep. Acumulada mob. Y eq. Proveedores
5) $ 3,650 $ 563 (5B ini) $ 62,400 $ 4,680 (ini 4) $ 151,496
$ 780 (7

$ 3,650 $ 563 $ 62,400 $ - $ - $ 5,460 $ 151,496

$ 3,087 $ 62,400 $ 5,460

Capital Social Utilidades acumuladas Ventas IVA por Pagar

$ 300,000 (ini $ 95,300 (ini $ 140,500 (3
$ 50,000 (1

$ - $ 350,000 $ - $ 95,300 $ - $ 140,500 $ -

$ 350,000 $ 95,300 $ 140,500
 Acreedores IVA por Trasladar
5A) $ 4,234 $ 4,234 (5 6) $ 22,480

$ 4,234 $ 4,234 $ 22,480 $ -

$ - $ 22,480
 Almacén IVA por acreditar IVA acreditable
$ 97,300 (3A ini) $ 8,000 $ 20,896 (4 4) $ 20,896 $ 21,480 (8
2) $ 20,896 $ 584 (5A 5) $ 584
5A) $ 584

$ 97,300 $ 29,480 $ 21,480 $ 21,480 $ 21,480

$ 8,000 $ -

Proveedores Documentos por pagar IVA Trasladado

$ 58,000 (ini $ 50,000 (ini 8) $ 22,480 $ 22,480 (6
$ 151,496 (2

$ 209,496 $ - $ 50,000 $ 22,480 $ 22,480

$ 58,000 $ 50,000 $ -

IVA por Pagar Costo de ventas Gastos de admon.

$ 22,480 (3 3A) $ 97,300 5B) $ 563
$ 1,000 (8 7) $ 780

$ 23,480 $ 97,300 $ - $ 1,343 $ -

$ 23,480 $ 97,300 $ 1,343
Nombre de la empresa:
Balanza de comprobación del 01 al 31 de enero de 2019

Cuentas Saldos 31 de dic. 2018 Movimientos

No. Nombre Deudor Acreedor Cargos
1 CAJA $ 5,000.00 $ 5,000.00
2 BANCOS $ 268,380.00 $ 481,360.00
2 CLIENTES $ 162,980.00
3 ALMACEN $ 164,200.00 $ 294,800.00
3 IVA POR ACREDITAR $ 8,000.00 $ 29,480.00
4 IVA ACREDITABLE $ 21,480.00
4 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 62,400.00 $ 62,400.00
5 DEP. ACUM. Y EQU. $ 4,680.00
5 CLIENTES $ 162,980.00
6 PAPELERIA Y UTILIES $ 3,650.00
6 ACREEDORES DIVERSOS $ 4,234.00
7 IVA POR PAGAR
7 PROVEEDORES $ 58,000.00 $ 151,496.00
8 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 50,000.00
8 CAPITAL SOCIAL $ 300,000.00
9 UTILIDADES ACUMULADAS $ 95,300.00
9 IVA POR TRASLADAR $ 22,480.00
10 IVA TRASLADADO $ 22,480.00
10 VENTAS
11 COSTO DE VENTAS $ 97,300.00
11 GASTOS DE ADMINISTRACION $ 1,343.00
SUMAS IGUALES $ 507,980.00 $ 507,980.00 $ 1,523,463.00
Movimientos Saldos 31 de enero 2019
Abonos Deudor Acreedor
$ 5,000.00
$ 155,730.00 $ 325,630.00
$ 162,980.00
$ 97,300.00 $ 197,500.00
$ 21,480.00 $ 8,000.00
$ 21,480.00
$ 62,400.00
$ 5,460.00 $ 5,460.00
$ 162,980.00
$ 563.00 $ 3,087.00
$ 4,234.00
$ 1,000.00 $ 1,000.00
$ 209,496.00 $ 58,000.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 350,000.00 $ 350,000.00
$ 95,300.00 $ 95,300.00
$ 22,480.00
$ 22,480.00
$ 140,500.00 $ 140,500.00
$ 97,300.00
$ 1,343.00
$ 1,523,463.00 $ 700,260.00 $ 700,260.00
Comercializadora Áltica, S.A. de C.V. dudas

Dartos iniciales del mes de enero

- Podria orientarnos a que se refiere con tipo de poliza en el rayado diario
-Como se realiza el calculo del IVA a pagar del mes
Cuenta Saldo -Cuando vendemos a credito como se pone el IVA que tambien me deben y si se
Caja 5,000 reporta dentro del mismo pago al banco
Bancos 325,630
Alamacen 197,500
IVA por acreditar 8,000
Papelería y útilies de oficina 3,087 1.-
Mobiliario y eq. De ofi 62,400
Dep. Acumulada mob. Y eq. 5,460
Proveedores 58,000
Documentos por pagar 50,000
IVA por Pagar 1,000
Capital Social 350,000 2.-
Utilidades acumuladas 95,300
Ventas 140,500
Costo de ventas 97,300
Gastos de admon. 1,343
700,260 700,260
-

3.-

Considerando los saldos de la práctica del mes de enero, registra las operaciones de febrero

1.- Se vende mercancía por $170,600 más IVA según F-37457 a crédito el 03 de febrero,
cuyo costo de ventas es de $98,200.00. Cliente Industria Metropolitana, S.A. de C.V.

2.- El 05 de febrero se vende mercancía por $206,400 más IVA según F-37458, cuyo costo de
venta es de $126,400.00. El cliente Decormax, S.A. de C.V. paga de contado.

3.- Se compra mercancía por $102,500.00 más IVA según F- 1456 de Interamericana de Productos,
S.A. de C.V. La compra se realiza de contado el 7 de febrero pagando con CH-242.

4.- EL 15 de febrero se renta una bodega por un año. La renta mensual es de $20,000.00 más
IVA, se paga como depósito en garantía un mes de renta, y se paga la renta del mes con el rbo.
343 al Sr. Armando Suárez con CH-243. La renta se cargará a gastos de venta

5.- El 17 de febrero se compra mercancía al proveedor Interamericana de Productos, S.A. de C.V

según F-1487 por $35,000.00 más IVA. La compra se realiza a crédito.

6.- El 17 de febrero se presenta la declaración de impuestos de enero. Se paga el IVA a cargo de

ese mes.

7.- Se paga el consumo de agua del mes, según recibo número 2456 del Sistema de aguas de la
ciudad de México, por un importe de $7,450.00 más IVA, el pago se realiza el 23 de febrero CH-244.
La aplicación del gasto es el 50% para adminsitración y el 50% para venta.

8.- Se paga el servicio telefónico a Telmex por un importe de $3,500 más IVA según recibo 1866
el 27 de febrero, CH-246. El gasto es del departamento de ventas

9.- El 28 de febrero se cobra la F-37457 del cliente Industria Metropolitana, S.A. de C.V.

10.- Se vende mercancía por $32,200 más IVA según F-37459 a crédito el 28 de febrero, el costo
de ventas es de $23,300.00. Cliente Redomex, S.A. de C.V.

11.- El 28 de febrero se paga al proveedor Comercializadora IMCA su adeudo pendiente

12.- El consumo de papelería del mes fue de $872.00 del departamento de administración

13. Se registra la depreciación del mobiliario y equipo de oficina del mes

14.- Se determina el IVA por pagar

SE PIDE:
a) Realizar los registros contables en rayado diario indicando qué tipo de póliza se
realiza para el registro contable y cuál es el documento fuente de cada póliza.
b) Realizar los pases a mayor de los registros contables
Solución
Fecha Cuenta Concepto

1
3-Feb-19 Clientes
Ventas
IVA por trasladar
Industrias Metrpolitana
Venta de mercancia
1A
3-Feb-19 Costo de ventas
Almacen
Costo de venta
2
5-Feb-19 Bancos
Ventas
IVA trasladado

Cobro de la venta
2A
5-Feb-19 Costo de ventas
Almacen
Costo de venta
3
7-Feb-19 Almacen
IVA por acreditar
Proveedores
Interamericana de productos
Compra de mercancia
3A
7-Feb-19 Proveedores
IVA acreditable
Bancos
IVA por acreditar
Interamericana de productos
Pago de compra
4
15-Feb-19 Renta de bodega
Gastos de venta
Renta de inmueble
Depósitos en garantía
IVA por acreditar
Impuestos por pagar
15-Feb-19 Retención de ISR
 Retención de IVA
Acreedores diversos
Armando Suarez
Pago de renta
4a
Acreedores diversos
IVA acreditable
Bancos
IVA por acreditar

Pago de la renta
5
17-Feb-19 Almacen
IVA por acreditar
proveedores
Interamericana de productos
Compra de mercancia
6
17-Feb-19 IVA por pagar
Bancos
Pago de IVA
7
Pago de consumo de
23-Feb-19
agua del mes, recibo no.2456 del Sistema de aguas de la ciudad de México
Gastos de admon.
Agua
Gastos de ventas
Agua
IVA por acreditar
Acreedores diversos
Sistema de aguas de la ciudad de México
7A
23-Feb-19 Pago de recibo no.2456 con CH-244.
Acreedores diversos
Sistema de aguas de la ciudad de México
IVA acreditable
IVA por acreditar
Bancos
Pago de recibo
8
2/27/2019 Gastos de ventas
Telefono
IVA por acreditar
Acreedores diversos
TELMEX
Pago TELMEX
2/27/2019 8A
Acreedores diversos
TELMEX
IVA acreditable
IVA por acreeditar
Bancos
Pago TELMEX
9
2/28/2019 Bancos
IVA por trasladar
Clientes
IVA trasladado
Industria Metropolitana
Cobro de factura
10
2/28/2019 Clientes
Ventas
IVA por trasladar
Redomex
Venta de mercancia
2/28/2019 10A
Costo de ventas
Almacen
Costo de venta
2/28/2019 11
Proveedores
IVA acreditable
Bancos
IVA por acreditar
Comercializadora IMCA
2/28/2019 12
Gastos de administracion
papelelira
papeleria y utiles de oficina
Consumo de papeleria
2/28/2019 13
Gastos de administracion
Depreciacion
Dep. Acum.
Depreciacion acumulada
14
2/28/2019 IVA trasladado
IVA acreditable
IVA por pagar
IVA del mes
 Parcial Debe Haber Tipo de poliza

$ 197,896.00 PD
$ 170,600.00
$ 27,296.00
$ 197,896.00

PD
$ 98,200.00
$ 98,200.00

PI
$ 239,424.00
$ 206,400.00
$ 33,024.00

$ 126,400.00 PD
$ 126,400.00

PD
$ 102,500.00
$ 16,400.00
$ 118,900.00
$ 118,900.00

$ 118,900.00 PE
$ 16,400.00
$ 118,900.00
$ 16,400.00
$ 118,900.00

PD

$ 20,000.00
20,000.00
20,000.00
$ 3,200.00
$ 4,133.32
$ 2,000.00
$ 2,133.32
$ 39,066.68
$ 39,066.68

$ 39,066.68
$ 3,200.00
$ 39,066.68
$ 3,200.00

$ 35,000.00 PD
$ 5,600.00
$ 40,600.00
$ 40,600.00

PE
$ 1,000.00
$ 1,000.00

PD

$ 3,725.00
$ 3,725.00
$ 3,725.00
$ 3,725.00
$ 1,192.00
$ 8,642.00
$ 8,642.00
PE

$ 8,642.00
$ 8,642.00
$ 1,192.00
$ 1,192.00
$ 8,642.00

$ 3,500.00 PD
$ 3,500.00
$ 560.00
$ 4,060.00
$ 4,060.00
 PE
$ 4,060.00
$ 4,060.00
$ 560.00
$ 560.00
$ 4,060.00

PI
$ 197,896.00
$ 27,296.00
$ 197,896.00
$ 27,296.00
$ 197,896.00

PD
$ 37,352.00
$ 32,200.00
$ 5,152.00
$ 37,352.00

PD
$ 23,300.00
$ 23,300.00

$ 58,000.00 PE
$ 8,000.00
$ 58,000.00
$ 8,000.00
$ 58,000.00

$ 872.00 PD

$ 872.00

PD
$ 780.00

$ 780.00

$ 60,320.00 PD
$ 29,352.00
$ 30,968.00
$ 1,484,158.68 $ 1,484,158.68
Documento fuente

F-37457

Reporte de almacen

Reporte de almacen

F-1456

CH-242

RBO. 343
 F-1487

Pago de impuestos

Recibo de agua

Recibo de agua y cheque

Recibo diario
 Recibo

F-37457

F-37459

F-37459

ADEUDO IMCA

Avales de cosnumo de papeleria

Papel de trabajo depreciacion

Papel de trabajo IVA

 Caja Bancos
$ 118,900 (3 1)
2) $ 239,424 $ 1,000 (6 10)
9) $ 197,896 $ 8,642 (7A
$ 4,060 (8A
$ 58,000 (11
$ 39,067

$ - $ - $ 437,320 $ 229,669
$ - $ 207,651

Papelería y útilies de oficina Mobiliario y eq. De ofi

$ 872 (12

$ - $ 872 $ - $ -
-$ 872 $ -

Capital Social Utilidades acumuladas

$ - $ - $ - $ -
$ - $ -

Acreedores IVA por Trasladar

7A) $ 8,642 $ 39,066.68 (4 $ 27,296 (1 4)
8A) $ 4,060 $ 8,642 (7 9) $ 27,296 $ 5,152 (10 7)
4A) $ 39,067 $ 4,060 (8 8)

$ 51,769 $ 51,769 $ 27,296 $ 32,448

$ - -$ 5,152
 Clientes Almacén
$ 197,896 $ 197,896 (9 $ 98,200 (1A
$ 37,352 5) $ 35,000 $ 126,400 (2A 3)
3) $ 102,500 $ 23,300 (10A 4)
5)
7)
8)

$ 235,248 $ 197,896 $ 137,500 $ 247,900

$ 37,352 -$ 110,400

Dep. Acumulada mob. Y eq. Proveedores

3A) $ 118,900
$ 780 (13 11) $ 58,000 $ 118,900 (3
$ 40,600 (5

$ - $ 780 $ 176,900 $ 159,500

$ 780 -$ 17,400

Ventas IVA por Pagar

6) $ 1,000
$ 170,600 (1 $ 30,968 (14 1A)
$ 206,400 (2 2A)
$ 32,200 (10 10A)

$ - $ 409,200 $ 1,000 $ 30,968

$ 409,200 $ 29,968

Gastos de venta Depositos en garantia

$ 20,000 4) $ 20,000
$ 3,725
$ 3,500

$ 27,225 $ - $ 20,000 $ -
$ 27,225 $ 20,000
 IVA por acreditar IVA acreditable
$ 16,400 (3A 3) $ 16,400 $ 29,352 (14
$ 16,400 $ 1,192 (7A 7A) $ 1,192
$ 3,200 $ 560 (8A 8A) $ 560
$ 5,600 $ 8,000 (11 11) $ 8,000
$ 1,192 $ 3,200 4A) $ 3,200
$ 560

$ 26,952 $ 29,352 $ 29,352 $ 29,352

-$ 2,400

Documentos por pagar IVA Trasladado

14) $ 60,320 $ 33,024 (2
$ 27,296 (9

$ - $ - $ 60,320 $ 60,320
$ -

Costo de ventas Gastos de admon.

$ 98,200 7) $ 3,725
$ 126,400 12) $ 872
$ 23,300 13) $ 780

$ 247,900 $ - $ 5,377 $ -
$ 247,900 $ 5,377

Impuestos por pagar Telmex

$ 4,133 (4

$ - $ 4,133 $ - $ -
$ 4,133 $ -
Nombre de la empresa:
Balanza de comprobación del 01 de enero al 28 de febrero de 2019

Cuentas Saldos 31 de enero 2019 Movimientos

No. Nombre Deudor Acreedor Cargos
1 CAJA $ 5,000 $ -
2 BANCOS $ 325,630 $ 437,320
3 CLIENTES $ 235,248
4 ALMACEN $ 197,500 $ 137,500
5 IVA POR ACREDITAR $ 8,000 $ 26,952
6 IVA ACREDITABLE $ 29,352
7 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 62,400 $ -
8 DEP. ACUM. Y EQU. $ 5,460 $ -
9 PAPELERIA Y UTILIES $ 3,087 $ -
10 ACREEDORES DIVERSOS $ 51,769
11 IVA POR PAGAR $ 1,000 $ 1,000
12 PROVEEDORES $ 58,000 $ 176,900
13 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 50,000 $ -
14 CAPITAL SOCIAL $ 350,000 $ -
15 UTILIDADES ACUMULADAS $ 95,300 $ -
16 IVA POR TRASLADAR $ 27,296
17 IVA TRASLADADO $ 60,320
18 VENTAS $ 140,500 $ -
19 COSTO DE VENTAS $ 97,300 $ 247,900
20 GASTOS DE ADMINISTRACION $ 1,343 $ 5,377
21 DEPOSITOS EN GARANTIA $ 20,000
22 GASTOS DE VENTA $ 27,225
23 IMPUESTOS POR PAGAR $ -
SUMAS IGUALES $ 700,260.00 $ 700,260.00 $ 1,484,158.68
 Saldos 28 de febrero 2019
Abonos Deudor Acreedor
$ - $ 5,000
$ 229,669 $ 533,281
$ 197,896 $ 37,352
$ 247,900 $ 87,100
$ 29,352 $ 5,600
$ 29,352 $ -
$ - $ 62,400
$ 780 $ 6,240
$ 872 $ 2,215
$ 51,768.68 $ -
$ 30,968.00 $ 30,968
$ 159,500 $ 40,600
$ - $ 50,000
$ - $ 350,000
$ - $ 95,300
$ 32,448 $ 5,152
$ 60,320
$ 409,200 $ 549,700
$ - $ 345,200
$ - $ 6,720
$ - $ 20,000
$ - $ 27,225
$ 4,133 $ 4,133
$ 1,484,158.68 $ 1,132,093.32 $ 1,132,093.32

$ - $ -