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Comenzado el domingo, 18 de septiembre de 2016, 19:56

Estado Finalizado
Finalizado en domingo, 18 de septiembre de 2016, 20:23
Tiempo 26 minutos 45 segundos
empleado
Puntos 13,00/20,00
Calificación 6,50 de un máximo de 10,00 (65%)

Pregunta 1 Algunas organizaciones encomiendan las labores de auditoría

Incorrecta externa a proveedores externos En una organización de gran
porte, el auditor externo puede tener ciertas ventajas respecto
Puntúa 0,00
de un auditor interno de planta permanente, debido a ¿qué
sobre 1,00
característica del auditor externo?

Seleccione una:
A. Mayor conocimiento de la organización. Sus auditorías
financieras le dan un conocimiento detallado de su cliente
B. Poder económico. Puede contratar al mejor personal
disponible en el mercado.

C. Estructura. Puede hacer arreglos más eficientes para

atender tareas en ubicaciones distantes.
D. Disponibilidad. Dispone constantemente de personal que
puede dedicar a cualquier tarea que surja.

Respuesta incorrecta.
(C) es la respuesta correcta. (CIA, adaptado) SE REQUIERE:
ventaja de obtener funciones de auditoría interna de fuentes
externas. DISCUSIÓN: la estructura de las firmas de auditoría
externa provee un eficiente acceso a personal calificado, tanto a
nivel local como internacional. La respuesta (A) es incorrecta
porque el personal de auditoría interna probablemente conozca
mejor la organización que el auditor externo, debido a la
naturaleza continua de sus labores. La respuesta (B) es
 incorrecta porque el auditoría interna puede contratar también
personal calificado para responder a las necesidades. La
respuesta (D) es incorrecta porque el personal de auditoría
interna tiene un único cliente para el cual debe estar
constantemente disponible, lo cual no es el caso del auditor
externo.
La respuesta correcta es: Estructura. Puede hacer arreglos más
eficientes para atender tareas en ubicaciones distantes.

Pregunta 2 Los auditores internos pueden ofrecer servicios de valor

Correcta agregado que mejoren la eficiencia de la organización. Estos
servicios
Puntúa 1,00
sobre 1,00
Seleccione una:
A. Impactan negativamente sobre la objetividad del auditor
interno en relación con sus labores de aseguramiento.

B. Imponen que el trabajo de consultoría se abstenga de

tareas de aseguramiento.

C. Liberan de comunicar los resultados a nadie que no sea el

cliente contratante del trabajo.

D. Debe ser consistente con las Normas Internacionales para

el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna y con el
Estatuto de Auditoría Interna de la función.

Respuesta correcta
(D) es la respuesta correcta. (CIA, adaptado) SE REQUIERE:
responsabilidad del auditor interno en relación con servicios de
consultoría. DISCUSIÓN: de acuerdo con la Norma 1000.C1, la
naturaleza de los servicios de consultoría debe definirse en el
estatuto. Tradicionalmente, los auditores internos han realizado
labores de consultoría, algunas de las cuales son beneficiosas
para la organización debido a los conocimientos y características
de los auditores internos. Sin embargo, el Comité de Auditoría
debe facultar a la auditoría interna específicamente para tales
labores, lo cual se debe expresar claramente en el estatuto de
auditoría interna (CP 1000.C1­1). La respuesta (A) es incorrecta
porque la consultoría no necesariamente afecta negativamente la
objetividad. Las decisiones emergentes de una consultoría son
responsabilidad de la gerencia. De tal manera, el auditor interno
no queda comprometido en su independencia. La respuesta (B)
es incorrecta porque es posible que una tarea incluya tanto
aspectos de aseguramiento como de consultoría. La respuesta
(C) es incorrecta porque un el desarrollar tareas de consultoría
ocultando información relevante al Consejo y Comité de
Auditoría sería contrario a las Normas (CP 1000 C1­1).
 La respuesta correcta es: Debe ser consistente con las Normas
Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría
Interna y con el Estatuto de Auditoría Interna de la función.

Pregunta 3 La pregunta 3 se basa en la siguiente información. Una entidad

Incorrecta gubernamental de porte considerable no ha aprobado aún el
Estatuto de su función de auditoría interna. .El consejo está
Puntúa 0,00
presidido por el Director General (CEO) e incluye al contralor y a
sobre 1,00
un miembro externo a la organización . El director ejecutivo de
auditoría (CAE) reporta directamente al contralor, que aprueba
el programa de trabajo de la Auditoría Interna Recientemente al
DEAE anterior después de una disputa entre el DEA y un
auditado importante . En el mes de sus labores, el nuevo DEA
encontró resistencia importante de un cliente de trabajo para
facilitarle el acceso sus registros. Además, le cuestionó su
trabajo. Como consecuencia del incidente el Director General
acuso al DEA de no contribuir “al logro de los mejores intereses
de la organización”. ¿Cuál de los siguientes hechos constituiría
una pérdida de independencia de la auditoría interna? I. El
Director General acusó al nuevo auditor de no contribuir “al logro
de los mejores intereses de la organización”. II. La mayoría de
los miembros del Comité de Auditoría tienen funciones
gerenciales ejecutivas. III. El estatuto de la Auditoría Interna no
fue aprobado por el consejo.

Seleccione una:
A. Sólo I

B. Sólo II

C. I, II y III

D. Sólo II y III

Respuesta incorrecta.
(C) es la respuesta correcta. (CIA, adaptado) SE REQUIERE:
factor(es) que contribuye(n) a la ausencia de independencia.
DISCUSIÓN: la declaración del Director General indica
claramente que la Auditoría Interna carece del apoyo de la
gerencia y del consejo. Además, la falta de miembros externos
en el Comité de Auditoría impide mitigar la pérdida de
independencia. La ausencia de aprobación del estatuto puede
ocasionar el mismo efecto. El estatuto mejora la independencia
de la Auditoría Interna porque, delimita lo que el auditor interno
puede y debe hacer en su función dentro de la organización (CP
1000­1). La independencia se alcanza por medio de jerarquía
organizacional y objetividad (CP 1100­1). La respuesta (A) es
incorrecta porque la ausencia de un estatuto y de consejeros
externos también debilita la independencia de la Auditoría
 Interna. La respuesta (B) es incorrecta porque el ataque directo
del Director General y la ausencia de un estatuto debilitan la
posición de la Auditoría Interna. La respuesta (C) es incorrecta
porque la actitud del Director General también debilita la
independencia de la Auditoría Interna.
La respuesta correcta es: I, II y III

Pregunta 4 El DEA se vincula con otras funciones de aseguramiento. En

Correcta relación con ellas, el DEA promover que reporten los riesgos
importantes a:
Puntúa 1,00
sobre 1,00
Seleccione una:
A. Director General

B. Auditor externo
C. Consejo

D. Comité de Auditoría

Respuesta correcta
(D) es la respuesta correcta. (CIA, adaptado) SE REQUIERE:
persona o grupo a quien debe facilitar el reporte el Director
Ejecutivo de Auditoría. DISCUSIÓN: El DEA deben promover
hacer más eficiente sus relaciones con otras funciones de
aseguramiento (gestión de riesgos, seguridad de cumplimiento,
ética, legal, asuntos ambientales, auditoría externa) y facilitar el
reporte de riesgos importantes al Comité de Auditoría (CP 1110­
2).
La respuesta correcta es: Comité de Auditoría

Pregunta 5 La mejor manera para evitar fraude o robo durante el

Incorrecta movimiento frecuente de camiones cargados con chatarra
metálica valiosa de la planta de fabricación al cercano campo de
Puntúa 0,00
chatarra de la organización que dista unos 10 km. sería
sobre 1,00

Seleccione una:
A. Practicar un inventario físico completo de los camiones
cargados con de chatarra metálica antes de dejar la planta y
a la llegada al campo de chatarra.

B. Utilizar vigilantes armados para acompañar el traslado de

la chatarra.

C. Exigir que un guardia anote la hora de salida del camión y

otro la de llegada en el campo de chatarra. Un supervisor
debe controlar el tiempo transcurrido.
 D. Contratar externamente el movimiento de chatarra.

Respuesta incorrecta.
(C) es la respuesta correcta. (CIA, adaptado) REQUISITO:
método más adecuado para evitar fraude o robo durante el
movimiento frecuente de camiones cargados con chatarra
metálica valiosa. DISCUSIÓN: Registrar independientemente la
hora de salida y llegada de los camiones y controlar por una
tercera persona el tiempo transcurrido es un mecanismo
eficiente para examinar si han ocurrido incidentes durante el
traslado. La respuesta (A) es incorrecta porque practicar un
inventario físico completo de la chatarra en ambas ubicaciones
sería inviable en términos económicos. La respuesta (B) es
incorrecta porque es excesivo contratar guardias armados para
escoltar los camiones con chatarra a menos que la chatarra sea
de extremo valor. Registrar las horas de partida y de llegada será
suficiente en la mayoría de los casos. La respuesta (D) es
incorrecta porque encomendar la labor de trasporte a un tercero
no daría seguridad adicional respecto de posibles fraudes o
irregularidades.
La respuesta correcta es: Exigir que un guardia anote la hora de
salida del camión y otro la de llegada en el campo de chatarra.
Un supervisor debe controlar el tiempo transcurrido.

Pregunta 6 Una instalación que gasta mucho dinero en reparar vehículos

Correcta implementaría que medidas para reducir el riesgo de robo o
pérdida de vehículos?
Puntúa 1,00
sobre 1,00
Seleccione una:
A. Revisar la cobertura de seguro.

B. Examen minucioso de todas las órdenes de reparación.

C. Establecer un lugar seguro para la custodia de los

vehículos, y controles rigurosos y documentados para
cualquier movimiento de vehículos.

D. Practicar un inventario físico de vehículos y reconciliar los

resultados con la contabilidad.

Respuesta correcta
(C) es la respuesta correcta. (CIA, adaptado) REQUISITO:
control interno para reducir el riesgo de robo o pérdida de
vehículos. DISCUSIÓN: El control físico, asociado con apropiados
controles documentales es la mejor salvaguarda para la custodia
de activos. Por tanto, mantener los vehículos en una ubicación
 segura, complementado con apropiados controles sobre la
registración es la medida más eficiente para el propósito
buscado. La respuesta (A) es incorrecta porque el seguro
proporciona un remedio para un daño ya producido. Reduce la
exposición financiero pero no previene la ocurrencia de
siniestros. La respuesta (B) es incorrecta porque es un control
operacional relacionado con la tarea de reparaciones, pero no con
la custodia de vehículos. La respuesta (D) es incorrecta porque
realizar un inventario no previene la ocurrencia de robos, sino
que lo detecta después.
La respuesta correcta es: Establecer un lugar seguro para la
custodia de los vehículos, y controles rigurosos y documentados
para cualquier movimiento de vehículos.

Pregunta 7 Para disminuir el riesgo de que los compradores se corrompan y

Incorrecta acepten sobornos de proveedores, la organización debe

Puntúa 0,00
Seleccione una:
sobre 1,00
A. Confirmar las órdenes de compra por los auditores
internos.

B. Rotar las tareas asignadas entre los diversos compradores

C. Controlar el costo de los artículos comprados.

D. Requerir al departamento de compras que mantenga la

documentación necesaria para examinara íntegramente cada
6 meses.

Respuesta incorrecta.
(B) es la respuesta correcta. (CIA, adaptado) REQUISITO:
control para mitigar el riesgo de corrupción por sobornos de
proveedores en el departamento de compras. DISCUSIÓN: el
riesgo de corrupción crece cuando los compradores establecen
relaciones de largo plazo con proveedores. La periódica rotación
de compradores limitará la oportunidad de corrupción. Este
riesgo también se establece que los compradores deben tomar
obligatoriamente vacaciones. La respuesta (A) es incorrecta
porque la confirmación no permite a los auditores internos
detectar sobornos en las compras gestionadas por los
compradores. La respuesta (C) es incorrecta porque las
revisiones de costo pueden ser útiles para asegurar el valor
recibido por el precio pagado pero no previenen ni detectan el
pago de sobornos. La respuesta (D) es incorrecta porque la
revisión de los registros cada 6 meses no.
La respuesta correcta es: Rotar las tareas asignadas entre los
diversos compradores
Pregunta 8 Un objetivo de control interno incluye controles físicos sobre el
Incorrecta acceso al uso de activos y registros. Lo que representaría un
desvío del objetivo de es:
Puntúa 0,00
sobre 1,00
Seleccione una:
A. Sólo puede accederse a la caja fuerte cuando lo hacen dos
funcionarios.

B. El departamento de distribución registra todos los

cheques recibidos por correspondencia.

C. El acceso al almacén está limitado a supervisores de línea

y personal de almacén de materiales de materia prima.

D. El acceso de los vehículos del departamento de ventas

está restringido a personal del departamento de ventas y
vendedores.

Respuesta incorrecta.
(C) es la respuesta correcta. (Editor) REQUISITO: un desvío del
objetivo de control que limita el acceso a los activos.
DISCUSIÓN: el personal de almacén es responsable por la
custodia de activos y los supervisores están a cargo de la
ejecución de las funciones. Permitir a tales grupo acceso al
almacén de materias primas es una violación del principio
esencial de control interno de división de tareas. La respuesta
(A) es incorrecta porque es correcto que dos funcionarios abran
la caja fuerte. Uno controla al otro. La respuesta (B) es
incorrecta porque el departamento de distribución está
ejerciendo un control propio de sus funciones. La lista se remite
al contador como un control de integridad del efectivo realmente
recibido por el cajero. La respuesta (D) es incorrecta porque es
correcto que el uso de vehículos del departamento de ventas
esté limitado al personal del departamento.
La respuesta correcta es: El acceso al almacén está limitado a
supervisores de línea y personal de almacén de materiales de
materia prima.

Pregunta 9 ¿Cuál de los siguientes controles se podría utilizar para detectar

Correcta depósitos bancarios registrados pero nunca efectivizados?

Puntúa 1,00
Seleccione una:
sobre 1,00
A. Asignar adecuadamente la custodia sobre boletas de
depósito.

B. Conciliar depósitos y baja de cuentas por cobrar.

C. Encomendar las reconciliaciones bancarias a un sector

independiente del manejo de efectivo.
 D. Delimitar los puntos de recepción de efectivo.

Respuesta correcta
(C) es la respuesta correcta. (CIA, adaptado) REQUISITO:
control para detectar la ausencia de los depósitos bancarios
registrados. DISCUSIÓN: Hacer las adecuadamente las
conciliaciones bancarias por una parte independiente de la
custodia de efectivo es una adecuada garantía para evitar la
sustracción de efectivo por medio de depósitos contabilizados sin
ingreso real de los fondos.
La respuesta correcta es: Encomendar las reconciliaciones
bancarias a un sector independiente del manejo de efectivo.

Pregunta 10 Una empresa puede mejorar el control interno sobre la custodia

Correcta del inventario almacenado en un almacén distante,
implementando
Puntúa 1,00
sobre 1,00
Seleccione una:
A. Conciliar transferencias desde y hacia el almacén con
registros del depósito principal.

B. Conciliación periódica de inventarios físicos y registros

contables.

C. Mejorar la cobertura de pólizas de seguro.

D. Confirmar registros del almacén secundario y principal.

Respuesta correcta
(B) es la respuesta correcta. (CIA, adaptado) REQUISITO: mejor
método para fortalecer el control sobre el inventario localizado
en una planta distante. DISCUSIÓN: el control más eficaz sobre
la tenencia de inventarios es la conciliación entre existencias
físicas y registros contables . La respuesta (A) es incorrecta
porque cotejar documentos no garantiza el objetivo perseguido.
La respuesta (C) es incorrecta el aumento de la cobertura de
seguros reduce la exposición financiera frente a pérdidas pero no
garantiza la integridad de los inventarios. La respuesta (D) es
incorrecta porque confirmar registros en dos almacenes no
garantiza que realmente se encuentren los inventarios
registrados en el depósito distante.
La respuesta correcta es: Conciliación periódica de inventarios
físicos y registros contables.
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