 UNIDAD 1: INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

 CONTENIDO
1.7. Normas que rigen la actividad de auditoría

TALLER N°5- NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA. NIAS

1. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA:

LA NIA 200 TIENE COMO PROPÓSITO PRINCIPAL
A. Establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la responsabilidad del auditor de considerar el
fraude en una auditoria de estados financieros.
B. Establecer normas y proporcionar lineamientos sobre el concepto de importancia relativa y su relación
con el riesgo de auditoría.
C. Establecer normas sobre el objetivo y principios de una auditoria de estados financieros, así como
describir la responsabilidad de la administración sobre los estados financieros
D. Establecer normas y proporcionar lineamientos sobre el uso de muestreo en la auditoria y otros medios de
selección de partidas.

2. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 200:

UNA ACTITUD DE ESCEPTISISMO PROFESIONAL SIGNIFICA QUE.......
A. El auditor deberá manifestar cumplimiento con normas internacionales de auditoría
B. El auditor deberá cumplir con los requisitos éticos relevantes relativos a los trabajos de auditoría.
C. El auditor hace una evaluación crítica, con una mentalidad cuestionante, de la validez de la evidencia de
auditoría obtenida
D. El auditor obtiene y evalúa evidencia de auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados
financieros dan un punto de vista verdadero

3. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 200:

EL AUDITOR CONSIDERA EL RIESGO DE REPRESENTACIÓN ERRÓNEA DE IMPORTANCIA
RELATIVA A DOS NIVELES:
A. El nivel de los procedimientos realizados para obtener evidencia suficiente apropiada de auditoría y el
establecer el nivel de seguridad razonable para reducir el riesgo de auditoría
B. El nivel general de estado financiero y en relación con clases de transacciones, saldos de cuentas,
revelaciones y las aseveraciones relacionadas
C. El nivel de evaluación del control interno de la entidad y el nivel de las clases de transacciones, saldos de
cuentas, revelaciones y aseveraciones relacionadas
D. El nivel de evaluación de la evidencia de auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados
financieros dan un punto de vista verdadero y el nivel general de los estados financieros.

4. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 200:

RIESGO INHERENTE ES......
A. Es la susceptibilidad de que exista una representación errónea que pudiera ser de importancia relativa, ya
sea en lo individual o cuando se acumula con otras representaciones erróneas, suponiendo que no hay
controles relacionados
B. Es el riesgo de que el auditor no detecte una representación errónea
C. Es el riesgo de que una representación errónea no se prevenga o detecte y corrija oportunamente por el
control interno de la entidad
D. Es una función de la efectividad de un procedimiento de auditoría y de su aplicación por el auditor.
5. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA, NIA
200: RIESGO DE CONTROL ES.....
A. Es la susceptibilidad de que exista una representación errónea que pudiera ser de importancia relativa, ya
sea en lo individual o cuando se acumula con otra representaciones erróneas, suponiendo que no hay
controles relacionados
B. Es el riesgo de que una representación errónea no se prevenga o detecte y corrija oportunamente por el
control interno de la entidad
C. Es el riesgo de que el auditor no detecte una representación errónea
D. Es el riesgo de que existan errores en cálculos complejos y en las las cuentas que consisten de cantidades
derivadas de estimaciones contables

6. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 200:

RIESGO DE DETECCION ES.....
A. Es la susceptibilidad de que exista una representación errónea que pudiera ser de importancia relativa, ya
sea en lo individual o cuando se acumula con otra representaciones erróneas, suponiendo que no hay
controles relacionados
B. Es el riesgo de que una representación errónea no se prevenga o detecte y corrija oportunamente por el
control interno de la entidad
C. El que puede expresarse en términos cuantitativos, como porcentajes.
D. Es el riesgo de que el auditor no detecte una representación errónea y determina la efectividad de un
procedimiento de auditoria

7. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 240:

COLUSIÓN ES.....
A. Fraude que involucra a terceros
B. Fraude que involucra a los proveedores, acreedores y deudores de la compañía
C. Fraude que involucra a uno o más miembros de la administración, de los encargados del
gobierno corporativo o de los empleados.
D. Fraude que se relaciona con la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos del auditor.

8. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 320:

CUANDO EL AUDITOR CONSIDERA LA IMPORTANCIA RELATIVA?
a) La mejor estimación del auditor de otras representaciones erróneas que no pueden ser
identificadas específicamente (o sea, errores proyectados).
b) Determina la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría; y
c) Evalúa el efecto de las representaciones erróneas.
d) Planea y desempeña una auditoría para reducir el riesgo a un nivel aceptablemente bajo.

9. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 330:

LAS RESPUESTAS GLOBALES A LOS RIESGOS VALORADOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL
EN LOS ESTADOS FINANCIEROS PUEDEN CONSISTIR EN:
a) Procedimientos sustantivos, combinados con pruebas de controles para el periodo que resta.
b) Insistir ante el equipo de auditoría en la necesidad de mantener el escepticismo profesional para compilar
y evaluar la evidencia de auditoría.
c) Si el auditor determina que resulta suficiente, únicamente procedimientos sustantivos adicionales.
d) Asignar empleados con mayor experiencia o con cualificaciones específicas o recurrir a expertos.

10. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 520:

QUE INCLUYE LAS CUESTIONES RELEVANTES PARA LA EVALUACIÓN POR EL AUDITOR
PARA IDENTIFICAR UNA INCORRECCIÓN QUE, DE FORMA AGREGADA CON OTRAS, PUEDE
LLEVAR A QUE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONTENGAN UNA INCORRECCIÓN MATERIAL:
a) La exactitud con la que pueden predecirse los resultados esperados de los procedimientos analíticos
sustantivos.
b) La naturaleza y la relevancia de la información disponible;
c) La comparabilidad de la información disponible;
d) La disponibilidad de la información, tanto financiera como no financiera.
11. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 540:
EL GRADO DE INCERTIDUMBRE EN LA ESTIMACIÓN ASOCIADO A UNA ESTIMACIÓN
CONTABLE PUEDE VERSE INFLUIDO POR FACTORES TALES COMO:
a. La valoración del riesgo de incorrección material, así como si el riesgo valorado es un
riesgo significativo.
b. La disponibilidad de datos fiables procedentes de fuentes externas.
c. La naturaleza de la estimación contable, incluido si tiene o no su origen en transacciones rutinarias.
d. El grado en que la estimación contable se basa en datos observables o no observables.

12. ESCOJA SEGÚN CORRESPONDA, NIA 450:

EL AUDITOR DEBERÁ INCLUIR EN LA DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORÍA

a. El importe por debajo del cual las incorrecciones se consideran claramente insignificantes
b. Todas las incorrecciones acumuladas durante la realización de la auditoría y si han sido corregidas
c. La naturaleza y la relevancia de la información disponible;
d. La conclusión del auditor sobre si las incorrecciones no corregidas son materiales, individualmente o de
forma agregada, y la base para dicha conclusión.

13. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 300:

EL PRÓPÓSITO DE ESTA NORMA ES…..
a) Es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre las consideraciones y actividades aplicables
para planear una auditoría de estados financieros.
b) Desempeñar procedimientos que requiere la nia 220, respecto a la continuidad de la relación del cliente
y del trabajo de auditoría específico.
C) Reducir a cero porque el auditor generalmente no examina toda una clase de transacciones, saldo de
cuenta o revelación.
d) Cuando: el auditor identifica una representación errónea de importancia relativa resultante de error.

14. SEÑALE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 300:

LAS ACTIVIDADES PRELIMINARES DEL TRABAJO QUE DEBERÍA DE REALIZAR EL AUDITOR
EL AUDITOR DEBERÁ REALIZAR LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES AL INICIO DEL TRABAJO
DE AUDITORÍA RECURRENTE:

a) Desempeñar procedimientos que requiere la nia 220, respecto a la continuidad de la relación del cliente y
del trabajo de auditoría específico.
b) La mejor estimación del auditor de otras representaciones erróneas que no pueden ser identificadas
específicamente (o sea, errores proyectados).
c) Evaluar el cumplimiento con los requisitos éticos relevantes, incluyendo la independencia, de
acuerdo con la nia 220.
d) Establecer un entendimiento de los términos del trabajo, según requiere la nia 210.

15. ENCIERRE EN UN CIRCULO LOS REQUISITOS ÉTICOS QUE DEBE CUMPLIR UN

PROFESIONAL EN LO RELATIVO A LOS TRABAJOS DE AUDITORÍA, NIA 220:
a) Objetividad.
b) Competencia profesional
c) Inspección
d) Confidencialidad.

16. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 220:

LA ACEPTACIÓN Y CONTINUACIÓN DE LAS RELACIONES DE CLIENTES Y DE TRABAJOS
ESPECÍFICOS DE AUDITORÍA INCLUYEN EL CONSIDERAR:
1. La integridad de los dueños principales, de la administración clave y de los encargados del gobierno
corporativo de la entidad.
2. La mejor estimación del auditor de otras representaciones erróneas que no pueden ser
identificadas específicamente (o sea, errores proyectados).
3. Si el equipo del trabajo es competente para desempeñar el trabajo de auditora v si tiene el tiempo y los
recursos necesarios.
4. Si la firma y el equipo del trabajo pueden cumplir con los requisitos éticos.

17. NIA 220: DE LAS OPCIONES DESCRITAS SELECCIONE CUALES CORRESPONDEN A:

EL SOCIO DEL TRABAJO DIRIGE EL TRABAJO DE AUDITORIA E INFORMA A LOS MIEBROS
SOBRE……
A. Sus responsabilidades
B. La disponibilidad de datos fiables procedentes de fuentes externas.
C. Asuntos relacionados al riesgo
D. Problemas que puedan surgir

18. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 220:

UNA REVISIÓN DE CONTROL DE CALIDAD DEL TRABAJO DEBERÁ INCLUIR UNA
EVALUACIÓN OBJETIVA DE:
a) Los juicios importantes que haya hecho el equipo del trabajo.
b) Si las deficiencias que se notan en esa información pueden afectar al trabajo de auditoría.
c) Las conclusiones alcanzadas al formular el dictamen del auditor.
d) Si las medidas que tomó la firma para rectificar la situación son suficientes en el contexto de esa auditoría.
19. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 250:
LAS DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS TIENEN UN EFECTO DIRECTO SOBRE?

a) El incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias puede dar lugar a multas, litigios o tener
otras consecuencias para la entidad que pueden tener un efecto material sobre los estados financieros.
b) Los estados financieros ya que determinan las cantidades y la información a revelar en los estados
financieros de una entidad.
c) Algunas entidades operan en sectores muy regulados.
d) La comparabilidad de la información disponible;

20. SELECCIONE LA RESPUESTA CORRECTA, NIA 250:

EN EL CONTEXTO DE LAS DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS MENCIONE UNA
DE LAS RAZONES Y LOS POSIBLES EFECTOS DE LAS LIMITACIONES INHERENTES A LA
CAPACIDAD DEL AUDITOR PARA DETECTAR INCORRECCIONES MATERIALES.
a. Existen numerosas disposiciones legales y reglamentarias, relacionadas principalmente con los aspectos
operativos de la entidad, que habitualmente no afectan a los estados financieros y que no se tienen en
cuenta en los sistemas de la entidad relativos a la información financiera.
b. La aplicación de procedimientos de auditoría específicos que ayuden a identificar casos de
incumplimiento de otras disposiciones legales y reglamentarias que puedan tener un efecto material sobre
los estados financieros.
c. Responder adecuadamente al incumplimiento o a la existencia de indicios de un incumplimiento de las
disposiciones legales y reglamentarias identificados durante la realización de la auditoría.
d. Procedimientos sustantivos, combinados con pruebas de controles para el periodo que resta.
21. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 250:
UNO DE LOS OBJETIVOS DEL AUDITOR ES?

a) Durante la realización de la auditoría, el auditor mantendrá una especial atención a la posibilidad de que
otros procedimientos de auditoría aplicados puedan alertarle de casos de incumplimiento identificados o
de la existencia de indicios de un incumplimiento.
b) El auditor evaluará las implicaciones de un incumplimiento en relación con otros aspectos de la auditoría,
incluidas la valoración del riesgo por el auditor y la fiabilidad de las manifestaciones escritas, y adoptará
las medidas adecuadas.
c) Responder adecuadamente al incumplimiento o a la existencia de indicios de un incumplimiento de las
disposiciones legales y reglamentarias identificados durante la realización de la auditoría.
d) Indicar sobre naturaleza y la relevancia de la información disponible.
22. SELECCIONE LA RESPUESTA CORRECTA, NIA 250:
CUÁLES SON LOS PROCEDIMIENTOS QUE EL AUDITOR APLICA CON EL FIN DE AYUDAR A
IDENTIFICAR CASOS DE INCUMPLIMIENTO DE OTRAS DISPOSICIONES LEGALES Y
REGLAMENTARIAS QUE PUEDAN TENER UN EFECTO MATERIAL SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS?
a) Indagar ante la dirección y, cuando proceda, los responsables del gobierno de la entidad, sobre el
cumplimiento de dichas disposiciones legales y reglamentarias por parte de la entidad;
b) Marco normativo aplicable a la entidad y al sector en el que opera.
c) Inspeccionar las comunicaciones escritas, si las hubiera, con las correspondientes autoridades que han
concedido la licencia o son responsables de la regulación.
d) Modo en que la entidad cumple con dicho marco.

23. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 250:

QUE OBTIENE EL AUDITOR SI TIENE CONOCIMIENTO DE UN CASO DE INCUMPLIMIENTO O
DE EXISTENCIA DE INDICIOS DE UN INCUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES LEGALES Y
REGLAMENTARIAS?

a) Conocimiento de la naturaleza del hecho y de las circunstancias en las que se ha producido;

b) La aplicación de procedimientos de auditoría específicos que ayuden a identificar casos de incumplimiento
de otras disposiciones legales y reglamentarias que puedan tener un efecto material sobre los estados financieros
c) Información adicional para evaluar el posible efecto sobre los estados financieros.
d) Responsables del gobierno de la entidad.

24. SELECCIONE LA RESPUESTA CORRECTA, NIA 705:

CUANDO EL OBJETIVO DEL AUDITOR ES EXPRESAR, CON CLARIDAD, UNA OPINIÓN
MODIFICADA ADECUADA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS?
a) El auditor concluya que, sobre la base de la evidencia de auditoría obtenida, los estados financieros en su
conjunto no están libres de incorrección material
b) En relación con las revelaciones de información, son fundamentales para que los usuarios comprendan
los estados financieros.
c) El auditor no pueda obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para concluir que los estados
financieros en su conjunto estén libres de incorrección material.
d) En caso de limitarse a elementos, cuentas o partidas específicos, éstos representan o podrían representar
una parte sustancial de los estados financieros.
25. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 705:
EN QUE SITUACIONES EL AUDITOR EXPRESARA UNA OPINION MODIFICADA EN EL
INFORME DE AUDITORIA
a) Concluya, sobre la base de la evidencia de auditoría obtenida, que los estados financieros en su conjunto
no están libres de incorrección material.
b) Cuando las revelaciones de información son fundamentales para que los usuarios comprendan los
estados financieros.
c) No pueda obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para concluir que los estados financieros
en su conjunto están libres de incorrección material.
d) Cuando no pueda acceder la naturaleza del negocio de la entidad

26. SELECCIONE LA RESPUESTA CORRECTA, NIA 705:

EN QUE SITUACIONES EL AUDITOR EXPRESARA UNA OPINION DESFAVORABLE O ADVERSA
EN EL INFORME DE AUDITORIA
a) Cuando habiendo obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada, concluya que las incorrecciones,
individualmente o de forma agregada, son materiales y generalizadas en los estados financieros.
b) Habiendo obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada, concluya que las incorrecciones,
individualmente o de forma agregada, son materiales, pero no generalizadas, para los estados financieros.
 c) En la aplicación de las sumarias analíticas y de cumplimiento.
d) Cuando hayan sido preparados de conformidad con un marco de cumplimiento.
27. SELECCIONE LA RESPUESTA CORRECTA, NIA 705:
QUE MANIFESTARA EL AUDITOR CUANDO DENIEGUE LA OPINIÓN (O SE ABSTENGA DE
OPINAR) PORQUE NO HAYA PODIDO OBTENER EVIDENCIA DE AUDITORÍA SUFICIENTE Y
ADECUADA..
a) Los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con el
marco de información financiera aplicable, cuando hayan sido preparados de conformidad con un marco
de cumplimiento.
b) Debido a la significatividad del hecho o hechos descritos en el párrafo de fundamento de la denegación
de opinión, el auditor no ha podido obtener evidencia de auditoría que proporcione una base suficiente y
adecuada para expresar la opinión de auditoría; y, en consecuencia.
c) El auditor no expresa una opinión sobre los estados financieros.
d) Cuando las incorrecciones hayan sido no generalizadas.

28. SELECCIONE LA RESPUESTA CORRECTA:

LOS OBJETIVOS DE LA NIA 710 SON?
a) El tipo de opinión expresada por el auditor predecesor y, si se trató de una opinión modificada, las
razones que motivaron dicha opinión.
b) Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre si la información comparativa incluida en los
estados financieros se presenta, en todos los aspectos materiales, de conformidad con los requerimientos
del marco de información financiera aplicable relativos a la información comparativa.
c) Emitir un informe de conformidad con las responsabilidades del auditor.
d) Que los estados financieros del periodo anterior fueron auditados por un auditor predecesor.

29. SEÑALE LA RESPUESTA CORRECTA, NIA 710:

SI LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PERIODO ANTERIOR FUERON AUDITADOS POR UN
AUDITOR PREDECESOR, ADEMÁS DE EXPRESAR UNA OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS DEL PERIODO ACTUAL, EL AUDITOR INDICARÁ EN UN PÁRRAFO SOBRE
OTRAS CUESTIONES, TALES COMO?
a) Que los estados financieros del periodo anterior fueron auditados por un auditor predecesor.
b) Importes e información a revelar incluidos en los estados financieros y relativos a uno o más periodos
anteriores, de conformidad con el marco de información financiera aplicable.
c) El tipo de opinión expresada por el auditor predecesor y, si se trató de una opinión modificada las razones
que motivaron dicha opinión.
d) La fecha de informe.
30. ESCOJA LA RESPUESTA CORRECTA, NIA 710:
A QUE SE REFERIRÁ LA OPINIÓN DEL AUDITOR CUANDO PRESENTA ESTADOS
FINANCIEROS COMPARATIVOS?
a) Modificación no resuelta en el informe de auditoría del periodo anterior.
b) Ausencia de referencia en la opinión del auditor
c) Cada periodo para el que se presentan estados financieros y sobre el que se expresa una opinión de
auditoría.
d) Los motivos fundamentales de la diferencia en la opinión, en un párrafo sobre otras cuestiones de acuerdo
con la nia.
31. ESCOJA LA RESPUESTA CORRECTA, NIA 720:
SEÑALE DOS EJEMPLOS DE LO QUE NO PUEDE COMPRENDER, OTRA INFORMACIÓN?
a) Ratios financieros.
b) Información contenida en la página web de la entidad.
c) La fecha del informe
d) Nombres de los directivos y de los administradores.

32. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA:

 LA NIA 720 TRATA DE …
a) Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de emitir un informe adecuado en función de las
circunstancias cuando, al formarse una opinión de conformidad con la norma.
b) Trata de las comunicaciones adicionales en el informe de auditoría cuando el auditor lo considere
necesario
c) Trata de las responsabilidades que tiene el auditor con respecto a otra información incluida en
documentos que contienen estados financieros auditados y el correspondiente informe de auditoría.
d) Trata de las responsabilidades que tiene el auditor en relación con la información comparativa en una
auditoría de estados financieros.

33. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 720:

CON QUE FINALIDAD EL AUDITOR REALIZA EL EXAMEN DE LA OTRA
INFORMACIÓN?
a) Con el fin de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para determinar si existe una
incorrección material.
b) Identificar incongruencias materiales, si las hubiera, con los estados financieros auditados.
c) Notificará sus reservas en relación con la otra información a los responsables del gobierno de la entidad.
d) Aplicará los procedimientos de auditoría adicionales que sean necesarios dependiendo de las
circunstancias

34. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 720:

QUE NOTIFICARÁ EL AUDITOR SI CONCLUYE QUE EN LA OTRA INFORMACIÓN EXISTE UNA
INCORRECCIÓN MATERIAL EN LA DESCRIPCIÓN DE UN HECHO, QUE LA DIRECCIÓN
REHÚSA CORREGIR?

a) Incluirá en el informe de auditoría un párrafo sobre "otras cuestiones" que describa la incongruencia
material, de conformidad con la nia.
b) Dar cuenta de dicha información comparativa y de las cifras correspondientes a periodos anteriores y
estados financieros comparativos.
c) Sus reservas en relación con la otra información a los responsables del gobierno de la entidad, salvo que
todos ellos participen en la dirección de la entidad, y adoptará cualquier medida adicional que considere
adecuada.
d) Otra información no relacionada con cuestiones que aparecen en los estados financieros auditados, que
esté incorrectamente expresada o presentada.

35. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 720:

¿PORQUE EL AUDITOR REVISA LA OTRA INFORMACIÓN INCLUIDA EN LOS DOCUMENTOS
QUE CONTIENEN LOS ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS?
a) Porque revela los motivos fundamentales de la diferencia en la opinión, en un párrafo sobre otras
cuestiones de acuerdo con la nia
b) Porque la credibilidad de los estados financieros auditados puede verse menoscabada por incongruencias
materiales entre los estados financieros auditados y la otra información.
c) Porque determina si es necesario modificar los estados financieros auditados o la otra información.
d) Porque permite al auditor subsanar oportunamente con la dirección las posibles incongruencias
materiales y las aparentes incorrecciones materiales en la descripción de un hecho.
36. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDE, NIA 805:
QUE INCLUYE EL INFORME DE AUDITORÍA DE UN CONJUNTO COMPLETO DE ESTADOS
FINANCIEROS DE UNA ENTIDAD

a) Una opinión modificada de conformidad con la nia 705.

b) Un párrafo de énfasis o un párrafo sobre otras cuestiones de conformidad con la nia 706.
c) La naturaleza y la extensión de las diferencias entre los marcos de información financiera aplicables.
d) La extensión de la diferencia entre el periodo o los periodos cubiertos por el conjunto completo de
estados financieros en comparación con el o los periodos o fechas del estado financiero.

37. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 805:

DENTRO DE LOS REQUERIMIENTOS DE LA NIA 805 SE ENCUENTRAN:

a) Consideraciones para la aceptación del encargo

b) Consideraciones para la planificación y realización de la auditoría
c) Consideraciones de un solo estado financiero y en el informe de auditoría correspondiente.
d) Consideraciones relativas a la formación de la opinión y al informe

38. SEÑALE SEGÚN CORRESPONDA:

EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUERIMIENTOS DE LAS NIA 805 APLICABLES A LA
AUDITORÍA DE UN SOLO ESTADO FINANCIERO PUEDE NO SER FACTIBLE:

a) Cuando la determinación de la aceptabilidad del marco de información financiera aplicable puede

implicar los requerimientos del marco sobre el que se basa para la presentación de un solo estado
financiero que proporcione la información a revelar adecuada.

b) Cuando el auditor no haya sido también contratado para auditar el conjunto completo de los estados
financieros de la entidad.

c) Cuando el auditor puede necesitar evidencia adicional para corroborar la evidencia de auditoría obtenida
de los registros contables.

d) Cuando el auditor concluye que es posible que no sea factible la auditoría de un solo estado financiero, el
auditor puede discutir con la dirección la viabilidad de otro tipo de encargo.

39. SEÑALE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 805:

UN SOLO ESTADO FINANCIERO PUEDE HABER SIDO PREPARADO DE CONFORMIDAD CON
UN MARCO DE INFORMACIÓN
FINANCIERA APLICABLE, QUE ESTÉ BASADO.

a) En la opinión del auditor, siempre que las disposiciones legales o reglamentarias no establezcan otra cosa.

b) En la opinión del auditor se manifestará que los estados financieros han sido preparados, en todos los
aspectos materiales, de conformidad con el marco de información financiera aplicable.

c) En un marco de información financiera establecido por una organización emisora de normas autorizada o
reconocida que emite normas para la preparación de un conjunto completo de estados financieros.

d) En la forma de la opinión que exprese el auditor dependerá del marco de información financiera y de las
disposiciones legales o reglamentarias aplicables.

40. SEÑALE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 805:

EN EL CASO DE UN SOLO ESTADO FINANCIERO, EL MARCO DE INFORMACIÓN FINANCIERA
PUEDE…

a) No ser los mismos que los responsables del gobierno de la entidad encargados de supervisar la
preparación del conjunto completo de estados financieros.
b) No tener implicaciones para la auditoría de un solo estado financiero
c) No verse afectada por el hecho de que sea o no generalmente aceptada en esa determinada jurisdicción
d) No abordar, de forma explícita, la presentación del estado financiero.

41. SEÑALE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 805:

LA FORMA DE LA OPINIÓN QUE EXPRESE EL AUDITOR DEPENDERÁ….

a) Del marco de información financiera y de las disposiciones legales o reglamentarias aplicables

b) Del conjunto completo de estados financieros preparados de conformidad con un marco de imagen fiel.
c) De la aplicación de los requerimientos de comunicación se modifica para tener en cuenta esta
circunstancia.
 d) De la persona o personas responsables de supervisar la preparación de un solo estado financiero.

42. SEÑALE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 805:

LAS MANIFESTACIONES ESCRITAS DE LA DIRECCIÓN SOBRE EL CONJUNTO COMPLETO DE
ESTADOS FINANCIEROS SE SUSTITUYEN POR…

a) Cuestiones incluidas en el informe de auditoría sobre el conjunto completo de estados financieros pueden
tener implicaciones para la auditoría de un solo estado financiero.

b) Manifestaciones escritas sobre la presentación del estado financiero, de conformidad con el marco de
información financiera aplicable.

c) Los distintos estados financieros que conforman el conjunto completo de estados financieros, y muchos
de los elementos específicos de dichos estados financieros.

d) La extensión de los procedimientos de auditoría, así como a la evaluación de las incorrecciones no

corregidas.

43. SEÑALE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 805:

LA INFORMACIÓN QUE SE INCLUYE EN LA SECCIÓN CUESTIONES CLAVE DE LA
AUDITORÍA SOBRE EL MODO EN QUE SE HA TRATADO LA CUESTIÓN EN LA AUDITORÍA
DEL CONJUNTO COMPLETO DE ESTADOS FINANCIEROS PUEDE…

a) Considerar adecuado referirse a la cuestión o las cuestiones, en un párrafo sobre otras cuestiones del
informe de auditoría sobre el estado financiero.

b) Ser aplicables para emitir informes de auditoría sobre un solo estado financiero.

c) Ser inferior a la importancia relativa determinada para el conjunto completo de estados financieros de la
entidad.

d) Ser útil para el auditor al determinar el modo de tratar la cuestión cuando es relevante para la auditoría
del estado financiero.

44. SEÑALE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 810:

EL AUDITOR ÚNICAMENTE ACEPTARÁ UN ENCARGO PARA INFORMAR SOBRE UNOS
ESTADOS FINANCIEROS RESUMIDOS DE CONFORMIDAD CON LA NIA 810.

a) Cuando haya sido contratado para realizar la auditoría de los estados financieros de los que se deriven los
estados financieros resumidos, de conformidad con las nia.

b) Cuando el propósito de los estados financieros resumidos, si contienen la información necesaria y si su

nivel de agregación es adecuado, de forma que no inducen a error en las circunstancias.

c) Cuando las disposiciones legales o reglamentarias dispongan que no es necesario que sean puestos a su
disposición y establezcan los criterios para la preparación de los estados financieros resumidos.

d) Cuando el auditor concluya que es adecuada una opinión no modificada sobre los estados financieros
resumidos.

45. SEÑALE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 810:

EL AUDITOR PUEDE LLEGAR A CONOCER HECHOS QUE EXISTÍAN EN LA FECHA DEL
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS, PERO DE LOS
QUE NO TUVO CONOCIMIENTO CON ANTERIORIDAD. EN ESTE CASO….
 a) El auditor concluye que una explicación adicional en el informe de auditoría sobre los estados financieros
resumidos no puede mitigar un posible malentendido, el auditor no aceptará el encargo, salvo que las
disposiciones legales o reglamentarias se lo requieran.
b) El auditor no emitirá el informe de auditoría sobre los estados financieros resumidos hasta que no haya
considerado dichos hechos en relación con los estados financieros auditados de conformidad con la nia
560.
c) La opinión del auditor sobre los estados financieros resumidos, en cuyo caso, evaluará si una explicación
adicional en el informe de auditoría sobre los estados financieros resumidos podría mitigar un posible
malentendido.
d) El auditor evaluara si los estados financieros resumidos revelan adecuadamente el hecho de ser resumidos
e identifican los estados financieros auditados.

46. SEÑALE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 810:

SI EL DESTINATARIO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS RESUMIDOS NO ES EL MISMO QUE EL
DESTINATARIO DEL INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
AUDITADOS…..

a) El auditor pondrá de manifiesto que el informe de auditoría sobre los estados financieros auditados
contienen una opinión con salvedades, un párrafo de énfasis o un párrafo sobre otras cuestiones.

b) Pondrá de manifiesto que el informe de auditoría sobre los estados financieros auditados contiene una
opinión desfavorable o una denegación de opinión.

c) El auditor evaluará si es adecuado que existan diferentes destinatarios.

d) El auditor explicará, en el informe de auditoría sobre los estados financieros resumidos, que dicha
información no está cubierta por dicho informe.

47. SEÑALE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 810:

SI LOS ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS CONTIENEN INFORMACIÓN COMPARATIVA Y
LOS ESTADOS FINANCIEROS RESUMIDOS NO, EL AUDITOR…

a) Determinará si dicha omisión es razonable teniendo en cuenta las circunstancias del encargo.
b) Establecerá si los estados financieros resumidos no son congruentes, en todos los aspectos materiales.
c) Incluirá una restricción o una advertencia similar en el informe de auditoría sobre los estados financieros
resumidos.
d) Pondrá de manifiesto que, como resultado de la opinión desfavorable o de la denegación de opinión, no
resulta adecuado expresar una opinión sobre los estados financieros resumidos.

48. SEÑALE SEGÚN CORRESPONA, NIA 810:

SI EL AUDITOR CONCLUYE QUE LA FORMA EN QUE LA ENTIDAD PRESENTA LA
INFORMACIÓN ADICIONAL NO AUDITADA NO SE DISTINGUE CLARAMENTE DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS RESUMIDOS.

a) Explicará, en el informe de auditoría sobre los estados financieros resumidos, que dicha información no
está cubierta por dicho informe.
b) Solicitará a la dirección que modifique la presentación de la información adicional no auditada.
c) Examinará la otra información incluida en un documento que contenga los estados financieros resumidos
y el correspondiente informe de auditoría.
d) Identifica una incongruencia material, determinará si deben ser revisados los estados financieros
resumidos o la otra información.
49. SEÑALE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 810:
LOS CRITERIOS PARA LA PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS RESUMIDOS PUEDEN
HABER SIDO ESTABLECIDOS POR..

a) Criterios establecidos para la preparación de estados financieros resumidos.

b) La dirección que incluya el informe de auditoría en el documento.
c) Las disposiciones legales o reglamentarias, o por un organismo autorizado o reconocido para emitir
normas.
d) Las medidas adecuadas para evitar que la dirección asocie de modo inadecuado al auditor con los estados
financieros resumidos contenidos en dicho documento.

50. SEÑALE SEGÚN CORRESPONDA, NIA 810:

CUANDO EL AUDITOR CONCLUYA QUE ES ADECUADA UNA OPINIÓN NO MODIFICADA
SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS RESUMIDOS, SIEMPRE QUE LAS DISPOSICIONES
LEGALES O REGLAMENTARIAS NO ESTABLEZCAN OTRA COSA, UTILIZARÁ ALGUNA DE
LAS SIGUIENTES FRASES (REF: APARTADO A9)

a) Los estados financieros resumidos son congruentes, en todos los aspectos materiales, con los estados
financieros auditados, de conformidad con los criterios aplicados.

b) Los estados financieros resumidos se distingue claramente de dichos estados financieros.

c) Los estados financieros resumidos son un resumen fiel de los estados financieros auditados, de
conformidad con los criterios aplicados.

d) Los estados financieros resumidos, que dicha información no está cubierta por dicho informe.