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SECUENCIA Y CONTENIDO DEL PLAN GENERAL DEL PRESUPUESTO

Presupuesto

El presupuesto o presupuesto financiero es la expresión del plan operativo de

una empresa por un periodo de tiempo determinado, generalmente un año. Por
lo general, al inicio del año los gerentes preparan un plan donde detallan los
logros que se quieren obtener durante el periodo respecto a ingresos, gastos y
utilidad neta.
trata de una planificación general, centrada en la definición de objetivos
esenciales a alcanzar, sin descender a un nivel de detalle reservado a la
presupuestario anual.
objetivos cualitativos y cuantitativos para el desarrollo del negocio, tanto de
carácter económico-financiero como no económico-financiero.
Una vez aprobado el plan estratégico, y con carácter anticipado a cada
ejercicio, se elaborará el presupuesto anual.
trata de una planificación detallada, que se materializa en la definición de
objetivos operativos por áreas de gestión.
aquí deben establecerse objetivos cualitativos y cuantitativos de negocio, tanto
de carácter económico-financiero como no económico-financiero y, en la medida
de lo posible, definidos o referidos a parámetros susceptibles de evaluación y
control posterior.
Frente a la planificación estratégica, el presupuesto constituye una planificación
de detalle y eminentemente operativa.
El presupuesto constituye el instrumento básico para la planificación y control de
los negocios a corto plazo. Más concretamente, el presupuesto de las
operaciones resume y cuantifica, en términos económicos, los resultados
previstos para los planes de acción definidos por la Dirección. Por ello, el
presupuesto constituye una pieza clave dentro del sistema de planificación y
control de gestión de la empresa.
Las Operaciones Presupuestarias: Estas operaciones nos indican los recursos
necesarios para lograr los objetivos impuestos por la empresa.
El Plan de ventas nos muestra, entre otras cosas, el objetivo de ventas de una
empresa para periodos futuros respecto al periodo actual, las comisiones y los
salarios relativos al personal de ventas. La determinación de las cifras futuras de
ventas, se basa en el conocimiento de los vendedores del mercado, en
estimaciones estadísticas y, en los planes colectivos que suplan los objetivos del
marketing.
plan de compras: este plan se basa en el Plan de ventas, en el inventario más
corriente o medio y en el precio de los materiales o productos.
plan de aprovisionamiento: indica el valor del nivel de la previsión de
aprovisionamiento final de materiales, productos terminados y otras mercancías
de reventa.
plan de coste de productos vendidos: Este plan comprende el coste total de los
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productos a vender.
plan de nóminas: Indica el coste del personal que no son relativos a las ventas.
plan de marketing y gastos administrativos: Todos los costes en que incurre
el negocio incluyendo los de marketing que son un elemento esencial en la
expansión de la empresa se incluyen en este plan.
plan de beneficios y pérdidas presupuestadas: Se refiere a la situación en la
cual la empresa programa el beneficio neto a obtener en uno o varios periodos
determinados. Se obtiene restándole al Plan de ventas el coste de productos
vendidos y los gastos de administración y marketing.
plan del activo fijo: Es el Plan de todas las incorporaciones y bajas del activo
inmovilizado.
plan financiero: Una vez hechas las decisiones operativas, se redacta el Plan
financiero. Este Plan va a coordinar, específicamente, el flujo de pagos e
ingresos de la empresa, hará la asignación eficiente de los recursos existentes y
determinará las necesidades reales de capital, seleccionando los tipos de fondos
líquidos a requerir y asegurando, en todo momento la financiación de la
empresa.
La Planificación Financiera se expresa basándose en el Plan Financiero.
Si existen partidas que constantemente resultan fuera de presupuesto para
perjuicio de la empresa deberán ser evaluadas de nuevo y revisadas de manera
individual.
Cabe mencionar que las revisiones de presupuesto financiero no son una
actividad puntual o única en un periodo de tiempo, para que tu negocio esté bien
gestionado deben de realizarse continuamente las revisiones en un ciclo de
mejora continua buscando siempre la mayor rentabilidad sin disminuir la calidad
de los productos o servicios ofrecidos por la empresa.
Es crítico que durante este proceso analices con detalle si las desviaciones
presentadas se deben a un mal manejo por parte del personal encargado, a un
evento extraordinario que se presentó durante el periodo o incluso si es válido
que se evalúen de nuevo las políticas de gastos o las estimaciones de ventas
para corroborar que se está presupuestando de la manera correcta en base a
objetivos específicos, realistas, medibles y alcanzables en el periodo de tiempo
determinado.
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