FASE OPERATIVA:

PLAN DE ACCIÓN,
PRESUPUESTO E
IMPLEMENTACIÓN
DEL PLAN

Alexandra Paredes
Sandra Betancurt
 PLAN DE ACCIÓN Y
LOS PRESUPUESTOS
Frente a la planificación estratégica, el
presupuesto constituye una planificación de
detalle y eminentemente operativa. La
elaboración del presupuesto anual suele
estructurarse en tres presupuestos básicos.

En el proceso general de la planificación en la

empresa pueden distinguirse dos bloques
diferenciados:
• La planificación estratégica
• El presupuesto anual
Planificación estratégica
Mediante el proceso de planificación estratégica la empresa
opta por una alternativa de acción, estableciendo objetivos en el
tiempo cuyo cumplimiento permitirá satisfacer, a su vez, los
objetivos que concretan la misión del negocio.

Características:

• Se refiere al largo plazo

• Se trata de una planificación general
• Establece objetivos cualitativos y cuantitativos
Presupuesto anual
Una vez aprobado el plan estratégico, y con carácter anticipado a cada ejercicio, se elaborará el
presupuesto anual. Las características que definen este nivel de planificación pueden resumirse de la
siguiente forma:
• Se refiere al corto plazo, es decir, al ejercicio económico de duración anual.
• Se trata de una planificación detallada, que se materializa en la definición de objetivos operativos
por áreas de gestión.
• También aquí deben establecerse objetivos cualitativos y cuantitativos de negocio, tanto de carácter
económico-financiero como no económico-financiero y, en la medida de lo posible, definidos o
referidos a parámetros susceptibles de evaluación y control posterior.

Frente a la planificación estratégica, el presupuesto constituye una planificación de detalle y

eminentemente operativa. La elaboración del presupuesto anual suele estructurarse en tres
presupuestos básicos.

El presupuesto constituye el instrumento básico para la planificación y control de los negocios a corto
plazo.
El punto de partida se encuentra en el Plan de Ventas, que
además es la clave de todo el proceso de planificación, todos
los sub-planes dependen de éste. El Plan de ventas nos
muestra, entre otras cosas, el objetivo de ventas de una
empresa para periodos futuros respecto al periodo actual, las
comisiones y los salarios relativos al personal de ventas. La
determinación de las cifras futuras de ventas se basa en el
conocimiento de los vendedores del mercado, en
estimaciones estadísticas y, en los planes colectivos que
suplan los objetivos del marketing.

● El plan de compras
● El plan de aprovisionamiento
● El plan de coste de productos vendidos
● El plan de nóminas
● El plan de marketing y gastos administrativos
● El plan de beneficios y pérdidas presupuestadas
● El plan del activo fijo
● El plan financiero
 El objetivo primordial del
Plan Financiero es el
mantenimiento del
equilibrio financiero de la
empresa, previniendo el
exceso o el atasco
temporal de liquidez, que
ésta pueda tener en un
momento dado. La
Planificación Financiera se
expresa basándose en el
Plan Financiero.
GRACIAS!