UNESUM

UNIVERSIDAD ESTATAL DEL SUR DE MANABÌ

TEMAS

SESIÓN #17,18
2022 3.2. presupuestos Maestro

INTEGRANTES: 3.2.3. presupuesto operacional.

3.2.4. Presupuestos de ventas. Incluidos

Johanna Nicolle Mero Cedeño
ejercicios de ventas.

Moran Cantos Christian Fernando 3.2.5 Presupuestos de producción. Incluidos

ejercicios de cálculos de la producción
Muñiz Rivera Jexon Alexander

ASIGNATURA

Administración Presupuestaria y Tributaria.

DOCENTE

Eco. Paco Egdon Granoble Chancay

NIVEL

5to “C”
 Presupuestos maestros

El presupuesto maestro es un documento que incorpora un plan detallado de costos y recursos

económicos necesarios para realizar todas las actividades de una determinada empresa u
organización durante un determinado periodo de tiempo. Se trata de un instrumento de análisis y
planeamiento fundamental para la actividad empresarial.

Un presupuesto es un resumen detallado de actividades y recursos de distinto tipo que se

emplean en una actividad cualquiera. Un presupuesto maestro, por otro lado, es un elemento
de análisis y planeamiento que se expresa en unidades económicas simples para determinar el
desarrollo de una actividad productiva de envergadura durante un determinado periodo de tiempo.
Como tal, el presupuesto maestro se encuentra conformado por los presupuestos particulares a
cada sector o departamento de la empresa:

▪ Presupuesto de ventas
▪ Presupuesto de compras
▪ Presupuesto de producción
▪ Presupuesto de tesorería
▪ Presupuesto de capital

Los presupuestos de ventas, compras y producción son considerados presupuesto operativo:

tienen que ver con el planteamiento de objetivos de ingresos, ventas, operaciones generales y
particulares de la empresa; mientras que los presupuestos de tesorería y capital son
considerados presupuesto financiero, ya que permiten establecer las condiciones de flujo de caja
y la inversión necesaria, previamente determinada por las distintas áreas de la empresa.
De esta manera, se discriminan las distintas áreas de la empresa y cada una recibe y
constata una parte del presupuesto total en función de sus necesidades operativas, su
importancia sobre el total de las operaciones de la empresa o algún otro factor en particular. Es
importante recordar que la elaboración y utilización del presupuesto maestro depende del perfil
de la empresa y sus intereses, ya que no se exige la elaboración de uno.
El presupuesto maestro se organiza entonces en función de un determinado periodo de tiempo,
dispone de cantidad limitada de recursos de producción que debe administrar
responsablemente, y supone el planeamiento de las actividades que la empresa u organización
pretende desarrollar —o que ya desarrolla— de manera habitual. Por lo tanto, dispone de
una organización jerárquica precisa y de un plan estratégico que establece objetivos de largo
plazo.
El presupuesto maestro y el planeamiento estratégico

La implementación del presupuesto —y de los distintos presupuestos de los que se encuentra

compuesto— como elemento de análisis es fundamental para desarrollar un plan estratégico que
pueda producir objetivos y asignar funciones y responsabilidades para alcanzarlos de manera
eficaz.
El presupuesto maestro posibilita un estándar de funcionamiento con base en los recursos
disponibles que no solo habilita a la proyección de la empresa en el futuro, sino que además
permite constatar en tiempo real su desempeño. Supone, en definitiva, un detalle del
rendimiento esperado de la empresa.
Las condiciones financieras y las cifras históricas, en casos de empresas y actividades que ya
tienen una trayectoria previa al presupuesto y el plan estratégico, deben ser consideradas
en función del desempeño, pero considerando también los resultados previos. Las necesidades
de la empresa dependerán siempre de un nivel directivo o estatutos societarios particulares.
En la actualidad el presupuesto es prácticamente obligatorio en empresas que demuestran una
actividad profesional muy alta o que la pretenden. Constituye una guía funcional y una herramienta
para proyectar los objetivos de la organización y administrar las diferentes actividades. Su
elaboración eficaz dependerá de la capacidad de estudiar el entorno, los objetivos y metas
elaborados, y la competencia y el cliente.
Finalidad del presupuesto maestro

Elaborar un plan estratégico y un presupuesto maestro son dos tareas fundamentales;

permiten obtener una idea global del funcionamiento y establecer un estándar objetivo, al
mismo tiempo que permiten medir el rendimiento y realizar ajustes en tiempo real. Sin
embargo, una de las finalidades primordiales de ambos documentos es la organización
interdepartamental y la jerarquización de las tareas dentro de la empresa.
presupuesto operacional

El presupuesto operativo consiste en aquel documento que recoge los ingresos y gastos de carácter
ordinario de una empresa.

En otras palabras, es un presupuesto que nos ayuda a proyectar la actividad general de la empresa
vía ingresos sobre ventas y gastos sobre costes de producción en su mayoría.

Fórmula del presupuesto operativo

La fórmula de este presupuesto contiene cuatro sumatorios básicos en términos económicos. Estos
son las ventas, los costes fijos, los costes variables y los costes relacionados con técnicas
de revalorización contable.

Se debe tener en cuenta que los costes contables son aquellos que provienen de depreciaciones de
activo puntuales (los denominados deterioros contables) o periódicas (es decir, las amortizaciones
contables).

¿Qué es un presupuesto de ventas?

El presupuesto de ventas es un documento que anticipa la rentabilidad de una empresa durante un
determinado período de tiempo. Este documento está basado en los registros históricos y las
condiciones del entorno, ya que solo de esa manera es posible fijar una expectativa comercial.
Todo plan de negocio debe comenzar con un presupuesto de ventas, ya que éste es una parte
fundamental de la gestión empresarial.

El éxito de una empresa depende, además de las buenas ventas e ingresos, de desarrollar
presupuestos de ventas que sirvan de guía para llevar un buen control de gastos y realizar una
buena reinversión de los excedentes de la empresa.

LEE TAMBIÉN: PRONÓSTICO DE VENTAS: ¿QUÉ ES Y CÓMO HACERLO?

Crear o no un presupuesto de ventas para tu negocio no depende del tamaño de la empresa, ya que
es una necesidad para compañías de todos los tamaños. Pero recuerda, es muy importante que
incluyas datos precisos, pues solo de esa manera será eficiente.

Si todavía tienes dudas sobre la importancia de un presupuesto de ventas para tu negocio, sigue
leyendo nuestro contenido.

La utilidad del presupuesto de ventas para tu negocio

Toda empresa, y sus departamentos, deben trabajar con la motivación de obtener resultados a
través de objetivos comerciales. Por ejemplo, el departamento de ventas es fundamental en la
generación de ingresos y control de volúmenes de producción de la empresa, para eso, debe tener
objetivos claros y realistas.

Tomando esto en consideración, el presupuesto de ventas surge como una herramienta que ayuda
en la administración, gestión y control del departamento comercial. Ya que, como ya sabemos,
este documento ofrece estimaciones de los niveles de ventas y ayuda a conocer la rentabilidad de
la compañía.

Es decir, una de las principales ventajas de crear un presupuesto de ventas es planificar mejores
decisiones financieras. Por ejemplo, si en el presupuesto se estima que las ventas aumentarán,
puedes planear de manera anticipada aumentar proporcionalmente tu producción para satisfacer la
demanda. En el caso contrario, puedes ajustar la producción para economizar y rentabilizar
recursos.

En resumen, estas son algunas de las maneras en que un presupuesto de ventas puede ayudar a tu
negocio:

Objetivos más certeros: Es un error pensar que el único objetivo de tu empresa debe ser vender,
ya que esa meta tan general no es el único trabajo del equipo de ventas. Con el presupuesto de
ventas tendrás objetivos específicos y lograrás visualizar mejor las metas a cumplir.

Menos gastos innecesarios y más exactitud en las inversiones: A través de un presupuesto de

ventas conseguirás balancear las finanzas de tu empresa de una manera más práctica, además de
tener un panorama para elegir siempre las mejores opciones.
Más claridad en las actividades de la empresa: El presupuesto de ventas sirve como una brújula,
que te dice qué tiene que hacer, en dónde y cuándo.

¿Qué debe incluir un presupuesto de ventas?

Un buen presupuesto de ventas debe seguir y contener algunos puntos, como:

• Periodicidad: Como ya vimos, el presupuesto de ventas sirve para contemplar un determinado

periodo de tiempo, ya sea unos pocos meses o un año, por ese motivo, debe ser actualizado y
mantener una periodicidad.

• Conocimiento del mercado: Estar al tanto del mercado es uno de los aspectos más importantes
para la creación de un presupuesto de ventas. Es en este escenario donde se recoge la información
relacionada a las preferencias y las tendencias que formarán parte del presupuesto.

Administración, ejecución y vigilancia: Todo presupuesto de ventas tiene que contar con
parámetros y mecanismos de control y seguimiento que posibiliten medir si todo está se
desarrollando de acuerdo con la proyección establecida previamente.

Cómo hacer un presupuesto de ventas en 6 pasos

A continuación, te mostramos un paso a paso para crear un presupuesto de ventas para tu
negocio.

1. Establece un periodo de tiempo

Sí, es obvio, pero vale la pena recordar que lo primero que tienes que hacer es seleccionar el
periodo de tiempo que quieres analizar. Este periodo puede durar el tiempo que quieras, por
ejemplo, puede ser mensual, trimestral, semestral o anual.

2. Fija los precios de tus productos

Es importante que hagas un inventario de tus productos y sus precios de venta
correspondientes. Siempre que tengas un nuevo producto debes establecer su precio teniendo en
cuenta tu estrategia de precios. Debes mantener siempre la atención ante cualquier cambio en los
precios de los productos que ya vendes.
 3. Analiza los datos históricos de las ventas de tu empresa
Visualiza los datos de tus ventas anteriores y compáralos con el periodo de tiempo que quieres
analizar. Por ejemplo, si estás creando un presupuesto de ventas para el primer trimestre del año,
analiza los datos del primer trimestre del año anterior.

Esto te ayudará sobre todo porque te permite establecer expectativas de ventas e identificar
fácilmente posibles tendencias, principalmente si dicho periodo abarca una ocasión del año
especial.

4. Mantente al día con las tendencias del mercado

Estar al día con las tendencias actuales e históricas del sector es fundamental, ya que esto te
permitirá alinear tus expectativas con lo que está sucediendo en el mercado en el que operas.

Para eso, puedes investigar el estado de tu industria a través de un análisis de benchmarking, que
te permitirá entender qué hace y cómo está tu competencia.

5. Mide tus capacidades

Antes de empezar un nuevo presupuesto de ventas, es importante que analices la capacidad de
fabricación de tu empresa y la de tus proveedores, en caso de que necesites firmar refuerzos de
producción o de distribución.

Otro punto al que debes prestar atención son tus equipos de marketing y ventas, si sus esfuerzos
aumentarán, disminuirán o serán iguales al ciclo anterior.

6. Habla con tus clientes y representantes de ventas

Después de hacer un análisis económico sólido, debes obtener insights que te guiarán hacia el
éxito, es decir, debes hablar con tus clientes y empleados, ya que las dos perspectivas son
fundamentales para que entiendas el comportamiento, las expectativas, las preocupaciones y los
puntos de dolor de tu audiencia.

Para eso, lo ideal es que hagas encuestas a grupos de consumidores y a tus equipos de ventas, ya
que de esta forma, puedes preparar mejor la estrategia comercial.
Presupuestos de producción. Incluidos ejercicios de cálculos de la producción

¿Qué es un presupuesto de producción?

El presupuesto de producción está íntimamente vinculado al presupuesto de ventas pues sin él

resultaría imposible saber cuánto va a intentar vender una empresa en un período determinado.

El significado de presupuesto de producción se refiere al proceso de crear o fabricar artículos

por parte de una empresa en el período presupuestado y en unas condiciones concretas.

El presupuesto de producción convierte el volumen de ventas en unidades de fabricación. Con

él es posible calcular los costes necesarios para conseguir las ventas deseadas y los beneficios
planificados. Indica el número de unidades que debe producir la empresa en un período
concreto para conseguir las ventas presupuestadas.

Características del presupuesto de producción

Para llevar a cabo un presupuesto de producción eficaz, una empresa debe tener en cuenta una
serie de factores:

El personal disponible para crear el producto

El margen de beneficio buscado

El tiempo necesario para llevar a cabo la producción (horas de trabajo)

El valor por hora

¿Cuál es la fórmula de un presupuesto de producción?

Existe una fórmula general para llevar a cabo el presupuesto de producción. Se trata de
Presupuesto de producción (unidades)=presupuesto de ventas + inventario final planificado-
inventario inicial.

Los responsables de elaborar el presupuesto de producción en una empresa son

los gerentes de producción, quienes han de gestionar tanto el trabajo realizado por los
empleados como los materiales necesarios para hacer realidad la planificación
desarrollada previamente. Los gerentes de producción también se encargan,
habitualmente, del control de inventario y de la gestión de almacenes.
Bibliografía
https://emprendepyme.net/tipos-de-
presupuestos.html#:~:text=Clasificaci%C3%B3n%20de%20presupuestos,-
Otra%20de%20las&text=Seg%C3%BAn%20el%20sector%20en%20el,financieros
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https://emprendepyme.net/presupuesto-de-
produccion.html#:~:text=%C2%BFCu%C3%A1l%20es%20la%20f%C3%B3rmul
a%20de,inventario%20final%20planificado%2Dinventario%20inicial.

https://www.tiendanube.com/blog/mx/presupuesto-de-produccion/