ESTRUCTURA DEL PLAN ANUAL DE UTILIDADES

El Presupuesto General o Maestro está conformado por presupuestos

parciales. Un presupuesto Maestro es un análisis extenso del primer año de
un plan a largo plazo. Un presupuesto es una expresión formal, cuantitativa
de los planes de la administración. Un presupuesto maestro resume las
actividades planeadas de toda una organización: ventas, producción,
distribución y finanzas. Por tanto, el presupuesto maestro es un plan de
negocios periódico que incluye un conjunto coordinado de programas de
operación y estados financieros detallados. Éste incluye proyecciones de
ventas, gastos, ingresos y desembolsos de efectivo y balances generales.

Los componentes de un presupuesto varían según el tipo de organización.

Pero los elementos comunes principales son los siguientes:

 Presupuesto de Operaciones Comprende todos los ingresos, costos y

gastos; se enfoca en el estado de resultados y sus programas de
apoyo.

 Presupuesto de Inversiones considera aquellos movimientos contables

de corto y largo plazo y fundamentalmente a presupuestario de capital
que tendrán un impacto sobre la futura posición en el mercado de la
firma en sus actuales líneas de productos.

 Presupuesto Financiero Se centra en los efectos que el presupuesto de

operación y el de inversiones tendrán sobre el efectivo.

 Presupuesto de ventas Son valoración que tienen como prioridad

establecer el nivel de ventas real y proyectado de una empresa.

La elaboración de un Presupuesto de Venta compone el problema principal y

fundamental que es necesario resolver satisfactoriamente. Para una buena
elaboración presupuestaria.

La base sobre la cual reposa el presupuesto de venta y las demás partes del
presupuesto maestro, es en el pronóstico de ventas, y si este ha sido cuidadoso
y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal serán muchos
más confiables

En algunas compañías, el pronóstico de venta inicia con la preparación de

los estimados de venta, realizado por cada uno de los vendedores, luego
estos estimados se remiten a cada gerente de unidad.

Debido a que las cantidades por vender no pueden ser ilimitadas el

pronóstico de ventas tiene por objeto estimar la magnitud probable que
alcanzarán en un período dado. Es decir, a qué nivel de la capacidad
instalada se está trabajando. Por lo general, en este aspecto, es la Gerencia
de Manufacturas la que debe estar continuamente colaborando con el
Comité de Presupuesto para realizar paralelamente el cálculo técnico del uso
de la capacidad instalada.
Conceptos e importancia del plan anual de utilidades PAU

El PAU, es el proceso mediante el cual se decide la futura adquisición de

activos, los costos capitalizables y los no capitalizables, así como también el
origen de los fondos necesarios. Debe estar conformado por los objetivos y
estrategias de la empresa, tomando encuentra aquellos factores que pueden
ser controlables por la empresa y la proyección de la economía como un
todo, así como también el impacto de los factores que puedan o no ser
controlados para de esa manera seleccionar el plan de utilidades optimo, una
vez que el plan financiero optimo ha sido completado y acoplado a los
objetivos generales y específicos de la empresa, se procede a preparar una
serie de presupuesto.

El plan de utilidades se basa en estimaciones las ventajas y desventajas de

un programa de planificación y control de utilidades dependen en parte del
realismo con el que se realicen las estimaciones básicas estimar las
ventajas y los gastos no es una ciencia exacta, no obstante, existe en las
administraciones de las organizaciones quienes crean los planes en
términos cuantitativos y los traducen en hecho en forma ordenada y
sistemática, esta forma de planificar se conoce como presupuesto,
correspondiente a dicha herramienta o instrumento, la capacidad de
promover las diferentes áreas, que tenga la empresa, los presupuestos
desempeñan un papel importante dentro de la planeación estratégicas de las
empresas expresados en términos económicos y financieros, lo que posibilita
a determinar claramente a donde se quiere ir, de tal manera que partiendo de
donde se encuentra puede fijar los derroteros necesarios que ayuden a
monitorear lo implantado y verifiquen que se logren los resultados esperados.
En la planificación y control de las utilidades, existen 4 conceptos vitales que
comúnmente se identifican con la planificación y control de las utilidades
estos son:

 Un proceso administrativo, que comprende planificar, organizar,

proveer el personal, dirigir y controlar.

 Un compromiso del directorio de fomentar la eficaz participación de

todos los niveles en la entidad.

 Una estructura organizacional, que claramente especifique la

consignación de la autoridad y responsabilidad a todos los niveles de
la organización.