Docente: Lic. CP. Efrén R. Fretes P.

Unidad temática: Unidad

Puntaje: 15 Pts. Semana: Semanas 1, 2, 3 y 4
Esquema de Presentación de las Actividades para Estudiantes.

Nombre y Apellido: Blanca Reyes Maldonado

Numero de Cedula: 5345662

Carrera: Lic. en Administración de Empresas

Curso: 4

Sede: Saltos en Guaira

Estimados estudiantes: Les invito a realizar una lectura al material anclado en

Recursos Didácticos, posteriormente realizar los ejercicios que se les presenta a
continuación:

GUÍA DIDÁCTICA N° 1

Tema I.

1. Realiza una síntesis del material de las semanas 1, 2, 3 y 4. En no más de 6

hojas de todo el material correspondiente a dichas semanas.

Indicadores de evaluación (De acuerdo al puntaje asignado).

1. DESARROLLA CADA PUNTO PROPUESTO EN FORMA CORRECTA. (13 Pts.)

2. PRESENTACION EN FORMA CORRECTA (PLATAFORMA CANVAS) (GUÍA DIDÁCTICA)

(LLENADO DEL ESQUEMA DE PRESENTACION). (1 Pts.)

3. PULCRITUD Y ESTÉTICA EN LA PRESENTACION DEL TRABAJO. (1 Pts.)

CONTROL PESUPUESTARIO II 1
 Desarrollo de las Actividades.

Semana 1
GUIA BASICA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO
La Auditoría se define como un proceso sistemático de obtener y evaluar los
registros patrimoniales de un individuo o empresa a fin de verificar su estado
financiero.  Tiene como objeto determinar la razonabilidad, integridad y
autenticidad de los estados financieros, expedientes y demás documentos
administrativos contables presentados por la dirección así como expresar las
mejoras o sugerencias de la organización.  La tarea del Auditor es analizar la
exactitud y veracidad de los registros mostrados por una empresa, a fin de
corregir errores, irregularidades y fraudes. Se basa la auditoría en el
funcionamiento del trabajo, pero los objetivos son más amplios: emitir una
opinión acerca de la marcha de la empresa, evaluar las metas, examinar su
gestión y actores, efectuar un posterior seguimiento de las recomendaciones
en la empresa.
El control interno es de importancia para la estructura administrativa contable
de una empresa. Esto asegura que tanto son confiables sus estados contables,
frente a los fraudes, eficiencia y eficacia operativa.
El sistema de control interno comprende el plan de la organización y todos los
métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin
de salvaguardar sus activos y verificara la confiabilidad de los datos contables.

- Casos para detectar debilidades de control

a- Proceso de compras.
Concepto de compras: Consiste en la acción de adquirir y hacer propio algo,
para satisfacción y propio beneficio. Inicias en la determinación del objeto de
necesidad y termina pagan u valor monetario establecido por el mercado.
Otra definición de compra, es la operación que involucra la ubicación del
proveedor, la adquisición de los materiales según la necesidad de la persona o
negocio y el mutuo acuerdo en las condiciones de pago.
Funciones Básicas.
La responsabilidad asignada al departamento de compras, es proveer
productos y servicios de buena calidad y a un buen precio, en el lugar y

CONTROL PESUPUESTARIO II 2
momento pactado con el proveedor externo, en el contrato al momento de la
compra. (Santillana, 2015)
Importancia de las compras.
Radica en la capacidad de generar éxito en las empresas, puesto que es el
factor determinante para la diferenciación con la competencia. Las empresas
necesitan los materiales y refacciones para el buen funcionamiento de la
producción y distribución de sus productos o servicios. Asegura el normal
abastecimiento según los requerimientos de insumos y materiales de la
empresa. Así mismo colabora en la administración de los recursos materiales y
financieros de la empresa. Según lo mencionado anteriormente, la importancia
de las compras radica en el buen abastecimiento de los recursos necesarios
que intervienen en el proceso del negocio. No contar con los recursos para el
correcto desempeño del proceso, se considera un riesgo el cual puede influir
en rendimiento de los procesos operativo y a la falta de cumplimiento de los
objetivos establecidos.
Objetivos.
El objetivo principal del área de compras de toda organización es adquirir los
recursos materiales de la mejor calidad y al mejor precio.
Ciclo de compras.
El proceso de compras de una empresa, no es tarea fácil, la empresa debe
contar con un manual de procedimientos para abordar dicho proceso de la
mejor manera. Santillana enlista los pasos para la realización de las compras
en una empresa.
 Determinación de las necesidades: La decisión está en función de las
necesidades específicas, que va desde las que producto, las cantidades
necesarias, la calidad y el tiempo especificado de entrega.
 Autorización de las compras: El segundo paso consiste en solicitar la
autorización al área de finanza, para proceder a la compra.
 Ejecución de las compras: Es la fase en donde los responsables del
abastecimiento, buscan a los proveedores que consideren para
proporcionar los materiales requeridos.
 Seguimiento: Es una fase donde se aplica un control de seguimiento
por parte del grupo de compras.

CONTROL PESUPUESTARIO II 3
  Completar la entrega: Consiste en verificar si los materiales solicitados
cumplen con los requisitos acordados, Si por un caso no sea lo
solicitado, se procederá con el reclamo respectivo.
 Liquidación: Es la fase donde concluye el proceso de compra, en ella
se realiza el pago correspondiente al proveedor por el servicio brindado.

Semana 2
- Tipos de auditoría según la relación laboral/profesional.

Auditoría interna: Es aquella elaborada por una persona (o grupo de

personas) que trabaja dentro de la propia empresa. La idea es que la
organización se auto examine para encontrar puntos en los que pueda mejorar.

Auditoría externa: Es aquella realizada por un agente que no pertenece a la

empresa evaluada. Así, normalmente una empresa auditora externa
inspecciona los procesos de otra firma, la cual ha contratado sus servicios. Lo
que se busca con este tipo de auditoría es un punto de vista externo.

El auditor interno colabora con la dirección y el consejo de administración, y se

centra en el estado general de la organización, que incluye satisfacer las
necesidades generales de la organización, poner énfasis en los eventos
presentes y futuros de la organización y asegurar el alcance de las metas y los
objetivos. La función principal del auditor externo es (como un tercero ajeno a
la organización) brindar una opinión sobre si las cuentas muestran una visión
verdadera y razonable de los estados contables y, se centra de forma
secundaria en la prevención y detección del fraude. Además de esas funciones
básicas, un auditor externo no proporciona beneficios más profundos a la
organización. Una organización nunca debe pensar en utilizar a un auditor
externo para que desempeñe la función de un auditor interno. Esta línea de
pensamiento es muy peligrosa. Las empresas de auditoría externa no
profundizan en el gobierno de la organización, en la gestión de riesgos ni en las
operaciones de control interno; a menos que el objetivo y el rol así lo requieran
por algún otro motivo. La función del auditor externo es únicamente activa en
términos anuales (al cierre del ejercicio), y no puede proporcionar
asesoramiento ni observaciones inmediatas y preventivas sobre lo que

CONTROL PESUPUESTARIO II 4
agregará valor a una organización; la auditoría externa es completamente
independiente de la organización.

Semana 3

a- Proceso de compras.
Concepto de compras: Consiste en la acción de adquirir y hacer propio
algo, para satisfacción y propio beneficio. Inicias en la determinación del objeto
de necesidad y termina pagan u valor monetario establecido por el mercado.
Otra definición de compra, es la operación que involucra la ubicación del
proveedor, la adquisición de los materiales según la necesidad de la persona o
negocio y el mutuo acuerdo en las condiciones de pago.

b- Proceso de tesorería.
¿Qué es la tesorería?
Es el área de una empresa en la cual se organizan y gestionan todas las
acciones relacionadas con operaciones de flujo monetario o flujo de caja.
Esto incluye los cobros por actividades de la empresa, los pagos
a proveedores, las gestiones bancarias y cualquier otro movimiento de la caja
de una empresa. Es decir, de los movimientos de dinero que entra y sale de la
empresa.
Semana 4
Auditoria de Gestión.

La auditoría de gestión es una técnica relativamente nueva de

asesoramiento que ayuda a analizar, diagnosticar y establecer
recomendaciones a las empresas, con el fin de conseguir con éxito una
estrategia.

La auditoría de gestión es una metodología centrada en la evaluación de los

recursos y estructura con los que cuenta una organización, empresa o
institución, y el modo en que su uso lleva hacia un nivel determinado de
rentabilidad.

El fenómeno de la auditoría de gestión se ha revelado en las últimas décadas

como un recurso relevante para todo tipo de sociedades mercantiles o
instituciones públicas.

CONTROL PESUPUESTARIO II 5
Su ejecución ayuda a todas ellas a conseguir beneficios de
manera eficiente teniendo en cuenta los recursos que poseen y el modo en que
se emplean organizacionalmente. 

Por concepto, esta modalidad tiene una cierta similitud con otro tipo
de auditoría, la operacional. En ambos casos se analiza la convivencia y el
eficiente empleo de los distintos recursos con los que cuenta una empresa o
institución. 

b- Auditoria de cumplimiento.

La auditoría de cumplimiento consiste en la comprobación o examen de las

operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole con el
objetivo de establecer que se han realizado conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.

La evaluación del control interno tiene como objetivo primordial evaluar el

sistema de control interno, su aplicabilidad y su funcionalidad.

c- Auditoria operativa.

La auditoría operativa abarca la evaluación objetiva, constructiva, sistemática y

profesional de las actividades relativas a los procesos de gestión de una
entidad, con la finalidad de determinar el grado de eficiencia, eficacia con que
son manejados y controlados los recursos en general, de manera que cumpla
con las políticas implementadas con la finalidad de alcanzar los objetivos
establecidos por la Gerencia.

La Auditoría Operacional tiene alcance ilimitado. Esto se debe a que todos los

procesos de una entidad pueden ser auditadas, sin considerar que sea un
proceso financiero o no. La auditoría operativa cubre todos los aspectos
internos o externos que lo interrelacionan.

Al tener alcance ilimitado y la posibilidad de contener diversidad de hallazgos,

implica que, una auditoría operativa pueda requerir profesionales de diferentes
disciplinas. Generalmente es un trabajo interdisciplinario, pero normalmente su
conducción o dirección debe confiarse o contadores públicos especializados en
auditoría.

CONTROL PESUPUESTARIO II 6
d- Auditoria de sistemas informáticos.

La auditoría de sistemas supone la revisión y evaluación de los controles y

sistemas de informática, así como su utilización, eficiencia y seguridad en la
empresa, la cual procesa la información. Gracias a la auditoría de
sistemas como alternativa de control, seguimiento y revisión, el proceso
informático y las tecnologías se emplean de manera más eficiente y segura,
garantizando una adecuada toma de decisiones.

e- Auditoria de calidad.

La auditoría interna de calidad es una herramienta de gestión empleada por las

organizaciones para evaluar la eficacia de su sistema de gestión de calidad
conforme a los requisitos establecidos por la norma ISO 9001:2015, con el
objetivo de establecer y mejorar sus políticas, objetivos, estándares y otros
requerimientos de calidad y lograr así la mejora continua.

f- Auditoria de estados contables.

Una auditoría contable o auditoría financiera es un proceso sistemático de

revisión de las cuentas anuales de una persona jurídica. El fin perseguido es el
de comprobar que estas reflejen la imagen fiel de la misma.

Los estados contables que se auditan son: el balance, la cuenta de resultados,

el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo.

Mediante el proceso de auditoría financiera, el auditor (o auditores) se

encargará de comprobar que la contabilidad plasmada en las cuentas anuales
sea correcta. Así como que se haya elaborado conforme al marco normativo de
información financiera que corresponda.

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