Alumno—

Yahaira Vega Cota

ID—
00000186375

Asignación—
Cuestionario: Auditoria Opeacional

Fecha—
27 de agosto de 2020

Materia—
Auditoria V

Profesora—
Mirna Yudit Chavez Rivera

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE SONORA

 CUESTIONARIO AUDITORÍA OPERACIONAL

1. Concepto del ciclo de operaciones.

Es un flujo de operaciones entrelazadas para formar un ciclo global que tiene un punto
de partida, se actúa u opera, y se vuelve a llegar al mismo punto de partida

2. ¿Qué es una función?

Es un conjunto de actividades que se realizan dentro de su propio ciclo para reconocer,
autorizar, procesar, clasificar controlar, verificar e informar las transacciones que
suceden dentro de un proceso, que las ordena de manera lógica y secuencial

3. ¿Cómo se compone la función?

Se compone de una actividad central, una antecedente y una consecuente

4. ¿Qué es una transacción?

Es un hecho económico que involucra cambios en la estructura financiera de una
entidad

5. Para el desarrollo de un trabajo de auditoría operacional, siguiendo la teoría del

ciclo de operaciones, ¿Cuál es la secuencia que debe seguir el profesional que la
practica?
Primero debe identificar las actividades que conforman una función, después las
funciones que integran un ciclo de operación y por último el enlace entre los diversos
ciclos para llegar al ciclo global operativo de la entidad.

6. ¿Por qué es necesario hacer cortes operativos?

Para poder identificar plenamente las funciones y los ciclos, y sin cortes se entraría en
un proceso operativo de revisión sin fin.

7. ¿Cuáles son los objetivos del ciclo operación de compras?

 La función básica de compras es el proveer buenos productos y servicios a buen precio,
a buen tiempo y en buen lugar.

8. ¿Cuáles son los objetivos del ciclo de operación de recepción?

Es una continuación del ciclo operacional que se inició en la actividad de procurarse
materiales y servicios. Da inicio en el momento en que el transportista hace su entrega a
la organización o en algún otro sitio estipulado previamente; es aquí donde la mercancía
es recibida en las cantidades, especificaciones y condiciones pactadas en la  orden de
 compra. En adición, el proceso de recepción incluye el cuidado físico de las mercancías
para que sean recibidas y resguardadas por el usuario, o en los almacenes de la
organización
9. ¿Cuáles son los objetivos del ciclo de operación de inventarios y almacén?
La determinación del tipo de materiales y cantidades que se van a mover dentro de los
almacenes, la aceptación de estos materiales en los almacenes, el almacenamiento de
los materiales, recolección y distribución de materiales específicos

10. ¿Cuáles son los objetivos del ciclo de operación de producción y mantenimiento?
fabricar los productos planeados, y trasferir los productos elaborados hacia el usuario en
la organización o para la venta a clientes.

11. ¿Cuáles son los objetivos del ciclo de operación de instalaciones, maquinaria y
equipo?
Justificación de estos activos de la organización, analizar y evaluar los criterios de
adquisición, aprobación y adquisición, administración de los activos, retiro cuando
cumplan su vida útil, y revisar su uso.

12. ¿Cuáles son los objetivos del ciclo de operación de mercadotecnia?

La Identificación de las necesidades de los particulares tipos de consumidor, donde la
organización tenga una razonable capacidad de satisfacer esas necesidades, y donde
haya razonables expectativas de obtener rendimientos.

13. ¿Cuáles son los objetivos del ciclo de operación de tesorería?

Es el establecimiento de controles en materia de captación de recursos, su manejo y
custodia, y el programa de egreso. Es responsable por el correcto y eficiente flujo de
fondos.

14. ¿Cuáles son los objetivos del ciclo de operación de cuentas y documentos por
cobrar?
Es cubrir cualquier tipo de acción de la organización, generado por reclamaciones contra
individuos o personas morales. Relativo a las ventas su objetivo es generar políticas que
cubran el otorgamiento de crédito, la subsecuente administración y recuperar la cuenta
por cobrar. En los documentos es garantizar la recuperación de un crédito a favor de
una entidad.

15. ¿Cuáles son los objetivos del ciclo de operación de cuentas por pagar?
 La creación de cuentas por pagar, como se controlara la cantidad a pagar y como se
determinara la validez de ese pasivo, la administración de las cuentas con pagar y los
procedimientos de pago

16. ¿Cuáles son los objetivos del ciclo de operación de nóminas?

Creación de la nómina, procesarla, el apago y el archivo de la misma

17. ¿Cuáles son los objetivos del ciclo de operación de impuestos?

La determinación de los impuestos que grava las operaciones de la empresa, la
determinación de las fechas para su cumplimiento, contar con personal capacitado y
asesores que aseguren el pago correcto, oportuno y justo de las obligaciones fiscales, el
correcto registro de impuestos, y el pago de impuestos

18. ¿Cuáles son los objetivos del ciclo de operación de seguros y finanzas?
Proteger el patrimonio de la entidad contra todo tipo de riesgo, llámese físico o jurídico;
por accidentes, casos fortuitos o actos indebidos.

19. Describe los antecedentes históricos de la auditoría operacional.

El primer antecedente es en el año de 1945 donde el tema es discutido en un panel de
The Institute of internal Auditor, en ese mismo años Frederick E. Mints comenta a
utilizar el término de auditoria operacional, en el año 1956 The Institute of Internal
Auditors hace su primer pronunciamiento sobre el tema en el libro Bibliography of
Internal Auditing, y finalmente Bradford Cadmus publica el libro Operational Auditing
Handbook (Manual de Auditoría Operacional). En México la auditoria operacional inicia
en México en los años setenta, y se divulga y amplía su aceptación en los años ochenta,
y en los noventas se consolida.

20. Menciona las cinco citas más representativas sobre la naturaleza y filosofía de la
auditoria operacional según Bradford Cadmus.
 Cuando el Auditor revisa los registros de ingresos, está haciendo Auditoría
Financiera. Cuando observa como se trata a un cliente está actuando como
auditor operacional.
 El Auditor Operacional debe asumir que es el dueño del negocio, que le
pertenece. Antes que recomiende un cambio, que critique una operación, debe
preguntarse a sí mismo que haría si fuera el dueño.
  El auditor operacional debe cuestionarse ¿Cómo revisaría el dueño su negocio si
tuviera tiempo para hacerlo?
 La Auditoría Operacional debe considerarse como un estado de actitud, a
manera de análisis, enfoque y raciocinio.
 La Auditoría Operacional infiere familiarizarse con las operaciones y sus
problemas, siguiendo con el análisis y evaluación de los controles para
asegurarse de que son los adecuados en aras de proteger la organización.

21. Concepto de auditoría operacional.

El servicio que presta el contador público cuando examina ciertos aspectos
administrativos, con la intención de hacer recomendaciones para incrementar la
eficiencia operativa de la entidad
22. ¿Cuál es el objetivo de auditoría operacional?
detectar problemas y proporcionar bases para las soluciones, prever obstáculos a la
eficiencia, presentar recomendaciones para simplificar el trabajo e informar sobre
obstáculos al cumplimiento de planes y todas aquellas cuestiones que se mantengan
dentro del primer nivel de apoyo a la administración de las entidades, en la consecución
de la óptima productividad. Se cumple al presentar recomendaciones que tiendan a
incrementar la eficiencia en las entidades a que se practique.

23. ¿Por qué es importante la auditoría operacional?

Es importante porque al revisar las funciones de una entidad: investiga, analiza y evalúa
los hechos, es decir diagnostica obstáculos de la infraestructura administrativa que los
respalda, presentando recomendaciones que tiendan a eliminarlos.

24. ¿Por qué el auditor operacional no debe buscar respuestas satisfactorias que
justifiquen un buen o mal resultado de operación?
Porque su enfoque será el de hacer preguntas inteligentes, en vez de buscar respuestas
inteligentes

25. ¿Por qué el auditor operacional debe aplicar un enfoque socrático en su

actuación?
Porque deberá estar en la búsqueda de la verdad, cuya respuesta es infinita

26. ¿Por qué el auditor operacional debe aplicar la mayéutica en su actuación?

 Para utilizarla como método para inducir al entrevistado para que explique los resultados
de su actuación en aras de mejorarlos

27. ¿Por qué es un gran reto la auditoria operacional a la capacidad y calidad

profesional del contador público como auditor operacional?
Para una hacer buena ejecución de la auditoria operación, el auditor deberá introducirse,
estudiar, conocer otras disciplinas, para de están manera conocer y evaluar las distintas
actividades de las diversas áreas funcionales de la empresa

28. ¿Qué papel juega el control en la auditoria operacional?

Juega el papel para determinar las áreas débiles o críticas más importantes para hacia
ellas orientar todos los esfuerzos de auditoría operacional.

Bibliografia de consulta
 Blandino, H. K., & Castillo Valle, R. J. (2016). Auditoria: Auditoria Operacional del
rubro de cobranza de la empresa Ometepe, SA al 31 de diciembre del
2015 (Doctoral dissertation, Universidad Nacional Autónoma de Nicaragua,
Managua).
 Vincent Jacome, R. (2002). Guía práctica de auditoría (Doctoral dissertation,
Universidad Autónoma de Nuevo León).