APLICACIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

PREDENTADO POR
OACAR LEANDRO MARIÑO RAMIREZ

PRESENTADO A
LUIS ALBERTO CENTENO OLIVEROS

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REMINGTON

TEORIA GENERAL DEL CONTROL – 2305B04G4
2023
 INTRODUCCIÓN
La Auditoría Administrativa persigue controlar y comparar el estado actual de la
empresa y qué tan lejos está de lo que quiere ser y qué medidas adoptar para
alcanzar sus metas o qué cambios pertinentes deben hacerse para acceder a un
mejor nivel de desempeño.

El término auditoria, en su sentido más amplio, significa verificar que la

información financiera, administrativa y operacional que se genera es confiable,
veraz y oportuna. El origen de la auditoria proviene de quien demanda el servicio.
El servicio de auditoría lo solicita cualquier persona física o moral que realiza
alguna actividad económica.

El punto de partida del proceso sistemático y secuencial de la auditoría es la

planeación a través de la cual se delimita el objeto de estudio, se definen
previamente las actividades, se determinan los recursos y se proyecta la
metodología a emplear, precisando las técnicas y herramientas a usar.
 AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

 Es un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de la

empresa, institución o departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y
de sus métodos de control, medios de operación y empleo que dé a sus recursos
humanos y materiales"

FACTORES Y METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

La metodología de auditoría administrativa tiene el propósito de servir como marco

de actuación para que las acciones en sus diferentes fases de ejecución se
conduzcan en forma programada y sistemática, unifiquen criterios y delimiten la
profundidad con que se revisarán y aplicarán las técnicas de análisis
administrativo para garantizar el manejo oportuno y objetivo de los resultados, es
el instrumento de trabajo para guiar al auditor en sus funciones.
1. Planes y Objetivos. Examinar y discutir con la dirección el estado actual de los
planes y objetivos.
2. Organización.
a) Estudiar la estructura de la organización en el área que se valora.
b) Comparar la estructura presente con la que aparece en la gráfica de
organización de la empresa, (si es que la hay).
c) Asegurarse de si se concede o no una plena estimación a los principios de una
buena organización, funcionamiento y departamentalización.
3. Políticas y Prácticas. Hacer un estudio para ver qué acción (en el caso de
requerirse) debe ser emprendida para mejorar la eficacia de políticas y prácticas.
4. Reglamentos. Determinar si la compañía se preocupa de cumplir con los
reglamentos locales, estatales y federales.
5. Sistemas y Procedimientos. Estudiar los sistemas y procedimientos para ver
si presentan deficiencias o irregularidades en sus elementos sujetos a examen e
idear métodos para lograr mejorías.
6. Controles. Determinar si los métodos de control son adecuados y eficaces.
7. Operaciones. Evaluar las operaciones con objeto de precisar qué aspectos
necesitan de un mejor control, comunicación, coordinación, a efecto de lograr
mejores resultados.
8. Personal. Estudiar las necesidades generales de personal y su aplicación al
trabajo en el área sujeta a evaluación.
9. Equipo Físico y su Disposición. Determinar su podrían llevarse a cabo
mejorías en la disposición del equipo para una mejor o más amplia utilidad del
mismo.
10. Informe. Preparar un informe de las deficiencias encontradas y consignar en
él los remedios convenientes.

FUNCIONES GENERALES DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Las funciones de la auditoría administrativa deben quedar enmarcadas dentro de

la organización de una empresa en una unidad o departamento que, por su
situación jerárquica, le permita la consecución de sus fines.
El nivel donde deberá quedar la unidad de auditoría administrativa reunirá las
características siguientes:
a) Jerarquía suficiente para poder inmiscuirse en cualquier unidad administrativa
de la empresa.
b) Que el tipo de funciones de dicha unidad sea en todo lo relacionado con la
dirección, control y coordinación.
c) Que tenga suficiente autoridad sobre los demás departamentos.
Por lo anterior, la unidad de auditoría administrativa deberá ejercer el control
superior en lo que se refiere a la eficiencia de las operaciones, midiendo y
evaluando resultados.
Funciones a desarrollar
1. Investigación constante de planes y objetivos.
2. Estudio de las políticas y sus prácticas.
3. Revisión constante de la estructura orgánica.
4. Estudio constante de las operaciones de la empresa.
5. Analizar la eficiencia de la utilización de recursos humanos y materiales.
6. Revisión constante del equilibrio de las cargas de trabajo.
7. Revisión de los métodos de control.

DIFERENCIA ENTRE AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA

ADMINISTRATVA

Se establecen diferencias entre la auditoría financiera y la auditoría administrativa

por las siguientes razones:
Por un lado, la auditoría financiera mira hacia el pasado, o sea, trata las
transacciones que ya se han efectuado. Por ejemplo: los informes de auditoría de
estados financieros son medios para satisfacer a bancos, proveedores,
accionistas, etc., a esta técnica le interesan los desperdicios, errores, fraudes
pasados, etc., y se enfocan solo a la situación financiera. Su objetivo es confirmar
un estado de asuntos financieros, verificar que los principios de la contabilidad
hayan sido aplicados en forma consistente y expresar una opinión acerca del
manejo financiero
Por otro lado, la auditoría administrativa es una técnica mira hacia adelante, y es
claramente constructiva en su concepto. En términos generales, la auditoría
administrativa proporciona una evaluación cuantificada de la eficiencia, con la que
cada unidad administrativa de la empresa desarrolla las diferentes etapas del
proceso administrativo. En otras palabras, proporciona un panorama
administrativo general de la empresa que se está auditando, y señala el grado de
efectividad con el que opera cada una de las funciones (compras, ventas,
personal, etc.) que la integran; por consecuencia, señala aquellas áreas cuyos
problemas exigen una mayor atención por parte de la dirección de la empresa. Por
ejemplo, las políticas inadecuadas en relación con la función de compras, puede
resultar en dificultades que no aparecen en el informe de auditoría financiera.

PERFIL DEL AUDITOR DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS

En la Auditoria se requiere de personal capacitado, especializado, entrenado y lo

que es más importante consiente de la responsabilidad y compromisos ético y
moral que implica ser ejemplo en las entidades o empresas a las que asesora y
audita.
 Son muchas y variadas las condiciones y requisitos, que debe evaluar los
responsables de la selección de grupos de auditoría, o funcionarios que aspiren a
convertirse en auditores de entidades privadas y del estado, por lo que a
continuación se relacionan algunas premisas  a considerar:

 Título profesional y conocimientos en áreas afines a los procesos misionales y

apoyo de las organizaciones.
 Reconocida experiencia en la metodología y normas aplicables en el proceso
auditor, con especial entrenamiento en el manejo de procesos operativos,
administrativos, legales, financieros contables y de gestión a través de perfiles
interdisciplinarios.
 Visión global del negocio objeto de auditoría, con tacto para fijarse tareas en lo
material, relevante e importante.
 Conocimiento en normas legales de la organización y sus procesos.
 Concebir la planeación como una cultura para lograr los resultados y poder
administrar la auditoria con calidad.
 Capacidad de manejar excelentes condiciones de trabajo en equipo para encarar
eficientemente relaciones interpersonales con el grupo de auditoría y la
organización auditada.
 Poseer habilidades y capacidad técnica, para realizar su labor.
 Ser analítico, creativo, buen observador y sensato al momento de generar juicios.
 Poseer espíritu de instructor y docente como una manera de propiciar el
mejoramiento y el logro de la calidad del organismo auditado y su entorno.
 Con sus resultados y actuaciones lograr el reconocimiento y respeto del auditado.
 Independencia de criterios frente al organismo auditado, reconociendo e
informando las inhabilidades e incompatibilidades que se presente.
 Capacitarse en forma continua, en temas inherentes a la auditoria y  lo relacionado
con las organizaciones, competencias y procesos.
 Tener la capacidad de comprender la realidad social que lo rodea, como el de
anticiparse a los hechos y dar las soluciones planteadas en un momento
determinado.
 Capacidad de análisis y visualización sobre las consecuencias de las actuaciones
presentes, con el ánimo de tomar una decisión acertada sobre las diferentes
situaciones y que le corresponda intervenir.
 Poseer valores frente a la dignidad humana, la solidaridad y el sentido de
pertenencia, como también el de conciencia social que le  desarrolla el
conocimiento de la Auditoria y sus resultados.
 Capacidad de afrontar los retos que se le presente en el ejercicio de su función de
auditor.
 Contar con la suficiente capacidad y destreza para comunicarse de manera oral y
escrita como fundamento, rigor y clave de todas sus actuaciones.

DIFERENCIA ENTRE AUDITORÍA INTERNA Y AUDITORÍA EXTERNA

Auditoría interna
La auditoría interna, por lo general, es realizada por un empleado de la misma
empresa. Como tal, lo que el auditor interno emita como resultado de su análisis
será útil para las autoridades del negocio. Ésta se solicita a pedido y responde a
los intereses particulares de cada empresa, en otras palabras su realización no es
obligatoria, pero sí necesaria. Tras emitir el informe, el auditor podrá proporcionar,
a quien solicitó la evaluación, una serie de recomendaciones para mejorar los
procesos internos. 

Auditoría externa
Ésta la realiza un auditor externo, es decir alguien que no trabaja en la empresa
auditada. Al no trabajar en la empresa se espera de él una visión más objetiva de
la situación financiera real de la compañía. Los informes de una auditoría externa,
a veces, se proporcionan con el interés de brindar esta información a un ente fuera
de la empresa. Por eso las auditorías externas suelen ser útiles para, por ejemplo,
solicitar un préstamo para la empresa, también lo son para cuando se quiere
captar nuevos inversores, etc.
Así que podemos decir que algunas de las diferencias se pueden detallar de la
siguiente manera:
1. En la Auditoría Interna existe un vínculo laboral entre el auditor y la
empresa, mientras que en la Auditoría Externa la relación es de tipo civil.
2. En la Auditoría Interna el diagnóstico del auditor, está destinado para la
empresa; en el caso de la Auditoría Externa este dictamen se destina
generalmente para terceras personas o sea ajena a la empresa.
3. La Auditoría Interna está inhabilitada para dar Fe Pública, debido a su
vinculación contractual laboral, mientras la Auditoría Externa tiene la
facultad legal de dar Fe Pública

METODO DE APLICACIÓN POR LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Para efectuar la auditoría, es necesario crear los procedimientos asociados a tal

trabajo y la documentación necesaria para respaldar la opinión del auditor
administrativo. Respecto a la revisión del control interno, la auditoría tradicional
(financiera) centra su atención en el control financiero, sin embargo, para la
auditoría administrativa asume mayor importancia el control administrativo.
En una auditoría administrativa, el auditor verificará si la dirección está obteniendo
información pertinente a las decisiones y acciones que debe emprender. Esto
requerirá un análisis extenso de las necesidades de información con el fin de
evaluar la eficacia del sistema existente para satisfacerlas.
Por tanto, los procedimientos asociados con la auditoría administrativa implicarán
un aumento considerable en el tiempo dedicado a la evaluación del control interno,
incluirán el uso de cuestionarios bien estructurados, una mayor confianza en las
entrevistas con gerentes, y requerirán un estudio a fondo del sistema de
información.
En el manejo y control de las tareas de auditoría administrativa se requieren
políticas y procedimientos definidos que eviten cualquier posible confusión. En la
práctica se pueden combinar dos o más técnicas de auditoría, para generar lo que
se denomina “procedimientos de auditoría”.
Los procedimientos de auditoría se definen como:
“Las técnicas de análisis aplicables a una variable o grupo de hechos,
relativos a la administración, sujetos a examen y evaluación, mediante los
cuales el auditor logra fundamentar su apreciación”.

Naturaleza de los procedimientos de auditoría. Los diversos tipos de organismos

sociales, y concretamente su manera de operar, hacen imposible establecer
procedimientos rígidos para llevar a cabo un examen y una evaluación de tipo
administrativo. Así pues, el auditor deberá aplicar su criterio profesional y tomar la
decisión, de cuál procedimiento de auditoría será el más indicado y eficiente.
Procedimientos de auditoría de aplicación general. El auditor debe seleccionar
aquellos datos que tengan mayor significado en la evaluación del desempeño de
la organización, y exponerlos de una manera fácil de entender, con el propósito de
que los funcionarios puedan hacer uso de ellos.

La aplicación de una o más técnicas de auditoría da origen a los procedimientos

siguientes:
 Técnicas de investigación:
1. Investigación documental (de hechos y registros)
2. Observación directa

 Cuestionarios
1. Cuestionario general
2. Cuestionario por áreas funcionales
3. Cuestionario de análisis de funciones del trabajo
4. Cuestionario de análisis de procedimientos
5. Cuestionario de análisis del sistema de información
6. Cuestionario de análisis de formas
7. Hoja de análisis
8. Carpeta de papeles de trabajo (copias de manuales administrativos, copias de
informes, diagramas de flujo del sistema de información, descripción del proceso
de planeación, etc.)

 Entrevistas
1. Entrevistas a funcionarios y gerentes
2. Entrevistas a jefes de departamento
3. Entrevistas a personal operativo

DIFERENCIA ENTRE AUDITORÍA PÚBLICA Y PRIVADA

Una auditoría privada es estrictamente una auditoría de cuentas, en donde el

resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias informa sobre la actuación
económica, sin importar la gestión llevada a cabo. Además, el control interno en
las empresas privadas es voluntario y la revisión del cumplimiento de legalidad se
limita a la legislación fiscal y mercantil.

Sin embargo, hablar de auditoría del sector público, es hacer referencia a una
auditoría sobre la actuación económica de la entidad, recogiendo únicamente
gastos e ingresos, pero no valorándose si se ha gastado bien o mal. Para ello,
sería necesario auditar los aspectos de la gestión y saber si se han conseguido o
no los objetivos planteados.
También, a diferencia del sector privado, el control interno viene exigido por Ley,
regulando entre otros la forma de tramitación del Presupuesto, etc. Y, en lo
referente a la revisión del cumplimiento de legalidad, es variado y complejo
(contratación de obras, adquisición de bienes, contratación de personal, concesión
de subvenciones, etc.), al ser sector público.
 CONCLUSIÓN

La auditoría es una necesidad en la actividad empresarial de nuestros

tiempos. Esta constituye una ventaja competitiva que le permite a la
administración ser eficaz y lograr niveles de eficiencia, pilares que le
permiten a cualquier empresa competir en el mercado. La auditoría
administrativa nos lleva a visualizar de inmediato la posibilidad de ubicar a
la empresa en la ruta correcta de su desarrollo administrativo y operativo
para el logro de los objetivos.

La auditoría administrativa es una herramienta preventiva de los efectos

negativos que ocasiona la mala coordinación y la relación de cada uno de
los elementos que forman la gestión gerencial de la empresa. Su
contribución es una forma de antivirus administrativo que permite
anticiparse ante las amenazas que se presentan.