República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria

Universidad Nacional Experimental Rómulo Gallegos
Área Ciencias Económicas
Programa de Contaduría Pública

AUDITORIA INTERNA

Integrantes:
Equivalencia

Profesora:

Auditoria II, Sección: M3

San Juan de los Morros, julio de 2022

 AUDITORIA

La auditoría es un sistema de control e inspección que se da dentro de una

empresa de cualquier sector de actividad, con el fin de mejorar los procesos, por
ejemplo, o con el fin de comprobar que realmente actúa dentro de los términos legales
en materia contable, por ejemplo.
Hay muchos tipos de auditoría, siendo la auditoría interna, la que ayuda a una
empresa a cumplir sus objetivos, evaluando y mejorando la eficacia de sus procesos
de gestión de riesgos y control.

AUDITORIA INTERNA

La auditoría interna es un sistema de control interno de la empresa y consiste

en el conjunto de medidas, políticas y procedimientos establecidos en una
organización concreta para proteger su activo, minimizar riesgos, incrementar la
eficacia de los procesos operativos y optimizar y rentabilizar, en definitiva, el
negocio. La auditoría interna se hace necesaria conforme una empresa va creciendo.
De lo contrario, la revisión y control por parte de dirección sería muy complicada y el
análisis y estudio de la marcha de la empresa se haría, posiblemente, de manera poco
objetiva y alejada de la realidad.

¿Para qué sirve una auditoría interna en una organización?

La auditoría interna permite llevar a cabo un seguimiento actualizado de la
gestión de un negocio, así como un método de control de las gestiones financieras.
Éstos deberán realizar su trabajo de manera imparcial, independiente y
objetiva y manteniéndose siempre bajo el rigor profesional.
Asimismo, la organización deberá facilitar al auditor toda la información y
archivos necesarios para realizar una investigación lo más precisa posible,
permitiendo así evaluar de manera fiel y veraz lo que realmente sucede en el ámbito
contable y financiero de la empresa.

2
Objetivos de la auditoría interna
La auditoría interna va encaminada hacia el cumplimiento de los siguientes
puntos:
 En qué medida se cumplen los planes y procedimientos derivados de
dirección.
 Revisión y evaluación de la aplicación de los controles operativos,
contables y financieros.
 Realizar un control de inventarios para que todos los bienes que la
empresa posee estén registrados, protegidos y sujetos a la normativa
pertinente.
 Verificar y evaluar la información contable, que ésta sea veraz y
responda a la realidad económica de la empresa.
 Realización de investigaciones especiales y extraordinarias que la
dirección exija.
 Preparación de informes de auditoría sobre las irregularidades que se
pueden encontrar a término de las investigaciones, determinando
asimismo posibles recomendaciones para solventar aquéllas.
 Vigilancia del cumplimiento de las recomendaciones determinadas en
informes y auditorías

Fases de una auditoría interna

A la hora de comenzar una auditoría de estas características es importante
tener en cuenta cada una de las etapas y las tareas que se van a realizar, generalmente
se dividen en planificación, trabajo de campo, informe y seguimiento. Sin embargo,
podemos ser más precisos, presta atención y toma nota de cada una de las etapas
propias de una auditoría interna:
1. Fase de preparación de una auditoría interna: esta fase también
denominada pre auditoría se centra en un elaborar un análisis general del
negocio en base a tres pilares: la regulación interna de la organización,

3
 la estructura organizacional y el marco jurídico de la actividad en
cuestión. Toda la información recopilada se recoge en: posición de la
entidad auditada, objetivos, estructura, recursos, actividades,
presupuesto y contexto.
2. Fase de planeación de la auditoría interna: llegados a este punto se
elabora un plan de auditoría destacando: objetivos, criterios, áreas,
responsables, timing, requerimientos oficiales y entrega del informe
final.
3. Fase de asignación del equipo auditor: se determina un auditor líder y
auditores encargados de desarrollar el plan.
4. Fase de ejecución de la auditoría interna: es el momento de poner
sobre la mesa los procedimientos, las metodologías y los recursos
necesarios. Todo ello, se realiza mediante una reunión con los auditores,
la gerencia y los responsables de las áreas a evaluar.
5. Fase de preparación del informe: recoge todos los puntos
mencionados en la fase dos de la auditoría interna, la conclusión y una
lista para distribuir el informe.
6. Fase de distribución del informe: una vez aprobado se envía a cada
miembro responsable de su área.
7. Fase de seguimiento de las acciones: en caso de disconformidad, se
planean acciones correctivas y un tiempo límite.

Seguimiento de la Auditoria Interna.

El auditor obtendrá conocimiento de las principales actividades que la entidad
lleva a cabo para realizar un seguimiento del control interno relativo a la información
financiera, incluidas las actividades relevantes para la auditoría, y el modo en que la
entidad adopta medidas correctoras por las deficiencias en sus controles. Si la entidad
cuenta con una función de auditoría interna deberá, con el fin de determinar si la

4
función de auditoría interna puede ser relevante para la auditoría, obtener
conocimiento sobre:
• La naturaleza de las responsabilidades de la función de auditoría interna y
el modo en que se integra en la estructura organizativa de la entidad;
• Las actividades que han sido o que serán realizadas por la función de
auditoría interna.

Tipos de auditoría interna.

1. Auditoría administrativa: Se enfoca en analizar el control interno de las
actividades financieras y administrativas. De igual forma hace una revisión de las
políticas, procedimientos, estructura organizacional, métodos de control, gestión
financiera, metas y objetivos de la empresa. 
2. Auditoría financiera: Este tipo de auditoría se enfoca en los estados
financieros de una compañía y la realiza un contador público al final de cada ejercicio
contable. Esta verifica las cuentas anuales con el fin de dictaminar si expresan la
imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y los resultados de la entidad
auditada.
3. Auditoría de los sistemas o tecnologías de la información: Este proceso
consiste en la verificación de toda la estructura computacional de una empresa. En
esta auditoría se evalúan la eficacia y desempeño de los equipos y tiene por objetivo
buscar mejoras tecnológicas según las necesidades de cada área.
4. Auditoría de calidad: En este tipo de auditoría interna se evalúan las
actividades, procedimientos y resultados de una empresa para garantizar que cumplan
con ciertos estándares de calidad en su inventario o su servicio en general. El
propósito es evitar malas prácticas internas o desarrollar productos que puedan afectar
a los consumidores.
5. Auditoría operacional: Este tipo de auditoría interna se centra en los
procesos, control interno y sistemas clave de una empresa. Su objetivo es mejorar la
productividad y la eficiencia en las operaciones.

5
 6. Auditoría de cumplimiento: Como su nombre lo indica, esta auditoría se
asegura de que las empresas cumplan con sus políticas y procedimientos internos.
Cada compañía cuenta con sus propias normas y códigos de conducta que cada
colaborador debe acatar.

Pasos a seguir para realizar una auditoría interna

Planificación: es necesario realizar un análisis general de la compañía y
determinar el conjunto de áreas que se auditarán: gestión de recursos humanos,
gestión financiera, tecnológica, comercial, de las comunicaciones… Delimitado el
universo de la auditoría se debe trazar un plan de auditoría que recoja los recursos
humanos y financieros destinados a tal actividad, las prioridades, la duración y el
calendario de la inspección, etc.
Ejecución: el equipo auditor comienza el análisis de todas las áreas que se ha
decidido auditar. Para este análisis se observará cómo funciona la actividad, se
realizarán reuniones con los responsables de cada departamento y se recopilará la
información necesaria.
Informe y plan de acción: contrastando los datos recopilados y los criterios
que se aplican a la auditoría, el equipo auditor elaborará un informe con los hallazgos
realizados. Como resultado de la auditoría, el auditor puede determinar la
conformidad o no conformidad respecto a las normas aplicables y las oportunidades
de mejora.

LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE AUDITORÍA INTERNA (SUNAI)

Es el órgano rector del Sistema de Control Interno y de la Dirección de las

Unidades de Auditoría Interna en los organismos que conforman la Administración
Pública Central y Descentralizada, por mandato expreso de la Ley Orgánica de la
Administración Financiera del Sector Público, a los fines de contribuir de manera

6
firme, concreta y sostenida a la transformación y modernización de las instituciones
del Estado Venezolano. La SUNAI se creó en septiembre del año 2000 mediante la
Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público (LOAFSP), y entró
en funcionamiento el 23 de septiembre de 2003, con el Reglamento sobre la
Organización del Control Interno en la Administración Pública Nacional.
La Superintendencia Nacional de Auditoría Interna dará cuenta de su gestión
y presentará informes a los siguientes:
• Presidente de la República
• Vicepresidente Ejecutivo de la República
• Ministerio del Poder Popular de Economía, Finanzas y Banca Pública
• Contraloría General de la República y a la opinión pública

Base legal
• Constitución de la República Bolivariana de Venezuela.
• Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público.
• Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal y su Reglamento.
• Ley de Presupuesto para el ejercicio fiscal en curso.
• Ley Contra la Corrupción.
• Reglamento Sobre la Organización del Control Interno en la
Administración Pública Nacional.
• Manual de Normas de Control Interno sobre un modelo genérico de la
Administración Central y Descentralizada Funcionalmente.
• Reglamento Interno Sobre la Organización y Funcionamiento de la
Superintendencia Nacional de Auditoría Interna.

7
Atribuciones de la SUNAI
• Orientar el control interno y facilitar el control externo de acuerdo con las
normas de coordinación dictadas por la Contraloría General de la
República, mediante los manuales, instrucciones o circulares que estime
necesarias.
• Dictar pautas de control interno específicas, por área administrativa,
financiera u operacional, o por procesos, oída la opinión de los
respectivos órganos de auditoría interna.
• Prescribir normas de auditoría interna y dirigir su aplicación, a cuyos
fines podrá emitir pronunciamientos para orientar la utilización de
determinadas metodologías, el establecimiento de programas de auditoría
y, en general, la fijación de pautas mínimas.

Objetivos Funcionales
• Orientar y dictar pautas para el Control Interno.
• Efectuar o coordinar auditorías en el ámbito de nuestras competencias.
• Velar por la idoneidad de los Sistemas de Control Interno.
• Cuidar por la uniformidad, coherencia y racionalidad de la organización y
funcionamientos de las Unidades de Auditoría Interna.
• Aprobar los planes de trabajo de las Unidades de Auditoría Interna y
vigilar su ejecución.
• Comprobar la aplicación de las recomendaciones de la Unidades de
Auditoría Interna.
• Promover la oportuna rendición de cuentas.
• Realizar y promover actividades de adiestramiento y capacitación del
personal.