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POLITICA EMPRESARIAL
5IV80
PRÁCTICA 3
Indice
Introducción
Referencias o bibliografía
Introducción
Conocer el estado de un negocio es clave para tomar las
decisiones correctas en el momento adecuado. La auditoría
interna es un proceso independiente y objetivo diseñado para
aportar valor a una empresa a través del análisis y evaluación
de la eficacia de sus procesos de gestión de riesgos, control y
gobierno.
Este proceso de auditoría interna se centrará en analizar si
el funcionamiento de las distintas áreas de una compañía es
el correcto. El objetivo de la auditoría interna es, por
tanto, analizar y optimizar los controles y el desempeño de
un negocio. La misión que persigue este proceso es mejorar y
proteger el valor de las organizaciones.
Capítulo I: El planteamiento del problema, objetivos y
justificación
Las organizaciones que buscan un sistema de gestión de
calidad adecuado y eficaz necesitan realizar auditorías
internas para asegurar que se funciona como se quiere y
para identificar las debilidades en el sistema dentro de
la empresa así como las oportunidades de mejora
potenciales. La auditoría interna actúa como mecanismo
de retroalimentación para la alta dirección, ésta puede
darle a la alta dirección y a otras partes interesadas la
seguridad de que el sistema cumple los requisitos de la
norma ISO 9001. El cómo se maneje el proceso de
auditoría interna es un factor clave para asegurar la
eficacia de un sistema de gestión de calidad.
La función de auditoría interna comprende un
departamento, división, equipo de consultores, u otros
practicantes que proporcionan servicios independientes y
objetivos de aseguramiento y consulta, concebidos para
agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización.
Capítulo II: Marco teórico-referencial, antecedentes,
bases legales
A la hora de comenzar una auditoría de estas
características es importante tener en cuenta cada una
de las etapas y las tareas que se van a realizar,
generalmente se dividen en planificación, trabajo de
campo, informe y seguimiento. Sin embargo, podemos ser
más precisos, presta atención y toma nota de cada una
de las etapas propias de una auditoría interna:
Fase de preparación de una auditoría interna: esta fase
también denominada preauditoría se centra en un
elaborar un análisis general del negocio en base a tres
pilares: la regulación interna de la organización, la
estructura organizacional y el marco jurídico de la
actividad en cuestión. Toda la información recopilada se
recoge en: posición de la entidad auditada, objetivos,
estructura, recursos, actividades, presupuesto y
contexto.
Fase de planeación de la auditoría interna: llegados a
este punto se elabora un plan de auditoría destacando:
objetivos, criterios, áreas, responsables, timing,
requerimientos oficiales y entrega del informe final.
Fase de asignación del equipo auditor: se determina un
auditor líder y auditores encargados de desarrollar el
plan.
Fase de ejecución de la auditoría interna: es el
momento de poner sobre la mesa los procedimientos, las
metodologías y los recursos necesarios. Todo ello, se
realiza mediante una reunión con los auditores, la
gerencia y los responsables de las áreas a evaluar.
Fase de preparación del informe: recoge todos los
puntos mencionados en la fase dos de la auditoría
interna, la conclusión y una lista para distribuir el
informe.
Fase de distribución del informe: una vez aprobado se
envía a cada miembro responsable de su área.
Fase de seguimiento de las acciones: en caso de
disconformidad, se planean acciones correctivas y un
tiempo límite.
Capítulo III: Marco metodológico: técnicas e
instrumentos de recolección de datos, técnicas de
análisis
Para conseguir que los distintos niveles de la
organización asuman plenamente la función de auditoría
interna y participar en la mejora de los métodos de
gestión, se hace necesario establecer un marco en el
que el auditor interno y el área funcional que demanda
sus servicios lleven a cabo un trabajo coordinado con
objeto de evaluarle correctamente y detectar los
riesgos que debe asumir el área funcional.