DOCENTE: Lic. CP.

Efrén Fretes CARRERA:

ALUMNO: CURSO: SEDE:

UNIDAD IV – INFORME DEL AUDITOR.

Ejemplo de un informe de auditoría.
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AUDITORÍA INTERNA
Informe correspondiente al periodo del 01/07/2020 al 31/12/2020
Evaluación de Cumplimiento PLDFT
1. ALCANCE

El trabajo se ha efectuado en el marco de las disposiciones establecidas en la Resolución

SEPRELAD N°176/2020 respecto de la verificación del cumplimiento de las políticas y
procedimientos de prevención de LA/FT, considerando los riesgos y la normativa
vigente.

2. OBJETIVO GENERAL.

Cumplir con el Artículo 23° “De las Auditorías”, punto 1 “Auditoría Interna” de la
Resolución SEPRELAD N° 176/2020.

3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS.

3.1 Verificar la integridad, eficacia y cumplimiento de las políticas internas,

procedimientos y normas de prevención LA/FT, enfocadas en factores de riesgos.

3.2 Alertar sobre las debilidades observadas respecto a la implementación de las

políticas internas y procedimientos de prevención de LA/FT.

3.3 Formular recomendaciones que fortalezcan a las políticas internas y los

procedimientos de prevención de LA/FT.

CONTROL PRESUPUESTARIO II.

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 4. INDICADORES EVALUADOS CON SUS OBSERVACIONES Y
RECOMENDACIONES.

ESTANDARES BASADOS EN EL ANEXO II DE LA RESOLUCIÓN SEPRELAD

N° 176/2020

A. ACCIONES DESARROLLADAS CON RELACIÓN A LOS

PROCEDIMIENTOS DE CONOCIMIENTO DE CLIENTES, SUBAGENTES,
PROVEEDORES Y CONTRAPARTES DEL MERCADO, DE SER EL CASO.

ANÁLISIS DE A.I.1: Al cierre del ejercicio 2020, se constató que la entidad se

encuentra en fase de adecuación de sus procesos, conforme a un cronograma presentado
por el Oficial de Cumplimiento y aprobado por el Directorio de la entidad, no obstante,
referente a los clientes la entidad realizaba la debida diligencia basado en la normativa
anterior.

RECOMENDACIÓN: Permanecer atentos a los cambios legales y regulatorios a los

efectos de realizar los ajustes necesarios a las normas, procedimientos y controles
internos.

B. INFORMACIÓN RELEVANTE SOBRE LA EVALUACIÓN DE LOS

RIESGOS DE LA/FT ASOCIADAS A SUS OPERACIONES REALIZADAS
DURANTE EL ÚLTIMO AÑO.

ANÁLISIS DE A.I.: Atendiendo que la Resolución SEPRELAD N°176/2020 que está

en vigencia desde el 28 de agosto del 2020 y visto el cronograma presentado por el
Oficial de Cumplimiento y aprobado por el Directorio de la entidad, se prevé que la
Metodología de Evaluación de Riesgos se diseñe para finales del mes de marzo del 2021
y a posterior la implementación respectiva.

RECOMENDACIÓN: Ninguna

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Auditoría Interna.

CONTROL PRESUPUESTARIO II.

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 C. CAPACITACIÓN EN TEMAS RELATIVOS A LA PREVENCIÓN DEL
LA/FT, INCLUYENDO UNA DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA
CAPACITACIÓN OTORGADA Y EL NÚMERO DE PERSONAS QUE HAN
SIDO INSTRUIDAS. ASIMISMO, SE DEBERÁ SEÑALAR EL NÚMERO DE
PERSONAS QUE FUERON ADIESTRADAS MÁS DE UNA VEZ AL AÑO,
DE ACUERDO CON EL PERFIL DEL DESTINATARIO Y SU FUNCIÓN, ASÍ
COMO DE LOS RIESGOS DE LA/FT QUE ENFRENTAN.

ANÁLISIS DE A.I.: Se ha constatado que el 16 de Diciembre de 2020, se realizó la

capacitación anual en materia de Prevención de Lavado de Dinero, en la cual
participaron el Gerente General Javier Barreto, el Oficial de Cumplimiento David Ginés
y el Auditor Interno, Efrén Fretes, la misma fue dictada por los asesores PLD con que
cuenta la entidad, quienes han desarrollado el siguiente tema ULTIMAS REFORMAS
LEGALES Y REGULATORIAS ALA/CFT Y SU IMPACTO EN LOS SUJETOS
OBLIGADOS.

Cabe destacar que el Oficial de Cumplimiento ha participado en varias jornadas de

Capacitación, las cuales se pasa a citar:

- WEBINAR: El sistema de prevención de lavado de activos y los nuevos riesgos

por el COVID-19. NUEVOS RETOS Y DESAFIOS. Del 24/03/2020.
- WEBINAR: El sistema de prevención de lavado de activos y los nuevos riesgos
por el COVID-19. EL NARCOTRAFICO, TIPOLOGIAS Y COMBATE AL
LAVADO DE ACTIVOS. Del 05/05/2020.
- WEBINAR: El sistema de prevención de lavado de activos y los nuevos riesgos
por el COVID-19. REGISTRO DE BENEFICIARIOS FINALES Y SU
IMPACTO EN LA GESTION DE CUMPLIMIENTO. Del 12/05/2020.
- WEBINAR: El sistema de prevención de lavado de activos y los nuevos riesgos
por el COVID-19.CASOS DE CORRUPCIÓN: HOSPITALES EN LA
MIRA. Del 19/05/2020.
- WEBINAR: El sistema de prevención de lavado de activos y los nuevos riesgos
por el COVID-19. CIBERSEGURIDAD Y LOS NUEVOS RIESGOS DEL
TELETRABAJO. Del 02/06/2020.
- WEBINAR: El sistema de prevención de lavado de activos y la convergencia.
EL NARCOTRÁFICO COMO EMPRESA. Del 16/06/2020.
- WEBINAR: El sistema de prevención de lavado de activos y la convergencia.
EL USO DE LA DETECCIÓN PSICOLÓGICA DEL ENGAÑO COMO
ESTRATEGIA ORGANIZACIONAL. Del 23/06/2020.
- WEBINAR: El sistema de prevención de lavado de activos y la convergencia.
LA CORRUPCIÓN EN UN ESTADO DEMOCRÁTICO. Del 07/07/2020.
- WEBINAR: El sistema de prevención de lavado de activos y la convergencia.
EVITANDO EL RIESGO REPUTACIONAL A TRAVÉS DE LA BUENA
EMPRESA. Del 14/07/2020.
- WEBINAR: PREVENCIÓN LA/FT BASADO EN UN SISTEMA DE

CONTROL PRESUPUESTARIO II.

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 GESTIÓN DE RIESGOS. AUTOEVALUACIÓN, METODOLOGÍAS,
AUDITORIAS. Del 20/07/2020.
- WEBINAR: EL ENFOQUE BASADO EN RIESGOS EN LAS LEYES
ALA/CFT. LOS ESTUDISO SECTORIALES Y LAS EVALUACIONES
NACIONALES DE RIESGOS. Del 27/07/2020.
- WEBINAR: El sistema de prevención de lavado de activos y la convergencia.
COMO INVESTIGA LA UIF DE ARGENTINA Y CASO JEFFREY
EPSTEIN DE USA. Del 28/07/2020.

RECOMENDACIÓN: Remarcar que la capacitación constante de los recursos

humanos reviste de una importancia significativa y con mayor énfasis en la del Oficial
de Cumplimiento teniendo en cuenta las tareas de mejoramiento y optimización de los
procesos de prevención, detección y reporte de situaciones u operaciones que deben
ser objeto de atención por parte de (NOMBRE DE LA EMPRESA)

D. CUMPLIMIENTO DEL MANUAL Y CÓDIGO DE CONDUCTA POR PARTE

DE LOS DIRECTORES, GERENTES Y EMPLEADOS DEL SUJETO
OBLIGADO, SEÑALANDO AQUELLOS CASOS EN QUE ESTE HA SIDO
INCUMPLIDO, LAS SANCIONES IMPUESTAS Y LAS MEDIDAS
CORRECTIVAS ADOPTADAS.

ANÁLISIS DE A.I.: Según el cronograma aprobado por el Directorio de la entidad se

prevé que durante el ejercicio 2021 sea actualizado el Manual de Prevención y sea
elaborado el Código de Conducta, para su aprobación e implementación respectiva.

RECOMENDACIÓN: Ninguna.

E. INDICAR SI EL MANUAL Y EL CÓDIGO DE CONDUCTA HAN SIDO

APROBADOS POR EL DIRECTORIO U ÓRGANO EQUIVALENTE DEL
SUJETO OBLIGADO.

ANÁLISIS DE A.I.: Según el cronograma aprobado por el Directorio de la entidad se

prevé la aprobación durante el ejercicio 2021.

CONTROL PRESUPUESTARIO II.

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 RECOMENDACIÓN: Ninguna.

F. SI EL SUJETO OBLIGADO HA CUMPLIDO CON LAS POLÍTICAS DE

CONOCIMIENTO DE LOS DIRECTIVOS, GERENTES Y EMPLEADOS.

ANÁLISIS DE A.I.: Este será desarrollado en la actualización del Manual de

Prevención y según el cronograma aprobado por el Directorio de la entidad se prevé su
aprobación durante el ejercicio 2021.

RECOMENDACIÓN: Ninguna.

G. RESULTADOS DEL ANÁLISIS Y CONTROL DE QUE EL REGISTRO DE

OPERACIONES ESTÁ SIENDO DEBIDAMENTE LLENADO POR EL
FUNCIONARIO ENCARGADO.

ANÁLISIS DE A.I.: Es importante señalar que conforme al modelo de negocio de UB

SA, que es exclusivamente el pago de remesas del exterior, los datos iniciales se cargan
en el país de origen; no obstante, al momento del pago, se verifican y cargan datos del
Beneficiario, proceso que recae exclusivamente en las bocas de pagos de los Agentes de
(NOMBRE DE LA EMPRESA)

(NOMBRE DE LA EMPRESA) no tiene contacto directo con el remitente ni

beneficiario.

RECOMENDACIÓN: Ninguna.

H. ESTADÍSTICAS ANUALES DE OPERACIONES SOSPECHOSAS

REPORTADAS A LA SEPRELAD, DISCRIMINANDO LA INFORMACIÓN
EN FORMA MENSUAL, ESPECIFICANDO LOS MONTOS
INVOLUCRADOS U OTRO ASPECTO QUE SE CONSIDERE
SIGNIFICATIVO.

CONTROL PRESUPUESTARIO II.

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 ANÁLISIS DE A.I.: La entidad no ha emitido Reporte de Operaciones Sospechosas
durante el ejercicio auditado, esto se encuentra respaldado con la emisión de los ROS
NEGATIVOS cada trimestre.

RECOMENDACIÓN: Ninguna.

I. CAMBIOS Y ACTUALIZACIONES DEL MANUAL Y GESTIÓN DE LOS

RIESGOS DE LA/FT

ANÁLISIS DE A.I.: Actualmente la entidad, se encuentra en proceso de adecuación del

Manual, acorde a la Resolución SEPRELAD 176/2020. Estableciendo un cronograma
aprobado por el Directorio de la entidad, el cual su implementación están dadas con
vencimientos durante el periodo 2021.

RECOMENDACIÓN: Ninguna.

J. INDICAR SI HA CUMPLIDO CON REVISAR Y, DE SER EL CASO,

ACTUALIZAR CON EL APOYO DEL ÁREA DE RECURSOS HUMANOS U
ÓRGANO EQUIVALENTE DE LOS SUJETOS OBLIGADOS, LOS
PROGRAMAS DE CAPACITACIÓN, ASÍ COMO QUE HA CUMPLIDO, DE
SER EL CASO, CON COMUNICAR A TODOS LOS DIRECTORES,
GERENTES Y EMPLEADOS DEL SUJETO OBLIGADO LOS CAMBIOS EN
LA NORMATIVA DEL SISTEMA DE PREVENCIÓN DE LA/FT.

ANÁLISIS DE A.I.: La comunicación referente a la capacitación se realizó en tiempo y

forma, referente a los cambios en la normativa del sistema de prevención de LA/FT, se
procederá una vez aprobado las modificaciones conforme a la nueva reglamentación que
afecta al sector de remesadoras.

CONTROL PRESUPUESTARIO II.

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 RECOMENDACIÓN: Ninguna

K. OTROS ASPECTOS IMPORTANTES A CRITERIO DEL AUDITOR

INTERNO.

ANÁLISIS DE A.I.: Sin otros aspectos que resaltar.

RECOMENDACIÓN: Ninguna.

RESOLUCION SEPRELAD No. 245/2020

POR LA CUAL SE APRUEBA EL FORMULARIO DE REMISIÓN Y

ACTUALIZACIÓN DE DATOS Y EL INSTRUCTIVO DE UTILIZACIÓN,
DIRIGIDO A LOS SUJETOS OBLIGADOS DEL SECTOR REMESADORAS,
SUPERVISADOS POR LA SECRETARIA DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE
DINERO O BIENES; Y SE ABROGA LA RESOLUCIÓN N° 285, DE FECHA 05
DE SETIEMBRE DE 2014

Deberá ser remitido en forma anual (los primeros veinte días del mes de marzo de cada
año), a través de un correo electrónico a la Dirección General de Supervisión y
Regulaciones: reporteremesadoras@seprelad.gov.py., en formato de Planilla Electrónica
(Excel) (xlsx).

ANÁLISIS DE A.I.: A la fecha de emisión del presente informa la obligación ha sido

cumplida en tiempo y forma.

RECOMENDACIÓN: Ninguna.

CONTROL PRESUPUESTARIO II.

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Es mi Informe.

Emitido el 25 de Marzo del 2021.

XX, |Auditor Interno

CONTROL PRESUPUESTARIO II.

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