TIPOS DE AUDITORIA

1. Auditoria Fiscal
La auditoría fiscal es una técnica mediante la cual se verifican y analizan los hechos vinculados a
los actos de carácter tributario. Es un método que se emplea para inspeccionar tanto a empresas
como a particulares, es decir, a todos aquellos sujetos que son contribuyentes y tienen
obligaciones tributarias de cara a la Administración Pública o al Estado.
A través de la auditoría fiscal se analizan y evalúan los registros contables, movimientos dinerarios,
así como toda la documentación que contiene información relativa a las operaciones efectuadas por
el sujeto durante un periodo de tiempo determinado (los periodos en términos fiscales van de año en
año).
Objetivos de la auditoría fiscal
 Que los saldos del pasivo del balance corresponden a deudas pendientes de pago a la
Hacienda Pública a la fecha de cierre del ejercicio.
 Que los saldos deudores a la Hacienda Pública se hayan valorado de acuerdo con los
Principios Contables y a la normativa fiscal pertinente.
 Evaluar que las cuentas estén correctamente clasificadas en el balance de situación,
entre el activo y el pasivo.
 Controlar que, en caso de que haya reclamaciones levantas por la Administración
Pública no resueltas a la fecha de cierre, se encuentren correctamente contabilizadas.
 Evaluar que los procedimientos se hayan realizado de acuerdo con la buena fe,
asegurando que se ha cumplido con la normativa legal establecido.

2. Auditoria Contable
La Auditoría Contable es un proceso que tiene como finalidad realizar una radiografía del estado
financiero de una empresa para un periodo determinado y así determinar que la contabilidad de la
empresa sea exacta, íntegra y elaborada, apegada al marco normativo que rige al país.
Durante la Auditoría Contable se revisan y evalúan estados financieros, sistemas informáticos,
procedimientos operativos y todo lo que influye en la fiabilidad de la contabilidad de la empresa.
La figura del Auditor Contable
El encargado de realizar una Auditoría Contable debe ser capaz de analizar y verificar los datos
contables de la empresa. Así como tener la experiencia para generar un informe concluida la
auditoría y dictaminar el grado de veracidad y claridad fiscal que la empresa posee.

3. Auditoría Interna
Es realizada con recursos materiales y personas que pertenecen a la empresa auditada. Los
empleados que realizan esta tarea son remunerados económicamente. Y estos deben actuar
periódicamente realizando Revisiones globales, como parte de su plan Anual y de su actividad
normal.
De acuerdo con las características de la auditoría interna y externa, la auditoría interna se pide
según los intereses particulares de cada organización y si bien no es obligatoria, sí es necesaria.
Como resultado, en muchos casos arroja datos que bien cotejados pueden servir mucho para la
estructura de cualquier negocio.

4. Auditoría Externa
Es realizada por personas afines a la empresa auditada; es siempre remunerada. Se presupone
una mayor objetividad que en la Auditoría Interna, debido al mayor distanciamiento entre
auditores y auditados.

Si bien hay diferencias entre auditoría externa e interna, también hay puntos de contacto. En cuanto
a la auditoría externa es realizada, tal cual su nombre lo dice, por alguien externo a la organización.
Como no es un empleado que está involucrado en la dinámica diaria de los procesos, se espera un
resultado más objetivo y real de las finanzas, y de los números de los negocios.
También estas auditorías externas sirven para darle información a personas o entidades de afuera
del mundo de la empresa. Por ejemplo, posibles nuevos inversores, o alguna entidad financiera que
estudia el caso para poder otorgar algún préstamo.
 5. Auditoria Operacional
La auditoría operacional es una revisión sistemática de la efectividad, eficiencia y economía de la
operación de una organización bajo control gerencial, reportando a las personas apropiadas los
resultados de la evaluación, junto con las recomendaciones de mejoras.
La auditoría operacional es una evaluación orientada al futuro, sistemática e independiente de las
actividades organizacionales. Este tipo de auditoría es sustancialmente diferente de una auditoría
interna, donde el objetivo es examinar la adecuación de los controles y evaluar la imparcialidad de la
presentación de los estados financieros.
En la auditoría operacional se pueden usar datos financieros, pero las principales fuentes de
evidencia son las políticas operativas y los logros relacionados con los objetivos de la organización.
Las auditorías operacionales generalmente son realizadas por el personal de auditoría interna,
aunque se pueden contratar especialistas para hacer revisiones en sus áreas de experticia.
Los principales usuarios de las recomendaciones de auditoría son el equipo gerencial, y
especialmente los gerentes de las áreas que han sido revisadas.
Características de una auditoría operacional
– La auditoría operacional es un examen de la forma en que una organización realiza sus
negocios, con el objeto de señalar mejoras que aumenten su eficiencia y efectividad.
– El proceso es análogo a los de otros tipos de auditoría, como, por ejemplo, la auditoría
financiera, pero con la auditoría operacional se ejecuta una investigación mucho más profunda
del negocio.
– No se concentra en un único proyecto o departamento, porque cada departamento cumple
un rol en el proceso operativo general y está interrelacionado con los demás.
– Las auditorías operacionales son objetivas, elaboradas por un auditor interno o externo.
Brindan una nueva perspectiva sobre los aspectos buenos y no tan buenos de las prácticas y
procesos organizacionales.
Objetivos de una auditoría operacional
El objetivo de la auditoría operacional es determinar si los controles internos del negocio, así como
las políticas y procedimientos, son suficientes para producir un nivel óptimo de eficiencia y eficacia.
Esto es crucial para las compañías, ya que la falta de eficacia y eficiencia significa generalmente
mayores costos operacionales o menos ventas, lo que a veces representa la incapacidad de la
empresa para mantenerse y competir en el mercado.
Las empresas y otras organizaciones recurren al proceso de auditoría operacional para obtener
realmente una buena imagen sobre si la empresa está funcionando bien y obtener nuevas ideas de
cómo mejorar.

6. Auditoria Administrativa
Se entiende por auditoría administrativa a una revisión completa de la estructura organizacional
de una empresa u organización de cualquier tipo, así como de sus mecanismos de control, de
operación y sus recursos humanos y materiales. Se trata de un procedimiento que evalúa a la
 organización como un todo, cotejando su desempeño con sus objetivos tanto globales como por
unidad, para hacerse una idea sobre lo efectivo de su modelo de gestión.
Tipos de auditoría administrativa
Existen dos tipos fundamentales de auditoría administrativa:

Funcional. Se enfoca en el desempeño y la idoneidad de los cargos gerenciales y las

dinámicas propuestas desde estos.
Analítica. Se centra en la comprensión de los procesos mismos que se ponen en marcha
dentro de la estructura de la empresa.
Objetivos de una auditoría administrativa
Toda auditoría administrativa busca dar con las deficiencias o debilidades de las diversas regiones
de una empresa, para corregirlas o solventarlas. Esto significa lo siguiente:
 Optimizar la administración de los recursos por parte de la empresa.
 Evaluar el servicio (o producto) brindado por la empresa, de cara a la satisfacción del
cliente.
 Aumentar los niveles de calidad y competitividad mediante diversos mecanismos y
planes de gestión.
 Identificar los aciertos administrativos y replicarlos en situaciones semejantes.
 Analizar las funciones de cada división de la empresa en relación con las demás.
 Generar y proponer nuevos esquemas organizativos que resuelvan problemas a
niveles macro o microempresariales.

7. Auditoria Integral
La auditoría integral es el proceso de obtener y evaluar objetivamente información financiera de
una empresa, su estructura interna, si cumple o no con la normativa y leyes aplicables y si logra
sus objetivos por los medios adecuados.
El propósito principal de una auditoría integral es comprobar la economía, la eficacia y la certidumbre
de las operaciones y el uso de los recursos de una empresa. Las auditorías integrales también se
denominan auditorías de “valor por dinero” y están planteadas para ser amplias y exhaustivas,
integrando auditorías cambiarias, cumplimiento corporativo, procedimientos de auditoría operativa y
revisiones de gestión.
Principios para llevar a cabo una auditoría integral
 Autonomía
 Imparcialidad
 Estabilidad
 Legitimación
 Moralidad
 Planeación
 Control
 Contingencia
 Estructura
 Acatamiento de las pautas de la carrera
Características de una Auditoría Integral
 Se refiere la evaluación de una extensa y diversa cuantía de información procedente a
los procedimientos que se hace cargo una empresa, así como de los recursos que
presenta para lograr cada una de las metas propuesta. En otras palabras, brinda una
imagen universal de la compañía.
 El encargado profesional de la auditoria elabora un extenso proceso de documentación
fundamentándose en tres basamentos esenciales que han sido utilizados siempre para
elaborar un análisis concreto: entorno de finanzas, de administración y en legalidad.
 Es fundamental usar metodologías muy puntuales para cada extensión analizada. No
es lo mismo hablar del contenido de una materia de auditoría de la fiscalía o del ejecuta
miento que el bancario o la contable impone.
 La meta primordial es fijar si la empresa consigue un nivel preestablecido de eficacia
tomando en cuenta Capital social y las condiciones en las que se encuentra. De igual
manera debe calcularse el estatus de rendimiento financiero que esta consigue y si
puede modificarse para obtener algún tipo de mejoras.
 Es el estudio más entero y, por lo tanto, el más recomendado para dar a saber la
verdad más reconocida y representativa de la compañía. Muestra la descripción más
elemental desde diferentes puntos de vista.
 Continuando la línea anterior, el documento final poseerá pura vigencia notarial y de
extensión conocedora a terceros. Habitualmente se lleva a cabo por medio de una
auditoría externa.
Ventajas
 Determina los procesos uno a uno, así como habilidades, metas de la empresa y todos los
fines de esta con el objetivo de conseguir los objetivos trazados.
 Debe traspasar autonomía y objetividad en los resultados que se presenten, ya que de
manera habitual los reportes se concentran en las demandas no positivas de la compañía con
la finalidad de dar solución los problemas que conllevan a ello. Pero no solo deben presentar
contenido no apto, sino también resaltar las metas positivas que se han conseguido.
 Considera la eficacia de los centros de control administrativo y directivo, con la finalidad de
optimizar estos sistemas y reconocer su valía.
 La compañía delimita las zonas de oportunidad para la optimización dicho lugar.
 La empresa puede optimizar sus transacciones por medio de la toma de sugerencias que
propone el profesional encargado de la auditoría integral.
Desventajas
 La complejidad del negocio y el sistema en ocasiones podría limitar al auditor para obtener la
vista completa de las examinaciones internas clave de la entidad.
 Es posible que los auditores no puedan realizar la evaluación de riesgos correcta.
 Los auditores no pueden detectar la intención de la gestión y los controladores de anulación.
Por ejemplo, la examinación interna es fuerte solo si las personas que trabajan en la entidad
lo siguen y tienen derecho a ejecutar sus roles. Sin embargo, si la administración anula el
trabajo, es posible que los auditores no puedan detectar los riesgos o errores de fraude.
 Basado en la materialidad es lo que el auditor usa para realizar una revisión y muestreo. Eso
significa algunos riesgos de fraude sensibles con las cantidades impalpables que
probablemente fuera del alcance del auditor no podrían ser detectados por los procesos
integrales.
  La detección de fraude no es responsabilidad del auditor. Esto es lo que se establece en el
compromiso de auditoría y el estándar de trabajo. Esto a veces es desigual de las
expectativas de administración de la entidad.
 Los auditores deben realizar una examinación de riesgos de fallos, pero la detección y
prevención de riesgos de fallos no es su responsabilidad principal en el trabajo de auditoría
integral.

8. Auditoria Gubernamental
La auditoría gubernamental es el medio a través del cual se verifica y controla la gestión pública.
Se analiza su actividad y economía, que éstas trabajen en torno a la eficiencia y la transparencia,
actuando siempre acorde a las disposiciones legales pertinentes y aplicables al caso concreto.
Vivimos en una sociedad que aboga por la transparencia y exige una actividad pública
responsable y confiable.
características de la auditoría gubernamental
 Realiza evaluaciones, estudios, revisiones e investigaciones de la actividad pública.
 Es una auditoría objetiva, realizada y dirigida por un auditor imparcial.
 Evalúa las operaciones que se han llevado a cabo (es un análisis a posteriori). Asimismo,
compara con las normas de rendimiento, de calidad o con disposiciones y principios
generalmente aceptados.
 La auditoría gubernamental concluye con un informe verbal y otro escrito.
objetivos de la auditoría gubernamental
 Promover mejoras y reformas constructivas, en base a criterios críticos y objetivos.
 Determinar e informar la normativa y programas legales autorizados.
 Averiguar si los recursos humanos, materiales y económicos se emplean de forma eficiente.
 Comunicar al resto de organismos y entidades sobre todo aquello que se haya descubierto y
sea significativo para ellos.