Qué es Auditoría Financiera

¿Qué es Auditoría Financiera? ¡Conoce su concepto, objetivos, metodología y un

ejemplo práctico de Auditoría Financiera
¿Qué es Auditoría? La auditoría es un procedimiento que certifica la veracidad de
las cuentas de una empresa. La misma es realizada por un auditor encargado de
esta misión; Que debe certificar la salud financiera de la entidad y la regularidad de
su gestión.
La certificación de las cuentas por parte de un auditor financiero atestigua por
ejemplo la buena salud de la organización. La auditoría financiera es una obligación
para algunas empresas mientras tanto que para otras entidades no lo es.
Veamos mayores detalles de que es la auditoría.
¿Qué es la Auditoría Financiera?
¿Auditoría Financiera qué es? Para realizar la evaluación mediante este tipo de
auditoría económica. Es necesario aplicar un procedimiento técnico, cuya finalidad
será obtener un informe de auditoría. Donde la firma auditora o profesional
independiente, deberá expresar una opinión de la situación financiera en la
empresa; Tomando como referencia a los estados financieros.
El concepto de auditoría financiera se utiliza muy a menudo para referirse a la
revisión de las cuentas contables. Cualquier entidad que lleve contabilidad puede
estar obligada a que le apliquen este tipo de auditoría. O a su vez puede optar por
realizar una auditoría de finanzas por sí misma; Con el objetivo de evaluar sus
riesgos financieros.
Esto implica básicamente en examinar las transacciones contables y evaluar la
situación financiera de la empresa. Para poder emitir un juicio es necesario recurrir
a un auditor en finanzas; Muy recomendable un auditor externo a la empresa por
razones de imparcialidad.
Este dictamen a los estados financieros, es una opinión basada en pruebas
selectivas relevantes, evaluación de control interno y sistemas de referencia.
Importancia de la Auditoría Financiera
La Auditoría Financiera radica su importancia. Ya que asegura mediante la
investigación, que la información financiera será presentada acorde a las leyes,
procedimientos y normas establecidas. Mediante criterios técnicos de observación
que verificarán la realidad contable y económica de la empresa.
Para que de esta manera las entidades financieras puedan percibir, si la empresa
en mención, es susceptible de recibir un crédito. Además, puede servir como
documentación relevante para captar nuevos inversores.
Ahora es menester preguntarse ¿Son las cuentas de la empresa coherentes con las
declaradas? ¿Cuál es el estado de las finanzas de la empresa? ¿Cuál es el objetivo
de la auditoría financiera?: ¿Es mejor tranquilizar a los accionistas o convencer a
los inversores?
Las respuestas a estas inquietudes las veremos en los objetivos de la auditoría
financiera.
Objetivos de la Auditoría Financiera
LA AUDITORÍA es sinónimo de control y/o seguimiento de las cuentas a través de
todas las etapas de verificación e inspección. Además, permite a la empresa tener
una visión crítica.
Sin embargo, la auditoría no es un fiscal que aplica a raja tabla las normas. Más
bien es un medio que ayuda a corregir los hallazgos de auditoría o irregularidades
que se presentan en la organización.
Ahora revisemos cuáles son los objetivos más relevantes de una Auditoría Contable:
 Es un proceso técnico que sirve para evaluar los estados financieros.
Mediante la exactitud de sus cuentas que lo conforman.
 Contribuye con la detección de irregularidades que se presentan en la
organización.
 Realiza un balance de los elementos observados y determina la
implementación, a aplicar como solución a lo examinado.
 Ayuda a determinar anomalías y el discernimiento de los riesgos financieros.
 Sirve como apoyo para mejorar el sistema de control interno.
 Brinda los argumentos necesarios para convencer a los nuevos inversores,
mediante la entrega del informe de auditoría.
 Da a conocer un informe de auditoría de manera descriptiva. Basada en los
hallazgos de auditoría encontrados.
Básicamente el objetivo principal de una auditoría es emitir una opinión que confirme
que las cuentas de la empresa reflejan su situación económica. El experto auditor,
se referirá en particular a los resultados del período contable anterior.
Limitaciones de la Auditoría Financiera
Entre las limitaciones más relevantes que contiene el Proceso de la Auditoría
Financiera, podemos mencionar las siguientes:
 Las muestras realizadas en las pruebas de auditoría, a veces no pueden ser
lo suficientemente sustentables. Para realizar un informe de auditoría determinante.
 Existen limitantes en la exactitud, al determinar la revisión de control interno.
 Los respaldos alcanzados son insuficientes, en la disponibilidad de
evidencias específicas en la revisión macro de la organización.
 Se encuentra dificultad para garantizar la integridad absoluta de información.
 El fraude puede ser inminente, al no realizar un examen especial de auditoría
a determinadas cuentas.
Diferencias entre Contabilidad Financiera y Auditoría Financiera
 La diferencia entre contabilidad financiera y auditoría financiera es que la
contabilidad se encarga de desarrollar los estados financieros de una empresa.
Mientras tanto que la auditoría financiera comprueba si los estados financieros
mantenidos por la empresa son exactos; Mediante la revisión a las cuentas que lo
conforman.
 La contabilidad se lleva a cabo diariamente registrando las transacciones en
el día a día. Mientras tanto la auditoría se realiza de manera trimestral, semestral o
anual.
 La contabilidad se refiere al proceso de mantener los registros actualizados
para cada transacción financiera. En sus actividades de compra, venta de bienes o
servicios; Con la finalidad de alcanzar Estados Financieros fiables.
Mientras tanto, en la auditoría se revisarán las transacciones efectuadas en el
proceso contable. Para determinar si los estados financieros tienen coherencia con
los saldos expuestos en sus transacciones.
 Además, en la auditoría se adoptan medidas para emitir una opinión sobre
los estados financieros. Analizando si han sido preparados de acuerdo con el marco
jurídico y normas internacionales de información financiera vigentes.
 Finalmente, por lo manifestado anteriormente se puede determinar. Que la
contabilidad se encarga de desarrollar las actividades desde lo más específico a lo
general. Y en la Auditoría de Finanzas las actividades se desarrollan desde lo
general hasta lo más específico.
La Auditoría Financiera ¿Qué es?
Campos de Aplicación de la Auditoría Financiera
Existen diferentes campos de aplicación de la auditoría financiera. A continuación,
mencionaremos los más importantes.
Sector Público
En el sector público la auditoría financiera se utiliza según el aspecto jurídico, al
ámbito de sus funciones, a su jerarquía o su sistema de trabajo. Tomando en
consideración estos criterios el entorno se centra en las instituciones que
representan a los poderes del estado: Tanto legislativo, ejecutivo y judicial.
Prácticamente abarcaría a todas las instituciones públicas de los gobiernos
centrales y locales.
La aplicación de una auditoría financiera en el sector público. Puede permitir la
mejora del desempeño de los órganos y mecanismos que lo conforman. Teniendo
en consideración las operaciones financieras y el control interno que resulta de la
naturaleza de sus funciones.
Sector Privado
La auditoría en el sector privado. Se realiza tomando en consideración el tipo de
estructura de la empresa, el funcionamiento empresarial y la proyección estratégica
en función de las siguientes particularidades:
 El tamaño de la empresa.
 La naturaleza y objetivos de la organización.
 La aplicación del tipo de negocio.
 La transparencia que brinda la entidad a sus accionistas.
Desde el tamaño de su organización, se dividen en tres categorías:
 Unipersonales
 PyMes
 Sociedades.
Sector Social
Para este tipo de sectores, las auditorías financieras se aplican para evaluar las
actividades económicas. Básicamente a entidades relacionadas al ámbito social
que ayudan a sectores vulnerables dentro de la sociedad; Tales como:
Fundaciones, entidades no lucrativas, empresas sin ánimos de lucro, ONgs, entre
otras.
Metodología de la Auditoría Financiera
Para ejecutar una Auditoría Financiera la metodología se va a componer de cuatro
pasos fundamentales, que a continuación mencionamos:
1) La Planificación
En esta primera etapa se debe elegir las alternativas, los métodos adecuados para
la ejecución de trabajo y el desarrollo del programa de auditoría que se enfocarán
dentro del control financiero. Estos deben ser creativos, transparentes y deben ser
llevados a cabo por un equipo profesional que tenga la experiencia suficiente.
El grupo auditor se enfocará principalmente en la referencia de síntomas,
incongruencias o desatinos existentes dentro del área financiera.
2) Recopilación de Datos
Posteriormente en este segundo paso se debe elegir de manera exhaustiva. Las
diferentes referencias o datos a elegir para posteriormente examinarlos y medir su
efectividad; Siempre enmarcados en las leyes, normas y reglamentos de la
empresa.
Enfocados en cumplir con el trabajo específico, para el cual fue contratado la
auditoría.
3) Ejecución del trabajo
En esta tercera etapa el especialista aplica el procedimiento dentro del programa de
auditoría y busca encontrar los hallazgos. El auditor también determina, las
condiciones y las causas de los errores identificados.
Mediante las evidencias sustentables encontradas el auditor financiero. Va a apoyar
su opinión y va a enunciar sus conclusiones dentro de los lineamientos técnicos.
4) Informe de Auditoría
En esta última fase se debe comunicar el resultado o informe de la auditoría. Es
recomendable efectuar esta comunicación con la participación de los trabajadores
de la organización; Con la finalidad de informar de todo lo observado dando lectura
del mismo.
Finalmente este informe por escrito se entregará a la administración de la
empresa.
El informe debe contener los hallazgos de auditoría, las recomendaciones y
conclusiones del trabajo efectuado.
Ejemplo Práctico de Auditoría Financiera
A continuación, vamos a enunciar un ejemplo de Auditoría Financiera. Mediante un
pequeño ejemplo práctico, para que nuestros seguidores tengan una mejor
convicción de como ejecutarlo.
Es importante mencionar que el nombre de la empresa es ficticia.
1) Planificación
Empresa Auditada
Auditoría Financiera realizada a la “Caja Central Cooperación A. Z” del período
contable 2.020.
Alcance
El alcance de esta auditoría financiera, pretende realizar un estudio de la empresa.
Con la finalidad de determinar los hallazgos de las diferentes áreas que contiene la
“Caja Central Cooperación A. Z”; Para proponer alternativas que ayuden a
solucionar en este análisis a efectuar.
Objetivos de Auditoría
1. Otorgar a la Caja Central diversos componentes para optimizar la gestión
financiera.
2. Identificar los hallazgos mediante el trabajo ejecutado por parte de la
empresa auditora. Y proponer soluciones para enmarcarse dentro de los
procedimientos legales y normativos vigentes.
3. Implantar procedimientos acordes y útiles que ayuden a mejorar el
rendimiento de la entidad.
Estrategia
Planificación, Reunión con el Personal
Se efectuará una reunión previa con el personal que labora en la empresa. Para
motivar y concientizar el esfuerzo que desempeñan los trabajadores. Y de esta
manera mejorar las actividades del día a día en la organización; Promoviendo el
desarrollo laboral en equipo.
Justificación
Congregar nuevos socios o clientes, mediante la captación depósitos a plazo fijo y
buscar nuevos métodos de financiamiento para la Caja central. Con la finalidad de
otorgar créditos microempresariales a las personas que desean emprender con su
negocio.
Actividades a Realizar
a. Coordinar con la dirección de la empresa y los trabajadores, la metodología
a aplicar en nuestro trabajo.
b. Solicitar las exigencias a la dirección para ejecutar las labores de la auditoría
financiera.
c. Identificar los hallazgos con sus recomendaciones para las áreas efectuadas
bajo nuestra revisión.
d. Mocionar las recomendaciones generales para mejorar la gestión financiera
de la organización.
e. Efectuar el seguimiento de las recomendaciones expuestas para su
cumplimiento. Por parte de la Auditoría antecesora.
2) Recopilación de Datos
Para la aplicación de la auditoría financiera se solicitarán los siguientes requisitos:
a. Manual de funciones de los trabajadores de la Caja Central.
b. Manual de políticas y procedimientos de crédito.
c. Estatuto de la empresa.
d. Reglamento interno de trabajo.
e. Estados Financieros del año 2020.
f. Informe de Auditoría del año 2019.
g. El Manual de procedimientos y políticas de caja.
h. Manual de procedimientos y políticas de bóveda.
i. El Manual de procedimientos y políticas de caja – chica.
j. Manual de procedimientos y políticas de depósitos a plazo fijo.
k. Leyes y reglamentos vigentes en el país.
l. Presupuesto del año 2020.
m. Recepción de Pagarés.
n. 30 de carpetas de crédito mediante muestreo.
o. Libro mayor de las cuentas contables.
p. Otros requerimientos que consideremos necesarios dentro del proceso de
auditoría financiera.
3) Ejecución del Trabajo
Una vez receptada la información solicitada mediante la recopilación de datos. Se
procede a realizar un estudio detallado. Aplicando la determinación de criterios
técnicos, basados en los respaldos en la documentación fuente recopilada.
Mediante estos recursos el equipo de auditoría, utilizará técnicas de auditoría y
análisis financiero. Mediante un muestreo a los valores más representativos; Los
mismos que se evidenciarán en los papeles de trabajo, con sus respectivos
hallazgos y recomendaciones expuestos.
Se realizará la revisión de pruebas selectivas, registros y demás documentos que
consideramos convenientes y relevantes de acuerdo a las circunstancias. Además,
se efectuará la evaluación de los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados, la aplicación de las Normas Internacionales de Información
Financiera NIIFS y la aplicación del sistema de control interno.
Donde determinaremos las evaluaciones de riesgo de acuerdo a las diferentes
áreas de la empresa:
Puntaje de Calificación:
Malo = Desde 7 hasta 10 puntos. Los hallazgos identificados son altos, correcciones
inmediatas.
Regular = Desde 4 hasta 7 puntos. Los hallazgos identificados son moderados.
Correcciones a corto plazo.
Bueno = Desde 2 hasta 4 puntos. Los hallazgos identificados son menores.
Correcciones a mediano plazo.
Óptimo = Desde 0 hasta 2 puntos. Los hallazgos identificados son de poca
repercusión. Correcciones a mediano o largo plazo.
Gerencia General
La Dirección General presenta un funcionamiento regular. Ya que tiene una
calificación de 16 puntos sobre 30. Dando un promedio de 5,3 puntos en la
evaluación realizada por el equipo de auditoría. De acuerdo a los hallazgos
encontrados en la valoración de sus actividades.
Contabilidad
La Contabilidad presenta un funcionamiento regular. Ya que tiene una calificación
de 9 puntos sobre 20. Dando un promedio de 4,5 puntos en la evaluación realizada
por el equipo de auditoría; Basados en los hallazgos encontrados en la valoración
de sus actividades.
Crédito y Cobranzas
El área de Crédito y cobranzas presenta un funcionamiento regular. Ya que tiene
una calificación de 9 puntos sobre 20. Dando promedio de 4,5 puntos en la
evaluación realizada por el equipo de auditoría; Basados en los hallazgos
encontrados en la valoración de sus actividades.
Sistemas
El Área de Sistemas presenta un funcionamiento regular. Ya que tiene una
calificación de 9 puntos sobre 20. Dando un promedio de 4,5 puntos en la evaluación
realizada por el equipo de auditoría. Basados en los hallazgos encontrados en la
valoración de sus actividades.
Caja
El Área de Caja presenta un funcionamiento bueno. Ya que tiene una calificación
de 4 puntos sobre 10. Dando un promedio de 4 puntos en la evaluación realizada
por el equipo de auditoría. Basados en los hallazgos encontrados en la valoración
de sus actividades.
“La Empresa”
La Empresa “Caja Central Cooperación A. Z”; En términos generales presenta un
funcionamiento regular. Ya que tiene una calificación promedio de 4.7 puntos en la
evaluación realizada por el equipo de auditoría. Este puntaje representa un total de
47 puntos del total de 100 puntos obtenidos al sumar en su totalidad.
Siguiendo con el informe de auditoría viene lo siguiente:
Informe de Auditoría Financiera
4) Informe de Auditoría
“Caja Central Cooperación A. Z”; Período comprendido del 1º de enero de 2.020 al
31 de diciembre de 2.020.
Objetivo de la Auditoría
La Auditoría Financiera realizada a la Caja Central Cooperación A. Z”. Fueron
efectuadas de acuerdo al contrato de honorarios profesionales por el equipo de
trabajo de la Empresa Auditora Contabilidad de Servicios.com.
Alcance de la Auditoría
El análisis y evaluación comprendidos en el período del 1º de enero de 2.020 al 31
de diciembre de 2.020. Se realizó de acuerdo al alcance establecido en el contrato
de honorarios profesionales firmado por la Caja Central Cooperación A. Z y la
Empresa Contabilidad Auditoría de Servicios.com.
Metodología Utilizada en la Auditoría Financiera
El proceso financiero efectuado a la Empresa “Caja Central Cooperación A. Z”; Se
aplicaron las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.
Cabe mencionar, que se realizaron evaluaciones y controles de datos, mediante la
técnica de muestreo. Con la finalidad de evidenciar la aplicación de los procesos
financieros y saldos presentados en los estados financieros de la Caja Central.
Es importante indicar que se agrega a este informe la documentación de soporte de
la información. Tales como papeles de trabajo, soportes, comprobantes y balances
financieros revisados por el equipo de auditoría.
Resultados Esperados en la Auditoría Financiera
1. Fortalecer el área financiera de la “Caja Central Cooperación A. Z”.
2. Brindar y dotar las recomendaciones necesarias para optimizar el
rendimiento de la Caja Central.
3. Entrega de información correspondiente a los directivos de la Caja Central
para la toma de decisiones.
Seguimiento a las Recomendaciones de Auditoría Financiera del Período
Contable 2019
De acuerdo a la revisión efectuada por el equipo de auditoría. Hemos constatado
que se ha cumplido de manera parcial las recomendaciones emitidas en la Auditoría
Financiera del año 2019.
Las recomendaciones no fueron cumplidas en su totalidad de acuerdo a la revisión
efectuada por el equipo de trabajo auditor.
Hallazgos y Recomendaciones
En segundo lugar, no se cumplió con la instauración y aplicación de la Norma de
Riesgo Operativo expuesta en la auditoría del año 2019.
Impacto del Hallazgo
El impacto del hallazgo encontrado corresponde a la calificación de 5 puntos.
Recomendación 1 a Gerencia
Las recomendaciones de auditoría deben ser cumplidas en su totalidad. Con el
objetivo de efectuar el crecimiento organizacional; Los mismos que llevarán a
mejores días en el ámbito financiero y administrativo.
El estatuto de la empresa se encuentra desactualizado a la fecha de corte.
Impacto del Hallazgo
El impacto del hallazgo encontrado corresponde a la calificación de 5 puntos.
Recomendación 2 a Gerencia
Se necesita actualizar el estatuto de la Caja Central para poder aplicar en caso de
incumplimiento de la normativa.
Los valores expuestos en el presupuesto relacionado a los ingresos y gastos. No
son acordes a los valores que determina el balance de resultados, con corte al 31
de diciembre de 2020.
El valor del presupuesto con corte al 31 de diciembre de 2020 de los ingresos
ascienden a la cantidad de $ 65.000,00; Y el valor de los gastos ascienden a la
cantidad de $ 60.000 dando como resultado un excedente de 5.000,00.
Una vez revisado el estado de resultados con corte a la misma fecha determina que
los ingresos ascienden a la cantidad de $ 70.000,00; Y el valor de los gastos
asciende a la cantidad de $ 74.000 dando como resultado un déficit de 4.000,00.
Impacto del Hallazgo
El impacto del hallazgo encontrado corresponde a la calificación de 6 puntos.
Recomendación 3 a Gerencia
Se recomienda a Gerencia, desarrollar estrategias de crecimiento organizacional.
Donde se pueda captar mayor inversión y reducir los gastos; Para que la Caja
Central empiece a ser operativa.
Los estados financieros fueron presentados de acuerdo a los principios de
contabilidad generalmente aceptados y normas internacionales de información
financiera. Sin embargo, falta desarrollar el estado de flujo de efectivo.
Impacto del Hallazgo
El impacto del hallazgo encontrado corresponde a la calificación de 5 puntos.
Recomendación 4 a Contabilidad
Contabilidad debe presentar los estados financieros completos, de acuerdo a lo que
estipula la NIIF número 8 y NIC número 7.
Los valores correspondientes a cuentas por cobrar, no se provisionaron de acuerdo
a lo que estipula la normativa.
Impacto del Hallazgo
El impacto del hallazgo encontrado corresponde a la calificación de 4
puntos.
Recomendación 5 a Contabilidad
Se tiene que provisionar el porcentaje del 5% de acuerdo a la calificación C. Para
cumplir con lo que estipula la normativa en vigencia.
Se realizó la revisión de la cartera de crédito y se pudo determinar que con corte al
mes de diciembre de 2.020. El índice de Morosidad es de 9,30%.
Impacto del Hallazgo
El impacto del hallazgo encontrado corresponde a la calificación de 5 puntos.
Recomendación 6 a Crédito y Cobranzas
Para el caso del Área de Crédito y cobranzas debe aplicar el manual de políticas y
procedimientos de crédito. Y mejorar la gestión de cobros, para enrumbarse dentro
de los parámetros del 5% de morosidad. De acuerdo a lo que determina nuestro
ente de control.
No obstante, de las 30 carpetas de crédito otorgados a los socios que se revisaron
mediante muestreo. 10 carpetas faltan el comprobante de ingresos mensuales del
socio.
Impacto del Hallazgo
El impacto del hallazgo encontrado corresponde a la calificación de 4 puntos.
Recomendación 7 a Crédito y Cobranzas
Crédito y Cobranzas tiene que cumplir con los requisitos que se estipula en el
manual de políticas y procedimiento de crédito. Para cumplir con el manual y evitar
sanciones por parte del ente de control.
Los datos que reporta la cuenta contable de activo, cartera de crédito al 31 de
diciembre de 2.020 son los siguientes:
Valor según anexo (sistema) $ 148.400,20
Valor según el balance general $ 145.400,20
Diferencia: $ 3.000,00
Impacto del Hallazgo
El impacto del hallazgo encontrado corresponde a la calificación de 5 puntos.
Recomendación 8 a Sistemas
En este caso se debe revisar el motivo de la variación del saldo de la cuenta cartera
de crédito y efectuar los correctivos correspondientes. Para que el saldo del anexo
concuerde con el saldo del balance general.
En la documentación impresa de depósitos a plazo fijo de los socios, no estipula la
firma de la persona responsable de emisión del documento.
Impacto del Hallazgo
El impacto del hallazgo encontrado corresponde a la calificación de 4 puntos.
Recomendación 9 a Sistemas
El Área de sistemas debe parametrizar y agregar en los documentos impresos de
depósitos a plazo fijo la firma de la persona responsable de emisión del documento.
Para identificar y sancionar de acuerdo al reglamento interno de trabajo. En caso de
llenar mal los datos.
Se realizaron 15 arqueos de caja en el año 2.020. De los cuáles se evidenciaron
que existe 1 faltante de dinero de 10 dólares. En el arqueo de caja realizado el 08
de junio de 2.020 a las 09 horas 15 minutos.
Impacto del Hallazgo
El impacto del hallazgo encontrado corresponde a la calificación de 4 puntos.
Recomendación 10 a Caja
Finalmente, se recomienda a Caja aplicar el manual de procedimientos y políticas
de caja. Para evitar faltantes de dinero; Y dar mal uso de este efectivo, en otras
actividades que no especifique el manual.
Conclusión:
En conclusión ¿Qué es el Auditor? ¿La Auditoría Qué es? O ¿Qué hace el Auditor?
El auditor se encarga de realizar un examen de las cuentas anuales realizada a una
entidad. Con el fin de emitir una opinión sobre los estados financieros; Verificar que
se aplique de manera eficiente las leyes, reglamentos, políticas, estatutos y normas
vigentes dentro del país.
Tomando en consideración lo enunciado. Este tipo de auditoría es muy importante
aplicarlo para determinar las falencias que posee la organización dentro del campo
económico.
Además, es un instrumento de prevención para detectar a tiempo los riesgos
financieros. Enrumbar la gestión financiera dentro de los parámetros legales
vigentes; Y de esta manera poder crecer como organización para obtener mayores
réditos financieros para sus accionistas.
Qué es Auditoría Externa Dictamen y Ejemplos
¿Qué es Auditoría Externa? ¡Descubre sus objetivos, Qué es el Dictamen de
Auditoria Externa y ejemplos de Tipos de Informes de Auditoría ¡.
La auditoría externa es una herramienta que ayuda a atestiguar si la contabilidad en
una empresa es fiable. Para ello se debe recopilar la información, aplicar ciertas
normas de evaluación y al final generar un informe de auditoría con diferentes tipos
de opinión; De acuerdo a las evidencias encontradas.
Este documento sirve como garantía cuando la empresa se encuentra
económicamente saludable. Es decir, con las finanzas organizadas y produciendo
beneficios; Al presentarse este caso es el escenario ideal para atraer a nuevos
inversores y accionistas.
Si tu interés es saber más sobre auditoría externa, este post es para ti. Explicaremos
de forma sencilla la función de auditar, sus objetivos y el dictamen con sus
respectivos ejemplos.
Definición de Auditoría Externa
Auditoría qué es. La auditoría externa es una actividad realizada por una Empresa
de Contabilidad y Auditoría. O por un profesional independiente, que sigue
normas técnicas para verificar la fiabilidad de las acciones o la información.
Por lo general, las empresas contratan auditorías externas para certificar la
veracidad de los datos contables. Mediante un análisis económico, para obtener la
salud financiera del negocio.
Estos tipos de auditoría deben ser realizados por un contador público con
experiencia en auditoría financiera. De acuerdo al segmento o necesidad de la
empresa. El mismo debe ser debidamente calificado.
Por lo general los auditores o la persona que audita. Se encargará de analizar el
estado de resultados, balance general y el control interno en un período
determinado. Las auditorías nacieron de la evolución del sistema capitalista, debido
al crecimiento de las empresas; Era el momento necesario para mejorar sus
controles y procedimientos internos.
Todo este esquema tiene sentido, porque cuanto más grande es la organización.
Más compleja es su administración. Por lo que aumentan los riesgos financieros. En
virtud de su tamaño, también crecen los riesgos de fraudes, malversación y
manipulación de los datos registrados en sus archivos.
Por todos estos imprevistos que pueden acontecer, es importante recalcar. Que no
es suficiente el trabajo consecutivo de una auditoría interna. Los grandes inversores
y accionistas comenzaron a evaluar la valoración de sus activos y las finanzas
realizadas; Por un profesional independiente cualificado sin vínculos con la
empresa.
Objetivos de la Auditoría Externa
La legislación en los diferentes países, establece que las grandes empresas o
compañías. Tales como: Instituciones financieras, empresas que comercializan
acciones en el mercado de valores o empresas dedicadas a la compra venta de
bienes o servicios a partir de un determinado monto en activos; Están obligadas a
realizar auditorías externas periódicas.
A continuación, presentamos los objetivos de este tipo de auditoría:
 Cumplimiento de la legislación en su país de origen.
 Cumplir con los reglamentos de la empresa.
 Validar los registros de la contabilidad.
 Proporcionar seguridad a los accionistas e inversores.
 Atraer nuevas inversiones de capital.
 Entre otros.
Características de la Auditoría Externa
Entre las principales características de una auditoría externa, podemos señalar las
siguientes:
 Una auditoría es llevada a cabo por un contador público, privado y con fines
de lucro. Sus resultados establecen la fiabilidad financiera de una compañía.
 La información proporcionada por la auditora, es utilizada por los propietarios
de la empresa o por cualquier otra entidad involucrada. Dentro del desarrollo de su
negocio; Tales como: Inversores, entes de control o entidades financieras.
 Esta técnica de examinar se lleva a cabo a través de un programa de
auditoría. Los mismos que permiten planificar, evaluar y aplicar pruebas confiables.
 Los auditores internos y externos en sus labores de control y revisión a las
cuentas contables de la contabilidad de la empresa. Abarcan un sinnúmero de
actividades dentro de las diferentes áreas de la organización.
¿Qué Empresas están Obligadas a Realizar una Auditoría Externa?
A continuación, mencionaremos cuales empresas están obligadas a realizar una
auditoría externa.
Empresas Públicas
Toda empresa pública que directa o indirectamente reciba fondos del estado. Está
sujeta a la realización de una Auditoría externa. En el caso conciso de mi país, se
encargará de realizar La Contraloría General del Estado.
Empresas Privadas
Las compañías limitadas privadas, dedicadas a la compra venta de bienes o
servicios a partir de un determinado monto en activos. O que comercialicen acciones
en la bolsa de valores en el mercado extrabursátil. También, están sujetas a las
disposiciones de ley; Para la realización de auditorías externas.
Organizaciones Sin Fines de Lucro
En particular no todas las empresas sin fines de lucro tienen la obligación legal de
realizar una auditoría externa anual. Las que lo hacen, están sujetas a las
obligaciones de auditoría externa de los gobiernos. Cuando reciben fondos propios
por parte de ellos.
Dictamen de Auditoría Externa
El dictamen es un documento oficial firmado por un contador público, de
conformidad con las normas de su profesión. Relativo a la naturaleza, el alcance y
los resultados del examen realizado sobre los estados financieros de la entidad.
En el proceso de auditoría uno de los puntos muy importantes a considerar es la
elaboración del Dictamen. Ya que en él se desarrolla de manera muy precisa y sin
equivocaciones el resultado de la auditoría contable. Una vez aplicadas las etapas
de programación y ejecución auditora; Mediante la revisión de pruebas sustantivas,
verificaciones, confirmaciones y análisis de cuentas, entre otros. Todo esto
mediante la complementación de reuniones suscitadas con la Administración de
la Empresa.
Tipos de Informes de Auditoría
A continuación, vamos a enumerar los siguientes tipos de informes de auditoría con
sus respectivos ejemplos:
Opinión Favorable:
De acuerdo al análisis efectuado en este proceso de control. Si el auditor expresa
una satisfacción en los aspectos de supervisión realizados en la auditoría. Se puede
determinar una opinión limpia, positiva, razonable o también considerada sin
salvedades.
Auditoría Externa, Opinión Favorable
Opinión con Salvedades
La opinión que determina salvedad es cuando el auditor considera que existe. Una
o varias particularidades, tomando como relación a las cuentas contables en
conjunto. Es una revelación consistente; Y excepto por ello, existe razonabilidad.
Auditoría externa, Opinión con Salvedad
Opinión Negativa o Desfavorable
Esta opinión es aplicable cuando el auditor determina, que la revisión de las cuentas
contables tomadas en conjunto. No presentan la realidad del patrimonio, no existe
coherencia en los saldos del balance general o existe distorsión de saldos en las
cuentas del balance de resultados de la empresa auditada. Todo ello basado en los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y en las Normas
Internacionales de Información Financiera.
Auditoría Externa, Opinión Negativa
Opinión con Abstención o Denegada
Para emplear este tipo de opinión de informe. El auditor en su trabajo profesional
determina. Que no ha obtenido las evidencias y sustentos necesarios para expresar
una opinión, sobre las cuentas contables tomadas en conjunto.
Puede acontecer aquello por varias razones:
1. Por la carencia de documentación fuente en los archivos de la empresa.
2. Por la falta de colaboración por parte de la administración de la entidad. Al
no facilitar la entrega de los documentos que solicita el auditor; Para ejercer el
trabajo de control y supervisión de la contabilidad financiera.
Para concluir este tema, es importante señalar que el auditor debe expresar de
manera clara y decisiva. Las situaciones o actividades que han generado
inconvenientes; Los mismos que pueden generar impactos relevantes en el futuro.
Asimismo, debe pronunciarse sobre la calidad de control interno que se aplica en la
organización. Enunciando las relevancias del caso. Como puede ser el tema de las
licencias del programa informático, las aportaciones a la seguridad social de los
empleados o el tema del alcance de las pólizas de seguros en las coberturas.
Auditoría Externa, Abstención de Opinión
Conclusión
Los objetivos de las empresas para realizar auditorías externas voluntarias varían.
Mientras que algunas basan las decisiones de auditoría en objetivos de credibilidad
pública, otras se centran más en consideraciones prácticas.
Por ejemplo, los prestamistas pueden exigir los informes de auditoría cuando una
empresa o una organización sin fines de lucro, solicitan financiamiento. Los
resultados de la auditoría también pueden ser un requisito previo para licitar un
contrato o presentar una propuesta de subvención.
Las auditorías externas, sean exigidas por ley o no; Pueden ser importantes para
mejorar la credibilidad pública de cualquier empresa.
Cabe indicar que la contabilidad y auditoría van de la mano. Ya que la importancia
de la contabilidad para generar estados financieros confiables. Radica en una
correcta contabilización de las transacciones, amparadas en la documentación
fuente. Y mediante una opinión razonable de auditoría, basada en esta información;
Servirá de sustento para tener una buena salud financiera la empresa.
Además, las auditorías anuales regulares pueden ayudar al público a seguir el éxito
de una empresa y su enfoque de responsabilidad empresarial.
Una auditoría externa puede de esta manera ayudar a construir la confianza del
público ante la organización. Sin embargo, también puede proporcionar al público
la información necesaria para identificar casos, en que las empresas no operen con
total transparencia.