Ea 08 2021 Rut

Especiales
Actualícese
IMPUESTOS
RUT: INSCRIPCIÓN,
ACTUALIZACIÓN,
SUSPENSIÓN Y
CANCELACIÓN
AGOSTO 3 DE 2021
Documento autorizado para: DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH
hlupitarobles@gmail.com
Especiales Actualícese – Impuestos
TABLA DE CONTENIDO
GENERALIDADES........................3 Elementos del RUT.............................................................................................................. 3
Obligados a inscribirse en el RUT............................................................................. 5
Actividades económicas................................................................................................. 6
Responsabilidades tributarias.....................................................................................7
INSCRIPCIÓN Oportunidad para la inscripción.................................................................................11

EN EL RUT..................................... 11 Pasos para realizar la inscripción.......................................................................................11
Inscripción en el RUT para personas naturales............................................... 12
Inscripción en el RUT para personas jurídicas..................................................17
Inscripción de oficio en el RUT........................................................................................... 22
Inscripción de oficio para los contribuyentes del régimen

simple........................................................................................................................................... 22
ACTUALIZACIÓN Actualizaciones que pueden realizarse virtualmente................................. 23

DEL RUT........................................ 22 Actualizaciones que deben realizarse presencialmente.......................... 23
Actualización en la plataforma de la Dian............................................................ 25
Actualización de oficio en el registro único tributario............................... 29
SUSPENSIÓN DE LA Trámite para la suspensión de la inscripción en el RUT............................ 30

INSCRIPCIÓN EN EL RUT........ 29 Trámite para levantar la suspensión del RUT.................................................... 30
CANCELACIÓN Requisitos para la cancelación del RUT................................................................ 32

DEL RUT........................................ 31
SANCIONES TRIBUTARIAS
RELACIONADAS
CON EL RUT................................ 34
ACTUALÍCESE • Especiales 2
Especiales Actualícese – Impuestos Volver al contenido
GENERALIDADES El RUT es un mecanismo

único para identificar y
D
e acuerdo con el artículo 555-2 del Estatuto Tributario –ET–
y el Decreto Reglamentario 2460 de 2013, el registro único clasificar personas y entidades
tributario –RUT– constituye el mecanismo único para iden- contribuyentes
tificar, ubicar y clasificar a las personas y entidades que tengan
la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la
renta y no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio,
responsables del IVA (antiguo régimen común), no responsables
Identificación
del IVA (antiguo régimen simplificado), agentes de retención,
importadores, exportadores, usuarios aduaneros y demás sujetos Para el caso de las personas naturales, la identificación se en-
a obligaciones administradas por la Dian. cuentra conformada por los nombres y apellidos, tipo y número
de documento de identificación y fecha y lugar de expedición del
En las siguientes páginas abordaremos cada uno de los aspectos documento de identidad.
relacionados con el RUT, lo que permitirá comprender mejor en
qué consiste este registro, el procedimiento para la inscripción, Tratándose de personas jurídicas y asimiladas, la identificación
actualización y su cancelación, así como las sanciones tributarias se constituye por la razón social, el número de identificación
a las cuales se pueden enfrentar quienes incumplan las responsa- tributaria –NIT– (más un dígito de verificación) y el número de
bilidades que este conlleva. identificación tributaria otorgado en el exterior para las personas
jurídicas o entidades extranjeras que lo posean.
Elementos del RUT Para el caso de las personas naturales sin residencia en Colombia y
las sociedades de entidades extranjeras que realicen operaciones a
De acuerdo con el artículo 1.6.1.2.5 del DUT 1625 de 2016 y el
través de establecimientos permanentes diferentes a sucursales de
artículo 4 del Decreto 2460 de 2013, modificado por el artículo 1
sociedades extranjeras y oficinas de representación extranjera, la
del Decreto 2620 de 2014, el RUT se encuentra conformado por identificación deberá incluir las letras EP al final de su razón social
varios elementos que permiten la identificación de la persona para las personas jurídicas, o al final del número de identificación
natural, sucesión ilíquida o persona jurídica, así como las res- para el caso de las personas naturales; y en caso de tener más de
ponsabilidades y actividades económicas que desarrolla. Tales un establecimiento permanente, las letras EP2 o EP más el número
elementos son: de establecimiento permanente que corresponda.
Nota: para el caso de las personas jurídicas, el NIT es asignado por la Dian y permite la individualización inequívoca de los inscritos en mate-
ria tributaria, aduanera y cambiaria, en especial para el cumplimiento de las obligaciones de la misma naturaleza. Para las personas naturales
o sucesiones ilíquidas, el NIT corresponde al número del documento de identidad más un dígito de verificación otorgado por la Dian.
Ubicación
La ubicación comprende el país, departamento, ciudad o municipio y dirección del domicilio principal de la persona natural o jurídica; tam-
bién el correo electrónico y números telefónicos a los cuales la Dian pueda contactar oficialmente al respectivo contribuyente o responsable.
Nota: el domicilio principal inscrito en el RUT será el informado por el obligado; en el caso de las personas jurídicas o asimiladas, la
dirección deberá corresponder a la señalada en el documento de constitución vigente y/o documento registrado.
Cuando la Dian, en desarrollo del artículo 579-1 del ET, determine el domicilio fiscal de una persona jurídica, este deberá incorporarse en
el RUT y tendrá validez para todos los efectos fiscales, incluida la notificación de los actos administrativos proferidos por esta entidad.
La dirección que el obligado informe al momento de inscripción o actualización tendrá plena validez, sin perjuicio de otras direccio-
nes que para casos especiales consagre la ley.
Clasificación
La clasificación corresponde a la naturaleza, actividades, funciones, características, atributos, regímenes, autorizaciones, registro de responsabili-
dades tributarias, aduaneras y cambiarias, así como demás elementos propios de cada sujeto de las obligaciones administradas por la Dian.
Nota: la información de identificación, ubicación y clasificación es de carácter obligatorio. Por su parte, la información básica del RUT
que puede ser compartida para el ejercicio de funciones públicas, de acuerdo con el artículo 63 del Decreto Ley 19 de 2012, comprende
la identificación (NIT, nombres, apellidos y razón social), la ubicación (correo electrónico, teléfono, dirección, municipio, departa-
mento y país) y la clasificación (actividades económicas y códigos CIIU), previo cumplimiento de las formas, condiciones, reserva y
requisitos para el suministro, manejo, uso y salvaguarda de la información (ver parágrafos 1 y 2 del artículo 1.6.1.2.5 del DUT 1625 de
2016, modificado por el Decreto 1091 de 2020).
Obligados a inscribirse en el RUT La información que suministren los

obligados a la Dian, a través del formulario
Deberán cumplir con la obligación formal de inscribirse en el RUT: oficial de inscripción, actualización,
suspensión y cancelación del RUT,
1. Personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del deberá ser exacta y veraz; en caso de
impuesto sobre la renta y su complementario de ganancias ocasionales, así como constatarse inexactitud en alguno de
los datos suministrados, se adelantarán
demás impuestos administrados por la Dian.
los procedimientos administrativos
2. Patrimonios autónomos constituidos para desarrollar operaciones de comercio ex- sancionatorios o de suspensión, según el
caso (ver parágrafo del artículo 1.6.1.2.20
terior, en desarrollo del cumplimiento de la regulación aduanera y aquellos casos
del DUT 1625 de 2016).
que por disposiciones especiales deban contar con un NIT.
3. Inversionistas extranjeros obligados a cumplir deberes formales.
4. Sucursales en el país de personas jurídicas o entidades extranjeras.
5. Personas naturales que actúan en calidad de representantes legales, mandatarios,

delegados, apoderados y representantes en general que deban suscribir declaracio-
nes, presentar información y cumplir otros deberes a nombre del contribuyente,
responsable, agente retenedor, declarante, informante o inversionista extranjero,
en materia tributaria, aduanera o cambiaria.
6. Revisores fiscales y contadores que deban suscribir declaraciones por disposición legal.
7. Personas y entidades no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio, así

como las personas naturales no responsables del impuesto nacional al consumo
–INC– de restaurantes y bares.
La Dian podrá
8. Responsables y no responsables del IVA (antiguos regímenes común y simplificado).
requerir la
9. Personas o entidades no responsables del IVA que requieran la expedición del NIT
cuando por disposiciones especiales estén obligadas a expedir factura, o como con-
inscripción de otros
secuencia del desarrollo de una actividad económica no gravada. sujetos diferentes
10. Responsables y no responsables del INC. de los enunciados
11. Responsables del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM.
para efectos
del control de
12. Agentes retenedores.
las obligaciones
13. Importadores, exportadores y demás usuarios aduaneros.
sustanciales y
14. Profesionales de compra y venta de divisas en efectivo y cheques de viajeros. formales que
15. Obligados a declarar el ingreso o salida del país de divisas o moneda legal colombia- administra
na en efectivo.
16. Inversionistas no residentes ni domiciliados en Colombia titulares de inversiones

de capital del exterior de portafolio, independientemente de la modalidad o vehí-
culo utilizado para efectuar la inversión.
17. Personas que decidan acogerse voluntariamente al régimen simple de tributación

–SIMPLE–.
La Dian podrá requerir la inscripción de otros sujetos diferentes de los enunciados

para efectos del control de las obligaciones sustanciales y formales que administra.
Nota: para las operaciones de importación, exportación y tránsito aduanero, no estarán

obligados a inscribirse en el RUT en calidad de usuarios aduaneros los extranjeros no
residentes, diplomáticos, misiones diplomáticas, misiones consulares y misiones técnicas
acreditadas en Colombia, los sujetos al régimen de menajes y de viajeros, los transporta-
dores internacionales no residentes y las personas naturales destinatarias o remitentes de
mercancías bajo la modalidad de tráfico postal y envíos urgentes, salvo cuando utilicen la
modalidad para la importación y/o exportación de expediciones comerciales.
Estos usuarios aduaneros podrán identificarse con el número de pasaporte, número de do-
cumento de identidad o el número del documento que acredita la misión. Esto sin perjuicio
de la inscripción que deban cumplir en virtud de otras responsabilidades u obligaciones a
que estén sujetos (ver parágrafo 1 del artículo 1.6.1.2.6 del DUT 1625 de 2016).
Actividades económicas
Respuestas
Con el propósito de unificar la clasificación de las actividades económicas de los
diferentes empresarios de Colombia, desde diciembre 1 de 2012 las cámaras de ¿Cuántas actividades económicas puede
comercio a nivel nacional utilizan la clasificación industrial internacional uniforme registrar un contribuyente en el RUT?
–CIIU–, revisión n.º 4, adaptada para este país.
Ingresa aquí
Cada código se compone de cuatro dígitos y es usado, además de estas organizacio-
nes, por diferentes entidades como la Dian, las superintendencias, el Dane, entre
otras, con el objetivo de realizar una recolección de datos y supervisión. ¿Cuáles son los cambios más importantes
introducidos con la Resolución Dian
Así, la Dian expidió la Resolución 000114 de 2020, a través de la cual derogó la Reso-
000114 de diciembre 21 de 2020, la
lución 000139 de 2012, reexpidiendo el listado de códigos de las actividades económi- cual volvió a fijar el listado de códigos
cas que los contribuyentes y demás obligados deberán mantener reportadas en las de actividades económicas que se deben
casillas 46 a 51 de su respectivo RUT. mantener reportadas en el RUT?
Recordemos que la administración tributaria se vio en la obligación de rexpedir el Ingresa aquí

listado de actividades económicas para incluir los mismos ajustes que el Dane reali-
zó en esta materia a través de su Resolución 0549 de 2020.
La Dian también incluyó el nuevo código 0020 que será aplicado por las personas ¿Qué actividad económica debe figurar en
naturales cuyo ingreso principal provenga de pensiones. Este tipo de personas, al el RUT de un contribuyente que se dedica
momento de presentar su declaración de renta, normalmente utilizaban el código a las inversiones en criptomonedas o
0010 – “Asalariados”, pero no servía si se trataba de personas que antes de pensio- moneda virtual?
narse no habían sido asalariadas (pues habían sido trabajadores independientes o
Ingresa aquí
estaban, incluso, recibiendo pensión de sobrevivientes).
Novedades introducidas con la Resolución 000114 de 2020
En comparación con el texto de la Resolución 000139 de 2012, la Resolución 000114

de 2020 introdujo las siguientes novedades:
a. Códigos nuevos que fueron adicionados:

Modelos y formatos
• 6515 – “Seguros de salud”.
Listado de actividades económicas
• 6523 – “Servicios de seguros sociales en riesgos familia”. (códigos CIIU)
• 7111 – “Actividades de arquitectura”. Presentamos una guía en Excel para facilitar
la consulta de las diferentes actividades
• 7112 – “Actividades de ingeniería y otras actividades conexas de consultoría técni- económicas (códigos de clasificación
ca”. industrial internacional uniforme –CIIU–).
• 8891 – “Actividades de guarderías para niños y niñas”. Estas actividades son requeridas por
diferentes entes (como la Dian), y sus
• 8899 – “Otras actividades de asistencia social n. c. p.”. respectivos códigos deben estar actualizados
en el RUT.
• 0020 – “Pensionados”.
Ingresa aquí
b. Códigos anteriores que fueron retirados:
• 6514 – “Seguros capitalización”.
• 7110 – “Actividades de arquitectura e ingeniería y otras actividades conexas de

consultoría técnica”.
• 8890 – “Otras actividades de asistencia social sin alojamiento”.
Actividades económicas que deben figurar en el • 6614 – “Actividades de las sociedades de intermediación cam-
RUT de inversionistas de criptomonedas biaria y de servicios financieros especiales”.
• 0090 – “Rentistas de capital, solo para personas naturales y
Los contribuyentes que se dedican a las inversiones en criptomo- sucesiones ilíquidas”.
nedas o moneda virtual deberán registrar en su RUT alguno de los
siguientes códigos, según corresponda: Lo anterior, considerando que adquirir tales criptomonedas es en
• 6613 – “Otras actividades relacionadas con el mercado de realidad adquirir una divisa, aunque con mayor riesgo, dado que
valores”. no es respaldada por ninguna nación o sistema bancario.
Responsabilidades tributarias
Dependiendo del tipo de las actividades económicas desarrolladas por un contribuyente u obligado a inscribirse en el RUT, le serán
asignadas las responsabilidades tributarias que deberán ser registradas en la casilla 53 del registro único tributario.
Entre dichas responsabilidades encontramos:
Código Responsabilidades Observación

Es un aporte especial creado en desarrollo del artículo 131 de la Constitución Política. Equivale al 12,5 % de los ingresos
Aporte especial para la brutos obtenidos por las notarías por concepto de todos los ingresos notariales. Este gravamen no se aplicará a las notarías
01
administración de justicia que, de conformidad con lo establecido en la Ley 29 de 1973, en los decretos 1672 de 1997, 697 de 1999, 1890 de 1999 y la
Resolución 3780 del 18 de abril de 2016, reciben el subsidio a los notarios de insuficientes ingresos.
Impuesto del 4 x 1.000 a cargo

Debe ser diligenciado exclusivamente por los agentes retenedores responsables de este impuesto ante el Estado: Banco de
de los usuarios del sistema
02 la República y entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, de Valores o de Economía Solidaria (ver artículo 876
financiero y de las entidades
del ET).
que lo conforman
Conforme al artículo 292-2 del ET, modificado por el artículo 43 de la Ley 2010 de 2019, son responsables de este impuesto
por los años 2020 y 2021:
1. Las personas naturales, sucesiones ilíquidas, contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios o de regímenes
sustitutivos del impuesto de renta.
2. Las personas naturales, nacionales o extranjeras, que no tengan residencia en el país, respecto de su patrimonio poseído
directamente en el país, salvo las excepciones previstas en los tratados internacionales y en el derecho interno.
3. Las personas naturales, nacionales o extranjeras que no tengan residencia en el país, respecto de su patrimonio poseído
indirectamente a través de establecimientos permanentes en el país, salvo las excepciones previstas en los tratados
internacionales y en el derecho interno.
03 Impuesto al patrimonio
4. Las sucesiones ilíquidas de causantes sin residencia en el país al momento de su muerte respecto de su patrimonio poseído en el país.
5. Las sociedades o entidades extranjeras que no sean declarantes del impuesto sobre la renta en el país y que posean bienes
ubicados en Colombia diferentes a acciones, cuentas por cobrar y/o inversiones de portafolio de conformidad con el artículo
2.17.2.2.1.2 del Decreto 1068 de 2015 y el 18-1 de este Estatuto, como inmuebles, yates, botes, lanchas, obras de arte, aeronaves o
derechos mineros o petroleros. No serán sujetos pasivos del impuesto al patrimonio las sociedades o entidades extranjeras que no
sean declarantes del impuesto sobre la renta en el país y que suscriban contratos de arrendamiento financiero con entidades o
personas residentes en Colombia.
Adicionalmente, de acuerdo con el artículo 294-2, este impuesto se genera por la posesión de patrimonio líquido superior
a $5.000.000.000.
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 19 del ET, son contribuyentes del régimen tributario especial:
Todas las asociaciones, fundaciones y corporaciones constituidas como entidades sin ánimo de lucro serán contribuyentes del
impuesto sobre la renta y complementarios conforme a las normas aplicables a las sociedades nacionales.
Excepcionalmente, podrán solicitar ante la administración tributaria, de acuerdo con el artículo 356-2, su calificación como contribuyentes
del régimen tributario especial, siempre y cuando cumplan con los requisitos que se enumeran a continuación:
1. Que estén legalmente constituidas.
Impuesto sobre la renta y
04 complementario del régimen 2. Que su objeto social sea de interés general en una o varias de las actividades meritorias establecidas en el artículo 359 del
tributario especial –RTE– presente Estatuto, a las cuales debe tener acceso la comunidad.
3. Que ni sus aportes sean reembolsados ni sus excedentes distribuidos bajo ninguna modalidad, cualquiera que sea la
denominación que se utilice, ni directa, ni indirectamente, ni durante su existencia, ni en el momento de su disolución y
liquidación, de acuerdo con el artículo 356-1.
La calificación en este régimen no aplica para las entidades enunciadas y determinadas como no contribuyentes en el artículo
22 y 23 del Estatuto Tributario, ni a las señaladas en el artículo 19-4 del Estatuto Tributario (porque estas últimas pertenecen
automáticamente a dicho régimen).
El impuesto sobre la renta y complementario se considera como un solo tributo. Comprende, para las personas
Impuesto sobre la renta y naturales, sucesiones ilíquidas y bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones o asignaciones modales
05 complementario del régimen contempladas en el artículo 11 del ET, los que se liquidan con base en la renta y en las ganancias ocasionales; para los
ordinario demás contribuyentes, los que se liquidan con base en la renta, en las ganancias ocasionales, así como sobre las utilidades
comerciales en el caso de sucursales de sociedades y entidades extranjeras.

Conforme a los artículos 23, 23-1, 23-2 y 19-2 del ET, y los artículos 1.6.1.13.2.9 y 1.6.1.13.2.10 del DUT 1625 de 2016, están
obligadas a presentar la declaración de ingresos y patrimonio las siguientes entidades:
1. Las entidades de derecho público no contribuyentes, con excepción de las que se señalan en el artículo siguiente.
2. Los sindicatos, las asociaciones gremiales, los fondos de empleados, los fondos mutuos de inversión, las iglesias y confesiones
religiosas reconocidas por el Ministerio del Interior o por la ley, los partidos o movimientos políticos aprobados por el Consejo
Nacional Electoral; las asociaciones y federaciones de departamentos y de municipios, las sociedades o entidades de alcohólicos
anónimos, los establecimientos públicos y en general cualquier establecimiento oficial descentralizado, siempre y cuando no se
señale en la ley de otra manera.
06 Ingresos y patrimonio 3. Los fondos de inversión, fondos de valores y los fondos comunes que administren entidades fiduciarias.
4. Los fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías.
5. Los fondos parafiscales agropecuarios y pesqueros de que trata el capítulo V de la Ley 101 de 1993 y el Fondo de Promoción
Turística de que trata la Ley 300 de 1996, hoy Nacional de Turismo –Fontur–.
6. Las cajas de compensación familiar cuando no obtengan ingresos generados en actividades industriales, comerciales y en
actividades financieras distintas a la inversión de su patrimonio, diferentes a las relacionadas con las actividades meritorias
previstas en el artículo 359 del Estatuto Tributario.
Y las demás entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta, con excepción de las indicadas en el artículo
1.6.1.13.2.10 del DUT 1625 de 2016.
Esta responsabilidad es propia de las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos
Retención en la fuente a título de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las uniones temporales, las comunidades organizadas y las demás
07
de renta personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho que, por sus funciones, intervengan en actos u
operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención.
El impuesto de timbre grava los documentos, instrumentos públicos y documentos privados, incluidos los títulos valores, que
se otorguen o acepten en el país, o se otorguen fuera del país y se ejecuten en el territorio nacional o generen obligaciones en
este, en los cuales se haga constar la constitución, existencia, modificación o extinción de obligaciones, al igual que su prórroga
08 Retención de timbre nacional
o cesión, cuya cuantía sea superior a las 6.000 UVT y en los cuales intervenga como otorgante, aceptante o suscriptor una
entidad pública, una persona jurídica o asimilada, o una persona natural que tenga la calidad de comerciante, que en el año
inmediatamente anterior tuviese unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a 30.000 UVT.
Retención en la fuente en el Tienen esta responsabilidad quienes adquieran bienes o servicios gravados y estén expresamente señalados como agentes
09
impuesto sobre las ventas de retención en ventas, conforme a lo expuesto en el artículo 437-2 del ET, luego de ser modificado por la Ley 2010 de 2019.
Aquella persona natural o jurídica que interviene directa o indirectamente en las operaciones de importación y/o
10 Obligado aduanero
exportación de bienes y/o servicios de tránsito aduanero.
13 Gran contribuyente Persona o entidad catalogada como tal por el director de la Dian mediante resolución.
14 Informante de exógena Persona natural o jurídica obligada a atender los requerimientos de información efectuados por la Dian.
Desde el 1 de enero de 2017, y conforme a lo previsto en el artículo 1.2.6.6 del DUT 1625 de 2016, son contribuyentes
responsables de la autorretención a título del impuesto sobre la renta y complementario quienes cumplan con estas dos
condiciones:
1. Sociedades nacionales y sus asimiladas, contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementario o
15 Autorretenedor de los establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurídicas extranjeras o sin residencia.
2. Quienes estén exonerados del pago de las cotizaciones al sistema general de seguridad social en salud y del pago de los
aportes parafiscales a favor del Sena, ICBF y las cotizaciones al régimen contributivo de salud respecto de los trabajadores
que devenguen (individualmente) menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes –smmlv– por sus
ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos permanentes.
Están obligadas a facturar por ingresos de bienes y/o servicios excluidos las personas jurídicas que únicamente venden bienes
Obligación de facturar excluidos del impuesto sobre las ventas o prestan servicios no gravados. Si una persona natural únicamente vende bienes
16 por ingresos de bienes y/o excluidos del impuesto sobre las ventas o presta servicios no gravados, tendrá la obligación de facturar cuando sobrepase los
servicios excluidos topes de ingresos brutos totales provenientes de la actividad superiores a 3.500 UVT ($124.625.000 y $127.078.000 por los años
2020 y 2021, respectivamente) (ver literal “h” del artículo 1.6.1.4.2 del DUT 1625 de 2016).
Profesionales de compra y Persona natural o jurídica, diferente a casas de cambio, dedicada de manera profesional al ejercicio de la compra y venta
17
venta de divisas de divisas en efectivo y cheques de viajero, responsables de inscribirse en el registro mercantil y ante la Dian.
Para los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario sometidos al régimen de precios de transferencia,
18 Precios de transferencia
de conformidad con el artículo 260-1 del ET y el artículo 1.2.2.1.2 del DUT 1625 de 2016.
Productor y/o exportador de Tienen este código de responsabilidad quienes sean productores y/o exportadores de bienes exentos. Dichos bienes son
19 bienes exentos – exportador aquellos cuya venta o importación se encuentra gravada a la tarifa cero (0 %). El listado de estos bienes está expuesto en el
de servicios exentos artículo 477 del ET.
Persona natural no obligada a expedir factura o documento equivalente que requiera la expedición del NIT para ser
incluido en el documento soporte (que expide el comprador o el vendedor) para la procedencia de costos, deducciones
20 Obtención de NIT
e impuestos descontables por el adquiriente del bien o servicio. Quien diligencie esta responsabilidad debe presentar
constancia de la persona natural o jurídica que adquiere el bien o servicio.
Persona natural o jurídica declarante o su mandatario y empresa de transporte de valores autorizada que debe cumplir
Declarar el ingreso o salida
con la obligación cambiaria de declarar el ingreso o salida del país de divisas o moneda legal colombiana en efectivo o
21 del país de divisas o moneda
de títulos representativos de dinero, por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (USD
legal colombiana
10.000), o su equivalente en otras monedas (ver formulario 530 expedido por la Dian).

Las personas naturales que actúan en calidad de representantes legales, mandatarios, delegados, apoderados y
Obligado a cumplir deberes representantes en general que deban suscribir declaraciones, presentar información y cumplir otros deberes formales
22 formales a nombre de a nombre del contribuyente, responsable, agente retenedor, declarante o informante, en materia tributaria, aduanera
terceros o cambiaria. Así mismo, deben cumplir con esta inscripción los revisores fiscales y contadores que deban suscribir
declaraciones por disposición legal.
Agente de retención en el Los que de forma exclusiva mediante resolución de la Dian se designen como agentes de retención en el impuesto sobre
23
impuesto sobre las ventas las ventas (ver artículo 437-2 del ET) (ver texto expuesto en el numeral 9 de este listado).
El artículo 218 de la Ley 1819 de 2016 modificó el artículo 167 de la Ley 1607 de 2012, mediante el cual se creó el impuesto
Impuesto nacional a la
32 nacional a la gasolina y al ACPM. Los hechos generadores de este impuesto son la venta, retiro e importación para el
gasolina y al ACPM
consumo propio, o la importación para el comercio de tales combustibles
Son responsables del impuesto al consumo el prestador del servicio de telefonía móvil, internet, navegación móvil
y servicio de datos (ver artículo 512-2 del ET); el vendedor de bienes corporales muebles de producción doméstica o
Impuesto nacional al
33 importados (ver artículos 512-3, 512-4 y 512-5 del ET); el prestador del servicio de expendio de comidas y bebidas (sin
consumo
importar si se consumen en el lugar, se lleven por el comprador o se entreguen a domicilio (ver artículos 426, 512-8, 512-9,
512-10 y 512-11 del ET); y el importador como usuario final.
De acuerdo con el artículo 20-1 del ET, adicionado por el artículo 86 de la Ley 1607 de 2012, un establecimiento permanente es
36 Establecimiento permanente un lugar fijo de negocios ubicado en el país, a través del cual una empresa extranjera, ya sea sociedad o cualquier otra entidad
extranjera, o persona natural sin residencia en Colombia, según el caso, realiza toda o parte de su actividad.
Proveedor de servicios Son responsables las personas jurídicas habilitadas para generar, entregar o transmitir la factura electrónica (ver artículo
39
tecnológicos –PST– 616-4 del ET).
Según el artículo 607 del ET, los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario que posean activos en el
Declaración anual de activos
41 exterior están sujetos a este impuesto respecto de sus ingresos de fuente nacional y extranjera, y de su patrimonio poseído
en el exterior
dentro y fuera del país.
Según lo dispuesto en el artículo 19 del Código de Comercio, está obligado a llevar contabilidad de todas sus operaciones
42 Obligado a llevar contabilidad diarias, y conforme a las prescripciones legales, todo aquel que sea considerado comerciante (ver artículos 20 y 23 del Código
de Comercio) y todo el que pretenda hacer valer dicha contabilidad como medio de prueba (ver artículo 774 del ET).
Conforme al artículo 1.2.4.2.43 del DUT 1625 de 2016, son autorretenedores de rendimientos financieros los siguientes
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario:
Autorretenedor de
45 1. Los que estén sujetos a retención en la fuente por concepto de rendimientos financieros, sometidos a inspección,
rendimientos financieros
vigilancia y control por parte de la Superfinanciera.
2. Los que estén autorizados por la Dian.
Quienes no tengan residencia ni domicilio en Colombia y presten, desde el exterior, servicios gravados con IVA en el
IVA de prestadores de
46 territorio nacional a sujetos que no estén en la obligación de practicarles retención (ver numerales 3 y 8 y parágrafo 3 del
servicios desde el exterior
artículo 437-2 del ET).
Para aquellas personas naturales y jurídicas residentes que opten por este modelo de tributación opcional de
Régimen simple de determinación integral que sustituye el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre las ventas (cuando se trate de tiendas
47
tributación pequeñas, minimercados, micromercados y peluquerías) e integra el impuesto nacional al consumo y el impuesto de
industria y comercio consolidado.
Este código reemplaza al antiguo código 11 que mencionaba el régimen común del IVA. Se consideran como responsables
del IVA quienes realicen actividades gravadas con este impuesto, a excepción de quienes cumplan con las condiciones
48 Impuesto sobre las ventas
mencionadas en el parágrafo 3 del artículo 437 del ET (adicionado por el artículo 4 de la Ley 1943 de 2018), las cuales
exponemos en el siguiente código 49.
Este código reemplaza al antiguo código 12 que mencionaba el régimen simplificado del IVA. Se consideran como no
49 No responsable de IVA responsables del IVA quienes cumplan con la totalidad de las condiciones expuestas en el parágrafo 3 del artículo 437 del
ET (adicionado por el artículo 4 de la Ley 2010 de 2019).
Este código reemplaza el antiguo código 34 que mencionaba al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo de
restaurantes y bares. De acuerdo con el artículo 512-13 del ET (modificado por el artículo 28 de la Ley 2010 de 2019), no son
No responsable de consumo
50 responsables de este impuesto las personas naturales dedicadas a las actividades de restaurantes y bares (las cuales involucran
en restaurantes y bares
cafeterías, panaderías, pastelerías, heladerías y fruterías, siempre y cuando no involucren la explotación de franquicias (ver
artículos 426, 512-1 y 512-8 del ET, modificados con los artículos 2, 27 y 160 de la Ley 2010 de 2019).
Agente de retención de
Para los agentes retenedores del impuesto nacional al consumo de bienes inmuebles; entre estos, los notarios, administradores de
51 impoconsumo de bienes
las fiducias, los administradores de los fondos de capital privado o de los fondos de inversión colectiva.
inmuebles
Tienen esta responsabilidad quienes sean facturadores electrónicos con validación previa (ver Resolución 000042 de
52 Facturador electrónico
mayo 5 de 2020, modificada por las resoluciones 000094 y 000099 de 2020 y 000012 de 2021).
No serán responsables del IVA los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación cuando
Persona jurídica no
53 únicamente desarrollen una o más actividades establecidas en el numeral 1 del artículo 908 del ET, de conformidad con lo
responsable de IVA
previsto en el artículo 4 de la Ley 2010 de 2019, que modificó al parágrafo 4 del artículo 437 del ET.
Intercambio automático de Institución financiera sujeta a reportar CRS de acuerdo con la regulación del artículo 6 de la Ley 1661 de 2013 y el artículo
54
información –CRS– 631-4 del ET.
Códigos de responsabilidades tributarias
Luego de las novedades introducidas por la Ley 1943 de 2018,

retomadas por la Ley 2010 de 2019, la Dian diseñó nuevos códigos
Respuestas
de responsabilidades tributarias atribuibles al régimen simple, IVA e ¿Cuáles son las responsabilidades
INC, los cuales reemplazan algunos antiguos códigos. tributarias que puede tener un
contribuyente en el RUT?
Ingresa aquí
47 – “Régimen simple de tributación”

Indicará a las personas naturales residentes y sociedades nacionales ¿Qué tipo de responsabilidad tributaria
que decidan voluntariamente acogerse al régimen simple debe figurar en el RUT de un contribuyente
obligado a presentar la información
exógena? ¿Cuál es la sanción por omitir
esta responsabilidad en el RUT?
48 – “Impuesto sobre las ventas” Ingresa aquí
Reemplaza el antiguo código 11 – “Régimen común del IVA”
¿Cuáles son los nuevos códigos de

responsabilidades diseñados por la Dian
que deberán ser utilizados en las casillas
49 – “No responsables del IVA” 53 y 89 del RUT?
Reemplaza el antiguo código 12 – “Régimen simplificado del IVA”
Ingresa aquí
50 – “No responsables de consumo restaurantes y bares”

Reemplaza al antiguo código 34 – “Régimen simplificado del INC” Modelos y formatos
Códigos de responsabilidades
tributarias (RUT casilla 53)
La casilla 53 del RUT es una de las más
51 – “Agente de retencion de impoconsumo de bienes inmuebles” importantes, puesto que expone las
Usado por los agentes de retención sobre el INC generado en la venta responsabilidades tributarias que le aplican
de bienes inmuebles con precio superior a 26.800 UVT al contribuyente.
Compartimos una matriz con los códigos

y descripciones de cada una de estas
responsabilidades.
52 – “Facturador electrónico” Ingresa aquí
Tienen esta responsabilidad quienes sean facturadores electrónicos

con validación previa
INSCRIPCIÓN EN EL RUT
La inscripción y actualización del RUT,
L
a inscripción en el RUT es el proceso por el cual las personas naturales, jurídicas y de- así como la radicación de las solicitudes
más responsables de obligaciones administradas por la Dian (ver página 5) se registran de actualización sujetas a verificación
en el RUT con el cumplimiento de las condiciones y requisitos exigidos por la ley. relacionadas con el retiro de la calidad de
responsable del IVA, retiro de la calidad
Es importante señalar que, sin perjuicio de las actualizaciones a las que haya lugar (ver de responsable del impuesto nacional
página 22), la inscripción tendrá vigencia indefinida y, en consecuencia, no se exigirá su al consumo de restaurantes y bares y la
cancelación del RUT, se podrán realizar en
renovación.
las instalaciones de la Dian.
Lo anterior, sin perjuicio de las herramientas
Oportunidad para la inscripción y mecanismos electrónicos o nuevas
tecnologías que la administración tributaria
De acuerdo con el artículo 1.6.1.2.8 del DUT 1625 de 2016, la inscripción en el RUT deberá establezca y ponga a disposición de las
efectuarse antes de iniciar la actividad económica, de cumplir las obligaciones adminis- personas o entidades obligadas a realizar la
tradas por la Dian y, en general, de la realización de operaciones en calidad de importa- inscripción (ver artículo 1.6.1.2.9 del DUT
dor, exportador o usuario aduanero. 1625 de 2016, modificado por el artículo 6
del Decreto 1091 de 2020).
Las personas naturales que en el correspondiente año gravable adquieran la calidad de
declarantes del impuesto sobre la renta y complementario, acorde con lo establecido en
los artículos 592, 593 y 594-1 del ET, tendrán como plazo para inscribirse en el RUT hasta
la fecha de vencimiento prevista para presentar la respectiva declaración, sin perjuicio
de la obligación de registrarse por una situación diferente.
Respuestas
Pasos para realizar la inscripción ¿Cuáles son los pasos para realizar la
inscripción virtual en el RUT? ¿Cómo
se puede actualizar el RUT cuando el
Para la inscripción en el RUT se deberá tener en cuenta si se trata de una persona natu-
contribuyente cambia de dirección?
ral o jurídica, y si esta última requiere o no registro mercantil o certificado de cámara de
comercio, dado que, considerando lo establecido en la Resolución 012383 de noviembre Ingresa aquí
29 de 2011, quienes se encuentren obligados a inscribirse en el RUT y en el registro mer-
cantil deberán diligenciar el formulario a través del portal web de la Dian, y presentarlo
ante la cámara de comercio de su ciudad junto con los demás documentos requeridos.
Inscripción en el RUT para personas naturales

Para el caso de las personas naturales, la inscripción podrá realizarse completamente de manera virtual en los servicios informáticos
de la Dian, para lo cual se deberán efectuar los siguientes pasos:
1. Ingresar al portal de la Dian (www.dian.gov.co) y seleccionar la opción “Transaccional”. Dentro de ella se podrán observar los acce-
sos a los sistemas de información, al igual que a otros servicios. Así se hará visible un ícono de letras amarillas llamado “RUT”.
2. Clicar la opción “Definir tipo de inscripción”.
3. Seleccionar el tipo de persona que se inscribirá en el RUT. Para el caso de una persona natural, la plataforma solicitará al contribu-
yente que se identifique con el número de cédula de ciudadanía, pasaporte o cédula de extranjería.
En esta ocasión, como novedad, se solicita registrar inmediatamente un correo electrónico y escoger una o varias opciones sobre los
motivos por los cuales necesita inscribirse por primera vez en el RUT.
4. Cuando se dé clic en “Continuar”, la plataforma enviará un código de verificación al correo electrónico, el cual se deberá digitar en
la opción “Validación de cuenta”.
5. La plataforma solicitará adjuntar una imagen con extensión .jpg o .png con las dos caras del documento de identidad. Es importante
tener en cuenta que solo se tienen dos intentos para subir las respectivas imágenes. Si en el proceso el sistema no reconoce la ima-
gen, se deberá continuar manualmente con el diligenciamiento de los datos correspondientes al documento de identidad.
Si el proceso de inscripción debe continuarse manualmente, el sistema solicitará responder unas preguntas de validación con el fin de
ratificar la identidad del contribuyente.
6. Diligenciar la información correspondiente a los datos de identificación, ubicación y contacto, así como los demás asociados a la
inscripción en el RUT.
7. Una vez diligenciadas las secciones del formulario 001 de inscripción en el RUT, la plataforma de la Dian generará automáticamente
el PDF con la prueba de la inscripción, el cual tendrá la marca de agua con la leyenda “Certificado documento sin costo”.
Nota: debe destacarse que anteriormente la plataforma de la Dian solo Las personas naturales en el exterior podrán enviar la solicitud de
generaba un PDF con la leyenda “En trámite” y, por tanto, era necesario inscripción o actualización del RUT a través del servicio “PQSR y
esperar algunos días más para que la Dian internamente hiciera otras denuncias” de la página web de la Dian, anexando su documento de
validaciones, luego de las cuales allegaba al correo electrónico reportado identidad y pasaporte escaneados, constatando la fecha de salida del
país. Una vez la administración tributaria formalice el trámite, enviará
en el RUT el respectivo documento en PDF con la leyenda “Certificado”.
a la dirección electrónica informada por el peticionario el certificado
No obstante, con el nuevo procedimiento el RUT figura inmediatamente
del RUT (ver parágrafo 1 del artículo 1.6.1.2.10 del DUT 1625 de
con la leyenda “Certificado documento sin costo”. 2016, modificado por el artículo 7 del Decreto 1091 de 2020).
Inscripción en el RUT para personas jurídicas

Para el caso de las personas jurídicas, la plataforma de la Dian permite el diligenciamiento del RUT de manera virtual. Sin embargo, de-
pendiendo de si se requiere cámara de comercio, el sistema generará el RUT con la leyenda “Para trámite en cámara”, y luego se continua-
rá con el proceso ante las cámaras de comercio para obtener en un solo trámite el RUT y el certificado con la matrícula mercantil.
Si la persona jurídica no requiere registro mercantil, deberá diligenciar el RUT en la plataforma de la Dian y solicitar cita ante la
administración tributaria, la cual será asignada de manera virtual. El día de la cita deberá adjuntar la documentación soporte para el
respectivo trámite y el original del documento de identidad del representante legal o apoderado.
En general, para realizar la inscripción en el RUT, las personas jurídicas deberán ejecutar los siguientes pasos:
1. Ingresar al portal de la Dian, seleccionar la opción “Transaccional” y luego “RUT”.
2. Clicar en “Definir tipo de inscripción”.
3. Seleccionar el tipo de persona que se desea inscribir en el RUT. Para este caso se deberá seleccionar la opción “Persona jurídica”.
4. El sistema preguntará si la inscripción se realizará para una persona jurídica que no requiere registro mercantil o si se trata de un
comerciante que aún no cuenta con NIT y requiere el registro mercantil.
5. La plataforma direccionará a un menú en el que deberán registrarse los datos allí solicitados.
6. Diligenciar cada una de las casillas del formulario 001 con la información correspondiente a la identificación, ubicación y clasifica-
ción de la persona jurídica.
7. Una vez diligenciada y verificada la información en el formulario, se deberá guardar el “Borrador” del archivo.
8. Seleccionar la opción “Enviar”, con lo cual se cargará la información registrada en el formulario en el sistema de la Dian.
9. Descargar el formulario en PDF, y continuar con el proceso de formalización de la inscripción, bien sea ante la cámara de comercio
o ante la Dian.
Formalización de la inscripción 1.3. En el caso de las personas jurídicas originadas en la constitu-

ción de propiedad horizontal para uso comercial, industrial o
Se debe entender por “formalización de la inscripción” el proceso mixto, adjuntarán certificación suscrita por el representante
de autenticación de la información suministrada virtual o física- legal en donde se indique si se destina algún o algunos de
mente ante la Dian o demás entidades autorizadas y la expedi- sus bienes o áreas comunes para la explotación comercial o
ción del respectivo certificado (ver artículo 1.6.1.2.10 del DUT 1625 industrial.
de 2016, modificado por el artículo 7 del Decreto 1091 de 2020).
1.4. En el caso de las personas jurídicas originadas en la constitu-
Documentos para la formalización de la inscripción en el RUT ción de propiedad horizontal para uso residencial, adjuntarán
certificación suscrita por el representante legal en donde
Para formalizar la inscripción en el RUT, se deberán adjuntar los
se indique que la destinación es de uso residencial según la
siguientes documentos referidos en el artículo 1.6.1.2.11 del DUT
última escritura que contiene el reglamento de propiedad
1625 de 2016, modificado por el artículo 8 del Decreto 1091 de 2020:
horizontal.
1. Personas jurídicas y asimiladas:
1.5. Cuando el solicitante de la inscripción en el RUT se en-
cuentre inmerso en el ámbito de aplicación del régimen de
1.1. Fotocopia del documento vigente mediante el cual se acre-
contabilidad pública, definido en virtud de la Ley 298 de
dite la existencia y representación legal. Para quienes no se
1996 y de acuerdo con el artículo 5 de la Resolución 354 de
encuentran obligados a registrarse ante la cámara de co-
2007, modificado por el artículo 2 de la Resolución 156 de
mercio, el documento deberá ser expedido por la autoridad
2018 (resoluciones expedidas por la Contaduría General de la
competente, la que otorga la personería jurídica o donde se
Nación), deberá presentar la certificación de la asignación del
registró su constitución, y su fecha de expedición no podrá
código institucional expedida por la Contaduría General de
ser superior a un (1) mes; cuando el documento contenga ex-
la Nación. Este certificado deberá indicar como mínimo los
presamente una vigencia superior a la aquí indicada, esta será
datos de identificación de la entidad, del representante legal,
válida sin perjuicio de la presentación de un nuevo certificado
ubicación de la entidad, clasificación y código institucional
si durante este período se presentan modificaciones.
asignado.
1.2. Fotocopia del documento de identidad del representante legal
1.6. En el caso de las personas jurídicas o asimiladas no obliga-
con exhibición del original. Cuando el trámite se realice a
das a registrarse en cámara de comercio que no registren el
través de apoderado, fotocopia del documento de identidad
domicilio principal en el documento de existencia, deberán
del apoderado con exhibición del original, fotocopia del
aportar certificación suscrita por el representante legal prin-
documento de identidad del poderdante y original del poder
cipal o suplente donde se informe el domicilio principal de
especial o copia simple del poder general, junto con su certi-
la organización con los datos de dirección, ciudad, departa-
ficación de vigencia expedida por el notario, cuando el poder
mento, país, correo electrónico y teléfonos, para incorporar la
general tenga una vigencia superior a seis (6) meses.
información de ubicación en el RUT.
2. Personas jurídicas inversionistas extranjeras sin domicilio idioma español, debidamente apostillado o legalizado según
en Colombia, obligadas a cumplir deberes formales: sea el caso ante autoridad competente.
2.1. Fotocopia del documento mediante el cual se acredite la exis- 4.2. Documento o acto mediante el cual se informe el domicilio
tencia y representación legal, con exhibición del original, en donde se tendrá la sede efectiva de administración en el terri-
idioma español, debidamente apostillado o legalizado según torio nacional.
sea el caso ante autoridad competente.
4.3. Fotocopia del documento de identidad del representante legal
2.2. Fotocopia del poder otorgado por el representante legal de la o del apoderado de la sociedad en Colombia, con exhibición
sociedad en el exterior, en idioma español, debidamente aposti- del original. Cuando el trámite se realice a través de apodera-
llado o legalizado según sea el caso ante autoridad competente. do, fotocopia del documento de identidad del apoderado con
exhibición del original, fotocopia del documento de identidad
2.3. Fotocopia del documento de identidad del apoderado del del poderdante y original del poder especial o copia simple
inversionista en Colombia, con exhibición del original. del poder general, junto con su certificación de vigencia
Cuando el trámite se realice a través de apoderado diferente expedida por el notario, cuando el poder general tenga una
al relacionado anteriormente, fotocopia del documento de vigencia superior a seis (6) meses.
identidad del apoderado con exhibición del original, fotoco-
pia del documento de identidad del poderdante y original del 4.4. En caso de actuar a través de apoderado de la sociedad en
poder especial o copia simple del poder general, junto con su Colombia, se requiere presentar fotocopia del poder otorgado
certificación de vigencia expedida por el notario, cuando el por el representante legal de la sociedad en el exterior, en
poder general tenga una vigencia superior a seis (6) meses. idioma español, debidamente apostillado o legalizado según
3. Sociedades y entidades extranjeras que realicen operacio-
nes a través de establecimientos permanentes diferentes a 5. Sociedades de hecho:
sucursales:
5.1. Fotocopia del documento donde se acredite la existencia y
3.1. Fotocopia del documento mediante el cual se acredite la exis- representación legal de la sociedad de hecho, que contenga
tencia y representación legal, con exhibición del original, en nombres y apellidos e identificación de los socios, firmado
idioma español, debidamente apostillado o legalizado según por el representante legal o apoderado designado por los
sea el caso ante autoridad competente. miembros de la sociedad.
3.2. Copia del documento o acto mediante el cual se acordó que 5.2. Fotocopia del documento de identidad del representante
la sociedad o entidad llevaría a cabo actividades constitutivas legal, con exhibición del original. Cuando el trámite se realice
del establecimiento permanente en Colombia o declaración, a través de apoderado, fotocopia del documento de identi-
que se entiende prestada bajo la gravedad del juramento, dad del apoderado con exhibición del original, fotocopia del
donde consten las circunstancias que dan lugar a la existencia documento de identidad del poderdante y original del poder
de un establecimiento permanente en Colombia. especial o copia simple del poder general, junto con su certi-
ficación de vigencia expedida por el notario, cuando el poder
3.3. Fotocopia del documento de identidad del representante legal o general tenga una vigencia superior a seis (6) meses.
apoderado de la sociedad en Colombia, con exhibición del origi-
nal. Cuando el trámite se realice a través de apoderado, fotocopia Nota: cuando a través de una visita de verificación, posterior a la
del documento de identidad del apoderado con exhibición del formalización, se establezca que la dirección informada no existe
original, fotocopia del documento de identidad del poderdante o no es posible ubicar al contribuyente en el domicilio, el área
y original del poder especial o copia simple del poder general, de asistencia al cliente, o quien haga sus veces, podrá suspender
junto con su certificación de vigencia expedida por el notario, mediante auto la inscripción en el RUT hasta que el interesado
cuando el poder general tenga una vigencia superior a seis (6) informe los datos reales de ubicación (ver inciso segundo del artí-
meses. culo 1.6.1.2.12 del DUT 1625 de 2016).
3.4. En caso de actuar a través de apoderado de la sociedad en

Colombia, se requiere presentar fotocopia del poder otorgado
por el representante legal de la sociedad en el exterior, en
Cuando el interesado adelante el diligenciamiento del formulario de
idioma español, debidamente apostillado o legalizado según inscripción en el RUT a través de los servicios informáticos de la Dian,
sea el caso ante autoridad competente. podrá tomar nota del número de formulario generado e informarlo
ante la administración tributaria o en los lugares autorizados para su
4. Sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su formalización, con los documentos exigidos para la inscripción.
sede efectiva de administración en el territorio colombiano:
4.1. Fotocopia del documento mediante el cual se acredite la exis-

tencia y representación legal, con exhibición del original, en
Inscripción de oficio en el RUT

En concordancia con el artículo 1.6.1.2.13 del DUT 1625 de 2016, sustituido por el
artículo 10 del Decreto 1091 de 2020, la Dian podrá realizar de oficio la inscripción
de los obligados, previa orden judicial o administrativa declarada por la autoridad Cuando se determine que una sociedad o
competente, siempre y cuando la medida indique los datos relacionados con la iden- entidad debe ser considerada nacional por
tener su sede efectiva de administración
tificación, ubicación y clasificación del obligado. La Dian podrá realizar visitas para
en el territorio colombiano, de acuerdo con
constatar previamente la ubicación, así como la verificación de los datos suministra- lo dispuesto por el artículo 12-1 del ET, la
dos en la orden judicial. Dian podrá realizar de oficio la inscripción
de esta sociedad o entidad en el RUT con
El acto administrativo que ordene la inscripción de oficio en el RUT se notificará de el acto administrativo en firme proferido
acuerdo con lo establecido en el ET (ver artículos 565 y siguientes), y estará sujeto a por el Comité de Fiscalización de la Dian
recurso de reposición de conformidad con lo previsto en el Código de Procedimiento referido en el parágrafo 3 del artículo 12-1
Administrativo y de lo Contencioso Administrativo. del ET. En el acto administrativo se deberán
indicar los datos de identificación, ubicación
Una vez registrada la inscripción de oficio en el sistema informático de la Dian, se y clasificación de la sociedad o entidad
en los términos del artículo 1.6.1.2.5 del
le comunicará al interesado a través de alguno de los medios utilizados por la Dian
DUT 1625 de 2016. En estos casos, la
para tal efecto. Comunicada la inscripción, esta tendrá plena validez legal.
formalización de la inscripción no requerirá
de visita de constatación previa.
Inscripción de oficio para los contribuyentes del
régimen simple
Según el parágrafo 1 del artículo 903 del ET, la Dian, en uso de sus facultades de
fiscalización, podrá registrar en el régimen simple de manera oficiosa a contribuyen-
tes que no hayan cumplido con sus obligaciones tributarias. Así, la inscripción en el
RUT podrá efectuarse de forma masiva a través de un edicto que será publicado en
la página web de la administración tributaria.
Respuestas
Acorde con lo anterior, el parágrafo 2 del artículo 1.6.1.2.13 del DUT 1625 de 2016,
sustituido por el artículo 10 del Decreto 1091 de 2020, establece que para la inscrip- ¿En cuáles casos la Dian puede, de oficio,
ción de oficio de los contribuyentes en el régimen simple se verificará el hecho de no incluir a un contribuyente en el SIMPLE?
haber presentado las declaraciones (teniendo la obligación de hacerlo) de cualquiera Ingresa aquí
de los impuestos sobre la renta, IVA, impuesto nacional al consumo por expendio
de alimentos y bebidas y/o el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y/o
sobretasa bomberil, determinados por el área competente de la Dian o de los muni-
cipios y distritos respectivamente, para proceder con la inscripción. Si una persona natural que no es
facturadora electrónica le pide factura
de venta electrónica a una empresa,
¿debe esa empresa exigirle a la persona
natural que primero se inscriba en el RUT
y entregue una copia para expedirle la
ACTUALIZACIÓN DEL RUT factura electrónica?
Ingresa aquí
La actualización del RUT es un procedimiento que permite efectuar modificaciones
o adiciones a la información contenida en dicho registro.
Es responsabilidad de los obligados actualizar la información contenida en el RUT a ¿Cuál es la vigencia del RUT tramitado
completamente de manera virtual?
más tardar dentro del mes siguiente al hecho que genera la actualización, so pena de
incurrir en la sanción prevista en el numeral 3 del artículo 658-3 del ET (ver página 34). Ingresa aquí
Así, estas actualizaciones podrán realizarse de forma presencial ante los gestores de la
Dian, o de manera virtual mediante los servicios informáticos dispuestos por la enti-
dad, salvo la actualización de la información relativa a los datos de identificación y de
las calidades de usuario aduanero, que será realizada de forma presencial.
Actualizaciones que pueden realizarse Nota: para la aplicación de los numerales 1, 5 y 6 del parágrafo 3
del artículo 437 del ET, los valores en UVT a tener cuenta son los
virtualmente vigentes para el año de presentación de la solicitud y el año ante-
rior. Para el año en curso, los valores de las UVT por considerar
La actualización virtual del RUT podrá realizarse en los siguien- son $35.607 para 2020 y $36.308 para 2021.
tes casos:
Por su parte, cuando se trate de actualización por cese de ac-
• Cambio de datos de ubicación (país, departamento, munici- tividades de los responsables del IVA, en cumplimiento de lo
pio, dirección, correo electrónico, código postal y teléfonos). dispuesto en el artículo 614 del ET se deberá adjuntar certifica-
ción suscrita por revisor fiscal o contador público según el caso,
• Adición o reemplazo de actividades económicas.
en la cual se especifique que no se realizan actividades sometidas
a IVA y no existe un inventario final pendiente de venta.
• Adición de responsabilidades (renta, entre otros).
Para los inscritos no obligados a tener revisor fiscal o contador
• Modificación de las hojas 2, 3, 5 y 6, es decir, matrícula mer-
público, se debe adjuntar comunicación suscrita por el contribu-
cantil, representación (apoderados), contador, revisor fiscal y
yente en donde informe su nueva actividad económica, fecha de
establecimientos de comercio, entre otros.
inicio de la actividad, inexistencia de inventario final pendiente
de venta y que al momento de la solicitud no vende productos o
La actualización virtual de la información relativa a los datos de
presta servicios gravados con IVA.
dirección no podrá exceder de dos (2) modificaciones dentro de
un período de seis (6) meses; de lo contrario, se deberá efectuar el
Antes de la presentación de la solicitud de actualización por cese
trámite de forma presencial.
de actividades sujetas a IVA, el usuario debe realizar el trámite de
inhabilitar los números de las facturas autorizadas y/o habilita-
Nota: cuando el contribuyente realice el trámite de manera
das que se hayan utilizado.
virtual, deberá prever con suficiente antelación la disponibilidad
y/o adecuado funcionamiento de los recursos requeridos o la eje-
cución de procedimientos previos; por ende, solo podrá oponer Cambios en la atención presencial con ocasión del
como razón del incumplimiento de los términos que establezca COVID-19
la ley o el reglamento las contingencias declaradas por la entidad.
Considerando que ciertas actualizaciones del RUT requieren de
la asistencia presencial del contribuyente a los puntos de contac-
Actualizaciones que deben realizarse to de la Dian a nivel nacional para que el trámite sea atendido
presencialmente por un asesor, con ocasión de la emergencia sanitaria generada
por la propagación del COVID-19 la administración cerró sus
Las siguientes son actualizaciones que requieren la asistencia del canales presenciales, habilitando un canal virtual para la aten-
contribuyente a los puntos de contacto directo a nivel nacional ción de estos trámites, disponiendo correos electrónicos de cada
para que el trámite sea atendido por un asesor de la Dian; por lo seccional de la Dian a nivel nacional para gestionar el proceso de
tanto, se debe agendar una cita para realizar estos procedimientos: inscripción y/o actualización del RUT.
• Novedad en los datos de identificación. En este orden de ideas, para la atención virtual de estos trámites,
los interesados deberán solicitar una cita ante la sección de la
• Cambio de dirección (cuando esta se modifica más de dos Dian de preferencia, la cual será atendida por un asesor median-
veces en un período de seis meses; ver artículo 1.6.1.2.14 del te la plataforma Teams.
DUT 1625 de 2016, modificado por el artículo 8 del Decreto
1415 de 2018).
• Adición de responsabilidades relacionadas con el IVA e INC

(inscripción como responsable o no responsable del IVA o del
INC). Con ocasión de la emergencia
sanitaria generada por la
• Eliminación de responsabilidades.
propagación del COVID-19 la
• Modificación o incorporación de calidades aduaneras. administración cerró sus canales
Cuando la actualización del RUT sea para solicitar la inscripción presenciales, habilitando un canal
como no responsable del IVA, el contribuyente deberá manifes- virtual para la atención de estos
tar que durante el año de la solicitud y el año gravable anterior a
la fecha de presentación de la solicitud cumple con las condicio- trámites
nes establecidas en los numerales 1 al 6 del parágrafo 3 y parágra-
fo 5 del artículo 437 del ET, según el caso.
¿Cuáles modificaciones al RUT se pueden

Mediante la Resolución 000005 del 22 de
hacer de forma virtual y cuáles deben ser enero de 2021, la administración tributaria
presenciales? señaló que los contribuyentes obligados a
cumplir compromisos tributarios, aduaneros
y cambiarios, cuya codificación de la
La actualización del RUT es el procedimiento por medio del cual
actividad económica desarrollada hubiese
se realizan modificaciones a la información contenida en ese
cambiado con ocasión de la entrada en
documento. vigor de la Resolución 000114 de 2020,
Algunas de estas actualizaciones podrán realizarse de forma virtual, debían actualizarla en el RUT a más tardar
mientras que otras solo serán permitidas de manera presencial. el 30 de junio de 2021, so pena de incurrir
en la sanción prevista en el numeral 3 del
artículo 685-3 del ET (ver página 34).
¿Cuáles se pueden ¿Cuáles no se pueden realizar Respuestas

realizar virtualmente? virtualmente?
La actualización del RUT a través Las siguientes son las ¿Qué debe hacer un contribuyente para
de los servicios en línea de la Dian actualizaciones que requieren actualizar el RUT ante la Dian en tiempos
podrá realizarse en estos casos: la asistencia personal del del COVID-19?
contribuyente en los puntos de
Ingresa aquí
contacto directo a nivel nacional:
Cambio de datos
de ubicación
(país, departamento, municipio,
dirección, correo electrónico,
código postal, teléfonos).
Novedad en los datos de
identificación.
La actualización
Adición o reemplazo de virtual de la
actividades económicas.
información
relativa a los datos
Eliminación de responsabilidades.
de dirección no
podrá exceder
Adición de responsabilidades. de dos (2)
modificaciones
dentro de un
período de seis
Modificación de las hojas 2, 3, 5 y (6) meses
6, es decir, de matrícula mercantil, Modificación o incorporación de
representación, contador, revisor calidades aduaneras.
fiscal y establecimientos de
comercio, entre otros datos.
Actualización en la plataforma de la Dian

Para efectuar este proceso de forma virtual, el contribuyente deberá tener activa una cuenta de usuario en la plataforma Muisca de la
Dian, mediante la cual podrá realizar el proceso de actualización en la opción “Actualización RUT” del menú principal de la platafor-
ma.
La actualización del RUT de forma virtual se realiza mediante los siguientes pasos:
Nota: para realizar la actualización del RUT de forma virtual, se deberá tener habilitado el instrumento de firma electrónica –IFE–.
1. Ingresar a la plataforma de la Dian y seleccionar la opción “Transaccional”, luego elegir “A nombre propio” si se trata de una perso-
na natural, o “NIT” para el caso de las personas jurídicas.
2. En el menú principal de la plataforma Muisca se encuentra la opción “Actualización RUT”, mediante la cual se podrán realizar las
actualizaciones que requiera el documento.
3. El sistema mostrará un mensaje informando el inicio de la actualización del RUT. Se deberá dar clic en el botón “Continuar”. Se
presentará un aviso en el cual se advierte que no se han encontrado borradores de actualización previos, para lo cual el sistema
generará un borrador. Clicar en “Continuar”.
4. Se presentará una lista desplegable en la que se podrá seleccionar la hoja del formato RUT que se desee actualizar. Una vez seleccio-
nada, clicar la opción “Cargar documento”.
5. La plataforma cargará el formulario 001, en el cual podrán editarse las casillas que requieran actualización.
6. Una vez realizadas las actualizaciones, se deberá dar clic en la opción “Borrador” para guardar los cambios en la información.
7. Para formalizar la actualización, se procederá a firmar el documento con el instrumento de firma electrónica habilitado, para lo cual
se deberá clicar la opción “Firmar”.
El sistema mostrará una ventana emergente en la cual deberán diligenciarse los datos correspondientes a la clave dinámica, así como
la contraseña del instrumento de firma electrónica.
8. Al firmar el documento quedará formalizada la actualización del RUT y podrá descargarse una copia en PDF con la leyenda “Copia
certificado documento sin costo”.
Nota: para adelantar las solicitudes de actualización del RUT sujetas a verificación, este no debe tener el estado “Suspendido”.
Actualización de oficio en el registro único tributario Las siguientes actualizaciones del RUT se
encuentran sujetas a verificación por parte
La Dian podrá actualizar de oficio la información registrada en el RUT en los si- de la Dian (ver artículo 1.6.1.2.27 del DUT
1625 de 2016):
guientes casos:
• Retiro de la calidad de responsable del IVA.
• Cuando en alguna de las áreas de la Dian se establezca que la información conte- • Retiro de la calidad de responsable
nida en el RUT está desactualizada o presenta inconsistencias. del impuesto nacional al consumo de
restaurantes y bares.
• Cuando en virtud de un acto administrativo proferido por la Dian o por orden de • Cancelación del RUT.
autoridad competente se requiera la inclusión o modificación de la información
contenida en el RUT.
• Cuando sea suministrada información por el interesado a las entidades con las
cuales la Dian tenga convenio de intercambio de información. Respuestas
• Para el caso de las cámaras de comercio, la Dian facilitará la consulta de la infor- Un pensionado posee RUT desde hace
mación necesaria para la correcta construcción del reporte de la información que varios años, pero en los años recientes
envían estas, necesaria para la actualización de oficio del registro de los clientes, no ha quedado obligado a presentar
declaraciones ni reportes tributarios,
garantizando la confidencialidad y seguridad de la información.
¿también necesita actualizar el RUT para
incluir el nuevo código de actividad
• Para el caso de las personas naturales, el RUT podrá ser actualizado con la informa- económica 0020?
ción registrada en el sistema general de seguridad social en salud. Para esto la Dian
celebrará los respectivos convenios con el Ministerio de Salud y Protección Social. Ingresa aquí
Nota: la actualización de oficio se comunicará al interesado preferentemente de ma-

nera electrónica a través de los servicios en línea de la Dian. La comunicación también
se podrá realizar por publicación en la página web de la administración tributaria, por ¿Cuáles son los plazos para actualizar
las actividades económicas en el RUT en
cualquier otro medio tecnológico dispuesto para tal fin a través de la red oficial de co-
2021? ¿Qué debe hacer un contribuyente
rreos o de cualquier servicio de mensajería especializada (ver parágrafo 2 del artículo si no recuerda el correo ni la contraseña
1.6.1.2.15 del DUT 1625 de 2016, modificado por el artículo 12 del Decreto 1091 de 2020). para hacerlo?
Ingresa aquí
SUSPENSIÓN DE LA
INSCRIPCIÓN EN EL RUT Una persona recibió el bono pensional
en 2018, pero actualmente es asalariado,
¿debe actualizar su actividad económica en
L
a suspensión de la inscripción en el RUT es la actuación mediante la cual la el RUT con el código 0020 –“Pensionados”?
Dian suspende temporalmente la inscripción de los obligados por orden judicial
o administrativa declarada por la autoridad competente (ver artículo 1.6.1.2.16 del Ingresa aquí
DUT 1625 de 2016, modificado por el artículo 13 del Decreto 1091 de 2020).
Entre las causas que dan origen a la suspensión del RUT se encuentran:
Si un contribuyente presentará por primera
• Cuando mediante visita de verificación se constate que la dirección informada vez su declaración de activos en el exterior,
¿primero debe actualizar su RUT para
por el inscrito no existe o no es posible ubicarlo en el domicilio informado.
incluir algún código de responsabilidad
• Por declaratoria de proveedor o exportador ficticios. especial?
Ingresa aquí
• Cuando el registro de inscripción ante la cámara de comercio se encuentre en
estado suspensivo.
• Desactualización de la información consignada en el RUT.

¿Cuál es la oportunidad que tiene un
contribuyente para actualizar el RUT por
En los casos de declaratoria de proveedores o exportadores ficticios, el correspondiente
el cambio de dirección? ¿Dicho trámite se
acto administrativo deberá señalar expresamente la orden de suspensión de la inscrip- puede realizar de forma virtual?
ción en el RUT, de conformidad con lo establecido en el artículo 671 del ET, y se levantará
a solicitud del interesado transcurridos los cinco (5) años de vigencia de la respectiva Ingresa aquí
sanción, acreditando los documentos requeridos para formalizar la actualización.
Cabe señalar que la suspensión del RUT no exime al contribuyente o responsable del cumplimiento de sus deberes formales y sustanciales ante
la Dian, ni impide que la entidad adelante los procesos correspondientes a la administración de los impuestos y derechos y ejerza el control y la
vigilancia sobre el cumplimiento del régimen cambiario en materia de importación y exportación de bienes y servicios, gastos asociados a estas
actividades, financiación en moneda extranjera de importaciones y exportaciones y subfacturación y sobrefacturación de estas operaciones.
Trámite para la suspensión de la inscripción en el RUT

De acuerdo con el artículo 1.6.1.2.17 del DUT 1625 de 2016, para suspender la inscripción en el RUT deberá atenderse el siguiente trámite:
1. La autoridad que disponga la suspensión remitirá copia de la orden a la dependencia de gestión de asistencia al cliente o al área que
haga sus veces en la jurisdicción del domicilio del inscrito, la cual la hará efectiva a más tardar el día hábil siguiente a la fecha de recibo.
2. El mismo procedimiento se adelantará para el levantamiento de la suspensión, en los casos a que haya lugar.
3. La suspensión se comunicará al interesado por cualquiera de los medios utilizados por la Dian para el efecto, salvo la suspensión
por inexistencia de la dirección o no ubicación del inscrito en el domicilio informado, caso en el cual se comunicará a través de la
página web de la administración tributaria.
Trámite para levantar la suspensión del RUT

Para levantar la suspensión del RUT, el contribuyente deberá subsanar la causal de suspensión indicada en el respectivo auto de sus-
pensión ante el área que ordenó la medida.
En caso de que el cliente solicite el levantamiento de la suspensión en una dirección seccional diferente a la de su jurisdicción, la soli-
citud debe ser recibida con los documentos soporte del trámite a través del área de correspondencia o quien haga sus veces, y remitirla
al área de la dirección seccional correspondiente.
Así, para este trámite el contribuyente o responsable deberá reunir la siguiente documentación:
1. Original de la cédula de ciudadanía del solicitante o apoderado. En caso de pérdida de la cédula, se debe presentar el documento que
expide la Registraduría Nacional del Estado Civil para tal efecto. Si la persona es menor de edad, debe presentar la tarjeta de identidad.
2. Original de la solicitud del levantamiento de la suspensión de la inscripción en el RUT. Se deben indicar las causales que dieron
lugar a la suspensión y la forma como fueron subsanadas.
3. RUT actualizado con el reajuste o corrección de la información que dio origen a la suspensión.
Nota: para el caso de los responsables extranjeros, además de la documentación mencionada, será necesario exhibir la cédula de
extranjería original vigente del solicitante o apoderado, y adjuntar su fotocopia.
CANCELACIÓN DEL RUT

• En el caso de prestadores de servicios desde el exterior res-
ponsables del IVA, por cesación definitiva de la prestación de
servicios gravados con dicho impuesto por parte de la persona
natural sin residencia en Colombia o de la sociedad o entidad
S
egún el artículo 1.6.1.2.18 del DUT 1625 de 2016, modificado
extranjera sin domicilio en Colombia.
por el Decreto 1415 de 2018, la cancelación de la inscripción
en el RUT procederá en los siguientes casos: • En el caso de prestadores de servicios desde el exterior respon-
sables del IVA, por liquidación, fusión o escisión de la sociedad
Por parte del contribuyente: o entidad extranjera.
• Por liquidación, fusión o escisión de la persona jurídica o • En el caso de prestadores de servicios desde el exterior respon-
asimilada. sables del IVA, por liquidación de la sucesión de la persona
natural sin residencia en Colombia.
• Al liquidarse la sucesión del causante, cuando a ello hubiere lugar.
• Por unificación de las entidades de derecho público del orden
• Por finalización del contrato de consorcio o unión temporal o nacional, departamental, municipal y descentralizadas que
cualquier otro tipo de colaboración empresarial. deban cumplir sus obligaciones de forma consolidada.
• Por sustitución o cancelación definitiva de la inversión extran- • Cuando se detecten dos (2) o más NIT o tipos y números de docu-
jera directa. mentos de identificación de una misma persona natural o jurídica.
• Por cambio de género, previa expedición del nuevo documento De oficio:

de identidad.
• Por inactividad tributaria manifestada en la ausencia de regis-
• Por el cese definitivo de la inversión de portafolio del exterior, tros en las bases de datos electrónicas de la Dian, que evidencia
sin perjuicio de su posterior reactivación, a solicitud de parte, la inexistencia de operaciones comerciales, financieras, tributa-
con el cumplimiento de los requisitos referidos en el artículo rias, aduaneras o cambiarias de las personas registradas.
1.6.1.2.11 del DUT 1625 de 2016.
• Por no realizar el proceso de inscripción en el RUT dentro del
• Por el cese de actividades a través de establecimiento perma- término establecido en el artículo 19 transitorio del Decreto
nente en Colombia. 2788 de 2004.
• Por el cambio de la sede efectiva de administración fuera del • Cuando por declaratoria de autoridad competente se establez-
territorio nacional, sin perjuicio de su posterior reactivación, a ca que existió suplantación en la inscripción en el RUT.
solicitud de parte, con el cumplimiento de los requisitos referi- • Por orden de autoridad competente.
dos en el artículo 1.6.1.2.11 del DUT 1625 de 2016.
• Por el cese de actividades a través de establecimiento perma-
• Por terminación y/o liquidación del contrato de fiducia mercantil. nente en Colombia.
• Por unificación de las entidades de derecho público del orden nacional, departamental, Respuestas
municipal y descentralizadas que deban cumplir sus obligaciones de forma consolidada.
¿Cuáles son los pasos para realizar la
• Cuando se detecte que hay duplicidad de NIT en una misma persona natural o jurídica. cancelación del RUT? ¿Este trámite se puede
hacer en línea? ¿Tiene algún costo?
El trámite de cancelación estará sujeto a la verificación del cumplimiento de todas Ingresa aquí
las obligaciones administradas por la Dian, sin perjuicio de la aplicación de las dis-
posiciones consagradas en el artículo 820 del ET, y sin perjuicio de la actualización
de oficio en los casos en que hubiere lugar.
Nota: el artículo 820 del ET señala que los directores de las seccionales de la Dian
quedan facultados para suprimir de los registros y cuentas de los contribuyentes de Una vez presentada en debida forma la
su jurisdicción las deudas a cargo de personas que hubiesen fallecido sin dejar bie- solicitud de cancelación del RUT, la Dian
nes. Para usar esta facultad, deberán dictar la correspondiente resolución allegando contará con treinta (30) días hábiles
siguientes a la formalización de la solicitud
previamente al expediente la partida de defunción del contribuyente y las pruebas
para resolver la petición, lo cual será
que acrediten satisfactoriamente la circunstancia de no haber dejado bienes. notificado al interesado o apoderado
mediante acto administrativo de acuerdo
Cuando la orden de cancelación de oficio provenga de una autoridad en ejercicio de con las disposiciones del ET.
funciones jurisdiccionales, esta se cumplirá de manera inmediata según sus térmi- Contra la resolución que decida la solicitud
nos prescritos. Si dentro de las facultades de control posterior a la cancelación del proceden el recurso de reposición y el
RUT se determinan obligaciones pendientes, el área competente solicitará, de ser subsidio de apelación, de conformidad con
procedente, la reactivación del RUT para los fines pertinentes. lo previsto en el Código de Procedimiento
Administrativo y de lo Contencioso
Cuando la orden de cancelación de oficio provenga de la Dian por razones de control Administrativo.
y/o inactividad tributaria, esta se cumplirá de manera inmediata según sus términos No obstante, cuando la orden de
prescritos. En este evento, la verificación de las obligaciones se entiende realizada cancelación del RUT de oficio provenga de
previamente por el área que ordena la cancelación del RUT. una autoridad en ejercicio de funciones
jurisdiccionales, esta se cumplirá de
manera inmediata según sus términos
Requisitos para la cancelación del RUT prescritos (ver artículo 1.6.1.2.31 del DUT
1625 de 2016).
Antes de presentar la solicitud de cancelación, el contribuyente deberá tener inhabi-
litada la numeración de la facturación autorizada y/o habilitada que no se haya utili-
zado. Además, en caso de que el RUT se encuentre en estado suspendido, la autori-
dad judicial o administrativa competente deberá levantar la medida de suspensión.
De no cumplirse lo anterior, la cancelación no se realizará, informando al usuario, a

más tardar dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a su recepción, de tal situa-
ción y la posibilidad de radicar los documentos con el cumplimiento de los requisi-
tos establecidos para iniciar la verificación.
Antes de presentar
Documentos para solicitar la cancelación la solicitud de
Para cancelar el RUT se deberán acreditar ciertos documentos previstos en el artí- cancelación, el
culo 1.6.1.2.19 del DUT 1625 de 2016, modificado por el artículo 16 del Decreto 1091 de contribuyente
2020, los cuales dependerán del tipo de contribuyente o responsable que solicite la
cancelación, tales como: deberá tener
Personas jurídicas y asimiladas:
inhabilitada la
• Documento mediante el cual se acredite que la organización se encuentra liquida-
numeración de
da para quienes no se encuentren obligados a registrarse ante cámara de comercio. la facturación
• Cuando una entidad sin ánimo de lucro se liquide, deberá anexar el acta final en la
autorizada y/o
que conste cómo se adjudicó el remanente. habilitada que no
Entidades de derecho público:
se haya utilizado
• Copia del acto administrativo por medio del cual se escinden, fusionen, suprimen,
disuelven y/o liquiden entidades de derecho público.
• Certificado de asignación del código institucional expedido Las personas naturales sin residencia en Colombia y las so-
por la Contaduría General de la Nación (ver numeral 1.5 del ciedades y entidades extranjeras que realicen operaciones a
artículo 1.6.1.2.11 del DUT 1625 de 2016). través de establecimientos permanentes:
• Documento en el que se haga constar o se declare el cese de
Inversionistas extranjeros directos sin domicilio en Colombia:
actividades en Colombia.
• Comunicación suscrita por el representante legal de la socie-
dad extranjera o por la persona natural inversionista o el apo- Prestadores de servicios desde el exterior responsables del IVA:
derado del inversionista que se encuentre previamente registra-
• Documento original en idioma español, debidamente aposti-
do en la sección de representación del registro donde informe
llado o legalizado según sea el caso, ante autoridad competen-
la cancelación de la inversión en Colombia o cambio de titular
te, en el que conste o se declare el cese definitivo de la presta-
de la inversión, en idioma español, debidamente apostillado o
ción de servicios gravados con IVA en Colombia.
legalizado según sea el caso ante autoridad competente.
• Documento expedido por la autoridad competente del corres-
• En caso de personas jurídicas, fotocopia del documento me- pondiente país mediante el cual se acredite la condición de
diante el cual se acredite la existencia y representación legal, en que la entidad o sociedad extranjera se encuentra liquidada,
idioma español, debidamente apostillado o legalizado según fusionada o escindida.
• Documento expedido por la autoridad competente del correspon-
diente país mediante el cual se acredite la liquidación de la suce-
• Fotocopia del poder otorgado por el representante legal de la
sión, y el documento que acredite la calidad de heredero o albacea
sociedad en el exterior, en idioma español, debidamente aposti-
de quien adelanta el trámite en caso de muerte del obligado.
llado o legalizado según sea el caso ante autoridad competente.
Por cambio de género:
Inversionistas no residentes ni domiciliados en Colombia, titu-
lares de inversiones de capital del exterior de portafolio: • Documentos proferidos por la autoridad competente donde
conste la cancelación del número de documento de identidad
• Documento mediante el cual el representante legal del admi-
anterior y la asignación del nuevo cupo numérico de identidad.
nistrador de la inversión de capital de portafolio del exterior o
del depósito centralizado de valores local, según corresponda,
Nota: cuando el trámite de solicitud de cancelación lo adelante di-
informe el cese de la inversión de portafolio y el número de
rectamente el interesado, el representante legal o el apoderado pre-
identificación en el exterior, país de origen y nombres y apelli-
viamente registrado en la sección de representación del formulario
dos o razón social del inversionista de portafolio.
del obligado, no será necesario adjuntar fotocopia de su documento
de identidad, bastará con la exhibición del documento original.
Consorcios, uniones temporales y demás contratos de colabo-
ración empresarial:
• Fotocopia del acta o documento donde conste la terminación del
Constituye prueba de la inscripción, actualización, suspensión o cancelación
contrato de colaboración empresarial, suscrito por los integran- en el RUT el documento que expida la Dian o las entidades autorizadas que
tes del consorcio o unión temporal, o de sus representantes corresponde a la primera hoja del formulario oficial previamente validado, en
legales cuando se encuentre conformado por personas jurídicas. donde conste la leyenda correspondiente a su estado.
Para todos los efectos legales será válida la entrega de fotocopia de este
• Fotocopia del acta de finalización del contrato con la entidad documento como prueba de la inscripción, actualización, suspensión o
contratante, en los casos que, conforme con la ley o el contrato, cancelación del RUT.
sea obligatoria la liquidación. Cuando la inscripción se encuentre suspendida o cancelada, así se dará
a conocer en el formulario; en los demás eventos, aparecerá la leyenda
• En el evento en que no se haya ejecutado el contrato, comu- “Certificado”. Cuando se generan copias a través de los medios electrónicos
nicación suscrita por la entidad que adjudicó la licitación o que disponga la Dian, dicho documento tendrá impresa la leyenda “Copia
contrato dejando constancia del hecho. certificado”, y será válido sin firmas autógrafas.
Sucesiones ilíquidas:
• Documento expedido por juez o notario donde conste la termi- Nota: las seccionales de la Dian a través de las áreas de gestión de
nación del proceso, o fotocopia de la escritura de liquidación de asistencia al cliente o quien haga sus veces podrán realizar visitas
la sucesión cuando el proceso se adelantó ante notario, o de la previas o posteriores a la formalización de la inscripción, actualiza-
sentencia ejecutoriada cuando el proceso se adelantó ante juez. ción o cancelación en el RUT con el fin de verificar la información
suministrada por el interesado. En caso de constatar que los datos
• En el evento de no existir proceso de sucesión, manifestación suministrados son incorrectos o inexactos, se remitirá la informa-
verbal o escrita de los herederos o de sus representantes, en la ción al área de fiscalización de la respectiva dirección seccional
que informen que el fallecido no dejó masa sucesoral que haya para adelantar el procedimiento establecido en el artículo 658-3 del
implicado adelantar el proceso de sucesión. ET (ver artículo 1.6.1.2.12 del DUT 1625 de 2016).
Modelos y formatos
SANCIONES TRIBUTARIAS Liquidador de sanciones por incumplir
RELACIONADAS CON EL RUT con la obligación de inscribirse al RUT
No inscribirse en el RUT cuando se está
obligado a hacerlo, no actualizar su
C
omo lo hemos detallado a lo largo de esta publicación, el RUT es el meca- información o informar datos falsos,
nismo con el que las personas y entidades se identifican ante la Dian. Dicho incompletos o equivocados puede generar
registro permite a la administración tributaria contar con información veraz, sanciones monetarias o el cierre del
actualizada, clasificada y confiable de todos los sujetos inscritos. Sin embargo, cuan- establecimiento temporalmente.
do los obligados a inscribirse en el RUT omiten este requisito, corren el riesgo de que En este liquidador en Excel compartimos
la Dian los sancione. Al respecto, el artículo 658-3 del ET señala cuatro (4) razones diferentes sanciones de este tipo.
que dan lugar a sanción:
Ingresa aquí
1. Por no inscribirse en el RUT antes del inicio de la actividad teniendo la obliga-
ción de hacerlo
Respuestas
La Dian impondrá la sanción de clausura del establecimiento, sede, local, ne-
gocio u oficina por el término de un (1) día por cada mes o fracción de mes de ¿La sanción por no inscribirse en el RUT
retraso en la inscripción; o una multa equivalente a 1 UVT por cada día de retra- también está sujeta al cálculo de la sanción
so en la inscripción para quienes no cuenten con establecimiento, sede, local o mínima estipulada en el artículo 639 del ET?
negocio. Ingresa aquí
2. Por no exhibir el RUT en un lugar visible al público

¿Cuáles son las personas naturales no
Los contribuyentes que no exhiban en lugar visible el RUT se verán expuestos a una
responsables del IVA obligadas a realizar la
sanción equivalente a 10 UVT ($363.000 en 2021). entrega de la copia del RUT a los clientes?
3. Por no actualizar la información dentro del mes siguiente al hecho que genera Ingresa aquí
la actualización
En este caso se impondrá una sanción equivalente a 1 UVT ($36.308 en 2021) por cada
¿Una persona natural que cambia de
día de retraso en la actualización de la información.
género debe actualizar su RUT? ¿Cuál es el
proceso que debe seguir
Cuando la desactualización del RUT se refiera a la dirección o a la actividad econó-
mica del obligado, la sanción será de 2 UVT por cada día de retraso en la actualiza- Ingresa aquí
ción de la información.
4. Por informar datos falsos, incompletos o equivocados por parte del inscrito o
¿Cuál es el momento oportuno para que se
el obligado a inscribirse
inscriba en el RUT una persona natural que
declarará renta por primera vez?
Ante esta situación, la administración tributaria se encuentra facultada para impo-
ner una multa equivalente a 100 UVT ($3.631.000 en 2021). Ingresa aquí
Especial Actualícese: RUT: inscripción, actualización, suspensión y cancelación
ISBN: 978-958-5190-14-6
Editora actualicese.com Ltda.
Derechos reservados
© 2021 Editora actualicese.com Ltda.
Edición 2021, Cali, Colombia
Actualícese
Carrera 101 n.º 15A-52
Ciudad Jardín
Cali, Colombia

Ea 08 2021 Rut

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Especiales

GENERALIDADES........................3 Elementos del RUT.............................................................................................................. 3

Obligados a inscribirse en el RUT............................................................................. 5

INSCRIPCIÓN Oportunidad para la inscripción.................................................................................11

Inscripción en el RUT para personas naturales............................................... 12

Inscripción en el RUT para personas jurídicas..................................................17

Inscripción de oficio en el RUT........................................................................................... 22

Inscripción de oficio para los contribuyentes del régimen

ACTUALIZACIÓN Actualizaciones que pueden realizarse virtualmente................................. 23

Actualización en la plataforma de la Dian............................................................ 25

Actualización de oficio en el registro único tributario............................... 29

SUSPENSIÓN DE LA Trámite para la suspensión de la inscripción en el RUT............................ 30

CANCELACIÓN Requisitos para la cancelación del RUT................................................................ 32

GENERALIDADES El RUT es un mecanismo

Obligados a inscribirse en el RUT La información que suministren los

3. Inversionistas extranjeros obligados a cumplir deberes formales.

4. Sucursales en el país de personas jurídicas o entidades extranjeras.

5. Personas naturales que actúan en calidad de representantes legales, mandatarios,

7. Personas y entidades no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio, así

16. Inversionistas no residentes ni domiciliados en Colombia titulares de inversiones

17. Personas que decidan acogerse voluntariamente al régimen simple de tributación

La Dian podrá requerir la inscripción de otros sujetos diferentes de los enunciados

Nota: para las operaciones de importación, exportación y tránsito aduanero, no estarán

Recordemos que la administración tributaria se vio en la obligación de rexpedir el Ingresa aquí

Novedades introducidas con la Resolución 000114 de 2020

En comparación con el texto de la Resolución 000139 de 2012, la Resolución 000114

a. Códigos nuevos que fueron adicionados:

• 6514 – “Seguros capitalización”.

• 7110 – “Actividades de arquitectura e ingeniería y otras actividades conexas de

• 8890 – “Otras actividades de asistencia social sin alojamiento”.

Código Responsabilidades Observación

Impuesto del 4 x 1.000 a cargo

Código Responsabilidades Observación

Código Responsabilidades Observación

Códigos de responsabilidades tributarias

Luego de las novedades introducidas por la Ley 1943 de 2018,

47 – “Régimen simple de tributación”

¿Cuáles son los nuevos códigos de

50 – “No responsables de consumo restaurantes y bares”

Compartimos una matriz con los códigos

52 – “Facturador electrónico” Ingresa aquí

Tienen esta responsabilidad quienes sean facturadores electrónicos

Inscripción en el RUT para personas naturales

2. Clicar la opción “Definir tipo de inscripción”.

Inscripción en el RUT para personas jurídicas

1. Ingresar al portal de la Dian, seleccionar la opción “Transaccional” y luego “RUT”.

2. Clicar en “Definir tipo de inscripción”.

Formalización de la inscripción 1.3. En el caso de las personas jurídicas originadas en la constitu-

3.4. En caso de actuar a través de apoderado de la sociedad en

4.1. Fotocopia del documento mediante el cual se acredite la exis-

Inscripción de oficio en el RUT

• Adición de responsabilidades relacionadas con el IVA e INC

¿Cuáles modificaciones al RUT se pueden

¿Cuáles se pueden ¿Cuáles no se pueden realizar Respuestas

Actualización en la plataforma de la Dian

Nota: la actualización de oficio se comunicará al interesado preferentemente de ma-

• Desactualización de la información consignada en el RUT.

Trámite para la suspensión de la inscripción en el RUT

Trámite para levantar la suspensión del RUT

CANCELACIÓN DEL RUT

• Por cambio de género, previa expedición del nuevo documento De oficio:

De no cumplirse lo anterior, la cancelación no se realizará, informando al usuario, a

2. Por no exhibir el RUT en un lugar visible al público