TRABAJO APLICATIVO (T3)

DIAGNÓSTICO DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

EMPRESA: GRUPO “EL DELFIN S.A.C”

INTEGRANTES:

CODIGO APELLIDOS Y NOMBRES C1 C2 C3 C4 C5 Total

61696 Ruiz Catalán, Jaime

61533 Diaz Sifuentes, Vanessa

62630 Castro Malaver,Tatiana

60838 Vera Graos, Marcos

62659 Cruz Torres, Abel

Docente:

CRITERIOS DE EVALUACIÓN:

C1: Presentación Personal (0 – 1)

C2: Informe grupal (Contenido del CD), Metodología y Carta de Confirmación de Visita. (0 – 2)
C3: Uso de medios, materiales y herramientas de presentación (PPT, videos, otros). (0 - 2)
C4: Dominio del tema y claridad en la sustentación. (0- 11)
C5: Respuestas a preguntas del trabajo de aplicación. (0 – 4)

Trujillo, Junio 2015

DOCENTE: Rafael Castillo NOMBRE DEL CURSO: Costos y Presupuestos
FACULTAD DE INGENIERÍA - CARRERA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL

INDICE
1. DATOS GENERALES..............................................................................................................3
1.1. Información del Sector Industrial................................................................................3
1.1.1. Referencias generales donde se desenvuelve la Empresa....................................3
1.1.2. Entorno.................................................................................................................4
1.1.3. Breve descripción general de la Empresa.............................................................9
1.1.4. Organización de la Empresa.................................................................................9
1.1.5. Descripción del Área donde realizó el trabajo de aplicación................................9
1.2. Proceso Productivo....................................................................................................10
1.2.1. Principales productos o servicios........................................................................10
1.2.2. Materia prima que utiliza,..................................................................................10
1.2.3. Diagrama de Flujo productivo de la Empresa.....................................................10
2. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE APLICACION........................................................................11
2.1. Actividades principales desarrolladas durante el trabajo de Investigación.............11
2.2. Desarrollo...................................................................................................................11
2.3. Sugerencias y Recomendaciones...............................................................................18
Referencias................................................................................................................................19
Anexos.......................................................................................................................................19

GRUPO “EL DELFÍN S.A.C”

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1. DATOS GENERALES
1.1. Información del Sector Industrial
1.1.1. Referencias generales donde se desenvuelve la Empresa.

 Razón Social: Fábrica de Hielo el Delfín S.R.L

 Ubicación: Av. Nicolás de Piérola s/n Panamericana norte km.
561.

1.1.1.1 Misión de la empresa

Satisfacer la demanda de hielo de nuestros clientes,

basándonos en la calidad del producto y esmero en la
atención; buscando mantener en alto la imagen institucional de
nuestra empresa, respaldado en los valores propios de nuestro
personal como son honestidad, respeto y responsabilidad.

1.1.1.2 Visión de la empresa

Mantener la situación de liderazgo alcanzada por nuestro

Grupo empresarial, produciendo hielo de la mejor calidad.

1.1.1.3 Análisis FODA de la empresa

FORTALEZAS OPORTUNIDADES
 Seguridad.  Campo de desarrollo.
 Patrimonio.  Ubicación estratégica del
 Buen servicio. lugar.
 Imagen institucional.  Servicio a las
 Calidad del producto. agroindustrias.

 Mercado cautivo.
 Capacitación de los
técnicos.
DEBILIDADES AMENAZAS
 Limitaciones de la  Futura escasez de agua.
producción de la  Falta de energía.
empresa en época de  Competencia.
invierno.

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1.1.2. Entorno
1.1.2.1. Principales competidores

HielosNorte S.A.C: Empresa peruana dedicada a fabricación

de hielo y envasado de agua de mesa de la más alta pureza.

1.1.2.2. Principales Proveedores:

EMPRESA ABASTECE MOTIVO CANTIDAD

MJ. Precio y
Importaciones Sal calidad de 0,05 KG/TN
S.R.L. producto
Zecevich Precio y
Alvarado Elena Agua calidad de 50 Lt / TN
Rosa producto
Precio y
Codi - El Delfín Fletes de perteneciente
SRL Agua al grupo El
Delfín
Hidrándina S.A Electricidad Precio
Amoniaco y Precio,
Productos Amoniaco calidad de 0,6 KG / TN
Diversos S.A.C producto y
seguridad

1.1.2.3. Mercado

Ya que la empresa de hielo El Delfín S.A.C se encarga de

producir hielo para la conservación de alimentos, por lo tanto
se utiliza el hielo para una mayor durabilidad del producto
como las industrias avícolas, pesqueras, entre otras. Pues el
hielo permite que el producto pueda ser transportado por
largas distancias en buen estado.

1.1.2.4. Clientes

 Transervis el Delfín S.R.L:Empresa encargada de

brindar trasporte de productos hidrobiológicos.

 Pesquera Exalmar S.A: Empresa peruana del sector

pesquero dedicada a la extracción, trasformación y
comercialización de recursos hidrobiológicos para
consumo humano directo e indirecto.

 Tecnológica de alimentos S.A: Empresa del sector

pesquero dedicada a la extracción, trasformación y
comercialización de recursos hidrobiológicos para
consumo humano directo e indirecto.

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 Pesquera Diamante: Empresa del sector pesquero

dedicada a la extracción, trasformación y
comercialización de recursos hidrobiológicos para
consumo humano directo e indirecto.

 Avícola el Rocío: Corporación líder en el norte del país,

con unidades de negocio en los sectores avícola,
agrícola y ganadero.

 Avícola Chimú

 Comercializadores de productos Hidrobiológicos

1.1.2.5. Entorno económico

Existen algunas desventajas importantes, como las siguientes:

 El hielo de agua de mar no es homogéneo y, al almacenarlo, se puede

convertir en una mezcla de cristales de hielo y solución salina enfriada,
cuya consistencia es semifluida. A medida que la temperatura aumenta,
se produce una lixiviación de la salmuera. Por lo tanto, el hielo de agua
de mar no tiene un punto de fusión fijo (-1,5 °C a -2 °C para el hielo de
agua de mar con un contenido de sal del 3 al 3,6 por ciento) y las
pérdidas, por fusión y por lixiviación de la salmuera, dependerán de la
temperatura de almacenamiento.
 Debido a su temperatura variable, cuando se utiliza hielo de agua de
mar existe el riesgo de que el pescado se congele en parte y de que
absorba sal (sobre todo los peces de piel delgada).
 Para obtener hielo de la mejor calidad, resulta necesario utilizar
máquinas diseñadas específicamente para la producción de hielo de
agua de mar. Los costos de adquisición y manejo de estas máquinas
son habitualmente mayores que los de las máquinas diseñadas para la
fabricación de hielo de agua dulce.

CUADRO 2.1
Características típicas de las unidades de fabricación de hielo en

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escamas con agua de mar idóneas para embarcaciones de pesca

pequeñas y medianas

Capacidad2 Necesidades Refrigerante Observaciones

(kg de de
hielo/24h) enfriamiento
(kcal/h)
550 4 000 R-22 La unidad de fabricación
de hielo está equipada
con un evaporador de
tambor rotatorio de acero
inoxidable. Se puede
instalar en cubierta o
dentro de la bodega de
pescado. La unidad de
condensación y el
compresor se ubican en
la sala de máquinas. La
capacidad de producción
de hielo se basa en una
temperatura del agua de
alimentación de 10 °C y
una temperatura del
evaporador de -30 °C. Se
calcula que para la
producción de hielo de un
día se necesita un
espacio de
almacenamiento
refrigerado de 1,24
m3 aproximadamente.
1 350 7 100 R-22 Como en el caso anterior.
Se calcula que para la
producción de hielo de un
día se necesita un
espacio de
almacenamiento
refrigerado de 3,05
m3 aproximadamente.
1 950 11 000 R-22 Como en el caso anterior.
Se calcula que para la
producción de hielo de un
día se necesita un
espacio de
almacenamiento
refrigerado de 4,4
m3 aproximadamente.

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4 500 21 434 R-22 o La unidad autónoma

cualquier cuenta con un sistema de
refrigerante alimentación de agua a
inocuo para presión y un disco
el ozono evaporador de acero
inoxidable para producir
hielo en escamas
subenfriado.

La capacidad de
producción de hielo se
basa en una temperatura
del agua de alimentación
de 16 °C y una
temperatura del
evaporador de -23 °C. Se
puede instalar una
unidad remota de
condensación refrigerada
por agua adecuada para
su uso con agua de mar
(consumo de agua a 16
°C de 40 a 80 litros por
minuto).

Se calcula que para la

producción de hielo de un
día se necesita un
espacio de
almacenamiento
refrigerado de 10,2
3
m  aproximadamente.
8 000 36 290 Como en el a bordo, ya sea como
caso anterior. unidad autónoma o como
unidad remota con un
sistema de refrigeración
dotado de un motor
eléctrico, diésel o
hidráulico. Todas las
superficies de la unidad
en contacto con el hielo
son de acero inoxidable o
materiales resistentes a
la corrosión por el agua
de mar.

El agua de mar para la

fabricación de hielo

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circula hasta la superficie

de congelación en un
sistema a presión. La
temperatura de
aspiración del
evaporador es de -32 °C
y la temperatura de
alimentación del agua de
mar es de 21 °C.

El fabricante recomienda
la utilización de agua a
presión y una velocidad
variable para las
máquinas de fabricación
de hielo instaladas a
bordo.
10 000 45 363 Como en el Como en el caso anterior.
caso anterior.
12 000 54 435 Como en el Como en el caso anterior.
caso anterior.

La capacidad de producción de hielo puede variar en función de las

temperaturas del evaporador y del agua, el tipo de refrigerante utilizado y el
grosor del hielo. Por lo tanto, los datos de este cuadro se refieren a la
producción media de hielo de agua de mar que sale de la máquina a una
temperatura de -20 °C, en las condiciones susodichas.

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Descripción General de la Empresa.

1.1.3. Breve descripción general de la Empresa

El Grupo Frio el Delfín se encuentra presente en los sectores de la

pesca para consumo humano e industria, asimismo en el transporte
de carga pesada fabricando su propio hielo, siendo así que
iniciaron sus operaciones desde 1992. En 1996 los hijos varones de
la familia Llempén Cortéz, se reunieron con la finalidad de
determinar la constitución de una sociedad para la fabricación y
comercialización de hielo y productos conexos discutiéndose
ampliamente el proyecto, adaptándose por unanimidad los
siguientes acuerdos: La razón social de la sociedad a formalizarse
será el de FÁBRICA DE HIELO “EL DELFÍN” de responsabilidad
limitada y el objeto de la sociedad será el de la fabricación y
comercialización de hielo para uso industrial.

1.1.4. Organización de la Empresa

Gerencia
General

Administración Contabilidad PRODUCCION

FABRICACION DE
HIELO

ALMACENAJE

1.1.5. Descripción del Área donde realizó el trabajo de aplicación

Área Administrativa, encargada de las ventas y compras, donde se

archivan las deudas y pedidos de la empresa.

Área de producción, donde se realiza el producto tomado para el

estudio, se realizan reparaciones, pruebas de maquinaria y horas
trabajadas.

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1.2. Proceso Productivo

1.2.1. Principales productos o servicios.
Barras de Hielo:

1.2.2. Materia prima que utiliza.

MATERIA PRIMA UNID

CONSUMO DE AMONIACO 0.05kg
CONSUMO DE SAL 0.06kg
CONSUMO DE AGUA 50lt

1.2.3. Diagrama de Flujo productivo de la Empresa

DIAGRAMA DE OPERACIONES

2 horas Transporte del agua

1 hora Abastecimiento de agua

20 min Llenado de los porta cubos con agua

1 hora Inspección que el llenado

24 horas Refrigeración del agua

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½ hora Desmoldado

½ hora Almacén

2. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE APLICACION.

2.1. Actividades principales desarrolladas durante el trabajo de Investigación.
Visita realizada
Todos estuvimos presentes en la visita que se realizó pero cada uno
estuvo encargado de la toma de datos específicos. Utilizando fichas de
resumen, cámara para las fotos y video.

Integrantes Toma de Fotos

datos
Ruiz Catalán, Jaime 
Diaz Sifuentes, Vanessa 
Cruz Torres, Jose
Vera Graos , Marcos 

DESARROLLO

 Identificar tipos de costos (según las clasificaciones de costos: fijos,

variables, producción, operación, etc). Marzo 17760 unidades

MATERIA PRIMA UNID S/. / UNID. TOTAL

CONSUMO DE AMONIACO 0.05 3 2664
CONSUMO DE SAL 0.06 1.2 1278.72
CONSUMO DE AGUA 50 0.04 35520
SUB TOTAL 39462.72
MANO DE OBRA TOTAL
SALARIO DE OBREROS 4800
SUB TOTAL 4800
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN UNID S/. / UNID. TOTAL
HIDRANDINA 82746.5 0.33 27306.345
DEPRECIACIONES   1714.18
FLETE DE AGUA   14535.59
SALARIO DE SUPERVISOR DE PLANTA 1500
SALARIO DE GERENTE DE PLANTA 3000
SALARIO DE ASISTENTE DE GERENTE DE PLANTA 1040
SUB TOTAL 49096.115

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GASTOS ADMINISTRATIVOS TOTAL

SALARIO DEL ADMINISTRATIVO 6570
GASTOS DE AGUA     503
GASTOS DE LUZ 2064.3 0.33 681.219
SUB TOTAL 7754.219

 Calcular el Punto de equilibrio. Utilizar los métodos de Punto de Equilibrio,

mezcla de ventas y Análisis de Sensibilidad.

UNIDADES VENDIDAS 17156 BARRAS

PRECIO DE VENTA UNITARIO VENTAS % VENTAS (Barras)

AL POR MAYOR 14 90% 15440
AL POR MENOR 16 10% 1716

COSTOS FIJOS 60466.115

COSTOS VARIABLES UNITARIO 2.222

  HIELO AL POR MAYOR HIELO AL POR MENOR TOTAL

UNIDADES VENDIDAS ( barras) 15440 1716 17156
INGRESOS (S/ .) 216166 27450 243615
COSTOS VARIABLES (S/. ) 34308.5688 3812.0632 38121
MARGEN DE CONTRIBUCION (S/. ) 181857 23638 205495
COSTOS FIJOS (S/. )   60466.115
UTILIDAD OPERATIVA (S/. )     145028

PUNTO DE EQUILIBRIO METODO DE LA ECUACION

Ingresos - Costos = Utilidad

(Pvu₁* Q₁) + (Pv₂*Q₂) - (CF + ((Cvu₁*Q₁)+(Cvu₂*Q₂)))) = U

Q equilibrio =
PROMEDIO PONDERADO DEL MARGEN DE CO

Qeq= 5048.097763 BARRAS /MES

Qeq. POR MAYOR 4543.287986 BARRAS /MES
Qeq. POR MENOR 504.8097763 BARRAS /MES

PUNTO DE EQUILIBRIO METODO DE MARGEN DE CONTRIBUCION

Ingresos - Costos = Utilidad

Qeq*((0.9*(Pvu₁-Cvu₁)) + (0,1*(Pv₂-Cvu₂))) -CF= U

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Qeq*((0.9*(MC₁)) + (0,1*(MC))) -CF= U

Qeq= 5048.097763 BARRAS /MES

MARGEN DE SEGURIDAD

MS = VENTAS REALES - Qeq.

MS($)
%MS=
VENTAS REALES($)

MS MS ($) MS %
AL POR MAYOR 10897.11201 152559.5682 71%
AL POR MENOR 1210.790224 19372.64358 71%

La empresa debe de vender 4544 barras al mes de forma de venta al por

mayor y 505 barras al mes en forma de venta al por menor, también puede
reducir sus ventas en un 71% al por mayor y menor antes de incurrir en
pérdidas.

 Estimar el costo de producción, gastos operativos y el costo total del

producto, identificando sus elementos. Determinar si el precio de venta está
de acuerdo con el mercado.

PRECIO DE VENTA UNITARIO (s/. / BARRA)

AL POR MAYOR 14
AL POR MENOR 16

MATERIA
PRIMA MATERIA POR PARA UNIDAD
AGUA 50 LT
AMONIACO 0.05 KG
SAL 0.06 KG

MATERIA
PRIMA COSTO DE ADQUISICIÓN (s/) COSTO UNITARIO (s/)
AGUA 0.04 2
AMONIACO 3 0.15
SAL 1.2 0.072
TOTAL 2.222

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 Sistema de Costeo para obtener utilidad operativa.

COSTEO POR PROCESO

BARRAS
UNIDADES DEL MES PASADO 1,821.00
UNIDADES EN PRODUCCIÓN 15,939.00
17,760.00
UNIDADES TERMINADAS Y EN EXISTENCIA 14960
UNIDADES EN PROCESO 2,800.00
Material Directo 100%
Mano de Obra Directa 50%
CIF 50%

COSTOS TOTALES s/.

MATERIA PRIMA 39462.72
MANO DE OBRA
DIRECTA 4800
CIF 49096.115
TOTAL 93358.835

  MD MOD CIF
UNIDADES TERMINADAS 14960 14960 14960 14960
UNIDADES EN PROCESO 2,800.00      
MD 100% 2800    
MOD 50%   1400  
CIF 50%     1400
UNIDADES EQUIVALENTES 17760 16360 16360

COSTO UNITARIO
  (s/.)  
MD 2.222  
MOD 0.293398533  
CIF 3.000985024  
TOTAL 5.516383557  

COSTOS TOTALES
  (s/ .)  
UNIDADES TERMINADAS 82525.09802  
UNIDADES EN PROCESO    
MD 6221.6  

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MOD 410.7579462  
CIF 4201.379034  
TOTAL 93358.835  

Se realiza costeo por proceso ya que la empresa tiene una producción continua
y presenta inventarios.

COSTEO DIRECTO Y TOTAL

Producción (unidades) 17760

Ventas (unidades al por mayor) 15440
Precio de venta por unidad por mayor($) 14
Costo de producción variable por unidad ($) 2.222
Costos fijos de producción (CIF fijos) ($) 49096.115 2.76442089
Gastos de administración fijos ($) 7754.219

COSTEO DIRECTO AL POR MAYOR      

  $  
Ingresos 216165.6 = Ventas*PVU
Costos Variables de Produccion 34308.5688 = ventas*CV
Margen de Contribución 181857.031  
Costos Fijos 56850.334 = CF+GA
Utilidad Operativa 125006.697    

COSTEO TOTAL AL POR MAYOR      

  $  
Ingresos 216165.6 = Ventas*PVU
Costos de mercaderia Vendida 76992.3331 = (CPV+CFP)VENTAS
Utilidad Bruta 139173.267  
Gastos Operativos 7754.219  
Utilidad Operativa 131419.048    

Se realizó el hallazgo de la utilidad operativa para el mes de marzo y nos

damos cuenta que se escoge el costeo total ya que se produce más de lo que
se vende y por la mayor utilidad operativa que nos brinda.

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 Elaborar pronóstico de ventas para Julio – Diciembre 2015.

SERIE DE TIEMPO      
   

UNIDADES
MES VENTAS
PRODUCIDAS
 
ENERO 19418 15969
FEBRERO 14505 13364
MARZO 15528 18146
ABRIL 19700 19116
MAYO 11680 12158
JUNIO 10280 12012
2014 JULIO 10280 10381
AGOSTO 15440 15312
SEPTIEMBR
15700 16093
E
OCTUBRE 14240 13936
NOVIEMBRE 9000 9247
DICIEMBRE 17628 16997
ENERO 19450 18450
FEBRERO 15605 15605
2015
MARZO 13760 15156
ABRIL    

PRON.
PRON. MOVIL
ERROR PONDERADO
SIMPLE (3 MESES)
(10%,35%,55%) ERROR
       
       
       
15826.33333 3289.66667 16254.6 2861.4
16875.33333 4717.33333 18201.3 6043.3
16473.33333 4461.33333 15192.1 3180.1
14428.66667 4047.66667 12773.5 2392.5
11517 3795 11129.55 4182.45
12568.33333 3524.66667 13256.15 2836.85
13928.66667 7.33333333 15248.45 1312.45
15113.66667 5866.66667 14828.55 5581.55
13092 3905 11572.75 5424.25
13393.33333 5056.66667 13978.4 4471.6
14898 707 17021.15 1416.15
17017.33333 1861.33333 16739.95 1583.95

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16403.66667 16403.6667 15642.55 15642.55

4434.1025 4379.1615
DAM 6 DAM 4

DAM
4434.10256
PRON MOVIL SIMPLE 4
4379.16153
PRON. PONDERADO 8

PRON.
UNIDADES
MES VENTAS PONDERADO
PRODUCIDAS
(10%,35%,55%)
ENERO 19418 15969  
FEBRERO 14505 13364  
MARZO 15528 18146  
ABRIL 19700 19116 16254.6
MAYO 12680 13158 18201.3
JUNIO 14280 14012 15742.1
2014
JULIO 14280 14381 14223.5
AGOSTO 17440 18312 14129.55
SEPTIEMBRE 15700 16093 16506.15
OCTUBRE 15240 15936 16698.45
NOVIEMBRE 15000 14247 16228.55
DICIEMBRE 18628 17997 15022.75
ENERO 19450 18450 16478.4
FEBRERO 17605 17415 17871.15
MARZO 17760 17156 17835.45
ABRIL 19700 19116 17376.05
MAYO 12680 13158 18259.9
JUNIO 14280 14012 15643.1
2015 JULIO 14280 14381 14223.5
AGOSTO 17440 18312 14129.55
SEPTIEMBR
15700 16093
E 16506.15
OCTUBRE 15240 15936 16698.45
NOVIEMBRE 15000 14247 16228.55
DICIEMBRE 18628   15022.75

Escogemos el pronóstico ponderado por tener menor DAM

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 Elaborar el presupuesto operativo y hallar la utilidad operativa para Julio –

Diciembre 2015.

Se ha previsto que la empresa desea tener un inventario final deseado de 4% de las ventas
esperadas y para el mes de Julio se tiene un inventario de 530 unidades. El costo de material
para producir es de 2.22 soles por unidad. El inventario final deseado para los MD es del 15%
del costo de MD. Las MO son de 0.17 por barra producida, con un costo de 4 soles. Los GO fijos
para cada mes 6570 soles y los GO variables.

VENTAS
MESES
(unidades)
JULIO 14223.5
AGOSTO 14129.55
SEPTIEMBR
E 16506.15
OCTUBRE 16698.45
NOVIEMBR
E 16228.55
DICIEMBRE 15022.75

PRESUPUESTO DE VENTAS

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Ventas esperadas (und) 14223.5 14129.55 16506.15 16698.45 16228.55 15022.75
Po
r Precio de Venta por und ($/ und) 14 14 14 14 14 14
Ventas presupuestadas ($) 199129 197813.7 231086.1 233778.3 227199.7 210318.5

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Inventario final deseado 4% de las ventas esperadas

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Ventas esperadas (und) 14223.5 14129.55 16506.15 16698.45 16228.55 15022.75
Más I. Final deseado de productos ter. (unid) 568.94 565.182 660.246 667.938 649.142 600.91
Igual Necesidades Totales (unid) 14792.44 14694.732 17166.396 17366.388 16877.692 15623.66
Meno
s I. Inicial de productos terminados (unid) 530 568.94 565.182 660.246 667.938 649.142
Unidades a producir 14262.44 14125.792 16601.214 16706.142 16209.754 14974.518

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PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS

El inventario final deseado es el proceso es el 15% del costo de materiales directos

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Unidades a Producir 14262.44 14125.792 16601.214 16706.142 16209.754 14974.518
por Costo unitario de Materiales ($/unid) 2.222 2.222 2.222 2.222 2.222 2.222
31691.1416 36018.0733
Costo de Materiales Directos 8 31387.50982 36887.89751 37121.04752 9 33273.379
4753.67125 5402.71100
más Ivn. Final deseado de MD ($) 2 4708.126474 5533.184626 5568.157129 8 4991.006849
36444.8129
Necesidades totales de MD ($) 3 36095.6363 42421.08213 42689.20465 41420.7844 38264.38585
meno 5568.15712
s Ivn. Inicial deseado de MD ($) 3569.13432 4753.671252 4708.126474 5533.184626 9 5402.711008
32875.6786 35852.6272
Costo de Compra de MD ($) 1 31341.96505 37712.95566 37156.02003 7 32861.67484

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Unidades a Producir 14,262 14,126 16,601 16,706 16,210 14,975
por Horas por unidad producida (hr/und) 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17
Horas totales requeridas 2424.6148 2401.38464 2822.20638 2840.04414 2755.65818 2545.66806
por Costo por hora ($/hr) 4 4 4 4 4 4
11288.8255 11360.1765 11022.6327 10182.6722
Costo total de MOD ($) 9698.4592 9605.53856 2 6 2 4

Horas totales requeridas (hr por mes) 2424.6148 2401.38464 2822.20638 2840.04414 2755.65818 2545.66806
Horas disponibles (hr por trimestre) 208 208 208 208 208 208
N° empleados necesarios 12 12 14 14 14 13

PRESUPUESTO CIF

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Horas totales requeridas (Hr) 2424.61 2401.38 2822.21 2840.04 2755.66 2545.67
por Tasa CIF variable ($/hr) 0 0 0 0 0 0
CIF variables ($) 0 0 0 0 0 0
más CIF fijos ($) 59979.598 61233.9 58005 58987 60065 62076
CIF totales ($) 59979.598 61233.9 58005 58987 60065 62076

PRESUPUESTO GASTOS OPERATIVOS TOTALES

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SEPTIEMBR OCTUBR
JULIO AGOSTO E E NOVIEMBRE DICIEMBRE
Ventas esperadas 14223.5 14129.55 16506.15 16698.45 16228.55 15022.75
por Gastos Op. Variables unitarios ( $/ und) 0.0829 0.0679 0.0754 0.0777 0.0789 0.0636
Gastos operativos variables ($) 1179.53 959.43 1245.03 1297.55 1281.21 955.03
más Gastos operativos fijos ($) 6570 6570 6570 6570 6570 6570
7749.53
Gastos operativos Totales ($) 4 7529.431 7815.025 7867.547 7851.210 7525.026

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Ventas presupuestadas ($) 199129 197813.7 231086.1 233778.3 227199.7 210318.5
107418.7
menos Costos de mercaderia vendida ($/unid) 101092.44 102254.14 105573.69 4 107229.90 105871.96
126359.5
Utilidad Operativa ($) 98036.56 95559.56 125512.41 6 119969.80 104446.54
menos Gastos Operativos Totales ($) 7749.53 7529.43 7815.03 7867.55 7851.21 7525.03
Utilidad Operativa ($) 90287.0 88030.1 117697.4 118492.0 112118.6 96921.5

SEPTIEMBR OCTUBR NOVIEMBR

JULIO AGOSTO E E E DICIEMBRE
Costo unitario de MD ($/ und) 2.222 2.222 2.222 2.222 2.222 2.222
Costo unitario de MOD ($/und) 0.68 0.68 0.68 0.68 0.68 0.68
CIF unitario ($/und) 4.21 4.33 3.49 3.53 3.71 4.15
COSTO DE MERCADERIA VENDIDA ($/und) 7.11 7.24 6.40 6.43 6.61 7.05

 Elaborar el presupuesto financiero para Julio – Diciembre 2015.

Se ha previsto que para Agosto y Septiembre, adquirirá S/20,000 de maquinarias (50%

en cada periodo) y también tendrán otras inversiones por S/50,000 en Octubre. Se
empieza en Julio con un saldo de S/25,000. Las ventas se cobran 80% en el periodo
actual y 20% en el siguiente. Las ventas de Diciembre del año anterior, fueron por S/15
643.1 Los MD se cancelan 60% - 40% y de Junio quedó un saldo por S/15,000.

CAPITAL JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Total

Compra de maquinarias S/. 0 S/. 10,000 S/. 10,000 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 20,000
Otros S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 5,000 S/. 0 S/. 0 S/. 5,000
Total S/. 0 S/. 10,000 S/. 10,000 S/. 5,000 S/. 0 S/. 0 S/. 25,000

ENTRADAS JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Total

Saldo de caja inicial S/. 25,000 S/. 28,906 S/. 21,769 S/. 27,742 -S/. 4,572 S/. 47,070 S/. 145,915
Por cobrar (mes anterior) S/. 25,029           S/. 25,029
Julio S/. 91,030 S/. 22,758         S/. 113,788
Agosto   S/. 90,429 S/. 22,607       S/. 113,036
Septiembre     S/. 105,639 S/. 26,410     S/. 132,049
Octubre       S/. 106,870 S/. 26,718   S/. 133,588

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Noviembre         S/. 103,863 S/. 25,966 S/. 129,828

Diciembre           S/. 96,146 S/. 96,146
Efectivo disponible S/. 141,059 S/. 142,093 S/. 150,015 S/. 161,022 S/. 126,009 S/. 169,181  

SALIDAS JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Total

Por pagar (mes anterior) S/. 15,000           S/. 15,000
Julio S/. 19,725 S/. 13,150         S/. 32,876
Agosto   S/. 18,805 S/. 12,537       S/. 31,342
Septiembre     S/. 22,628 S/. 15,085     S/. 37,713
Octubre       S/. 22,294 S/. 14,862   S/. 37,156
Noviembre         S/. 21,512 S/. 14,341 S/. 35,853
Diciembre           S/. 19,717 S/. 19,717
Total compras MD S/. 34,725 S/. 31,955 S/. 35,165 S/. 37,379 S/. 36,374 S/. 34,058 S/. 209,656
MOD S/. 9,698 S/. 9,606 S/. 11,289 S/. 11,360 S/. 11,023 S/. 10,183 S/. 63,158
CIF S/. 59,980 S/. 61,234 S/. 58,005 S/. 58,987 S/. 60,065 S/. 62,076 S/. 360,346
GAV S/. 7,750 S/. 7,529 S/. 7,815 S/. 7,868 S/. 7,851 S/. 7,525 S/. 46,338
Capital S/. 0 S/. 10,000 S/. 10,000 S/. 50,000 S/. 0 S/. 0 S/. 70,000
IR             S/. 0
Total desembolso S/. 112,153 S/. 120,324 S/. 122,273 S/. 165,594 S/. 78,939 S/. 79,784 S/. 599,283
Saldo final de caja S/. 28,906 S/. 21,769 S/. 27,742 -S/. 4,572 S/. 47,070 S/. 89,397  

2.2. Sugerencias y Recomendaciones.

Con este estudio realizado a la empresa ‘’El Delfín’’ la empresa puede a

optar en usarlo ya que esta empresa realiza un pronóstico simple siendo
mejor usar el pronóstico ponderado ya que presenta un menor DAM por lo
cual es más acercado a la realidad, se realizó un sistema de costeo por
proceso ya que la empresa presenta un inventario inicial en cada mes. La
empresa presenta un margen de seguridad alto por el simple hecho de que
se fabrica mucho más a las unidades halladas del punto de equilibrio.
Se le sugiere a la empresa escoger el costeo ya que se produce más de lo
que se vende y por la mayor utilidad operativa que nos brinda.

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Referencias
 Charles T. ,Srikant M. , Madhav V. “Contabilidad de costos – Un enfoque gerencial”

Anexos

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