Bachillerato Contaduría Publica

Asignatura:

Finanzas 1

Reporte de teleclase 2

Alumna:

Jacqueline Muñoz Sandi

Fecha entrega:

03 de julio 2022
 Conceptos:

Plan Estratégico: Es un documento en que vienen representadas todas las decisiones

estratégicas de una empresa durante un periodo de entre 3 y 5 años, incluyendo los
objetivos, las metas que se deben alcanzar y la hoja de ruta que debe seguir la empresa.

Plan Operativo: Es el instrumento de gestión que permite concretar en acciones

específicas y prácticas los objetivos estratégicos, para posibilitar su factibilidad asignando
actividades, recursos, organización, tiempo, resultados esperados.

Planeación financiera: La elaboración de un plan detallado, integral y personalizado para

cada empresa en el que se determinen los objetivos que se desean lograr y los costes que
ello va a suponer, se identifiquen los recursos que van a ser necesarios y se marque un
plazo para hacerlos realidad.

Relación existente entre el Plan Estratégico, Plan Operativo y Planeación Financiera:

Cuadro comparativo

BASES PARA LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA PLANIFICACIÓN OPERACIONAL

COMPARACIÓN

Sentido La planificación para lograr la visión de La planificación operativa es un proceso de

la organización es la Planificación decisión por adelantado de lo que se debe
Estratégica. hacer para lograr los objetivos tácticos de los
negocios.

Horizonte de tiempo Planificación a largo plazo Planificación a corto plazo

Acercarse Extrovertido Introvertido

Modificaciones En general, el plan dura más. El plan cambia cada año.

Interpretado por Gestión de alto nivel Gestión de nivel medio

Alcance Amplio Estrecho

Presupuesto operativo: El presupuesto operativo consiste en aquel documento que recoge
los ingresos y gastos de carácter ordinario de una empresa.

En otras palabras, es un presupuesto que nos ayuda a proyectar la actividad general de la

empresa vía ingresos sobre ventas y gastos sobre costes de producción en su mayoría.

Ventajas y desventajas del presupuesto operativo

Por una parte, algunas de las ventajas que se pueden presentar de cara al uso de este
presupuesto pueden ser:

 Mayor control sobre el origen de los ingresos y gastos.

 Estudio de la evolución anual de ciertas partidas clave de ingresos y gastos.

 Establecimiento de metas a corto y largo plazo en ventas previstas.

Por otra parte, las desventajas más notables de su uso son:

 La existencia de una parte estadística y otra subjetiva en su elaboración.

 No tener alguno de los factores intervinientes de la fórmula controlados. Incluso los

costes fijos pueden cambiar si la situación del mercado lo requiere, ya sea al alza o a
la baja.

Aunque las desventajas son bastante relativas, se debe tener en cuenta también que el
establecimiento de objetivos o metas si bien pueden repercutir de una forma positiva en la
empresa, se debe tener cuidado para no caer en la trampa de establecerlos excesivamente
altos.

Ejemplo de presupuesto operativo

Dada una empresa minorista que posee los siguientes datos de ingreso sobre ventas y gastos
sobre costes fijos, variables y contables, determinar el resultado operativo del presupuesto:
 Presupuesto operativo simplificado €

+ Total ingresos por ventas ordinarias 750.000€

– Total costos fijos 55.000€

– Total costos variables 290.000€

– Total deterioros y amortizaciones 30.000€

– / + Total otros gastos e ingresos imputables 0€

= Resultado operativo 375.000€

En este presupuesto simplificado podemos observar que se ha incluido un factor más en el

cálculo del resultado operativo. Este factor puede servir como ‘cajón desastre’ cuando no
podemos clasificarlo en cualquier otro de los factores o cuando en cambio, queremos aislar
una serie de ingresos o gastos para así poder tener un control más exhaustivo de estos.

En el caso que se ha expuesto este factor no tiene ningún protagonismo, pero todo depende
como siempre, de las necesidades de la empresa y el tipo de actividad o sector al que
pertenezca.

Estado de Resultados proyectado: La previsión de ingresos o ventas fue lo que dio lugar a
nuestro ejercicio de planificación; esto proviene del área comercial que nos dice la cantidad
de productos y el precio de los mismos. Con base en este pronóstico, el área de producción
o compra -si sólo se comercializa- indicará cuánto costaría hacer o comprar los productos
que la empresa entregará en el período.
En base a la información obtenida, se determinan los esfuerzos operativos de ventas y
administrativos para llevarlo a cabo, lo que permite cuantificar y obtener los gastos.

A continuación, presentamos una estructura de un estado de resultados:

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS

(-) Devoluciones y descuentos

INGRESOS OPERACIONALES

(-) Costo de ventas

UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL

(-) Gastos operacionales de ventas

(-) Gastos Operacionales de Administración

UTILIDAD OPERACIONAL

(+) Ingresos no operacionales

(-) Gastos no operacionales

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS

(-) Impuesto de renta y complementarios

UTILIDAD LÍQUIDA

(-) Reservas

UTILIDAD DEL EJERCICIO

Relacion que existe entre Estado de Resultados y el presupuesto de caja con el Estado
de situación Financiera Proyectado:
El balance general, el estado de pérdidas y ganancias y el estado de flujo de caja son los
estados financieros más importantes en una compañía. Estos, además, se interrelacionan a
través de elementos internos como los activos, el financiamiento, el costo de ventas,
ingresos, uso de fondos, la utilidad bruta, entre otros. Para poder llevar a cabo el proceso de
interrelación de estados financieros, es importante saber en qué consiste cada estado:

 Estado de resultados. Abarca un panorama de las ganancias de la empresa, los

ingresos y la utilidad neta.

 Balance general. Presenta los activos de la compañía, el pasivo y el patrimonio

neto. Además, está subdividido en activos y pasivos corrientes y de largo plazo.

 Estado de flujo de caja. Se crea a partir del balance general y el estado de

resultados, originándose a través de una combinación de ambos.

El proceso de interrelación en el país generalmente contempla estos tres aspectos. Cada

reporte elaborado en base a ellos respalda al otro y se crea un informe final. "Uno de los
principales usos del modelaje financiero supone la proyección de estos estados a partir de la
relación de las variables operativas y financieras del negocio."

En la versión más completa, los estados financieros deben incluir su interrelación para
cumplir la ecuación general de la contabilidad (activos es igual a pasivos más patrimonio),
sin incluir los valores cuadre", señala el experto. El proceso se realiza combinando los
valores de rubros entre los diferentes estados. Por ejemplo, en un periodo dado, el valor de
las utilidades del estado de flujo de caja debe reflejarse en el balance general.

Otra forma de llevar a cabo la interrelación es considerando la coincidencia entre el flujo de

efectivo y el balance general. Es decir, el saldo de efectivo debe ser el mismo que existe en
el rubro de caja de la compañía. Se trata de relacionar cada elemento para que exista un
orden, validación y cumplimiento en la regularidad de las finanzas.

Solo con un cumplimiento óptimo de procesos como este es posible tomar decisiones
basadas en principios financieros. Esto se logra a través de una serie de principios,
metodologías y herramientas profesionales.
Reflexión
Bibliografía

 Consejo Mexicano para la investigación y desarrollo de las Normas de Información

Financiera, A.C., (2009), Normas de Información Financiera (NIF), Cuarta Edición,

Instituto

Mexicano de Contadores Públicos.

 Gitman L, (2007), Principios de administración financiera, 11ª. Edición, Editorial

Pearson

Educación, México.

 Ochoa G, Administración Financiera, (2009), 2da. Edición, editorial Mc Graw Hill.

México.

 Rodríguez R, y Acanda R, (2009), Metodología para realizar análisis económico

financiero en una entidad económica. Ejemplo práctico, Edición electrónica gratuita.

Texto completo en www.eumed.net/libros/2009b/554/