El presupuesto

El presupuesto

En esta actividad reforzarás la competencia Sello EBC: Estudiantes para siempre-

autodesarrollo; tu competencia técnica: Uso de herramientas de administración financiera
y tu competencia laboral: Enfoque en resultados.

Instrucciones: lee con atención el siguiente caso y responde lo que se solicita.

Caso

La compañía Tecnología Digital, S.A. de C.V., fabrica y vende dos tipos de

calculadoras: la científica y la financiera, tiene 20 años con una buena aceptación en
el mercado nacional. Sin embargo, en los últimos dos años sus ingresos han
disminuido de manera significativa, lo que es atribuible a factores externos, como la
competencia, la demanda y las tasas de interés, pero también a factores internos,
como el aumento de costos en las materias primas, las políticas de cobro y pago,
entre otras variables.

La empresa desea implementar un sistema presupuestario que le permita prever

mejor las situaciones futuras y tomar las mejores decisiones para lograr la
productividad y rentabilidad en la compañía.

1. Menciona las funciones administrativas que intervienen en el presupuesto.

La planeación estratégica, dirección el control, son funciones de la gestión

administrativa, los cuales son rasgos esenciales para la elaboración del
presupuesto.

2. Explica de qué manera la planeación, dirección y control intervienen en la

implementación del presupuesto.

Porque permite tener un control, asignar taras y recursos poder llevar a la empresa
a que logre sus objetivos y llegue a donde la visualizamos.
.

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3. Menciona quiénes son los encargados y responsables de elaborar el presupuesto.

Generalmente la persona que debe elaborar el presupuesto es el gerente del área

financiera, ya que debe de coordinar el proceso presupuestario y determinar
fechas y plazos para la culminación. Lo que se logra con el presupuesto es planear
el futuro de la empresa.

4. Elabora un diagrama que muestre las fases o pasos a seguir para implementar un
presupuesto al interior de la empresa.

5. Describe las características principales de cada uno de los presupuestos. Deberás

apoyarte en la siguiente tabla.

Tipo de presupuesto Descripción

Se basa en escenarios (optimista, esperado, pesimista) se hace para reaccionar

a los cambios desviaciones, relacionados con costos estimados, permite la
elaboración de diferentes tipos de presupuestos en función de los diferentes
Flexible
niveles de actividad y está relacionado, directamente, con las variaciones en los
costos.

Un determinado volumen de actividad estimado, y en el que no realiza ningún

Rígido tipo de ajuste cuando la actividad real difiere de la estimada, evalúa el
desempeño y deficiencias o amenazas, relacionados con costos estándar
(un año o menos)
A corto plazo Son aquellos ideados para solventar un período de operación determinado, pero
no abarcan más de un año.
(más de un año)
A largo plazo Son realizados con el fin de cubrir un período extenso de tiempo, y tienen en
cuenta factores económicos tales como empleo, seguridad, infraestructura, etc.
Presupuesto gubernamental (Ley de ingresos y presupuesto de ingresos)
Público Documento financiero del Estado u otro poder de la administración nacional que
equilibra ingresos nacionales y gasto público en el año fiscal.
Presupuesto corporativo
Plan elaborado por el sector privado de una Nación (empresas e institutos
Privado
privados, entre otros) en donde se establecen las metas, objetivos y logros que
desean alcanzar con lo presupuestado durante un período determinado
Herramienta para proyectar la actividad de un negocio a partir de los ingresos
De operación
sobre ventas y gastos sobre costes de producción.
Es la cantidad de dinero calculado para hacer frente a los gastos generales de la
Financiero vida cotidiana, de un viaje u otros. Es decir que es una estimación anticipada de
ingresos y gastos que habrán de producirse en un período determinado.

6. Explica, de acuerdo con la descripción anterior:

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 a. ¿Qué presupuestos debe implementar la empresa?

Para esta empresa es posible tener diferentes tipos de presupuesto, como el

flexible, ya que este se basa en diferentes escenarios dependiendo los niveles de
actividad. Presupuesto a corto plazo porque este está ideado para solventar un
período de operación determinado, guiándonos por oferta y demanda y el
presupuesto privado con este se lograría establecer metas para la empresa.

b. Las variables micro y macroeconómicas que se deben considerar en la

elaboración del presupuesto de la empresa, si:

 La empresa compra sus materias primas con proveedores extranjeros.

 Se busca obtener un préstamo bancario a corto plazo para capital de trabajo.
 Ha disminuido la productividad por la mano de obra.
 Se proyecta aumentar las ventas a nivel nacional.

c. ¿Qué es el presupuesto maestro?

El presupuesto maestro es aquel documento que refleja todas las implicaciones de

la actividad es decir un presupuesto que se compone de múltiples presupuestos
más pequeños junto con las necesidades financieras de la empresa.

d. ¿Cuáles son los componentes de un presupuesto maestro?

Presupuesto de ventas: El presupuesto de ventas incluye una previsión de cuántas

unidades se venderán durante el año y cuántos ingresos supondrán.

Presupuesto de producción: Es un plan sobre cuántas unidades nuevas se

fabricarán, basado en las proyecciones de ventas y las políticas de inventario.

Presupuesto de fabricación: Incluye todos los costos de fabricación necesarios

para crear el número de unidades previsto en el presupuesto de producción y
puede desglosarse en un presupuesto de materiales que enumera todas las
materias primas, un presupuesto de mano de obra directa para todos los gastos de
mano de obra y un presupuesto de gastos generales de fabricación para otros
costos.

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 Presupuesto de compras: Todos los artículos que la empresa puede comprar a lo
largo del año para su espacio o producto, como máquinas o equipos de oficina.

Presupuesto de cotos de las mercancías vendidas: Se destina a los costos de

producción de los bienes vendidos y se añade al inventario, por lo que las
empresas que venden servicios no dispondrán de este presupuesto.

Presupuesto de gastos de funcionamiento: Este presupuesto puede incluir los

gastos administrativos y los relacionados con la venta de productos, como la
publicidad o el marketing.

Cuenta de resultados proforma: Se trata de una cuenta de resultados prevista que

combina los ingresos por ventas con los demás gastos presupuestados.

7. Menciona los presupuestos que integran el presupuesto de operación y el

presupuesto financiero, respectivamente.

-Presupuesto de operación:
Es un presupuesto que ayuda a proyectar la actividad general de la empresa vía
ingresos sobre ventas y gastos sobre costes de producción en su mayoría.

Lo componen:
Presupuesto de Ventas
Producción
Materia prima
Gastos indirectos

-Presupuesto financiero:
Este presupuesto se encarga de acaparar todos y cada uno de los aspectos que
puedan derivarse a nivel económico de una empresa. Alguno de estos son el fiscal
o el financiero, entre otros.

Lo componen:
Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos)
Presupuesto de egresos (para determinar el líquido o neto)
Flujo neto (diferencia entre ingreso y egresos)
Caja final.
Caja inicial.
Caja mínima.

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8. Describe la importancia del establecimiento de una política presupuestal en la
empresa para el logro de los objetivos estratégicos.

El presupuesto es una herramienta de suma importancia para la empresa, ya que

este documento traducir lo que esperamos, en números, gracias a la planeación
que se establece, facilita llevar control entre los departamentos de la empresa, de
esta forma se lograra llegar a los objetivos de la empresa.

Nota: tu docente/asesor puede proponer algunos otros puntos, siempre que lo considere
pertinente. Sin embargo, es importante considerar, en un primer momento, las que aquí
se enlistan y que responden a los objetivos planteados.

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