Universidad abierta para adultos

(UAPA)

Escuela de Negocios
Carrera de Contabilidad Empresarial.

Tema:
Presupuesto de Desembolsos de Capital y Planificación y Control de los Flujos
de Efectivo

Asignatura:
Presupuesto Empresarial

Preparado por:
Ramona Cristina García García.

Matrícula: 17-4442

Facilitador/a
Licda. Sarah Abreu

Santiago De Los Caballeros, Rep. Dom.

15 de Agosto de 2021
 INTRODUCCIÓN

En esta actividad sobre el presupuesto maestro es de importancia para

proyectar o estimar los gastos e ingresos de una empresa que puede ser a
corto o largo plazo, haciendo comparaciones de los años anteriores para
desarrollar una mejor inversión, así tener menos gastos y mayor ingreso para la
compañía.

Si hacemos un buen presupuesto, consultando a las diferentes áreas de la

compañía, tales como ventas, cobranzas, compras, etc., comparando nuestros
estados financieros con los de otras empresas de nuestro mercado y tenemos
en cuenta las tendencias económicas y financieras, además de las normas
vigentes, podremos generar una poderosa herramienta de gestión empresarial.

La mejor forma de controlar las cuentas de una empresa o proyecto es llevar

un control de gastos e ingresos exhaustivo. Para ello, te proponemos analizar
un ejemplo de presupuesto maestro explicando cómo se elabora y qué pasos
daremos.
Distinguido participante:

Consulte la bibliografía básica de la unidad y demás fuentes complementarias

del curso; luego realice la actividad que se describe a continuación:

1-Identifica las diferentes alternativas para desarrollar el plan anual de

utilidades aplicando el punto de equilibrio para sustentar las decisiones
presupuestarias.

El presupuesto anual: Es un
documento que detalla la
planificación financiera de tu
negocio para cumplir sus
objetivos a lo largo del año. En él
se consideran operaciones,
estrategias, proveedores y
herramientas, además de la
proyección de gastos e ingresos.

La planificación
presupuestaria: Es el proceso
de preparar los presupuestos que se implementarán en una organización.
También puede desarrollar un único plan presupuestario en un nivel superior
de la organización y asignar el presupuesto a niveles inferiores de la
organización

Si aún no lo sabe, la planificación del presupuesto es cuando estimamos los

ingresos que vendrán, los costos de producción y los gastos necesarios para
mantener el negocio en funcionamiento. En otras palabras, cuánto necesita
vender y gastar para mantener su negocio saludable

Cuáles son las técnicas presupuestarias: Técnica de presupuestación que

consiste en elaborar un conjunto de planes presupuestarios alternativos que se
corresponden con los diferentes niveles de actividad prevista, conceptuada
éstos como una serie de rangos alternativos de actividad, más que como
determinados volúmenes de producción.

Cuáles son los principales elementos de un presupuesto

Qué elementos necesitamos para elaborar un presupuesto

 Recogida de información.

 Planificación de actividades.

 Intervención de todas las áreas de la compañía.

 Determinación de los fines para cada una de las áreas.

  Herramienta de motivación y seguimiento de los planes.
 Control.

Qué es control presupuestario y su función Presupuestario:

Se refiere a todas las actividades, herramientas y mecanismos que permiten

hacer un seguimiento del presupuesto, en función de identificar el uso
adecuado de los recursos y según lo planificado.

Qué es un presupuesto en administración

El presupuesto de una empresa es un plan que recoge todas las operaciones y

recursos para lograr los objetivos marcados, expresado en términos
monetarios. Cuando se hace un presupuesto se está planeando lo que se
quiere en un futuro y el dinero que se va a invertir en ello.

Cuál es la función que desempeña el presupuesto en la administración

La principal función de los presupuestos se relaciona con el control financiero

de la organización. El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es
lo que se está haciendo, comparando los resultados con sus datos
presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las
diferencias.

Presupuesto tradicional: Es un listado de los ingresos y gastos que se

estiman serán realizados por la entidad en un determinado período y se utiliza
en organizaciones con poco volumen de transacciones, aprovechando su poca
complejidad y facilidad de registro.

Presupuesto estratégico: Es una estimación de recursos para la gestión

organizacional en un plazo mayor a un año. La intención detrás del
presupuesto estratégico es desarrollar un plan que respalde la visión a largo
plazo y permita alcanzar la posición futura de una entidad

Qué diferencias tiene un presupuesto tradicional y un presupuesto

estratégico

El plan estratégico establece la dirección y las metas del negocio, así como las
reglas para las acciones que hay que establecer para lograr esas metas,
mientras que un presupuesto mira cuánto dinero falta para apoyar el
cumplimiento de estas metas.

Cuáles son los pasos del ciclo presupuestario: De acuerdo con el Artículo 2
de La Ley No. 423-06, Orgánica de Presupuesto para el Sector Público, el ciclo
presupuestario comprende las etapas de formulación, discusión y aprobación,
ejecución, seguimiento y evaluación.
Que alternativas existen en el plan de utilidades: Precios de venta, Políticas
generales de publicidad, Expansión o contracción del territorio de ventas y
Mezcla de ventas

Cuál es la finalidad del proceso de planeación y control de utilidades: La

Planeación y Control de Utilidades, se percibe como un proceso cuyo fin es
ayudar a la administración a realizar eficazmente las fases de las funciones de
planificar y controlar.

Resumen Presupuesto Actual Saldo

Total de ingresos 2,855.00 2,770.00 85.00
Total de gastos 2,994.00 2,950.00 44.00

Presupuesto Actual Negativo/Positivo

INGRESOS
Cuota Afiliada 2,500.00 2,500.00 -
Recaudo de Fondos 200.00 150.00 (50.00)
Donaciones 100.00 100.00 -
Otro 55.00 20.00 (35.00)
TOTAL 2,855.00 2,770.00

GASTOS
Hogar
Mezcladores 2,250.00 2,250.00 -
Equipos 500.00 500.00 -
Alimentos/ Bebidas 200.00 200.00 -
Transporte 44.00 (44.00)
TOTAL 2,994.00 2,994.00
2- Analiza el efecto que tienen sobre el presupuesto maestro las
diferentes variaciones, pudiendo aplicar los ajustes necesarios para
equilibrarlas.

El presupuesto maestro: El presupuesto maestro es aquel documento que

aúna los presupuestos operativo y financiero. En otras palabras, el presupuesto
maestro trata de reflejar todas las implicaciones de la actividad ordinaria junto
con las necesidades financieras de la empresa. Ya sea a nivel de tesorería o
puramente financiera.

Es una estimación económica que ayuda a pronosticar y proyectar el futuro de

la empresa y a establecer el proceso administrativo que se debe seguir para
obtener las ganancias y utilidades esperadas.

En este se deben incluir todos los ingresos y gastos por los que está
compuesta la empresa: ventas, compras, producción, etcétera, que permitan
conocer el panorama global de la organización.

Lo primero que se debe hacer es formular metas a largo plazo (planeación

estratégica), elaborar el pronóstico de ventas, desarrollar los ingresos, el
presupuesto de caja y el balance general.

Debes tener en cuenta que el presupuesto maestro se puede elaborar desde

las siguientes perspectivas y es necesario elegir la que más le convenga a la
organización.

Sobre la base de la organización: aunque todas las áreas intervienen, el

presupuesto se centra en el departamento de ventas e inicia desde abajo, con
cada uno de los vendedores. La ventaja radica en que en este pronóstico
participan todos los niveles de la empresa y estimula la capacidad
presupuestal.

Cómo se utiliza el presupuesto maestro

El presupuesto maestro engloba todas las áreas de una empresa, por lo tanto
se puede considerar como la culminación del proceso de planificación, donde
tienen cabida distintos aspectos como son la producción, ventas o las compras

Qué es el proceso maestro

El proceso maestro coordina todos los demás procesos del servidor de

eventos. Si uno de los demás procesos finaliza de forma imprevista (queda
muerto), el proceso maestro intentará reiniciarlo. Si el proceso maestro puede
reiniciarlo, el proceso maestro desactivará los demás procesos en el momento
adecuado.

Cómo se divide el presupuesto maestro

El presupuesto de ventas: Se erige como la principal herramienta para la

administración, gestión y control del departamento comercial. Se trata de un
documento que ofrece estimaciones de los niveles de ventas y ayuda a
conocer la rentabilidad de la compañía.

El presupuesto de producción: Se refiere al proceso de crear o fabricar

artículos por parte de una empresa en el período presupuestado y en unas
condiciones concretas. Indica el número de unidades que debe producir la
empresa en un período concreto para conseguir las ventas presupuestadas.

El presupuesto de compras: Es una herramienta que ayuda a las

organizaciones, ya sean industriales como comerciales, a determinar de forma
cuantitativa y financiera la cantidad de productos que se necesita para el
negocio ya sean costes de producción o inventario para la venta.

El presupuesto de gastos de ventas: Muestra el importe de los gastos de

ventas que la empresa espera tener para un periodo de tiempo determinado.
Para hacer el presupuesto de gastos de ventas necesitamos el pronóstico de
los gastos de ventas de la empresa.

El presupuesto de publicidad: es una estimación de los gastos de promoción

de una empresa durante un período de tiempo. Más importante aún, es el
dinero que una empresa está dispuesta a reservar para lograr sus objetivos de
marketing.
Presupuesto de investigación y desarrollo: Presupuesto a través del que se
planifican y controlan los costes incurridos en el área de investigación y
desarrollo. Con esta perspectiva, el presupuesto de investigación y desarrollo
puede servir como un medio de coordinación entre estos objetivos específicos
y los globales de la empresa.

Presupuesto de administración: Presupuesto global del área que integra

aquel conjunto de actividades que tienen como objetivo la actividad
administradora y coordinadora de las distintas áreas de la empresa: comercial,
producción, etc.

Componentes principales de un presupuesto maestro

 Efectivo. En su nivel más básico, un presupuesto maestro es

simplemente una manera de trazar el balance del dinero que ingresa en
comparación con el que sale

 Expensas

 Ventas

 Producción

 Mano de obra

 Presupuestos subsecuentes

Los pasos para la elaboración de un presupuesto maestro son los

siguientes:

1-Determinación del equipo: es decir, asignar a los empleados cualificados

de cada departamento para la elaboración del presupuesto.

2-Identificación de los factores críticos: se evalúan los factores tales como

ventas o producción, así como ingresos, costes, etc.

3. Recopilación de información: se recauda la información para elaborar el

presupuesto a nivel de análisis y estadística para conocer los factores de
mercado y competencia.

4. Elaboración del presupuesto maestro: recopilada toda la información y

reunido el equipo, se elabora el presupuesto en el que se incluyen los
balances y las cuentas de resultados.
5. Análisis del presupuesto: se analiza en profundidad el presupuesto
maestro y, solventadas las posibles erratas o equivocaciones, se aprueba y
se ajusta siempre que sea necesario durante la evaluación.

Beneficios del presupuesto maestro:

 Permite manejar con efectividad los recursos con los que se cuenta.

 Determina la autoridad y responsabilidad para cada uno de los

departamentos.

 Facilita el control de todas las actividades.

 Fomenta la coordinación de las actividades de cada departamento.

 Apoya la realización de análisis en periodos determinados.

 Ayuda a manejar los recursos de la empresa con efectividad y eficiencia

CONCLUSIÓN

Para concluir en esta actividad en un tema tan importante el presupuesto

maestro se utiliza como herramienta para que la dirección identifique sus metas
y objetivos con suficiente anticipación, y pueda canalizar los recursos de la
organización con mejor orientación.

Este es un buen ejemplo de presupuesto maestro a realizar desde su

planteamiento hasta su aprobación y puesta en marcha. Se debe hacer de
forma correcta y realista, siempre bien adaptado a los datos objetivos de cada
departamento, de lo contrario, no tendrá éxito y acabará por arrojar resultados
falsos o equivocados.