UNIVERSIDAD TÉCNICA ‘‘LUIS VARGAS TORRES DE ESMERALDAS’’

SANTO DOMINGO DE LOS TSACHILAS - ‘‘LA CONCORDIA’’

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

ESPECIALIDAD:
CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ASIGNATURA:
PRESUPUESTO EMPRESARIAL

CURSO:
5TO “A”

INTEGRANTES:
VELEZ HERNANDEZ JENNIFFER J.
TOALA MALA KARINA GRICELDA

DOCENTE:
ING. GALUD VALENCIA

FECHA DE ENTREGA:
11/04/2023
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PRESUPUESTO FINANCIERO

Es un conjunto de cifras y datos relacionados a las proyecciones económicas de una

empresa. Se trata de un registro en donde se plasman los objetivos de un nuevo proyecto o

una acción comercial, para un intervalo de tiempo en específico, teniendo en cuenta

los gastos y los ingresos que se pueden generar durante el mismo. 

Este tipo de presupuesto también supone una herramienta de comparación entre de

lo que realmente dispone una empresa, en cuanto a sus recursos económicos, como el

capital, y lo que espera obtener. De esta manera, el presupuesto financiero permite

establecer una ruta de acción, por parte de los directivos y gerentes, en cuanto que

les anticipa de posibles pérdidas u oportunidades en puntos precisos a lo largo del tiempo.

Por otra parte, estos datos, junto al presupuesto operativo, se incluyen dentro

del presupuesto maestro, siendo el enfoque analítico y matemático de las estimaciones de la

empresa. 

La evaluación de los ingresos y gastos se realiza de forma mensual, trimestral,

semestral o anual, dependiendo de lo que sea más idóneo para la organización.

¿PARA QUÉ SIRVE EL PRESUPUESTO FINANCIERO?

El presupuesto financiero puede impulsar el crecimiento de la empresa, ayuda a

analizar el desempeño para hacer los cambios necesarios basados en una comparación real

versus presupuesto, apoyando al personal a comprender sus resultados financieros y

planificar las mejoras.

El presupuesto financiero sirve para:

 Asegurar que se está planificando para un crecimiento financiero.

 Tomar decisiones de negocios, como contratar nuevo personal, comprar activos o

equipos.
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 Integrar el flujo de efectivo para saber si se pueden cubrir los gastos y financiar

nuevos proyectos.

 Supervisar el rendimiento del equipo de trabajo y motivarlos a alcanzar los

objetivos.

 Chequear el flujo de efectivo antes de que se convierta en un problema.

 Evaluar los picos y valles estacionales para poder planificarlos.

El presupuesto financiero ayuda a la empresa a planificar y controlar sus entradas y

salidas de efectivo y su posición financiera general.

COMO SE OBTIENE EL PRESUPUESTO FINANCIERO

Un presupuesto financiero funciona como una hoja de ruta para aumentar las

ganancias. En su forma más simple, proyecta las ventas futuras, costos, ganancias y flujo de

caja.

1. Diseñar un plan de negocios: considerar todos los aspectos relacionados con el

emprendimiento, tanto las actividades a realizar como el capital del que dispone y la

manera en que se puede conseguir las inversiones.

2. Proyectar ingresos y gastos: considerar los elementos que permitan conseguir

beneficios económicos y aquellos que generarán gastos.

En este punto, se analizan tanto los procesos internos de la empresa como aquellos

elementos externos del entorno, como lo es la situación económica mundial, el mercado, la

demanda y oferta de los productos que comercializas, y de qué manera puedes manejar,

financieramente, todos estos aspectos.

3. Realizar la proyección para cada área de la empresa: cada área o departamento

genera unos gastos y unos ingresos, por lo que es necesario tomarlos en cuenta de
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manera individual con el fin de destinar los recursos necesarios para cada uno de

ellos, y proyectar ganancias.

4. Establecer un plan de acción o metodología: con el fin de tener a mano una guía a

partir de la cual se puedan tomar decisiones de manera oportuna, siendo constantes

en la resolución de problemas. Esto evitará que las posibles modificaciones afecten

todos los procesos, pues se realizarán a partir de una idea en común.

EJEMPLO

En este caso, un negocio de ropa desea aumentar tanto su capacidad de producción

como sus ventas de manera trimestral, pues las ganancias obtenidas anteriormente han

generado cierta estabilidad económica para reinvertir en el emprendimiento. Para estimar

estos puntos, deciden realizar un presupuesto financiero:

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En este caso, al restar las ganancias con los gastos, el resultado es $115000, a partir

de lo cual se pueden disponer de los recursos que se tienen para alcanzar esa cifra durante

el año de proyección. 

¿QUÉ ES ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO?

Según Héctor Benítez y Marisol Ostén dice: es un documento o informe financiero

que muestra los ingresos, los gastos y el beneficio o perdida que a obtenido una empresa

durante un periodo financiero de un determinado tiempo.

Los estados contables proyectados sin la síntesis del proceso de presupuestación

integral del ente. Expondrá aquello que se espera lograr en un determinado horizonte de

planeamiento, partiendo de una realidad histórica expuesta en los estados tradicionales, con

sujeción a los pronósticos, premisas e hipótesis del planteamiento (Sánchez Brot, 2005).

¿PARA QUÉ SIRVE?

El estado de resultados proyectado sirve para mostrar de manera minuciosa la

situación de la empresa, es decir, si obtuvo ganancia o pérdidas en el ejercicio de un ciclo

contable. 

Su estado de resultados proyectado sirve para hacer planes de negocios y atraer

inversores. Tiene que ser lo más preciso posible, aunque se trate de eventos que aún no han

sucedido. Las estrategias para realizar proyecciones dependen de la antigüedad de su

negocio y de su propia experiencia (Sánchez Brot, 2005).

¿CÓMO SE OBTIENE?

Restando los gastos de los ingresos para entender mejor cuál es el beneficio neto

que ha obtenido la organización.

Las principales cuentas del estado de resultados son: 

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 Ventas: hace referencia al ingreso por las ventas que se han generado en un periodo

determinado de tiempo. 

 Costo de Ventas: esta cuenta refleja el costo de producir un artículo para la empresa

en un periodo contable. 

 Utilidad o Margen Bruto: la utilidad es el resultado de la diferencia que existe entre

la venta y el costo de venta. También se le denomina margen bruto porque indica

cuánto fue la ganancia por la venta del producto, sin tomar en cuenta los gastos

asociados.

 Gastos de Operación: el mismo engloba todos los gastos que se producen

directamente durante las operaciones de la empresa. Aquí hay que incluir los gastos

por servicios como la luz o el agua, alquiler e incluso los salarios de los empleados y

los gastos de venta.

 Utilidad sobre Flujo: esta cuenta mide las ganancias que tiene la empresa, pero sin

tomar en cuenta los gastos financieros y los impuestos. Estos gastos no tienen que

ver con la salida de dinero real de la empresa.

 Depreciaciones y Amortizaciones: estos importes disminuyen el valor contable de

los bienes tangibles usados para llevar a cabo las operaciones empresariales; por

ejemplo, el uso de un vehículo. 

 Utilidad de Operación: el mismo refleja la ganancia o pérdida de la empresa en

función a sus actividades productivas. Este resultado se obtiene al sustraer la

diferencia existente entre las depreciaciones, amortizaciones y la utilidad sobre flujo.

 Gastos y Productos Financieros: como su nombre lo indica, son los diferentes

gastos que la compañía tiene, pero que no están relacionados de manera directa con

las operaciones. Un ejemplo de estos gastos son los pagos de intereses bancarios.

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 Utilidad Antes de Impuestos: es referido a la ganancia o pérdida de una empresa

después de cumplir con sus compromisos tanto operacionales como financieros.

 Impuestos: son aquellos tributos sobre las utilidades que la empresa paga al Estado.

 Utilidad Neta: representa toda ganancia o pérdida final que la empresa obtenga

como resultado de sus operaciones anuales.

EJEMPLO

 Las proyecciones de ventas son: Enero 85.000 Febrero 88.000

 Las proyecciones de costo de producción: Enero $ 47.000 Febrero $ 51.000

 Los gastos de administración y de ventas corresponden al 20% de las proyecciones de

ventas.

 La depreciación corresponde al 10% de los costos de producción.

 Las proyecciones de los intereses por un préstamo obtenido son: Enero $ 900 Febrero $

750

 El impuesto es el 20% de la utilidad disponible.

  ENERO FEBRERO
Ventas Netas $85.000,00 $88.000,00
Costo de Producción $47.000,00 $51.000,00
UTILIDAD BRUTA $38.000,00 $37.000,00
Gastos adm y de ventas $17.000,00 $17.600,00
Depreciación (10% C. producción) $ 4.700,00 $ 5.100,00
UTILIDAD OPERATIVA $16.300,00 $14.300,00
Intereses $ 900,00 $ 750,00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $15.400,00 $13.550,00
Impuesto a la renta $ 3.080,00 $ 2.710,00
UTILIDAD NETA $12.320,00 $10.840,00
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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Cardona, F. (2023, 17 febrero). Presupuesto financiero. Excel Para Todos.

https://excelparatodos.com/presupuesto-financiero/

Llamas, J. (2022, 24 noviembre). Presupuesto financiero. Economipedia.

https://economipedia.com/definiciones/presupuesto-financiero.html

Corvo, H. S. (2022, 28 junio). Presupuesto financiero. Lifeder.

https://www.lifeder.com/presupuesto-financiero/

Urzúa, F. (2023, 6 marzo). Estado de resultados ¿qué es y para qué sirve? Chipax.

https://www.chipax.com/blog/que-es-y-para-que-sirve-un-estado-de-resultados/

Estados Contables Proyectados. (2012, 21 agosto). Estados Contables Proyectados con

Metodologías Difusas. Recuperado 7 de abril de 2023, de

http://nulan.mdp.edu.ar/id/eprint/422/1/00402.pdf

Martínez, F. A. P. (s. f.). Estado de resultados proyectado.

https://es.slideshare.net/mrmartineles/estado-de-resultados-proyectado