PRESUPUESTO MAESTRO

Mg. Angel Daniel Rodriguez Castro

arodriguezc@outlook.com

http://es.slideshare.net/nenitabb/presupuesto-de-ingresos

http://www.oocities.org/fhgarciag/ppto/doc5.html
 EL PRESUPUESTO MAESTRO

➢ Definición

➢ Beneficios

➢ Objetivos

➢ Presupuesto Operativo

➢ Presupuesto Financiero

CAPACIDAD: ELABORA UN PRESUPUESTO DE VENTAS O INGRESOS

 CICLO DE PLANEACIÓN
DESARROLLO ESTRUCTURADO

Situación
problemática
ESTRATÉGICO
Objetivos
Generales

Objetivos
Específicos
TÁCTICO
Metas

Presupuesto
PRESUPUESTO

Operativo
Planificación Financiera
MAESTRO

Acciones
Estratégica

OPERATIVO Operativas

Evidencias
Evaluación de
resultados
 PRESUPUESTO MAESTRO

Se trata de aquel documento que brinda una planificación global de proyectos para
un ejercicio económico a corto o mediano plazo. Mayormente se fija a un año y se
centra en el objetivo de utilidad y el programa necesario para conseguirlo.
Es una estimación económica que ayuda a pronosticar y proyectar el
futuro de la empresa y a establecer el proceso administrativo que se debe
seguir para obtener las ganancias y utilidades esperadas.
En este se deben incluir todos los ingresos y gastos por los que está
compuesta la empresa: ventas, compras, producción, etcétera, que permitan
conocer el panorama global de la organización.
Es la clave para cualquier organización, pues comprende todos los gastos e inversión
que se tendrán en cuenta en un lapso de tiempo.
 PRESUPUESTO MAESTRO

Es el principal presupuesto de una empresa, puesto que significa el final de todo

proceso de planeación y de todas las áreas existentes: producción, ventas,
compras, marketing, etc.

Para elaborarlo se requiere la

participación de la gerencia contable y
financiera, además de todos los
encargados de dichas áreas en todos
los niveles de la organización. Solo con
el presupuesto maestro se contará con
un plan que pueda guiar a la compañía
hacia el crecimiento y los buenos
resultados.
 PRESUPUESTO MAESTRO

Se trata de la planificación presupuestaria más completa.

De esta manera, se puede dividir

en dos:
presupuesto de operación
(ventas, producción, costos,
materias primas, mano de obra,
etc.)
presupuesto financiero (efectivo,
capital, rentabilidad, flujo neto,
presupuesto de egresos y más).

En otras palabras, el presupuesto maestro trata de reflejar todas las

implicaciones de la actividad ordinaria junto con las necesidades financieras de
la empresa. Ya sea a nivel de tesorería o puramente financiera.
 PRESUPUESTO MAESTRO

Funciones y características del presupuesto maestro

La principal utilidad de este presupuesto es estimar la cifra de ganancias y la
forma cómo se han financiado.
En lo que respecta al resto de funciones, aunque son derivadas de la principal
son interesantes de mencionar. Algunas de estas son:
•Herramienta de visión y control general: Se debe tener en cuenta que
a niveles altos de gerencia o dirección, el detalle de los presupuestos es
menor. Esto es debido a que deben prestar atención a aspectos globales
del negocio.
•Marcador de metas y objetivos: Sirve para comprobar a final de año si
se han superado o no.
•Documento de comparación anual: Se trata de utilizar el presupuesto
para comparar los objetivos y datos de años anteriores, y ver cuál ha sido
la evolución de este.
 OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO MAESTRO

Entre sus principales objetivos se encuentran:

• Asegurar el retorno de la inversión del negocio.

• Comparar las inversiones pasadas con las que se realizarán en el
presente y futuro de la organización.
• Obtener logros financieros.
• Plantear una base para que la gerencia pueda coordinar con los
sistemas contables.
• Monitorear las expectativas en cuanto a ingresos futuros, flujos de
dinero y rentabilidad financiera.
• Facilitar la gestión de cada actividad a nivel contable y financiero.
• Mejora la eficacia del control de recursos de la compañía.
 PRESUPUESTO OPERATIVO
Se trata de una herramienta para proyectar la actividad de una empresa a partir
de los ingresos sobre ventas y gastos sobre costes de producción y proveer
información sobre el resultado esperado de las actividades económicas que se
está realizando en un plazo de semanas o meses, siempre menor a un año.
 PRESUPUESTO OPERATIVO
Un presupuesto operativo es útil para:
• Controlar el origen de los ingresos y gastos.
• Estudiar la evolución de cada una de las partidas del presupuesto a lo
largo del tiempo.
• Para comunicar los objetivos de la empresa y facilitar la estimación de
ventas para cada departamento, comunicando por qué es necesario
cumplir con los objetivos.
• Para anticiparse a los resultados y poder prever decisiones futuras
según posibles escenarios.
• Para identificar oportunidades de mejora en determinadas partidas de
gastos, así como en referencia a objetivos de ingresos según actividad.
• Para establecer metas a corto plazo y la planificación de la actividad
económica según objetivos.
 PRESUPUESTO FINANCIERO
Para las empresas es necesario tener de manera resumida por partidas
toda la información contable para:
• Conocer la solvencia de proveedores. En la contratación con terceros,
es muy importante conocer cuál es la salud financiera de estas
entidades y valorar las posibilidades de cobro.
• De cara a inversores y entidades financieras. Si la empresa recurre a
fuentes de financiación externa, los estados financieros darán
información para valorar el riesgo de las operaciones.
• De cara a las administraciones públicas, que solicitan estados
financieros para, en base a ellos, calcular el pago de impuestos que le
corresponden a las empresas.
• Ver la evolución de la empresa y compararla con la del año anterior.
• Y, sobre todo, de cara a propietarios y equipos directivos, para poder
tomar decisiones estratégicas para sus negocios y empresas.
 PRESUPUESTO FINANCIERO

Son informes que reflejan el estado de una empresa en un momento

determinado, normalmente un año. Se componen de varios
documentos en los que se plasma la situación financiera de un
negocio. Conocidos también como estados contables o cuentas
anuales, son muy importantes para conocer la rentabilidad y
solvencia de las compañías.

Trata de poner en relieve la situación económica de una empresa

durante un periodo determinado.
 PRESUPUESTO FINANCIERO
Hay varios documentos que forman el presupuesto financiero:

• Estado de resultados o Estado de ganancias y pérdidas. Muestra la

diferencia entre ingresos y gastos. Muy útil para saber si la empresa está
obteniendo beneficios o pérdidas.

• Flujos de efectivo ó Flujo de caja. Nos muestra las entradas y salidas de

flujo – dinero – de una empresa en un periodo determinado. Constituye un
indicador importante de la liquidez de una empresa.

• Estado de situación o Balance general. Recoge la información de activos

y pasivos – deudas- de la empresa y la diferencia entre ambos, lo que forma
el patrimonio o capital contable.

Resumiendo, estos son los estados financieros que están recogidos en

el Plan General de Contabilidad .
 PRESUPUESTO FINANCIERO
CARACTERÍSTICAS DE UN PRESUPUESTO FINANCIERO

• Duración: Existe una convención generalizada de que cualquier

presupuesto, salvo excepciones, tenga una duración de 1 año.

• Objetivo: La meta de este presupuesto es tener un control y un objetivo

a final de año en base a previsiones de gastos e ingresos, junto con
una serie de necesidades financieras previstas.

• Disciplinas a tener en cuenta: Abarca todas las facetas económicas, ya

sean a nivel fiscal, financiero, de tesorería y de flujo de caja.

• Departamento responsable: Normalmente los departamentos

responsables son el de administración y contabilidad.

• Tipología: Este presupuesto es de carácter cortoplacista, privado,

flexible y sigue una metodología de estimación.
MUCHAS GRACIAS

Mg. Angel Daniel Rodriguez Castro

arodriguezc@outlook.com