Almacen "Capernaúm"

Balance de Saldos del 1 de enero al 31 de diciembre del 2022

(Cifras en Quetzales)
No. Cuenta
1 Terrenos
2 Edificios
3 Equipo de Computacion
4 Gastos de Organización
5 Marcas y Patentes
6 Caja
7 Bancos
8 Clientes
9 Mercaderías
10 Proveedores
11 Capital Autorizado
12 Superavit Acumulado
13 Ventas
14 Devoluciones y rebajas sobre ventas
15 Compras
16 Sueldos de Oficina
17 Sueldos Sala de Ventas
18 Bonificacion Incentico de Oficina
19 Bonificacion Incentivo Sala de Ventas
20 Cuotas Patronales de Oficina
21 Cuotas Patronales Sala de Ventas
22 Fletes y Acarreos sobre Compras
23 Impuesto Unico sobre Inmuebles
24 Acciones por suscribir
25 Suscriptores de Acciones
26 Devoluciones y rebajas sobre compras
27 Comisiones Producto
28 IVA (deudor)
29 Efectos por Pagar a Corto Plazo
30 Depreciaciones Acumuladas
31 Amortizaciones Acumuladas
32 Reserva legal
33 Mercaderías Enviadas en Consigancion
34 Ventas por Realizar
35 ISR Trimestral por Acreditar
36 Crédito Recuperados
37 ISO por Acreditar
38 ISR Retenido por pagar sobre compras
39 IGSS por pagar
Sumas Iguales
 Guatemala 31 de diciembre del 2,022
F._____________
Astrid González
Perito Contador

F.___________
Camisas Finas, S.A
Empresa
 Deudor Acreedor
Q 174,000.00
Q 406,000.00
Q 35,300.00
Q 18,500.00
Q 12,000.00
Q 4,038.64
Q 113,140.30
Q 41,000.00
Q 75,432.00
Q 38,000.00
Q 300,000.00
Q 69,335.00
Q 805,750.55
Q 4,780.00
Q 123,197.56
Q 94,600.00
Q 80,300.00
Q 13,750.00
Q 11,000.00
Q 11,985.82
Q 10,174.01
Q 5,154.00
Q 5,220.00
Q 40,000.00
Q 30,000.00
Q 4,230.00
Q 6,400.00
Q 4,195.00
Q 30,400.00
Q 63,254.36
Q 12,200.00
Q 28,724.92
Q 3,000.00
Q 3,000.00
Q 33,780.00
Q 1,860.00
Q 21,700.00
Q 6,310.00
Q 2,782.50
Q 1,372,247.33 Q 1,372,247.33
 Almacen "Capernaúm"
Partidas de Ajustes del 1 de enero al 31 de diciembre del 2022
(Cifras en Quetzales)
Pda. 1 12/31/2022
Depreciacion Inmuebles sala de ventas
Depreciacion Inmuebles Administracion
Depreciacion Equipo de Computacion de Oficina
Depreciacion Equipo de Computacion de Sala de ventas
Amortizacion Marcas y Patentes
Amortizacion de Gastos de Organización
Depreciacion Acumuladas
Amortizaciones Acumuladas
Registro de Contabilizaciones de depreciaciones y
amortizaciones
Pda. 2 12/31/2022
Suscriptores de Acciones
Acciones por suscribir
Registro de pago de acciones según recibo de caja No.18
Pda. 3 12/31/2022
Sueldos de Oficina
Sueldos de Sala de ventas
Bonificacion Incentivo de Oficina
Bonificacion Incentivo de Sala de ventas
Cuotas Patronales de Oficina
Cuotas Patronales de Sala de ventas
Bancos
IGSS por Pagar
Registro de pago de sueldos según cheques NO: 14593 al
No. 14599
Pda. 4 12/31/2022
Comisiones Cobradas
Comisiones Productos
Registro de comisiones producto
Pda. 5 12/31/2022
Acciones por suscribir
Acciones suscritas
Bancos
Registro de suscribir acciones según caja No.19
Pda. 6 12/31/2022
Efectos por pagar a Corto Plazo
Bancos
Registro De pago de ltras a Representaciones Castillo
Pda. 7 12/31/2022
Impuesto Unico sobre Inmuebles Sala de ventas
 Impuesto Unico sobre Inmuebles Oficina
Impuesto Unico sobre Inmuebles
Registro de pago del IUSI
Pda. 8 12/31/2022
Ventas por realizar
IVA (deudor)
Mercaderías enviadas en consignacion
Registro de Almacen Samaria remitente de mercadería
Pda. 9 12/31/2022
ISO por Acreditar
ISO por pagar
Registro de pago del ISO del cuatro trimestre

Guatemala 31 de diciembre del 2,022

F._____________
Astrid González
Perito Contador

F.___________
Camisas Finas, S.A
Empresa
Q 8,440.74
Q 5,627.16
Q 5,535.04
Q 1,383.76
Q 600.00
Q 925.00
Q20,986.70
Q 1,525.00
Q 22,511.70 Q22,511.70

Q 2,500.00
Q 2,500.00
Q 2,500.00 Q 2,500.00

Q13,200.00
Q 9,300.00
Q 1,000.00
Q 750.00
Q 1,672.44
Q 1,178.31
Q23,163.25
Q 3,937.50
Q 27,100.75 Q27,100.75

Q 2,560.00
Q 2,560.00
Q 2,560.00 Q 2,560.00

Q 5,000.00
Q 7,500.00
Q12,500.00
Q12,500.00 Q12,500.00

Q 8,000.00
Q 8,000.00
Q 8,000.00 Q 8,000.00

Q 3,132.00
Q 2,088.00
Q 5,220.00
Q 5,220.00 Q 5,220.00

Q 1,120.00
Q 134.40
Q 1,254.40
Q 1,254.40 Q 1,254.40

Q13,900.00
Q13,900.00
Q13,900.00 Q13,900.00
AJUSTE 1:
DEPRECIACION EDIFICIOS
EDIFICIOS 406000
(-) VALOR DE DESECHO 4060
401940 *70%= 281358 = 5%

14,067.90 *60%= 8440.74 DEPRECIACION INMUEBLES DE SALA DE VENTAS

14,067.90*40%= 5627.16 DEPRECIACION INMUEBLES DE ADMINISTRACION

DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION

EQUIPO DE COMPUTACION 35300
(-) VALOR DE DESECHO 706
34594 *20%= 6918.8

6,918.8 * 80%= 5535.04 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION DE OFICINA

6,918.8*20%= 1383.76 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION DE SALA DE VENTAS

AMORTIZACION DE MARCAS Y PATENTES

12,000*0.05= 600

AMORTIZACION DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN

18,500/5= 925

AJUSTE 3
Cuotas patronales: Sueldo por 12.67%

IGSS: Las 2 cuotas patronales mas la cuota laboral

Cuota laboral: Suma de los sueldos por el 4.83%

IGSS POR PAGAR

1,672.44+1,178.31= 2850.75
Cuota Laboral
13,200+ 9300= 22,500 * 4.83%= 1086.75 + 2,850.75= 3937.5
 14067.9

CION DE OFICINA
CION DE SALA DE VENTAS
 Hoja de Trabajo de Almacen "Capenaúm" ejercicio del 1 de enero
Saldos
No. Cuentas
Deudor Acreedor
1 Terrenos Q 174,000.00
2 Edificios Q 406,000.00
3 Equipo de Computacion Q 35,300.00
4 Gastos de Organización Q 18,500.00
5 Marcas y Patentes Q 12,000.00
6 Caja Q 4,038.64
7 Bancos Q 113,140.30
8 Clientes Q 41,000.00
9 Mercaderías Q 75,432.00
10 Proveedores Q 38,000.00
11 Capital Autorizado Q 300,000.00
12 Superavit Acumulado Q 69,335.00
13 Ventas Q 805,750.55
14 Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 4,780.00
15 Compras Q 123,197.56
16 Sueldos de Oficina Q 94,600.00
17 Sueldos Sala de Ventas Q 80,300.00
18 Bonificacion Incentico de Oficina Q 13,750.00
19 Bonificacion Incentivo Sala de Ventas Q 11,000.00
20 Cuotas Patronales de Oficina Q 11,985.82
21 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 10,174.01
22 Fletes y Acarreos sobre Compras Q 5,154.00
23 Impuesto Unico sobre Inmuebles Q 5,220.00
24 Acciones por suscribir Q 40,000.00
25 Suscriptores de Acciones Q 30,000.00
26 Devoluciones y rebajas sobre compras Q 4,230.00
27 Comisiones Producto Q 6,400.00
28 IVA (deudor) Q 4,195.00
29 Efectos por Pagar a Corto Plazo Q 30,400.00
30 Depreciaciones Acumuladas Q 63,254.36
31 Amortizaciones Acumuladas Q 12,200.00
32 Reserva legal Q 28,724.92
33 Mercaderías Enviadas en Consignacion Q 3,000.00
34 Ventas por Realizar Q 3,000.00
35 ISR Trimestral por Acreditar Q 33,780.00
36 Crédito Recuperados Q 1,860.00
37 ISO por Acreditar Q 21,700.00
38 ISR Retenido por pagar sobre compras Q 6,310.00
39 IGSS por pagar Q 2,782.50
40 Depreciacion Inmuebles sala de ventas
41 Depreciacion Inmuebles Administracion
42 Depreciacion Equipo de Computacion de Oficina
43 Depreciacion Equipo de Computacion de ventas
44 Amortizacion Marcas y Patentes
45 Amortizacion de Gastos de Organización
46 Comisiones Cobradas
47 Acciones Suscritas
48 Impuesto Unico sobre Inmuebles Sala de ventas
49 Impuesto Unico sobre Inmuebles Oficina
50 ISO por pagar
Suma de cuentas de Costo de ventas
51 Costo de ventas
Suma de cuentas de Resultados
52 Ganancia antes del Impuesto
53 ISR por pagar
54 Ganancia despues del Impuesto
Sumas Iguales Q 1,372,247.33 Q 1,372,247.33

CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR

405,974.71 *25%= Q 101,448.68
enaúm" ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre del 2,022. (Cifras en Quetzales)
Ajustes Saldos Ajustados Costo de ventas
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber
Q 174,000.00
Q 406,000.00
Q 35,300.00
Q 18,500.00
Q 12,000.00
Q 4,038.64
Q 43,663.25 Q 69,477.05
Q 41,000.00
Q 75,432.00 Q 75,432.00 Q 70,200.00
Q 38,000.00
Q 300,000.00
Q 69,335.00
Q 805,750.55
Q 4,780.00
Q 123,197.56 Q 123,197.56
Q 13,200.00 Q 107,800.00
Q 9,300.00 Q 89,600.00
Q 1,000.00 Q 14,750.00
Q 750.00 Q 11,750.00
Q 1,672.44 Q 13,658.26
Q 1,178.31 Q 11,352.32
Q 5,154.00 Q 5,154.00
Q 5,220.00 Q -
Q 5,000.00 Q 2,500.00 Q 42,500.00
Q 2,500.00 Q 32,500.00
Q 4,230.00 Q 4,230.00
Q 2,560.00 Q 8,960.00
Q 134.40 Q 4,329.40
Q 8,000.00 Q 22,400.00
Q 20,986.70 Q 84,241.06
Q 1,525.00 Q 13,725.00
Q 28,724.92
Q 1,254.40 Q 1,745.60
Q 1,120.00 Q 1,880.00
Q 33,780.00
Q 1,860.00
Q 13,900.00 Q 35,600.00
Q 6,310.00
Q 3,937.50 Q 6,720.00
Q 8,440.74 Q 8,440.74
Q 5,627.16 Q 5,627.16
Q 5,535.04 Q 5,535.04
Q 1,383.76 Q 1,383.76
Q 600.00 Q 600.00
Q 925.00 Q 925.00
Q 2,560.00 Q 2,560.00
Q 7,500.00 Q 7,500.00
Q 3,132.00 Q 3,132.00
Q 2,088.00 Q 2,088.00
Q 13,900.00 Q 13,900.00
Q 203,783.56 Q 74,430.00
Q 129,353.56

Q 95,546.85 Q 95,546.85 Q 1,406,036.53 Q 1,406,036.53 Q 203,783.56 Q 203,783.56

 Resultados Balance General
Pérdida Ganancia Activo Pasivo
Q 174,000.00
Q 406,000.00
Q 35,300.00
Q 18,500.00
Q 12,000.00
Q 4,038.64
Q 69,477.05
Q 41,000.00
Q 70,200.00
Q 38,000.00
Q 300,000.00
Q 69,335.00
Q 805,750.55
Q 4,780.00

Q 107,800.00
Q 89,600.00
Q 14,750.00
Q 11,750.00
Q 13,658.26
Q 11,352.32

Q 42,500.00
Q 32,500.00

Q 8,960.00
Q 4,329.40
Q 22,400.00
Q 84,241.06
Q 13,725.00
Q 28,724.92
Q 1,745.60
Q 1,880.00
Q 33,780.00
Q 1,860.00
Q 35,600.00
Q 6,310.00
Q 6,720.00
Q 8,440.74
Q 5,627.16
Q 5,535.04
Q 1,383.76
Q 600.00
Q 925.00
Q 2,560.00
Q 7,500.00
Q 3,132.00
Q 2,088.00
Q 13,900.00

Q 129,353.56
Q 410,775.84 Q 816,570.55
Q 405,794.71
Q 101,448.68
Q 304,346.03
Q 816,570.55 Q 816,570.55 Q 991,030.69 Q 991,030.69
 Almacen "Capernaúm"
Estado de Resultados
Del 01 de Marzo al 31 de Diciembre del 2021
(Cifraz en quetzales)
Ingresos de Operación
Ventas Q 805,750.55
(-) Devoluciones y Rebajas sobre ventas Q 4,780.00
Ventas Netas Q 800,970.55
Costo de Ventas
Mercadería Inicial Q 75,432.00
Compras Q 123,197.56
(+) Fletes y Acarreos sobre Compras Q 5,154.00
Compras Brutas Q 128,351.56
(-) Devoluciones y rebajas sobre compras Q 4,230.00
Compras Netas Q 124,121.56
Mercaderías Disponibles Q 199,553.56
(-) Inventario Final de Mercaderías Q 70,200.00
Costo de Ventas Q 129,353.56
Margen Bruto Q 671,616.99
Otros Ingresos de Operación
Crédito Recuperados Q 1,860.00
Diferencia positiva Q 673,476.99
Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Sueldos Sala de Ventas Q 89,600.00
Bonificacion Incentivo Sala de Ventas Q 11,750.00
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 11,352.32
Depreciacion Inmuebles sala de ventas Q 8,440.74
Depreciacion Equipo de Computacion de ventas Q 1,383.76
Impuesto Unico sobre Inmuebles Sala de ventas Q 3,132.00 Q 125,658.82
Gastos de Administración
Sueldos de Oficina Q 107,800.00
Bonificacion Incentico de Oficina Q 14,750.00
Cuotas Patronales de Oficina Q 13,658.26
Depreciacion Inmuebles Administracion Q 5,627.16
Depreciacion Equipo de Computacion de Oficina Q 5,535.04
Amortizacion Marcas y Patentes Q 600.00
Amortizacion de Gastos de Organización Q 925.00
Impuesto Unico sobre Inmuebles Oficina Q 2,088.00 Q 150,983.46 Q 276,642.28
Resultado Positivo Q 396,834.71
Otros Ingresos
Comisiones Producto Q 8,960.00
Ganancia antes del Impuesto Q 405,794.71
(-) ISR por pagar Q 101,448.68
Ganancia despues delimpuesto Q 304,346.03

Guatemala 31 de diciembre del 2,022

F._____________
Astrid González
Perito Contador

F.___________
Camisas Finas, S.A
Empresa
 Almacen "Capernaúm"
Balance de Situacion General
Del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2021
(Cifras en Quetzales)
Activo
No corriente
Edificios Q 406,000.00
Equipo de Computacion Q 35,300.00
Depreciaciones Acumuladas Q 84,241.06 Q 357,058.94
Gastos de Organización Q 18,500.00
Marcas y Patentes Q 12,000.00
Amortizaciones Acumuladas Q 13,725.00 Q 16,775.00
Terrenos Q 174,000.00 Q 547,833.94
Corriente
Realizable
Mercaderías Q 70,200.00
Mercaderías Enviadas en Consignacion Q 1,745.60 Q 71,945.60
Exigible
IVA (deudor) Q 4,329.40
ISR Trimestral por Acreditar Q 33,780.00
ISO por Acreditar Q 35,600.00
Comisiones Cobradas Q 2,560.00
Acciones Suscritas Q 7,500.00 Q 83,769.40
Disponible
Bancos Q 69,477.05
Clientes Q 41,000.00 Q 110,477.05 Q 266,192.05
Suma de Activo Q 814,025.99
Patrimonio Neto y Pasivo
Patrimonio Neto
Capital Autorizado Q 300,000.00
(-) Acciones por Suscribir Q 42,500.00
(-) Suscriptores de Acciones Q 32,500.00
Capital Pagado Q 225,000.00
(+) Reserva Legal Q 28,724.92
(+) ISR por pagar Q 101,448.68
(+) Ganancia despues del impuesto y reserva Q 304,346.03
(+) Superavit Acumulado Q 69,335.00 Q 728,854.63
Pasivo
Corriente
Proveedores Q 38,000.00
Efectos por Pagar a Corto Plazo Q 22,400.00
Ventas por Realizar Q 1,880.00
ISR Retenido por pagar sobre compras Q 6,310.00
IGSS por pagar Q 6,720.00
ISO por pagar Q 13,900.00 Q 89,210.00
Suma de Pasivo y Patrimonio Neto Q 818,064.63

Guatemala 31 de diciembre del 2,022

F._____________
Astrid González
Perito Contador

F.___________
Camisas Finas, S.A
Empresa
 PARTIDAS DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE
Pda. 10 12/31/2022
Costo de Ventas Q 203,783.56
Mercaderías Q 75,432.00
Compras Q 123,197.56
Fletes y Acarreos sobre Compras Q 5,154.00
Liquidacion de las cuentas de costo de ventas saldo deudor Q 203,783.56 Q 203,783.56
Pda. 11 12/31/2022
Mercaderías Q 70,200.00
Devoluciones y rebajas sobre compras Q 4,230.00
Costo de Ventas Q 74,430.00
Liquidacion de las cuentas de costo de ventas de saldo acreedor Q 74,430.00 Q 74,430.00
Pda. 12 12/31/2022
Perdidas y Ganancias Q 410,775.84
Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 4,780.00
Sueldos de Oficina Q 107,800.00
Sueldos Sala de Ventas Q 89,600.00
Bonificacion Incentico de Oficina Q 14,750.00
Bonificacion Incentivo Sala de Ventas Q 11,750.00
Cuotas Patronales de Oficina Q 13,658.26
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 11,352.32
Depreciacion Inmuebles sala de ventas Q 8,440.74
Depreciacion Inmuebles Administracion Q 5,627.16
Depreciacion Equipo de Computacion de Oficina Q 5,535.04
Depreciacion Equipo de Computacion de ventas Q 1,383.76
Amortizacion Marcas y Patentes Q 600.00
Amortizacion de Gastos de Organización Q 925.00
Impuesto Unico sobre Inmuebles Sala de ventas Q 3,132.00
Impuesto Unico sobre Inmuebles Oficina Q 2,088.00
Costo de ventas Q 129,353.56
Liquidacion de las cuentas de resultados de saldo deudor Q 410,775.84 Q 410,775.84
Pda. 13 12/31/2022
Ventas Q 805,750.55
Comisiones Producto Q 8,960.00
Crédito Recuperados Q 1,860.00
Perdidas y Ganancias Q 816,570.55
Liquidacion de las cuentas de resultado del saldo acreedor Q 816,570.55 Q 816,570.55
Pda. 14 12/31/2022
Perdidas y Ganancias Q 405,794.71
ISR por pagar Q 101,448.68
Ganancias Despues del impuesto Q 304,345.03
Contabilizacion de las cuentas que se acreditan Q 405,794.71 Q 405,793.71
Pda. 15 12/31/2022
Proveedores Q 38,000.00
Capital Autorizado Q 300,000.00
Superavit Acumulado Q 69,335.00
Efectos por Pagar a Corto Plazo Q 22,400.00
Depreciaciones Acumuladas Q 84,241.06
Amortizaciones Acumuladas Q 13,725.00
Reserva legal Q 28,724.92
Ventas por Realizar Q 1,880.00
ISR Retenido por pagar sobre compras Q 6,310.00
IGSS por pagar Q 6,720.00
ISO por pagar Q 13,900.00
ISR por pagar Q 101,448.68
Ganancia despues del Impuesto Q 304,346.03
Terrenos Q 174,000.00
Edificios Q 406,000.00
Equipo de Computacion Q 35,300.00
Gastos de Organización Q 18,500.00
Marcas y Patentes Q 12,000.00
Caja Q 4,038.64
Bancos Q 69,477.05
Clientes Q 41,000.00
Mercaderías Q 70,200.00
Acciones por suscribir Q 42,500.00
Suscriptores de Acciones Q 32,500.00
IVA (deudor) Q 4,329.40
Mercaderías Enviadas en Consignacion Q 1,745.60
ISR Trimestral por Acreditar Q 33,780.00
ISO por Acreditar Q 35,600.00
Comisiones Cobradas Q 2,560.00
Acciones Suscritas Q 7,500.00
Cierre de la cuentas patrimoniales Q 991,030.69 Q 991,030.69

Guatemala 31 de diciembre del 2,022

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Astrid González
Perito Contador

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Camisas Finas, S.A
Empresa