ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

María Verónica Garrido Bozzo

Análisis Contable I

Instituto IACC

18 de octubre de 2021
 DESARROLLO

ITEM I

De acuerdo a los datos entregados, usted debe confeccionar el estado de flujo

de efectivo por actividades de operación, inversión y financiamiento. Para esto, debe
usar el método directo.

Consideraciones:

En el trabajo se debe evidenciar lo siguiente:

 Flujo de efectivo diferenciado por operación, inversión y financiamiento.

 Determine el aumento o disminución de efectivo o efectivo equivalente
 Consolidación total del flujo de efectivo generado por la empresa.
ITEM II
Elabore un estado de flujo efectivo en método indirecto.

 Considere los montos que estime conveniente.

 Deben existir actividades de operación, financiamiento e inversión (3 de cada
una al

menos)

 Considere que la empresa para quien lo confecciona obtuvo una utilidad de

$10.000.000.-

Ejercicios

Se considera un flujo de efectivo compuesto por actividades de operación, para

facilitar su comprensión, se utilizará un flujo en su forma más elemental para
esclarecer el procedimiento.

CONCEPTO MONTO OPERACION

Monto recaudado de clientes $167.909 +
Pagos Laborales $35.000 (-)
Pagos Proveedores $45.000 (-)
Pagos gastos $15.000 (-)
Pagos Costos $38.909 (-)
Pagos Impuestos $2.468 (-)
Pagos Financieros $12.890 (-)
Efectivo generado en actividades de $18.642 =

operación

Para extraer las cuentas, se debe considerar el balance general y el estado de

resultado.

Para determinar la cuenta de los clientes, se realiza la siguiente operación:

CONCEPTO MONTO

Ventas
Saldo Final año 1 10.000.000
Saldo Final año 2

NO SE PUEDE REALIZAR, YA QUE NO SE CUENTA CON EL BALANCE DEL AÑO

ANTERIOR PARA DETERMINAR EL SALDO DE LAS CUENTAS.

FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Las actividades de inversión están relacionadas con los activos fijos que posee

la empresa y las respectivas inversiones efectuadas en acciones o bonos.

CONCEPTO MONTO
Ventas inversiones $200.000
Ventas de vehículo usado $35.000
Compra de maquinaria $150.000
Compra de muebles $35.459

CONCEPTO MONTO OPERACION

Ventas de inversiones. $200.000 +
Ventas de Vehículo. $35.000 +
Compra de maquinaria. $150.000 (-)
Compra de muebles. $35.459 (-)
Efectivo generado en actividades de $49.541 =

inversión.

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

 CONCEPTO MONTO
Capitalización mediante emisión de acciones. $150.500
Venta de bonos. $ 59.000
Pago obligaciones financieras. $ 55.789
Pago de participaciones. $ 43.500

CONCEPTO MONTO OPERACION

Capitalización mediante emisión de $150.500 +

acciones.
Venta de bonos. $ 59.000 +
Pago obligaciones financieras. $ 55.789 (-)
Pago de participaciones. $ 43.500 (-)
Efectivo generado en actividades de $110.211 =

financiamiento.
 Bibliografía

IACC (2012). El Mercado de capitales chileno-segunda parte. Semana 6