UNIVERSIDAD DEL PACIFICO

ESCUELA DE POSTGRADO
MAESTRIA EN SUPPLY CHAIN MANAGEMENT
CURSO: Contabilidad financiera y de costos

Cia XYZ
Estado de situación financiera
Al 31 de diciembre de
Expresado en soles

31 dic x5 31 dic x4
Activo
Activo corriente
Efectivo 58,000 37,000
Cuentas por cobrar comerciales 68,000 26,000
Existencias 54,000 0
Servicios contratados por adelantado 4,000 6,000

Total activo corriente 184,000 69,000

Terreno 45,000 70,000

Edificio 200,000 200,000
Depreciación acumulada Edificio -21,000 -11,000
Equipo 193,000 68,000
Depreciación acumulada Equipo -28,000 -10,000

Total activo no corriente 389,000 317,000

Total activo 573,000 386,000

Cia XYZ
Estado de resultados
Por el año terminado el 31 de diciembre de x5
Expresado en soles

Ventas 890,000
Costo de ventas -465,000 (2)

Utilidad bruta 425,000

Gastos / Ingresos de operaciòn

Gasto de depreciación -33,000
Gastos de operación -188,000
Pèrdida en venta de activo fijo -2,000
Utilidad en venta de activo fijo 4,000 EBITDA:
Earnings before interests,
Resultado operativo 206,000 taxes, depreciation and
amortization
Otras partidas
Gastos financieros -12,000

Resultado antes de impuesto a la renta 194,000

Impuesto a la renta -65,000

Resultado neto 129,000

Notas adicionales:

(1) Movimiento de Resultados acumulados:

Saldo inicial de Resultados acumulados 136,000

+ Resultado del ejercicio 129,000
- Dividendos -55,000
Saldo final de Resultados acumulados 210,000

(2) Calculo de Costo de ventas

+ Inventario inicial de mercaderìas 0
+ Compras de mercaderías 519,000
- Inventario final de mercaderías -54,000
Costo de ventas 465,000

Cia XYZ
Estado de flujo de efectivo
Por el año terminado el 31 de diciembre x5
Expresado en soles

Flujo de efectivo de las actividades de operación

Cobro a clientes 848,000
Pago a proveedores -526,000
Pago de otros desembolsos -186,000
Pago de intereses -12,000
Pago de tributos -65,000
Flujo de efectivo generado por las
actividades de operación 59,000

Flujo de efectivo de las actividades de inversión

Compra de equipo -166,000
Venta de equipo 34,000
Venta de terreno 29,000
Flujo de efectivo utilizado por las
actividades de inversión -103,000

Flujo de efectivo de las actividades de financiamiento

Pago de bonos -40,000
Aportes de accionistas 160,000
Pago de dividendos -55,000
Flujo de efectivo generado por las
actividades de financiamiento 65,000

Variación del efectivo 21,000

Saldo inicial de efectivo 37,000

Saldo final de efectivo 58,000

Conciliación entre la Utilidad neta y el Flujo de efectivo generado por las

actividades de operación.
Resultado del Ejercicio 129,000

Ajustes a la utilidad neta que no afecta los flujos de efectivo:

 + Depreciación 33,000
+ pérdida en venta de activo 2,000
-utilidad en venta de activo fijo -4,000

Cargos y Abonos por cambios netos en las cuentas de activos y pasivos: (vinculados a las actividades de operació
Aumento de clientes -42,000
Aumento de existencias -54,000
Disminución de gasto pagado por adel 2,000
Disminución de cuentas por pagar -7,000

Flujo de efectivo generado por las actividades de operación 59,000

 31 dic x5 31 dic x4
Pasivo
Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales 33,000 40,000

Total pasivo corriente 33,000 40,000

Pasivo no corriente
Bonos por pagar 110,000 150,000

Total pasivo no corriente 110,000 150,000

Total pasivo 143,000 190,000

Patrimonio neto
Capital social 220,000 60,000
Resultados acumulados (1) 210,000 136,000

Total patrimonio neto 430,000 196,000

Total pasivo y patrimonio neto 573,000 386,000

 237,000
arnings before interests,
xes, depreciation and
Método directo

FGO Fondo generado por las operaciones

FEO Fondo de efectivo de las operaciones
Cash flow generación téorica de efectivo desde el ER
160,000
 Mètodo indirecto

nculados a las actividades de operación)

1) Cálculo del cobro de ventas a clientes:

Saldo inicial + Ventas - Cobros `= Saldo final

CxCob CxCob

100,000 + 890,000 - x `= 68,000

x =

Ventas 890,000
Var CxCob 32,000
922,000

2) Cálculo de pago a proveedores:

Saldo inicial + Compras - pagos `= Saldo final

Cx Pag a proveed CxPag

40,000 + 519,000 - x 33,000

X = 526,000

CV = Inventario inicial. +. Compras. - Inventario final

465,000 = 0. +. 519,000. - 54000

Costo de ventas -465,000

Var Mercad -54,000
Var Ctas x pag -7,000
-526,000

SI CxP + Otros - Pagos = SF CxP

de otros gastos des gastos desem otros gas des de otros gastos des

2,000 + 186,000 - x = 1,000

x 187,000
 Uso / Fuente de efectivo:

Operación Ejemplo Efecto en el efectivo

Aumento de activo Aumento de CxCob Efectivo disminuye

Disminuciòn de pasivo Disminuye Trib x pagar Efectivo disminuye

Disminuciòn de activo Dism de Ctas x cob Efectivo aumenta

Aumento de pasivo Aumenta Cxpag Efectivo aumenta

e otros gastos des

 Compras de AF
Saldos al Adiciones Retiros
31 dic x4
Costo
Terreno 70,000 -25,000

Edificio 200,000

Equipo 68,000 166,000 -41,000

Gasto de depreciación
Depreciación acumulada
Edificio -11,000 -10,000

Equipo -10,000 -23,000 5,000

ompras de AF
Saldos al
31 dic x5

45,000

200,000

193,000

asto de depreciación

-21,000

-28,000