Estado de Flujo de Efectivo

Rosa Andrea Correa Ponce

Contabilidad Superior II

Instituto IACC

04 de Octubre 2021
 Desarrollo

1) Método Directo:

FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Concepto
(+ $167.90
Recaudado clientes ) 9
Pagos laborales (-) $35.000
Pago Proveedores (-) $45.000
Pago gastos (-) $15.000
Pago Costos (-) $38.909
Pago Impuestos (-) $2.468
Pagos Financieros (-) $12.890
Efectivo generado en actividades de = $18.642
operación.

FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Concepto
Venta de inversiones (+) $200.000
Venta vehículo usado (+) $35.000
Compra Maquinaria (-) $150.000
Compra Muebles (-) $35.459
Efectivo generado en actividades = $49.541
de Inversión

FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Concepto
Capitalización mediante emisión de bonos (+) $150.500
Venta de Bonos (+) $59.000
Pago de Participaciones (-) $43.500
Pago Obligaciones Financieras (-) $55.789
Efectivo generado en actividades de
= $110.211
Financiamiento
 CONSOLIDACION DE LOS EFECTIVOS POR LAS DIFERENTES ACTIVIDADES

Efectivo generado en actividades (+) $18.642

de operación.
Efectivo generado en actividades (+) $49.541
de Inversión
Efectivo generado en actividades (-) $110.211
de Financiamiento

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO = $178.394

GENERADO POR LA EMPRESA

2)

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES POR EXPLOTACIÓN

Flujos 2015 2016
1.- Resultado antes de impuesto $456.998 $567.980
2.- Ajustes del resultado $425.888 $345.123
(+) Amortización del Inmovilizado $125.786 $234.566
(+/-) Otros ajustes del Resultado $123.777 $111.455
3.- Cambio en el Capital Corriente -$67.766 -$345.666

Nota explicativa: Cash Flow de explotación.

En la Tabla N°2 se aprecia que del año 2015 al año 2016 hubo un incremento negativo en

el cambio en el capital corriente de $277.900 lo cual refleja una disminución en la capacidad

teórica de generar recursos en el periodo determinado entre cada estado del flujo de efectivo.

Esta situación refleja la disminución de inversiones realizadas por la empresa.

Dicho cambio en el capital corriente negativo es provocada por aumento en los activos

circulantes los cuales disminuyen el flujo de caja de la empresa por lo que se requiere que se

reduzcan los ingresos propios de la actividad productiva y que se destine por ejemplo en

inversiones con la finalidad de aumentar con ello el capital para el crecimiento de la empresa.
 Bibliografía

IACC (2018) Estado de flujo de efectivo II. Contabilidad Superior II. Semana 7.