Herramientas del control financiero operacional

Roxana Ortega M.

Administración Financiera

Instituto IACC

11/03/2019
 Desarrollo

ITEM I

NOVASI S.A.
Banco Santader cuenta N°124587
Conciliación Bancaria al 31 de Marzo de 2018

Fecha Referencia Concepto Montos Saldos

Saldo Final según banco 1,370

Más: cargos del banco no correspondidos por la empresa 1,370

12-03-19 Pago Agua 20 1,390
15-03-19 Factura 23232 30 1,420

Más: cargos de la empresa no correspondidos por el banco

10-03-19 Factura 4 200 1,620
17-03-19 Factura 5 100 1,720

Menos: abonos del banco no correspondidos por la empresa

10-03-19 Cartola 1 Deposito 200 1,520

12-03-19 Cartola 1 Error en saldo de banco 120 1,400
17-03-19 Cartola 1 Deposito 100 1,300

Menos: abonos de la empresa no correspondidos por el banco

Cheques Pendientes de Cobro
04-03-19 Cheque 1 Factura 4125 30 1,270
07-03-19 Cheque 2 Factura 50 1,220
15-03-19 Cheque 3 Factura 120 1,100
18-03-19 Cheque 4 Factura 20 1,080
12-03-19 Error registro banco Diferencia en saldo Banco 120 960
12-03-19 Error de registro en auxiliar de banco Pago Agua 20 940

Saldo final según registros contables 940

ITEM II

Flujo de efectivo de las actividades de operación

Concepto Monto Operación
Recaudado de clientes $167,909 +
Pagos Laborales $35,000 (-)
Pago a Proveedores $45,000 (-)
Pago Gastos $15,000 (-)
Pago Costos $38,909 (-)
Pago Impuestos $2,468 (-)
Efectivo generado en actividades de $31,532 =
operación

Flujo de efectivo de las actividades de inversión

Concepto Monto Operación
Venta de Inversiones $200,000 +
Venta de vehículo usado $35,000 (-)
Compra de maquinaria $150,000 (-)
Compra de muebles $35,459 (-)
Efectivo generado en actividades de -$20,459 =
inversión

Flujo de efectivo de las actividades de financiamiento

Concepto Monto Operación
Capitalización mediante emisión de
$150,500 +
bonos
Venta de bonos $59,000 +
Pago de participaciones $43,500 (-)
Pago de obligaciones financieras $55,789 (-)
Pagos financieros $12,890 (-)
Efectivo generado en actividades de $97,321 =
financiamiento
Consolidación de los efectivos por las diferentes actividades

Concepto Monto Operación

Efectivo generado en actividades de operación $31,532 +
Efectivo generado en actividades de inversión -$20,459 (-)
Efectivo generado en actividades de financiamiento $97,321 (-)
Total flujo de efectivo generado por la empresa $108,394 =

Estado de flujo efectivo 2018

Actividades de operación
Recaudado de clientes $167,909
Pagos Laborales $35,000
Pago a Proveedores $45,000
Pago Gastos $15,000
Pago Costos $38,909
Pago Impuestos $2,468
Efectivo neto de actividades de operación $31,532
Actividades de Inversión
Venta de Inversiones $200,000
Venta de vehículo usado $35,000
Compra de maquinaria $150,000
Compra de muebles $35,459
Efectivo neto de actividades de inversión -$20,459
Actividades de Financiamiento
Capitalización mediante emisión de bonos $150,500
Venta de bonos $59,000
Pago de participaciones $43,500
Pago de obligaciones financieras $55,789
Pagos financieros $12,890
Efectivo neto de actividades de financiamiento $97,321
Flujo neto de efectivo y equivalente de efectivo $108,394
Saldo Inicial de efectivo y efectivo equivalente $167,909
Aumento/Disminución efectivo o efectivo equivalente -$59,515
ITEM III

Flujo de efectivo método indirecto

Concepto Monto Operación

Actividades de Operación
Utilidad del ejercicio 10,000,000 +
Gasto por Intereses 475,000 +
Ingreso por Intereses 290,000 +
Egreso por Dividendos 200,000 (-)
Depreciación, Amortización y Agotamiento 1,000,000 +
Efectivo generado por actividades de operación 11,565,000 =

Concepto Monto Operación

Actividades de inversión
Venta de Instrumentos Financieros de
Patrimonio 400,000 +
Contratos Derivados (futuro, a término,
opciones) 1,400,000 +
Venta de Participaciones en Negocios 1,300,000 (-)
Intereses Recibidos 300,000 +
Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros 670,000 +
Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos 800,000 (-)
Efectivo generado por actividades de inversión 670,000

Concepto Monto Operación

Actividades de financiación
Emisión de Acciones 600,000 +
Emisión de Otros Instrumentos de Patrimonio 100,000 +
Amortización o pago de Préstamos 1,100,000 +
Intereses pagados 800,000 +
Dividendos pagados 690,000 +
Efectivo generado por actividades de
financiación 3,290,000
Consolidado

Consolidado Estado de flujo efectivo 2018 Método Indirecto

Actividades de Operación
Utilidad del ejercicio 10,000,000
Gasto por Intereses 475,000
Ingreso por Intereses 290,000
Egreso por Dividendos 200,000
Depreciación, Amortización y Agotamiento 1,000,000
Efectivo generado por actividades de operación 11,565,000
Actividades de inversión
Venta de Instrumentos Financieros 400,000
Contratos Derivados (futuro, a término, opciones) 1,400,000
Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos 1,300,000
Intereses Recibidos 300,000
Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros 670,000
Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos 800,000
Efectivo generado por actividades de inversión 670,000
Actividades de financiación
Emisión de Acciones 600,000
Emisión de Otros Instrumentos de Patrimonio 100,000
Amortización o pago de Préstamos 1,100,000
Intereses pagados 800,000
Dividendos pagados 690,000
Efectivo generado por actividades de financiación 3,290,000
Flujo neto de efectivo y equivalente de efectivo 15,525,000
Saldo Inicial de efectivo y efectivo equivalente 10,000,000
Aumento/Disminución efectivo o efectivo equivalente 5,525,000
 Bibliografía

 IACC (2018). Control Financiero Operacional. Administración financiera. Semana 7.