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ANÁLISIS CONTABLE

SEMANA 6

Jeannette Farias Ulloa


20-03-2022
Contabilidad General
DESARROLLO
Flujo efectivo por actividades de operación

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN


Recaudado por clientes $ 167.909 +
Pagos Laborales ($ 35.000) (-)
Pago a Proveedores ($ 45.000) (-)
Pago Gastos ($ 15.000) (-)
Pagos Costos ($ 38.909) (-)
Pagos impuestos ($ 2.468) (-)
Pagos Financieros ($ 12.890) (-)
Efectivo generado en
$ 18.642 =
actividades de operación

Flujo de efectivo en actividades de inversión

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN


Venta de Inversiones $ 200.000 +
Venta vehículo usado $ 35.000 +
Compra Maquinaria ($ 150.000) (-)
Compra Muebles ($ 35.459) (-)
Efectivos generados en
$ 49.541 =
actividades de inversión

Flujo de efectivo en actividades de financiamiento

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN


Capitalización mediante emisión
$ 150.500 +
de acciones
Venta de Bonos $ 59.000 +
Pago de Participantes ($ 43.500) (-)
Pago de Obligaciones financieras ($ 55.789) (-)
Efectivo generado en
$ 110.211 =
actividades de financiamiento

Consolidación total del flujo de efectivo generado por la empresa.

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN


Efectivo generado en actividades
$ 18.642 +
de operación
Efectivo generado en actividades $ 49.541 +
de Inversión
Efectivo generado en actividades
$ 110.211 +
de financiamiento
Total flujo de efectivos =
$ 178.394
generados por la empresa
Actividades de operación. Ejemplo 1

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN


Utilidad del ejercicio $ 10.000.000 +
Depreciaciones $ 2.000.000 +
Amortizaciones $ 1.000.000 +
Ingreso por recuperación ($ 2.200.000) (-)
Incremento de obligaciones
$ 400.000 +
laborales
Incremento de impuestos por
$ 850.000 +
pagar
Incremento de cuentas por
$ 600.000 +
pagar
Incremento por cuentas por
($ 5.000.000) (-)
cobrar
Efectivo generado en
$ 7.650.000 =
actividades de operación

Actividad de Inversión

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN


Venta de Inversiones $ 8.000.000 +
Intereses cobrados $ 200.000 +
Compra de maquinaria ($ 2.000.000) (-)
Compra de inversiones ($ 5.200.000) (-)
Efectivo generado en
$ 1.000.000 =
actividades de Inversión
Actividades de Financiamiento

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN


Capitalización mediante emisión
$ 5.000.000 +
de acciones
Venta de Bonos $ 3.000.000 +
Pago de obligaciones financieras ($ 6.500.000) (-)
Pago de participación ($ 400.000) (-)
Efectivo generado en
$ 1.100.000 =
actividades de Inversión

Consolidado de los efectivos, correspondiente a Ítem 2, ejemplo 1.

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN


Efectivo generado en actividades
$ 7.650.000 +
de operación
Efectivo generado en actividades
$ 1.000.000 +
de Inversión
Efectivo generado en actividades
$ 1.100.000 +
de financiamiento
Flujo total efectivo generado
$ 9.750.000 =
por la empresa

Actividades de operación. Ejemplo 2

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN


Utilidad del ejercicio $ 10.000.000 +
Depreciaciones $ 800.000 +
Amortizaciones $ 400.000 +
Ingreso por recuperación ($ 7.200.000) (-)
Intereses ganados ($ 600.000) (-)
Incremento de obligaciones
$ 950.000 +
laborales
Disminución de clientes $ 800.000 +
Efectivo generado en
$ 5.150.000 =
actividades de operación

Actividad de Inversión

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN


Venta de Inversiones $ 450.000 +
Venta de vehículo $ 100.000 +
Compra de maquinaria ($ 280.000) (-)
Compra de inversiones ($ 70.000) (-)
Efectivo generado en $ 200.000 =
actividades de Inversión

Actividades de Financiamiento

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN


Capitalización mediante emisión
$ 500.000 +
de acciones
Venta de Bonos $ 100.000 +
Pago de obligaciones financieras ($ 400.000) (-)
Pago de participación ($ 200.000) (-)
Efectivo generado en
$0 =
actividades de Inversión

Consolidado de los efectivos, correspondiente a Ítem 2, ejemplo 2.

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN


Efectivo generado en actividades
$ 5.150.000 +
de operación
Efectivo generado en actividades
$ 200.000 +
de Inversión
Efectivo generado en actividades
$0
de financiamiento
Flujo total efectivo generado
$ 5.350.000 =
por la empresa
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC 2022. Análisis contable. Estado de flujo efectivo. Semana 6

https://blog.corponet.com/metodos-para-elaborar-el-estado-de-flujo-de-efectivo

https://blog.legis.com.co/contable-tributario/estado-de-flujos-de-efectivo-ejemplo

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