ESTUDIANTE.

Graciela Navarro Marín.

PROFESOR.
Michael Rodolfo Chaves Ramírez

CASO.
Estado Flujo de Efectivo

CURSO.
 SEMINARIO DE NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA III

AÑO.
2022
Introducción

El estado de flujo de efectivo es un estado financiero que muestra cómo se crea y utiliza el
dinero de una empresa, básicamente, nos muestra qué cobros (recibos) y pagos ha realizado
la empresa, durante un determinado periodo de tiempo.

El Estado de Flujos de Efectivo se puede elaborar utilizando dos métodos:

El Método Directo y el Método Indirecto, ambos métodos se va a obtener información
acerca del uso del Efectivo de la entidad; El método directo ofrece un mayor grado de
detalle, aunque el método indirecto se suele utilizar con mayor frecuencia, debido a la
simplicidad en su elaboración.

La entidad Cia. Pyme S.A quiso realizar un estado de flujo para saber cual esa su liquides y
solvencia económica.
Desarrollo
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Con la información que se presenta a continuación realice lo siguiente:
 Clasifique las transacciones por tipo de actividad: operación, financiación,
inversión.
 Analice las variaciones y prepare el Estado de Flujo de efectivo por el método
directo y por el método indirecto, de conformidad con lo que establece la Sección
7.

Método Indirecto
Cia. La Pyme S.A

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Por el año terminado al 30 de setiembre del 2003

Flujos de efectivo de las actividades de operación      

Utilidad neta   11 000,00  

Cargos a resultados que no requieren efectivo      

Depreciación 12 000,00    

Estimación para incobrables 4 000,00    

fondo para reemplazo de equipo - 5 000,00    

Ganancia en venta de activo - 1 000,00    

Flujos de efectivo de la operación   21 000,00  

Aumento de cuentas por cobrar   - 8 000,00  

Aumento de inventarios   - 12 000,00  

Disminución de cuentas por pagar   - 3 000,00  

Aumento de sueldos y salarios por pagar   1 000,00  

Total efectivo generado por actividades de operación     4 000,00

Flujos de efectivo de las actividades de inversión      

 Establecimiento de fondo de reemplazo de equipos   - 5 000,00  

Pago de propiedad, planta y equipo   - 15 000,00  

Venta de propiedad, planta y equipo   2 000,00  

Total efectivo utilizado en actividades de inversión     - 18 000,00

Flujos de efectivo de las actividades de financiación      

Dividendos pagados   - 3 000,00  

Total efectivo utilizado en actividades de financiación     - 3 000,00

Decremento neto del efectivo     - 17 000,00

Efectivo al inicio del periodo     52 000,00

Efectivo al final del periodo     35 000,00

Método directo

Método directo
Cia. La Pyme S.A
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por el año terminado al 30 de setiembre del 2003

Flujos de efectivo de las actividades de operación

Cuentas por cobrar 23 000,00 CC 124 000,00
Ventas de contado 101 000,00 PP 62 000,00
Compras de contado - 45 000,00 Gtos Operativos58 000,00
Cuentas por pagar pagadas - 17 000,00 FE de Operación4 000,00
Pago de gastos de operación - 34 000,00
Pago de sueldos y salarios - 24 000,00
Total efectivo generado por actividades de operación 4 000,00
Flujos de efectivo de las actividades de inversión
Establecimiento de fondo de reemplazo de equipos - 5 000,00
Pago de propiedad, planta y equipo - 15 000,00
Venta de propiedad, planta y equipo 2 000,00
Total efectivo utilizado en actividades de inversión - 18 000,00
Flujos de efectivo de las actividades de financiación
Dividendos pagados - 3 000,00
Total efectivo utilizado en actividades de financiación - 3 000,00
Decremento neto del efectivo - 17 000,00
Efectivo al inicio del periodo 52 000,00
Efectivo al final del periodo 35 000,00

Nota: ver documento adjunto

Conclusión

Es importante conocer que el estado de flujo de efectivo es uno de los estados contables y
financieros básicos. Se encuentra en constante desarrollo en las empresas y también es
requerido por instituciones gubernamentales, acreedores e instituciones financieras para
analizar los movimientos de caja que se realizan en la empresa.

Para la Cia. Pyme S.A, la información sobre su flujo de efectivo le permite determinar la
forma en que una entidad ha obtenido el efectivo que necesitaba para financiar sus
actividades o tomar algún acuerdo importante y conocer sus movimientos financieros y la
manera en que dicho efectivo ha sido usado. Por lo cual se pude tomar y evaluar decisiones
sobre la asignación de sus recursos