ANÁLISIS CONTABLE

SEMANA 7

Valeria Leiva
17-10-2022
Técnico en Administración
DESARROLLO
La empresa Los Rezagados Ltda., le solicita realizar ejercicio de estado de flujo efectivo para el período
2022, con la siguiente información:

Conceptos Montos

Utilidad neta $16.500.000

Depreciación maquinaria $ 1.600.000
Depreciación inmueble $ 1.900.000
Inversiones a corto plazo $ 1.000.000
Cuentas por cobrar clientes $ 3.000.000
Mercadería no fabricada por la empresa $27.000.000
Obligaciones financieras $ 2.000.000
Proveedores $ 4.000.000
Obligaciones Laborales $ 6.000.000
Edificaciones $34.000.000
Vehículo $ 6.500.000
Obligaciones financieras $ 2.000.000
Otras cuentas por pagar a largo plazo $ 8.000.000
Aumento capital $ 8.000.000
Pago de dividendos $20.000.000

Considerando lo anterior, realice lo siguiente:

1. De las operaciones (conceptos) que se presentan, señale a qué tipo de flujo de efectivo
corresponde cada una.

Conceptos Flujo
Utilidad neta Actividad de Operación
Depreciación maquinaria Actividad de Operación
Depreciación inmueble Actividad de Operación
Cuentas por cobrar clientes Actividad de Operación
Mercadería no fabricada por la empresa Actividad de Operación
Proveedores Actividad de Operación
 Obligaciones laborales Actividad de Operación
Otras cuentas por pagar a largo plazo Actividad de Operación
Inversiones a corto plazo Actividad de Inversión
Edificaciones Actividad de Inversión
Vehículo Actividad de Inversión
Obligaciones financieras Actividad de Financiamiento
Obligaciones financieras Actividad de Financiamiento
Aumento Capital Actividad de Financiamiento
Pago de dividendos Actividad de Financiamiento

2. Con los datos que clasificó previamente, por medio de la consolidación del flujo, determine el
aumento o disminución del efectivo o efectivo equivalente del periodo, elaborando el estado de
flujo de efectivo según el método directo.

Método Directo
Actividades de Operación
Concepto Monto Operación
Utilidad neta $ 16.500.000 (+)
Depreciación maquinaria $ 1.600.000 (+)
Depreciación inmueble $ 1.900.000 (+)
Otras cuentas a largo plazo $ 8.000.000 (-)

Efectivo generado en $ 12.000.000 =

actividades de operación.

Actividades de Inversión
Concepto Monto Operación
Inversiones a corto plazo $ 1.000.000 (+)
Edificaciones $ 34.000.000 (-)
Vehículo $ 6.500.000 (-)

Efectivo generado en $ - 39.500.000 =

actividades de inversión.

Actividades de Financiamiento
Concepto Monto Operación
Obligaciones financieras $ 2.000.000 (-)
Aumento capital $ 8.000.000 (+)
Pago dividendos $ 20.000.000 (-)

Efectivo generado en $ - 14.000.000 =

actividades de
financiamiento.

Consolidación de flujo en efectivo

 Concepto Monto Operación
Efectivos generadores en $ 12.000.000 (+)
actividades de operación.
Efectivos generados en $ - 39.500.000 (-)
actividades de inversión.
Efectivos generados en $ - 14.000.0000 (-)
actividades de
financiamiento.
Total, flujo de efectivo $ - 41.500.000 =
generado por la empresa.

3. Elabore el estado de flujo de efectivo según el método indirecto, indicando el aumento o

disminución que corresponda por medio de la consolidación del flujo.

Método Indirecto
Actividades de Operación
Concepto Monto Operación
Cuentas por cobrar clientes $ 3.000.0000 (+)
Mercaderías no fabricadas $ 27.000.000 (+)
por la empresa.
Proveedores $ 4.000.000 (-)
Obligaciones laborales $ 6.000.000 (-)
Otras cuentas a largo plazo $ 8.000.000 (-)

Efectivo generado en $ 12.000.000 =

actividades de operación.

Actividades de Inversión
Concepto Monto Operación
Inversiones a corto plazo $ 1.000.000 (+)
Edificaciones $ 34.000.000 (-)
Vehículo $ 6.500.000 (-)

Efectivo generado en $ - 39.500.000 =

actividades de inversión.

Actividades de Financiamiento
Concepto Monto Operación
Obligaciones financieras $ - 2.000.000 (-)
Aumento capital $ 8.000.000 (+)
Pago dividendos $ - 20.000.000 (-)

Efectivo generado en $ - 14.000.000 =

actividades de
financiamiento.
 Consolidación de flujo en efectivo
Concepto Monto Operación
Efectivos generados en $ 12.000.000
actividades de operación.
Efectivos generados en $ - 39.500.000
actividades de inversión.
Efectivos generados en $ - 14.000.000
actividades de
financiamiento.
Total, flujo de efectivo $ - 41.500.000 =
generado por la empresa.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2022). Estado de flujo efectivo. Análisis contable. Semana 7.