Actividad 4

Transacciones contables 4 (Mes de Abril)

En esta etapa del proyecto integrador, el estudiante deberá hacer el reconocimiento y la medición de las transacciones
económicas correspondientes a los pasivos corrientes y no corrientes, teniendo presentes las NIIF-NIC pymes.

Estos ejercicios dan continuidad a lo formulado en la Actividad 1 - 2 -3 del curso Contabilidad Fin III que se trabajó en
el mes de Enero, Febrero y marzo 2021. Retome los saldos de los estados financieros trabajados para ese momento y
resuelva las siguientes transacciones económicas. Recuerde registrarlas en los comprobantes correspondientes según
el sistema de información de su sede.

Actividades para desarrollar

The Company _______________ , gran contribuyente, tiene como actividad económica principal la comercialización de
artículos de ferretería, y para el mes de Abril de 2021 presenta las siguientes transacciones con sus assets. Estas
transacciones se realizarán en el mes de Abril y se tendrán en cuenta los registros contables por impuestos de Iva –
Retención en la fuente, Retención de Iva. El Sistema de Inventario es Permanente, requiere Kardex por valoración
PROMEDIO y aplicación del principio de causación y formas de pago. Estados Financieros acumulados y comparativos.

Entonces, solicita la ayuda de un accountant para que realice las tareas que se reseñan a continuación:

Los casos que se mencionan a continuación deberán resolverse utilizando el ciclo contable en hojas separadas de Excel
así:

Hoja 1. Datos con Normas Apa: Portada – Introducción – Objetivos – Conclusiones

Hoja 2. Ficha Técnica con datos empresa (Razón social- Razón comercial-Nit – Dirección – Código Actividad económica –
Responsabilidades Tributarias)
Hoja 3. Plan de cuentas a 6 dígitos, cuentas jerarquizadas (Clase-Grupo- cuenta- subcuenta)
Hoja 4. Manual de políticas contables
Hoja 5. Saldos iniciales. Son los saldos finales del mes anterior
Hoja 6. Ciclo contable: 1. Personalizar el enunciado, 2.Relacionar los soportes contables, 3. Identificar las cuentas y
naturaleza a nivel de cuatro dígitos. 4. Hacer el asiento contable por partida doble, con fecha, movimiento, código de cuenta,
nombre de cuenta, Debito – Crédito, sumas iguales y detalle.
Hoja 7. Anexos: Kardex – Conciliación bancaria
Hoja 8. Anexo: Planilla de Nomina
Hoja 9. Anexo: Formulario 300 Diligenciado Declaración Iva
Hoja 10. Anexo: Formulario 350 Diligenciado Declaración Retefuente
Hoja 11. 5. Pasar valores a las cuentas T, estas son acumuladas y saldarlas.
Hoja 12. 6. Revisar y si hay ajustes contables, hacerles el ciclo contable hasta las cuentas T.
Hoja 13. 7. Pasar al balance de prueba o balance de comprobación u hoja de trabajo, los saldos anteriores o saldos iniciales
de año o mes anterior, pasar los saldos débitos y créditos de las cuentas T a la columna de movimientos y pasar los
movimientos débitos y créditos de las cuentas T de los ajustes contables y calcular los saldos finales.
Hoja 14. 8. Elaborar los estados financieros según las NIC - NIIF (Estado de situación financiera y Estado de Resultados –
ORI)
Hoja 15. Realización y desarrollo actividad teórica Aula virtual

1. Actividades para desarrollar (Ciclo Contable en la hoja 6)

Resuelva las siguientes transacciones económicas y regístrelas en el archivo Excel acordado, para subirlos a la
plataforma virtual en el espacio y tiempo requeridos.

8.40. Realice el pago de la nómina de Marzo 2021

8.41. Realice el pago de la Seguridad Social de Marzo 2021 mediante la PILA (Planilla Integrada de Aportes)

8.42. Realice la declaración y pago de la Retención en la fuente del mes de Enero- febrero – Marzo liquidando las
sanciones e intereses de mora por cada declaración.
8.43. La empresa recibe el auxilio para el pago de nómina del programa PAEF ( Programa de apoyo al empleo formal)
por parte del Gobierno

8.44. El 15 de Abril de 2021, el Empleado C, renuncia voluntariamente al trabajo. Se debe hacer y pagar la
liquidación.

2. Transacciones de cierre (Ajustes Contables en la hoja 12):

8.45. Realizar los ajustes y causaciones de las obligaciones financieras

8.46. Realizar la causaciòn, provisiones y apropiaciones de la nómina de Abril 2021.
8.47. Realizar los ajustes de las cuentas del Efectivo y equivalente al efectivo
8.48. Realizar reconocimiento de depreciación de los activos fijos.
8.49. Realizar conciliación bancaria. Formato de Libros a extracto. Buscan la partida conciliatoria del 4 x mil y el banco
envía nota débito por compra de chequera más Iva.
8.50. Realizar amortización de intangible
8.51. Realizar las causaciones de los intereses de las inversiones
8.52. Causar y provisionar el impuesto de renta y complementarios y de Industria y comercio y complementarios del
mes actual
8.53. Elaborar el estado de situación financiera y el estado de resultados integral y/o ORI (otro resultado integral).
 3. Actividades del Aula Virtual (En la hoja 15 )

CASO ÉTICO SOBRE CONTRATOS LABORALES

Estimados estudiantes, a continuación, encontrarán un caso en el que deberán formular posibles soluciones o acciones
pertinentes en relación con la situación. Recuerden aplicar los lineamientos normativos que definen la forma de actuar del
contador público.

Caso simulado: Carlos Contador se vinculó a la empresa Accounting S. A. el 4 de julio de 1988 a través de
un contrato laboral a término fijo:

A partir del año 1993, entró en vigor la Ley 100 definida el día 23 de diciembre del mismo año. Para ese
entonces, la empresa Accounting S. A., según las posibilidades contempladas en la Ley 100, le hace un
ofrecimiento condicionado a Carlos Contador para negociar su vinculación, así:

- Carlos Contador finaliza contrato laboral a término fijo con Accounting S. A. el día 23 de diciembre de 1993.
- Carlos Contador inicia contrato laboral de salario integral con Accounting S. A. desde el 24 de diciembre de 1993 hasta el
31 de diciembre de 2011. Adicionalmente, se le notifica que el salario integral será inicialmente de
$1.059.630, realizándose los ajustes anuales, según el incremento del salario mínimo legal vigente.

Carlos acepta el ofrecimiento con las condiciones establecidas.

A partir del 1 de febrero de 2012, la vinculación de Carlos Contador con la empresa Accounting S. A. cambia a la
figura de contratista, de acuerdo con el concepto 207209 de 2011. Esta reglamentación le permitió a Accounting
S. A., hacer un contrato por prestación de servicios, en el cual Carlos Contador se hace cargo de sus aportes a
seguridad social a partir de febrero de 2012.
 El valor pactado por prestación de servicios mensual fue de $600.000. El incremento anual se dio según el
incremento y variación del salario mínimo.

Finalmente, el 31 diciembre del año 2019, Accounting S. A. decide no contar más con los servicios de
Carlos Contador y no hace un nuevo contrato por prestación de servicios.
§

Con base en la información anterior y la tabla de diferencia entre salario integral y salario mínimo (tabla 1), calculen: Tabla 1.

Diferencia entre salario integral y salario mínimo

 a. La liquidación del señor Carlos Contador, para los tres momentos presentados en la tabla adjunta:
Fuente: Cigüenza, N. (2019, 30 de enero). Conozca las diferencias que existen entre el salario y el ordinario. La República . https://
www.larepublica.co/alta-gerencia/conozca-las-diferencias-que-existen-entre-el-salario-integral-y-el-ordinario-2821868
 ESCENARIO 1
PESTACIÓN DE
CONTRATO A TÉRMINO FIJO SALARIO INTEGRAL SERVICIOS
1 DE FEBRERO DE
4 DE JULIO DE 1988 A 23 DE 24 DICIEMBRE DE 1993 A 31 DE 2012 AL 31 DE
DICIEMBRE DE 1993 DICIEMBRE DE 2011 DICIEMBRE DE 2019

Se promedio el salario de los Cuando es salario integral solo se El contrato de prestación

últimos 6 años y se realizo lacancela las vacaciones se tomo de
liquidación de todos los días como que solo se le debía el último servicios no da derecho a
(Ver formato de liquidación enAño la liquidación como sí
Excel) (Ver formato de liquidación ensucede con el contrato de
Excel) trabajo.
Son $966.555 El valor a cancelar es $34.702.775 El contrato de Prestación
Y se le cancelaron los días del mes de servicios da derecho
de diciembre que seria $222.333 En ningún caso el salario integral únicamente al pago de los
podrá ser inferior al monto del diezhonorarios pactados sin
En los contratos a término fijo(10) salarios mínimos legalesningún tipo de beneficio
inferior a un año, los trabajadores mensuales, más el factoradicional.
tendrán derecho al pago deprestacional correspondiente a la
vacaciones y prima de servicios enempresa que no podrá ser inferior al
proporción al tiempo laborado treinta por ciento (30%) de dicha
Cualquiera que éste sea. cuantía

b. De acuerdo con las estimaciones realizadas en el punto (a), si se hubiese mantenido el primer contrato, ¿cuál sería su
liquidación? Calcule la liquidación, si fuera contrato a término fijo desde 1988 a 2018, suponiendo ajustes anuales, de
acuerdo con el incremento del salario mínimo legal vigente.

ESCENARIO 2
TODO CONTRATO A TÉRMINO FIJO

4 DE JULIO DE 1988 A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

TOTAL ESCENARIO 1:$35.180.800 ( ver adjunto libro de Excel escenario 1

TOTAL ESCENARIO 2 68.034.423 ( ver adjunto libro de Excel escenario 2

En el tercer momento, usted, como asesor financiero de la empresa, ¿qué le
sugeriría a su empleador? ¿mantener el contrato laboral inicial a término fijo?,
¿su posición cambiaría si el empleado fuera usted? y ¿por qué?

Según este procedimiento de liquidación que se le hizo la empresa con Accounting S. A. a don
carlos el contador se cumplió con lo establecido en ley ya que un salario integral son mínimo 13
salarios y ellos le acordaron pagar 13 salarios mínimos vigentes y en el caso de ese año se aplicaba
así:Salario del año 1993=$81.510*13 salarios =$1.059.630.
Pero no podía aumentar de acuerdo al porcentaje que subiera el mínimo porque al
final las condiciones no se cumplen